原料材料及產(chǎn)品管理制度

1、原料、材料及產(chǎn)品管理制度（一）為了加強(qiáng)公司原料、材料及產(chǎn)品的管理，規(guī)范公司原料、材料的采購(gòu)、發(fā)出、保管和產(chǎn)品的入庫、 銷售、保管程序，確保合理庫存，加快資金周轉(zhuǎn)，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理辦法，特制訂本制度。（二）測(cè)算合理的原料庫存。經(jīng)營(yíng)管理部組織專人結(jié)合供應(yīng)商的生產(chǎn)規(guī)模和質(zhì)量、運(yùn)輸距離、鐵路公路 的運(yùn)輸、公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、耗用水平等因素，科學(xué)計(jì)算出各種大宗原料的合理庫存，為制定公司原料的 采購(gòu)預(yù)算提供依據(jù)。（三）各單位依據(jù)公司銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算和本單位的生產(chǎn)計(jì)劃編制次月銷售預(yù)算、原料采購(gòu)預(yù)算，于 年末前30日編制下一年度銷售預(yù)算、原料采購(gòu)預(yù)算，月末前 15日、年末前25日前交經(jīng)營(yíng)管理部，以便及時(shí) 編

2、制公司原料采購(gòu)預(yù)算。（四）實(shí)行原料材料采購(gòu)的預(yù)算制度。經(jīng)營(yíng)管理部依據(jù)公司銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算和各分公司的生產(chǎn)計(jì)劃、 采購(gòu)預(yù)算，并結(jié)合公司實(shí)際庫存，在確保各種大宗原料合理庫存的前提下，年末前20日編制下一年度原料采購(gòu)預(yù)算，月末前10日編制次月原料采購(gòu)預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。（五）實(shí)行材料采購(gòu)的備用金制度。公司各單位根據(jù)資金管理小組核定的備用金額度及使用范圍，進(jìn)行 日常材料的采購(gòu)，并要按時(shí)報(bào)銷，以便及時(shí)補(bǔ)充備用金。（六）加強(qiáng)合同檔案管理。為了妥善保管公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中的各類合同檔案，實(shí)行分類管理制度。按 公司內(nèi)部簽訂合同的單位進(jìn)行分類，統(tǒng)一按合同簽訂時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)，按月裝訂、按年存檔的辦法進(jìn)行管

3、 理。所簽訂的經(jīng)營(yíng)合同如有副本、附件時(shí)，必須在合同正本中注明，并與正本一起存檔保管。（七）建立合同管理臺(tái)帳。按公司內(nèi)部簽訂合同的單位分別建立合同臺(tái)帳，進(jìn)行合同的日常管理。合同 管理臺(tái)帳主要包括序號(hào)、合同編號(hào)、簽約日期、履行期限、合同標(biāo)的、對(duì)方單位、合同傳遞情況、備注等內(nèi) 容，并及時(shí)將合同的履行情況在備注欄內(nèi)說明。合同管理臺(tái)帳要序時(shí)登記，必須做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。（八）合同的簽訂。公司必須以書面形式給各相關(guān)單位授予一定范圍的合同簽訂權(quán)限，公司各單位在簽 訂合同前，要對(duì)供銷客戶的供貨能力、質(zhì)量、履約能力、售后服務(wù)、付款能力、財(cái)務(wù)狀況等信息進(jìn)行調(diào)查、 了解、分析后，在授權(quán)范圍內(nèi)根據(jù)公司各單位的銷售預(yù)

4、算簽訂各類經(jīng)營(yíng)合同，以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如超出授權(quán) 范圍，由公司簽訂。（九）合同的審核。為了規(guī)范合同簽訂行為，維護(hù)公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司發(fā)展，避免公司遭受重大 的經(jīng)濟(jì)損失，預(yù)防合同糾紛的發(fā)生，由經(jīng)營(yíng)管理部對(duì)合同的內(nèi)容進(jìn)行審核。審核合同的主要內(nèi)容：1、審核對(duì)方主體是否合法及資信情況。2、審核合同中是否有違反法律、法規(guī)及社會(huì)公益、社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的條款或內(nèi)容，審核合同中是否有對(duì) 我公司明顯不利或有損我公司合法權(quán)益的條款或內(nèi)容。3、審核合同的條款內(nèi)容是否完備、具體、明確（1）合同雙方名稱（姓名）是否正確。（2）數(shù)量是否按計(jì)劃執(zhí)行。（3）貨物名稱、計(jì)量單位是否正確。(4)單價(jià)及金額是否有錯(cuò)漏。(5)質(zhì)量要求

