制度培訓(xùn)教材

1、雨潤集團(tuán)基本制度財(cái)務(wù)管理雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度財(cái) 務(wù) 管 理 制 度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé) （一）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制：（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制：實(shí)行集團(tuán)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)以及所屬子（分）公司一切財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)在集團(tuán)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心垂直管理。 （二）單位負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)管理中的主要責(zé)任（二）單位負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)管理中的主要責(zé)任： 1、對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)； 2、組織制定和落實(shí)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案； 3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，建立、健全內(nèi)部控制制度，

2、按規(guī)定程序?qū)徟髨?zhí)行； 4、接受財(cái)政、稅務(wù)、內(nèi)外部審計(jì)的監(jiān)督檢查。 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 （三）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心職責(zé)：（三）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心職責(zé)：監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告；具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算 （四）企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行（四）企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督。 （五）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員變動(dòng)必須辦理交接手續(xù)。（五）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員變動(dòng)必須辦理交接手續(xù)。 雨潤集團(tuán)基本

3、財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度會(huì)計(jì)核算的原則會(huì)計(jì)核算的原則 （一）集團(tuán)執(zhí)行（一）集團(tuán)執(zhí)行會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其它法律法及其它法律法規(guī)有關(guān)會(huì)計(jì)核算之規(guī)定。規(guī)有關(guān)會(huì)計(jì)核算之規(guī)定。 （二）記賬方法采取借貸記賬法，記賬原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。（二）記賬方法采取借貸記賬法，記賬原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。 （三）集團(tuán)采取的會(huì)計(jì)處理方法，統(tǒng)一執(zhí)行集團(tuán)制定的（三）集團(tuán)采取的會(huì)計(jì)處理方法，統(tǒng)一執(zhí)行集團(tuán)制定的統(tǒng)一統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策會(huì)計(jì)政策，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)同意，任何人不得，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)同意，任何人不得隨意改變。隨意改變。 （四）記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬本位幣：以人民幣

4、為記賬本位幣。 （五）會(huì)計(jì)期間：年度會(huì)計(jì)期間從公歷元月（五）會(huì)計(jì)期間：年度會(huì)計(jì)期間從公歷元月 1 1 日至日至 12 12 月月 31 31 日。日。 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度無形資產(chǎn)及其他長期待攤費(fèi)用的管理無形資產(chǎn)及其他長期待攤費(fèi)用的管理 （一）無形資產(chǎn)包括：取得的土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、（一）無形資產(chǎn)包括：取得的土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件等；軟件等；（二）無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按實(shí)際成本或評(píng)估確認(rèn)價(jià)值計(jì)價(jià)，無（二）無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按實(shí)際成本或評(píng)估確認(rèn)價(jià)值計(jì)價(jià)，無形資產(chǎn)的攤銷期限，按形資產(chǎn)的攤銷期限，按統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策執(zhí)行；執(zhí)行； （三）長期待攤費(fèi)用范圍：開辦費(fèi)、租入

5、固定資產(chǎn)改良支出（三）長期待攤費(fèi)用范圍：開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度資金籌集的管理資金籌集的管理 （一）集團(tuán)及各子（分）公司的資本金，屬于投資者所有，（一）集團(tuán)及各子（分）公司的資本金，屬于投資者所有，由集團(tuán)代管。集團(tuán)投放到各子公司的資本金，子公司依法行由集團(tuán)代管。集團(tuán)投放到各子公司的資本金，子公司依法行使法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。使法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。 （二）與集團(tuán)及各子公司合資經(jīng)營的企業(yè)或個(gè)人，應(yīng)按合同（二）與集團(tuán)及各子公司合資經(jīng)營的企業(yè)或個(gè)人，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，