5、是否達(dá)標(biāo)、與生產(chǎn)是否相符。(6)運(yùn)輸方式、到貨地點(diǎn)是否正確。(7)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)是否明確。(8)簽約地點(diǎn)是否注明。(9)履行期限是否能完成。(10)違約責(zé)任、解決合同爭(zhēng)議的方法是否具有法律效力。(11)是否考慮到不可預(yù)測(cè)的其他因素。(12)是否漏簽承辦人、代理人等內(nèi)容。(13)是否使用合同專用章。4、公司各單位在山丹境內(nèi)簽訂的各類經(jīng)營(yíng)合同，應(yīng)及時(shí)送經(jīng)營(yíng)管理部進(jìn)行審核，辦理蓋章手續(xù)。出外簽 訂合同時(shí)，由經(jīng)辦人辦理合同章的借用手續(xù)。合同簽訂后，電傳至經(jīng)營(yíng)管理部進(jìn)行審核，同意后方能加蓋合 同章，返回后及時(shí)交經(jīng)營(yíng)管理部登記合同臺(tái)帳，交回合同章，并辦理合同章的注銷手續(xù)。(十)合同的傳遞。公司簽訂的各類經(jīng)營(yíng)合同

6、必須送公司財(cái)務(wù)部、簽訂單位各一份，合同管理臺(tái)帳中的 “傳遞情況欄”至少兩欄，傳遞時(shí)，必須有簽收人的簽字和簽收日期。(十一)合同章的管理。公司的合同章由經(jīng)營(yíng)管理部保管和使用兩枚，并建立合同章管理登記簿，指定 專人負(fù)責(zé)管理。合同章管理登記簿要有借用日期、借用單位、出外區(qū)域、預(yù)計(jì)借用時(shí)間、借用經(jīng)辦人、交回 日期、簽訂的合同編號(hào)、合同的主要內(nèi)容、備注等內(nèi)容。公司合同簽訂單位需外出簽訂合同時(shí)，由經(jīng)辦人提 出書面申請(qǐng)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽署意見后，辦理借用合同章手續(xù)。借用經(jīng)辦人必須在“借用人”欄簽字。返回 后，應(yīng)及時(shí)辦理借用合同章的注銷手續(xù)，并督促合同章管理人員在合同章管理登記簿上登記交回的日期等內(nèi) 容。(十二

7、)原料臺(tái)帳的管理。各單位要按原料品種進(jìn)行分類建立原料明細(xì)帳，對(duì)本單位原料的收、發(fā)、存 進(jìn)行全過程日常管理，原料的計(jì)價(jià)采用計(jì)劃成本法。經(jīng)營(yíng)管理部建立原料臺(tái)帳，對(duì)全公司的原料收、發(fā)、存 進(jìn)行全過程動(dòng)態(tài)管理。原料臺(tái)帳采用計(jì)劃成本法進(jìn)行管理，計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差額由財(cái)務(wù)部在材料成本 差異中單獨(dú)進(jìn)行核算管理。(十三)臺(tái)帳中的各項(xiàng)內(nèi)容和數(shù)據(jù)要填寫清楚，不準(zhǔn)隨意涂改，對(duì)臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)表逐月進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問 題及時(shí)糾正，確保臺(tái)帳的正確性、完整性和科學(xué)性。(十四)經(jīng)營(yíng)管理部、各單位必須建立原料進(jìn)庫流水帳，登記清供貨客戶、物資名稱、日期、數(shù)量、質(zhì)量、結(jié)算情況、開票結(jié)構(gòu)、未辦理結(jié)算手續(xù)的詳細(xì)情況、財(cái)務(wù)收取的發(fā)票及會(huì)計(jì)