6、在規(guī)定期限內(nèi)投入規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。資本。（三）集團(tuán)的資金管理部負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的長、短期借款業(yè)務(wù)。（三）集團(tuán)的資金管理部負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的長、短期借款業(yè)務(wù)。 （四）集團(tuán)所屬子（分）公司（四）集團(tuán)所屬子（分）公司, ,根據(jù)需要可向集團(tuán)資金管理根據(jù)需要可向集團(tuán)資金管理部申請(qǐng)內(nèi)部融資。部申請(qǐng)內(nèi)部融資。 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度收入的管理收入的管理 （一）一切收入都必須按規(guī)定納入會(huì)計(jì)核算。（一）一切收入都必須按規(guī)定納入會(huì)計(jì)核算。（二）不同類別的收入要分別核算，不同期間的收（二）不同類別的收入要分別核算，不同期間的收入要分期確認(rèn)，不得人為調(diào)節(jié)。入要分期確認(rèn)

7、，不得人為調(diào)節(jié)。（三）集團(tuán)及所屬子（分）公司要特別加強(qiáng)對(duì)次廢（三）集團(tuán)及所屬子（分）公司要特別加強(qiáng)對(duì)次廢材料、廢舊物資、提供機(jī)器設(shè)備以及勞務(wù)收入的材料、廢舊物資、提供機(jī)器設(shè)備以及勞務(wù)收入的管理，制訂切合實(shí)際的管理辦法，嚴(yán)禁將這些收管理，制訂切合實(shí)際的管理辦法，嚴(yán)禁將這些收入納入小金庫或個(gè)人私分入納入小金庫或個(gè)人私分。 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度利潤及分配的管理利潤及分配的管理 （一）集團(tuán)行使其資產(chǎn)的收益權(quán)，各獨(dú)資（控股）（一）集團(tuán)行使其資產(chǎn)的收益權(quán)，各獨(dú)資（控股）公司應(yīng)根據(jù)董事會(huì)決定及時(shí)將紅利上交集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)董事會(huì)決定及時(shí)將紅利上交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。管理中心。 （二）（二）

8、 公積金、公益金的提取按公司章程和股公積金、公益金的提取按公司章程和股東會(huì)規(guī)定執(zhí)行。東會(huì)規(guī)定執(zhí)行。 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。組成。 （二）（二） 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)內(nèi)部管理需要編集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)內(nèi)部管理需要編制集團(tuán)范圍的管理報(bào)表，根據(jù)財(cái)政、稅務(wù)等部門制集團(tuán)范圍的管理報(bào)表，根據(jù)財(cái)政、稅務(wù)等部門的要求編制集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告和集團(tuán)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求編制集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告和集團(tuán)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。報(bào)告。 （三）（三） 各子（分）公司應(yīng)按集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心各子（分）公司應(yīng)按集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的統(tǒng)一要求和規(guī)定

9、報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。的統(tǒng)一要求和規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和管理 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度其他方面的管理其他方面的管理（一）貨幣資金的管理按（一）貨幣資金的管理按貨幣資金管理制度貨幣資金管理制度執(zhí)行。執(zhí)行。 （二）存貨的管理按（二）存貨的管理按存貨管理制度存貨管理制度執(zhí)行。執(zhí)行。 （三）固定資產(chǎn)管理按（三）固定資產(chǎn)管理按固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。執(zhí)行。 （四）在建工程管理（四）在建工程管理 按按在建工程財(cái)務(wù)管理制度在建工程財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。執(zhí)行。（五）成本費(fèi)用的管理按（五）成本費(fèi)用的管理按成本、費(fèi)用管理制度成本、費(fèi)用管理制度執(zhí)行執(zhí)行。 雨潤

10、集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度費(fèi)用預(yù)算管理制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度年度費(fèi)用預(yù)算年度費(fèi)用預(yù)算 （一）集團(tuán)對(duì)年度費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理。（一）集團(tuán)對(duì)年度費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理。（二）費(fèi)用按性質(zhì)劃分為職工薪酬、五項(xiàng)消費(fèi)性支出、（二）費(fèi)用按性質(zhì)劃分為職工薪酬、五項(xiàng)消費(fèi)性支出、其他可控費(fèi)用、不可控費(fèi)用、項(xiàng)目費(fèi)用五類。其他可控費(fèi)用、不可控費(fèi)用、項(xiàng)目費(fèi)用五類。（三）各項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算單獨(dú)制定，不得互相借用。（三）各項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算單獨(dú)制定，不得互相借用。 （四）所有項(xiàng)目按預(yù)算費(fèi)用和實(shí)際發(fā)生費(fèi)用較高數(shù)字（四）所有項(xiàng)目按預(yù)算費(fèi)用和實(shí)際發(fā)生費(fèi)用較高數(shù)字核減部門考核利潤。核減部門考核利潤。 （五）費(fèi)用預(yù)算偏差

11、不得超過（五）費(fèi)用預(yù)算偏差不得超過 10%10%。 （六）年度費(fèi)用預(yù)算的制定：預(yù)算由各部門進(jìn)行上報(bào)，（六）年度費(fèi)用預(yù)算的制定：預(yù)算由各部門進(jìn)行上報(bào)，預(yù)算管理小組審核，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批通過預(yù)算管理小組審核，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批通過。 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度月度費(fèi)用預(yù)算月度費(fèi)用預(yù)算 （一）集團(tuán)對(duì)總裁助理以上人員、各職能部門、各子（分）（一）集團(tuán)對(duì)總裁助理以上人員、各職能部門、各子（分）公司五項(xiàng)消費(fèi)性費(fèi)用實(shí)行月度預(yù)算管理。公司五項(xiàng)消費(fèi)性費(fèi)用實(shí)行月度預(yù)算管理。（二）每月（二）每月 28 28 日前，結(jié)合上期發(fā)生額、當(dāng)年預(yù)算總額、日前，結(jié)合上期發(fā)生額、當(dāng)年預(yù)算總額、銷售額（銷售量）增長情況

12、、下月預(yù)計(jì)情況等因素提出下銷售額（銷售量）增長情況、下月預(yù)計(jì)情況等因素提出下月五項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心審核后報(bào)月五項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心審核后報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）對(duì)于實(shí)際費(fèi)用超過預(yù)算的部分，按原則進(jìn)行索賠。（三）對(duì)于實(shí)際費(fèi)用超過預(yù)算的部分，按原則進(jìn)行索賠。 （四）對(duì)于臨時(shí)發(fā)生的、金額較大的項(xiàng)目：在事先書面請(qǐng)（四）對(duì)于臨時(shí)發(fā)生的、金額較大的項(xiàng)目：在事先書面請(qǐng)示，并經(jīng)分管總裁級(jí)人員批準(zhǔn)的費(fèi)用，可以不計(jì)入當(dāng)月考示，并經(jīng)分管總裁級(jí)人員批準(zhǔn)的費(fèi)用，可以不計(jì)入當(dāng)月考核部分，但計(jì)入年度費(fèi)用核部分，但計(jì)入年度費(fèi)用 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度差旅

13、費(fèi)管理制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度出出 差差 管管 理理 （一）審批權(quán)限：（一）審批權(quán)限： 1 1、總裁班子成員出差由總裁審批或其授權(quán)人備案；、總裁班子成員出差由總裁審批或其授權(quán)人備案； 2 2、各事業(yè)部班子成員出差由事業(yè)部第一負(fù)責(zé)人審批；、各事業(yè)部班子成員出差由事業(yè)部第一負(fù)責(zé)人審批； 3 3、各子（分）公司、部門總經(jīng)理出差由分管領(lǐng)導(dǎo)批；、各子（分）公司、部門總經(jīng)理出差由分管領(lǐng)導(dǎo)批； 4 4、各子（分）公司、部門副總經(jīng)理級(jí)（含）以下人、各子（分）公司、部門副總經(jīng)理級(jí)（含）以下人員出差由該子（分）公司、部門負(fù)責(zé)人審批。員出差由該子（分）公司、部門負(fù)責(zé)人審批。（二）出差人員在出差前