8、人員等信息。(十五)原料入庫結(jié)算時(shí)，需提供如下資料1、購(gòu)銷合同。同一結(jié)算批次的提供一份。2、供貨單位必須開具合法的增值稅專用發(fā)票。3、結(jié)算說明。各單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫價(jià)格構(gòu)成、計(jì)算方法、特殊情況等詳細(xì)說明，交各單位經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)管理部審核。若無購(gòu)銷合同，須提出無合同的理由說明，須經(jīng)總經(jīng)理簽批。4、地磅或軌道衡檢斤單、化驗(yàn)檢驗(yàn)單。以供貨方計(jì)量、化驗(yàn)為準(zhǔn)的，需有效化驗(yàn)單、檢斤單；原料以量 方等方式計(jì)算數(shù)量的，需有生產(chǎn)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、原料現(xiàn)場(chǎng)管理人員、供貨方的簽字認(rèn)可手續(xù)。5、經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)管理人員、各單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽字的入庫單。（十六）對(duì)于月末實(shí)物已經(jīng)入庫，因各種原因，不能正式結(jié)算入庫的，由公司各單位逐月辦

9、理暫估入庫 手續(xù)，并提交二份暫估入庫說明書，列明供貨單位、物資名稱、數(shù)量、結(jié)算價(jià)格等。（十七）原料入庫單經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理部審核后，一份留經(jīng)營(yíng)管理部，據(jù)以登記原料臺(tái)帳，一份與其他資料一 并送財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)，一份返回采購(gòu)單位登記原料明細(xì)帳。（十八）原料領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用單位每月將領(lǐng)用的原料名稱、質(zhì)量、數(shù)量等逐日統(tǒng)計(jì)，月末3日前由領(lǐng)用單位根據(jù)當(dāng)月領(lǐng)用量填制領(lǐng)料單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)營(yíng)管理審核后，一份留經(jīng)營(yíng)管理部，據(jù)以登記原料臺(tái) 帳，另外兩份返回采購(gòu)單位，其中一份登記原料明細(xì)帳，另一份由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員據(jù)以審核原料明細(xì)帳，辦 理逐筆簽收手續(xù)。（十九）公司各單位發(fā)生出售原料時(shí)，經(jīng)營(yíng)管理部、各單位以銷售發(fā)票中的數(shù)

10、量登記原料臺(tái)帳和明細(xì)帳 的數(shù)量，以計(jì)劃價(jià)計(jì)算出售原料的金額登記原料臺(tái)帳和明細(xì)帳的金額。（二十）各單位采購(gòu)原料，因特殊原因發(fā)票未到，無法辦理正式入庫手續(xù)的，應(yīng)設(shè)“暫估入庫登記薄” 逐筆序時(shí)登記，并在月末辦理暫估入庫手續(xù)，等發(fā)票收回后，在“暫估入庫登記薄”中注銷，同時(shí)辦理正式 入庫手續(xù)。（二十一）各單位原料保管員必須于每月末3日內(nèi)向經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部填報(bào)原料收、發(fā)、存月報(bào)表,以便兩部門及時(shí)核對(duì)原料帳，確保財(cái)務(wù)部的原料分類帳、經(jīng)營(yíng)管理部的原料臺(tái)帳、各單位的明細(xì)帳三相符。（二十二）經(jīng)營(yíng)管理部建立產(chǎn)成品臺(tái)帳，對(duì)全公司產(chǎn)成品的產(chǎn)、銷、存進(jìn)行全過程管理。產(chǎn)成品臺(tái)帳采 用實(shí)際成本法進(jìn)行計(jì)價(jià)管理。（二十三）各單

11、位要按產(chǎn)成品的品種進(jìn)行分類建立產(chǎn)成品明細(xì)帳，對(duì)本單位產(chǎn)成品的收、發(fā)、存進(jìn)行全 過程日常管理，產(chǎn)成品的計(jì)價(jià)采用實(shí)際成本法。（二十四）生產(chǎn)單位每月將所生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)等逐日統(tǒng)計(jì)，月末3日前由生產(chǎn)單位根據(jù)當(dāng)月生產(chǎn)量填制入庫單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)營(yíng)管理審核后，一份留經(jīng)營(yíng)管理部，據(jù)以登記原料 臺(tái)帳，一份返回生產(chǎn)單位登記原料明細(xì)帳，一份送財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。（二十五）各單位依據(jù)銷售合同組織銷售時(shí)，貨、款兩清的由各單位填制產(chǎn)品出庫調(diào)撥單，經(jīng)單位負(fù)責(zé) 人簽字，加蓋單位公章，由財(cái)務(wù)部辦理收款、開具發(fā)票、結(jié)算等手續(xù)。賒銷的，按賒銷合同辦理發(fā)貨手續(xù)， 由各分公司逐筆開具產(chǎn)品出庫調(diào)撥單，財(cái)務(wù)部逐