14、須做好交接工作，指定代理責(zé)（二）出差人員在出差前須做好交接工作，指定代理責(zé)任人，說明出差時(shí)間。任人，說明出差時(shí)間。雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度出出 差差 管管 理理 （三）出差人員的差旅費(fèi)包括長途交通費(fèi)、市內(nèi)交通（三）出差人員的差旅費(fèi)包括長途交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)等費(fèi)用。費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)等費(fèi)用。（四）市內(nèi)辦事以及到（四）市內(nèi)辦事以及到 100 100 公里以內(nèi)的集團(tuán)內(nèi)部單公里以內(nèi)的集團(tuán)內(nèi)部單位出差不享受補(bǔ)助。位出差不享受補(bǔ)助。 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度費(fèi)費(fèi) 用用 標(biāo)標(biāo) 準(zhǔn)準(zhǔn) （一）長途交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：出差人員應(yīng)選擇較為安全、（一）長途交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：出差人員應(yīng)

15、選擇較為安全、經(jīng)濟(jì)的交通工具，盡量選擇火車出行。購買車船票的經(jīng)濟(jì)的交通工具，盡量選擇火車出行。購買車船票的訂票費(fèi)（每張不超過訂票費(fèi)（每張不超過 30 30 元）可一并報(bào)銷。元）可一并報(bào)銷。（二）市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：外埠出差到目的地或中轉(zhuǎn)地（二）市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：外埠出差到目的地或中轉(zhuǎn)地市區(qū)的市內(nèi)公交、地鐵、輕軌等公共交通費(fèi)用每天可市區(qū)的市內(nèi)公交、地鐵、輕軌等公共交通費(fèi)用每天可憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷?？偨?jīng)理級(jí)（含）以上人員可以乘坐出憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷?？偨?jīng)理級(jí)（含）以上人員可以乘坐出租車，租車，雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度費(fèi)費(fèi) 用用 標(biāo)標(biāo) 準(zhǔn)準(zhǔn) （三）到集團(tuán)內(nèi)各單位出差的住宿和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：公（三）到集團(tuán)內(nèi)各

16、單位出差的住宿和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：公司員工因公出差到子（分）公司，司員工因公出差到子（分）公司， 除總經(jīng)理級(jí)以除總經(jīng)理級(jí)以上人員外，其他人員原則上在子（分）公司食宿。上人員外，其他人員原則上在子（分）公司食宿。 （四）參加外單位主辦的會(huì)務(wù)、培訓(xùn)，在會(huì)務(wù)、培（四）參加外單位主辦的會(huì)務(wù)、培訓(xùn)，在會(huì)務(wù)、培訓(xùn)費(fèi)中含食宿或由主辦單位承擔(dān)伙食、住宿費(fèi)的，訓(xùn)費(fèi)中含食宿或由主辦單位承擔(dān)伙食、住宿費(fèi)的，會(huì)議期間不享受出差補(bǔ)助。會(huì)議期間不享受出差補(bǔ)助。（五）在外埠出差的膳食費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用原則上（五）在外埠出差的膳食費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用原則上不予報(bào)銷，全部包含在補(bǔ)助之中。不予報(bào)銷，全部包含在補(bǔ)助之中。雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤

17、集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度存 貨 管 理 制 度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度（一）存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有（一）存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或者商品、處在生產(chǎn)過程中的以備出售的產(chǎn)成品或者商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。料、物料等。（二）存貨的分類：原材料；產(chǎn)成品；在產(chǎn)品；（二）存貨的分類：原材料；產(chǎn)成品；在產(chǎn)品；商品；周轉(zhuǎn)材料。商品；周轉(zhuǎn)材料。存存 貨貨 范范 圍圍 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度存存 貨貨 管管 理理 （一）存貨實(shí)行歸口管理的原則；（一）存貨實(shí)