12、筆審核并辦理相關(guān)手續(xù)。（二十六）各單位的零星銷售業(yè)務(wù)，必須做到貨、款兩清。在公司規(guī)定的價(jià)格范圍內(nèi)，由各單位填制產(chǎn) 品出庫調(diào)撥單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字，加蓋單位公章，由財(cái)務(wù)部辦理收款、開具發(fā)票、結(jié)算等手續(xù)。低于規(guī)定 價(jià)格1%以內(nèi)的，由各分公司提出書面情況說明，由經(jīng)營(yíng)管理部經(jīng)理審批，如低于公司定價(jià)1%寸，還須經(jīng)總經(jīng)理審批。（二十七）產(chǎn)品銷售價(jià)格、銷售方式、折扣等政策，公司價(jià)格管理委員會(huì)每月核定一次，以價(jià)格目錄表 的方式公布。特殊時(shí)期需要縮短期限的，價(jià)格管理委員會(huì)要及時(shí)發(fā)布通知。具體工作由經(jīng)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)。（二十八）產(chǎn)品銷售過程中，如需開具增值稅專用發(fā)票，需辦理如下手續(xù) 頁腳內(nèi)容31、各單位的開票通知單，

13、說明受理發(fā)票的單位，結(jié)算價(jià)格，結(jié)算金額等。結(jié)算價(jià)格與合同有出入的，必 須有充分的理由，且需分管副總經(jīng)理的審批意見。2、受票單位的稅務(wù)登記證或一般納稅人資格證復(fù)印件（需有年檢記錄，同一單位同一年提供一次，單位年內(nèi)有變更的，變更時(shí)要有正式通知）。3、產(chǎn)品調(diào)撥出庫通知單。4、產(chǎn)品銷售合同。（有效期內(nèi)提供一次）5、地磅或軌道衡檢斤單，以購(gòu)貨方檢斤化驗(yàn)為準(zhǔn)結(jié)算的，需提供有效的檢斤化驗(yàn)單。受票單位和付款單位不一致時(shí)，各單位要及時(shí)告知財(cái)務(wù)部，否則由此產(chǎn)生的責(zé)任由單位承擔(dān)。（二十九）經(jīng)營(yíng)管理部、各單位必須建立產(chǎn)品銷售流水帳和產(chǎn)品銷售結(jié)算臺(tái)帳，具體內(nèi)容參照原料管理 辦法。（三十）發(fā)生產(chǎn)品銷售退回時(shí)，須各單位經(jīng)辦

14、人員報(bào)送經(jīng)各單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見的退貨說明書，經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理部審核后，辦理退貨入庫手續(xù)，并將入庫單送經(jīng)管管理部、財(cái)務(wù)部，以登記產(chǎn)成品臺(tái)帳和處理帳務(wù)。需 要化驗(yàn)檢驗(yàn)的，附質(zhì)檢計(jì)控中心的檢驗(yàn)化驗(yàn)報(bào)告。產(chǎn)品銷售數(shù)量以質(zhì)檢計(jì)控中心軌道衡、地磅房檢斤數(shù)量為準(zhǔn)。對(duì)以鐵路發(fā)運(yùn)銷售的產(chǎn)品，負(fù)責(zé)銷售人員 必須及時(shí)填制產(chǎn)品銷售明細(xì)清單，經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理部審核后，交財(cái)務(wù)部審核無誤后開具正式發(fā)票，辦理結(jié)帳手續(xù). 汽車發(fā)運(yùn)銷售的，以地磅房檢斤過磅單的計(jì)量為依據(jù)。（三十一）產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)中，如硅鐵、硅鎰等以基準(zhǔn)量結(jié)算的，要附折算表（復(fù)印件也可），在出具發(fā)票時(shí)按折合量計(jì)算，但銷售清單中必須注明實(shí)物量。經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部均以實(shí)物量進(jìn)行核