18、行歸口管理的原則；（二）存貨代碼管理；（二）存貨代碼管理；（三）存貨上下限：子（分）公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)（三）存貨上下限：子（分）公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要，制定各類存貨最大庫存量和最小庫存量限額，際需要，制定各類存貨最大庫存量和最小庫存量限額，保證存貨的合理儲(chǔ)備；保證存貨的合理儲(chǔ)備；（四）存貨超儲(chǔ)積壓：存貨庫存超過公司規(guī)定的期限（四）存貨超儲(chǔ)積壓：存貨庫存超過公司規(guī)定的期限和限額為超儲(chǔ)積壓，對(duì)超儲(chǔ)積壓存貨要落實(shí)相關(guān)責(zé)任和限額為超儲(chǔ)積壓，對(duì)超儲(chǔ)積壓存貨要落實(shí)相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；人的責(zé)任；雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度存存 貨貨 計(jì)計(jì) 價(jià)價(jià) （一）存貨購進(jìn)計(jì)價(jià)：按存貨不同分類分別計(jì)價(jià)；（

19、一）存貨購進(jìn)計(jì)價(jià)：按存貨不同分類分別計(jì)價(jià)；（二）存貨發(fā)出或領(lǐng)用：部門領(lǐng)用或發(fā)出存貨（包裝物（二）存貨發(fā)出或領(lǐng)用：部門領(lǐng)用或發(fā)出存貨（包裝物除外），采用加權(quán)平均法確定實(shí)際成本，包裝物采用一除外），采用加權(quán)平均法確定實(shí)際成本，包裝物采用一次攤銷法；次攤銷法；（三）集團(tuán)所屬各子（分）公司之間提供原材料、半成（三）集團(tuán)所屬各子（分）公司之間提供原材料、半成品、產(chǎn)成品以及勞務(wù)，一律以市場(chǎng)價(jià)格結(jié)算，市場(chǎng)價(jià)格品、產(chǎn)成品以及勞務(wù)，一律以市場(chǎng)價(jià)格結(jié)算，市場(chǎng)價(jià)格不明確和不清楚的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門制訂。不明確和不清楚的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門制訂。雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度存存 貨貨 盤盤 點(diǎn)點(diǎn) （一）存貨的期

20、末盤點(diǎn)：日常盤點(diǎn)、年終盤點(diǎn)；（一）存貨的期末盤點(diǎn)：日常盤點(diǎn)、年終盤點(diǎn)；（二）各歸口管理部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清理：（二）各歸口管理部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清理： 1 1、保質(zhì)期過半的存貨，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并做好壓庫清、保質(zhì)期過半的存貨，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并做好壓庫清倉工作；倉工作； 2 2、貶值、報(bào)廢的存貨應(yīng)及時(shí)清理并適當(dāng)處理；、貶值、報(bào)廢的存貨應(yīng)及時(shí)清理并適當(dāng)處理； 3 3、財(cái)務(wù)每期根據(jù)成本與市價(jià)孰低計(jì)算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，、財(cái)務(wù)每期根據(jù)成本與市價(jià)孰低計(jì)算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，對(duì)子（分）公司總經(jīng)理進(jìn)行考核。對(duì)子（分）公司總經(jīng)理進(jìn)行考核。 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度應(yīng)收賬款管理制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)

21、基本財(cái)務(wù)制度應(yīng)收帳款管理原則應(yīng)收帳款管理原則 （一）現(xiàn)金交易原則（一）現(xiàn)金交易原則（二）信用期與信用額度雙控原則（二）信用期與信用額度雙控原則（三）統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則（三）統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度客戶信用管理客戶信用管理 （一）客戶信用審查內(nèi)容：品質(zhì)；能力；資本；擔(dān)保；（一）客戶信用審查內(nèi)容：品質(zhì)；能力；資本；擔(dān)保；條件。條件。（二）客戶信用分類：（二）客戶信用分類：A A 類客戶：國際、國內(nèi)大型連鎖商超；類客戶：國際、國內(nèi)大型連鎖商超； B B 類客戶：地方性超市、賣場(chǎng)；類客戶：地方性超市、賣場(chǎng)； C C 類客戶：加工廠、星級(jí)酒店、餐飲連鎖等特批客戶

22、；類客戶：加工廠、星級(jí)酒店、餐飲連鎖等特批客戶； D D 類客戶：零售、批發(fā)、代理商等。類客戶：零售、批發(fā)、代理商等。（三）所有信用客戶必須經(jīng)過審批程序批準(zhǔn)后方可簽訂（三）所有信用客戶必須經(jīng)過審批程序批準(zhǔn)后方可簽訂合同?？蛻粜庞迷u(píng)價(jià)由各事業(yè)部負(fù)責(zé)調(diào)查、分管總裁級(jí)合同?？蛻粜庞迷u(píng)價(jià)由各事業(yè)部負(fù)責(zé)調(diào)查、分管總裁級(jí)人員以上領(lǐng)導(dǎo)審批。人員以上領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）信用客戶實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，（四）信用客戶實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度應(yīng)收帳款對(duì)帳及催收應(yīng)收帳款對(duì)帳及催收 （一）各公司財(cái)務(wù)必須指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款對(duì)帳工作，（一）各公司財(cái)務(wù)必須指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款對(duì)帳工作，形成定期對(duì)帳制度，外

23、部客戶應(yīng)收帳款每月至少核對(duì)一形成定期對(duì)帳制度，外部客戶應(yīng)收帳款每月至少核對(duì)一次。次。 （二）信用客戶超過賬期的處理（二）信用客戶超過賬期的處理 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度呆死賬管理呆死賬管理 （一）賬務(wù)處理（一）賬務(wù)處理（二）責(zé)任界定（二）責(zé)任界定 （三）責(zé)任落實(shí)（三）責(zé)任落實(shí) 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度固定資產(chǎn)管理制度 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類 （一）固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)原則上按財(cái)政部頒發(fā)（一）固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)原則上按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度執(zhí)行。結(jié)合集團(tuán)及所屬子（分）的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度執(zhí)行。結(jié)合集團(tuán)及所屬子

24、（分）公司具體狀況和財(cái)政部規(guī)定，符合條件的列為固公司具體狀況和財(cái)政部規(guī)定，符合條件的列為固定資產(chǎn)。定資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)的分類：工具及器具；機(jī)器設(shè)備；（二）固定資產(chǎn)的分類：工具及器具；機(jī)器設(shè)備；交通工具；房屋及建筑物；其他資產(chǎn)。交通工具；房屋及建筑物；其他資產(chǎn)。雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 固定資產(chǎn)的管理原則固定資產(chǎn)的管理原則 固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則：的原則：（一）財(cái)務(wù)部（科）負(fù)責(zé)日常固定資產(chǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)、（一）財(cái)務(wù)部（科）負(fù)責(zé)日常固定資產(chǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)、核算、監(jiān)督及檢查工作；核算、監(jiān)督及檢查工作；（二）歸口管理部門承擔(dān)固定

25、資產(chǎn)的直接管理責(zé)任；（二）歸口管理部門承擔(dān)固定資產(chǎn)的直接管理責(zé)任；（三）使用部門負(fù)固定資產(chǎn)的保全保管職責(zé)。（三）使用部門負(fù)固定資產(chǎn)的保全保管職責(zé)。 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度固定資產(chǎn)管理中的人員管理固定資產(chǎn)管理中的人員管理 資產(chǎn)管理組織的設(shè)置：資產(chǎn)管理組織的設(shè)置：（一）建立資產(chǎn)管理小組（一）建立資產(chǎn)管理小組（二）部門資產(chǎn)管理員由各部門根據(jù)工作需要設(shè)立（可（二）部門資產(chǎn)管理員由各部門根據(jù)工作需要設(shè)立（可以專職，也可以兼職），在公司資產(chǎn)管理小組的統(tǒng)一領(lǐng)以專職，也可以兼職），在公司資產(chǎn)管理小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。導(dǎo)下開展工作。雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度固定資產(chǎn)常規(guī)流程管