15、算和管理。（三十二）產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)中，以需方過磅計(jì)量為結(jié)算依據(jù)的，必須附對(duì)方過磅單，在出具發(fā)票時(shí)按需方 過磅計(jì)量為依據(jù)，但銷售清單中必須注明公司過磅計(jì)量數(shù)量，同時(shí)附公司過磅單。經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部、生 產(chǎn)單位均以公司計(jì)量為依據(jù)審核和管理。計(jì)量差異在合理范圍內(nèi)的，在核算時(shí)，在價(jià)格上調(diào)整，超過合理范 圍的，由公司具體研究處理辦法。（三十三）各分公司向公司主管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)管理部報(bào)送原料收、發(fā)、存日?qǐng)?bào)表和產(chǎn)品產(chǎn)、 銷、存周報(bào)表，同時(shí)必須于每月末3日內(nèi)報(bào)送原料、產(chǎn)品的收發(fā)存月報(bào)表。以便各部門及時(shí)核對(duì)原料、產(chǎn)成品帳簿，確保財(cái)務(wù)部的原料、產(chǎn)成品分類帳、經(jīng)營(yíng)管理部的產(chǎn)成品臺(tái)帳、各單位的明細(xì)帳三相符。（三

16、十三）公司經(jīng)營(yíng)管理部不定期對(duì)各分公司原料、產(chǎn)成品明細(xì)帳、庫存實(shí)物進(jìn)行抽查。（三十四）各單位購(gòu)進(jìn)的材料入庫時(shí)，保管員要認(rèn)真核對(duì)物資名稱、清點(diǎn)數(shù)量、驗(yàn)收質(zhì)量，確保入庫材 料與入庫單相一致。對(duì)不合格品直接退貨或辦理更換手續(xù)，及時(shí)通知主管經(jīng)理和經(jīng)辦人。（三十五）各單位材料的儲(chǔ)存要根據(jù)貨物特點(diǎn)做到成行成列，檢點(diǎn)方便。保管過程中要隨時(shí)全面檢查， 發(fā)生損失、貶值、報(bào)廢、盤盈、盤虧等情況，保管員要及時(shí)報(bào)告主管經(jīng)理，以便分析原因，查明責(zé)任，按規(guī) 定辦理報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)擅自處理。（三十六）各單位保管的材料，未經(jīng)單位主管經(jīng)理同意，一律不得外借，總成物資不得拆件零發(fā)，特殊 情況須經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)。（三十七）各

17、單位材料按照先進(jìn)先出法領(lǐng)用，保管員要嚴(yán)格按經(jīng)領(lǐng)料人簽字、主管經(jīng)理批準(zhǔn)后的領(lǐng)料單 中的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量發(fā)料，妥善保管領(lǐng)料單，及時(shí)登記材料帳簿，以便財(cái)務(wù)部門按時(shí)簽收，并逐月 向經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部填報(bào)材料進(jìn)出存報(bào)表，確保公司、倉(cāng)庫的帳帳相符。（三十八）公司各單位材料的暫估入庫、退庫等手續(xù)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行。（三十九）各單位倉(cāng)庫保管員要嚴(yán)格遵守保管制度，非本庫人員不得進(jìn)入庫房，倉(cāng)庫區(qū)域內(nèi)嚴(yán)禁煙火， 需明火作業(yè)時(shí)，要經(jīng)公司辦公室批準(zhǔn)。（四十）原料、材料、自制半成品、產(chǎn)成品的清盤工作仍然以日常清盤、隨機(jī)抽查及每年一次全面清盤 相結(jié)合的永續(xù)盤存制原則進(jìn)行，由經(jīng)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)日常管理工作。（四十一）對(duì)盤點(diǎn)過程中發(fā)生的盤盈、盤虧原料和產(chǎn)成品，由經(jīng)營(yíng)管理部填制“盤盈、盤虧明細(xì)表”，并由參加盤點(diǎn)的相關(guān)部門簽字蓋章后。各單位要查明原因，分清責(zé)任，屬保管員保管責(zé)任，則經(jīng)公司有關(guān)會(huì)議 決定后，由保管