26、理固定資產(chǎn)常規(guī)流程管理 （一）固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)、驗(yàn)收管理（一）固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)、驗(yàn)收管理（二）固定資產(chǎn)調(diào)撥管理（二）固定資產(chǎn)調(diào)撥管理 （三）固定資產(chǎn)修理管理（三）固定資產(chǎn)修理管理 （四）固定資產(chǎn)報(bào)廢管理（四）固定資產(chǎn)報(bào)廢管理 （五）固定資產(chǎn)清理的管理（五）固定資產(chǎn)清理的管理 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度固固 定定 資資 產(chǎn)產(chǎn) 檢檢 查查 （一）資產(chǎn)清查的內(nèi)容是：（一）資產(chǎn)清查的內(nèi)容是： 1、清查固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)；、清查固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)； 2、查明固定資產(chǎn)的使用情況；、查明固定資產(chǎn)的使用情況； 3、清查固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、報(bào)廢等內(nèi)部控、清查固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、報(bào)廢等內(nèi)

27、部控制制度的執(zhí)行情況；制制度的執(zhí)行情況； 4、查明管理不善造成資產(chǎn)丟失毀損、提前報(bào)廢或被非、查明管理不善造成資產(chǎn)丟失毀損、提前報(bào)廢或被非法侵占、挪用等情況。法侵占、挪用等情況。（二）財(cái)務(wù)管理中心代表公司在每年度末都必須對(duì)（二）財(cái)務(wù)管理中心代表公司在每年度末都必須對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行一次全面徹底的資產(chǎn)清查公司資產(chǎn)進(jìn)行一次全面徹底的資產(chǎn)清查（三）部門資產(chǎn)全面清查是對(duì)該部門資產(chǎn)進(jìn)行全面、（三）部門資產(chǎn)全面清查是對(duì)該部門資產(chǎn)進(jìn)行全面、徹底的清查徹底的清查雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度財(cái)產(chǎn)清查制度 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度財(cái)產(chǎn)清查的范圍及方式財(cái)產(chǎn)清查的范圍及方式 （一）清查范圍：（一

28、）清查范圍： 存貨；現(xiàn)金、票據(jù)；固定資產(chǎn)和土地存貨；現(xiàn)金、票據(jù)；固定資產(chǎn)和土地（二）清查方式：（二）清查方式： 1 1、年中、年終盤點(diǎn)；、年中、年終盤點(diǎn)； 2 2、月末盤點(diǎn)；、月末盤點(diǎn)； 3 3、不定期檢查：、不定期檢查： 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度財(cái)產(chǎn)清查的組織財(cái)產(chǎn)清查的組織人員的指派與職責(zé)：人員的指派與職責(zé)： （一）總盤人；年中（終）全面盤點(diǎn)由總經(jīng)理擔(dān)任、（一）總盤人；年中（終）全面盤點(diǎn)由總經(jīng)理擔(dān)任、負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮、督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮、督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決；項(xiàng)的裁決； （二）主盤人：年中（終）全面盤點(diǎn)由各公司財(cái)務(wù)總（二）主盤人：

29、年中（終）全面盤點(diǎn)由各公司財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任、負(fù)責(zé)實(shí)施盤點(diǎn)工作的實(shí)施；監(jiān)擔(dān)任、負(fù)責(zé)實(shí)施盤點(diǎn)工作的實(shí)施； （三）月末隨機(jī)抽查人：由各公司總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)人員（三）月末隨機(jī)抽查人：由各公司總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)人員組織并負(fù)責(zé)盤點(diǎn)；組織并負(fù)責(zé)盤點(diǎn)； （四）盤點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)安排相關(guān)人員負(fù)責(zé)記數(shù)、（四）盤點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)安排相關(guān)人員負(fù)責(zé)記數(shù)、點(diǎn)數(shù)，由倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)盤點(diǎn)時(shí)物品搬運(yùn)及整理工點(diǎn)數(shù)，由倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)盤點(diǎn)時(shí)物品搬運(yùn)及整理工作。作。 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度財(cái)產(chǎn)清查的實(shí)施財(cái)產(chǎn)清查的實(shí)施 （一）盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)（一）盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)（二）（二）年中、年終全面盤點(diǎn)年中、年終全面盤點(diǎn) （三）（三）不定期

30、抽點(diǎn)不定期抽點(diǎn) （四）（四）存貨盤點(diǎn)存貨盤點(diǎn) （五）（五）現(xiàn)金、票據(jù)的盤點(diǎn)現(xiàn)金、票據(jù)的盤點(diǎn) （六）（六）固定資產(chǎn)和土地清查固定資產(chǎn)和土地清查 （七）（七）其他項(xiàng)目盤點(diǎn)其他項(xiàng)目盤點(diǎn) （八）（八）盤點(diǎn)報(bào)告盤點(diǎn)報(bào)告 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度財(cái)產(chǎn)清查差異的處理財(cái)產(chǎn)清查差異的處理（一）盤盈的財(cái)產(chǎn)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處（一）盤盈的財(cái)產(chǎn)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。理。 （二）盤虧的財(cái)產(chǎn)要查清原因分別予以處理。（二）盤虧的財(cái)產(chǎn)要查清原因分別予以處理。（三）各種財(cái)產(chǎn)的盤虧應(yīng)按規(guī)定權(quán)限查實(shí)報(bào)批后，（三）各種財(cái)產(chǎn)的盤虧應(yīng)按規(guī)定權(quán)限查實(shí)報(bào)批后，財(cái)務(wù)部門才能進(jìn)行帳務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門才能進(jìn)行帳務(wù)處

31、理。雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度考考 核核 辦辦 法法 （一）盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲（一）盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲（二）賬載錯(cuò)誤處理（二）賬載錯(cuò)誤處理（三）（三） 賠償處理賠償處理雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)匯報(bào)制度 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度（一）重大事項(xiàng)，指對(duì)集團(tuán)各公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或會(huì)計(jì)工作（一）重大事項(xiàng)，指對(duì)集團(tuán)各公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或會(huì)計(jì)工作產(chǎn)生較大影響的事項(xiàng)。產(chǎn)生較大影響的事項(xiàng)。 （二）集團(tuán)各公司已發(fā)生的重大事項(xiàng)，各公司總經(jīng)理、（二）集團(tuán)各公司已發(fā)生的重大事項(xiàng)，各公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及各部門主管應(yīng)及時(shí)以書面（傳真、電子郵件、財(cái)務(wù)總監(jiān)及各部門主管應(yīng)及時(shí)以書面（傳真、電子

32、郵件、信函、文件等）形式，向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心匯報(bào)。信函、文件等）形式，向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心匯報(bào)。（三）緊急的事項(xiàng)，各公司應(yīng)立即向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心（三）緊急的事項(xiàng)，各公司應(yīng)立即向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心匯報(bào)；其他事項(xiàng)，各公司應(yīng)在一天內(nèi)向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中匯報(bào)；其他事項(xiàng)，各公司應(yīng)在一天內(nèi)向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心匯報(bào)。心匯報(bào)。（四）財(cái)務(wù)人員及時(shí)報(bào)告單位的重大事項(xiàng)，并由此避免（四）財(cái)務(wù)人員及時(shí)報(bào)告單位的重大事項(xiàng)，并由此避免公司資產(chǎn)受到重大損失的，集團(tuán)將酌情給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，公司資產(chǎn)受到重大損失的，集團(tuán)將酌情給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于隱瞞不報(bào)的將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對(duì)于隱瞞不報(bào)的將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基

33、本財(cái)務(wù)制度貨幣資金管理制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度管管 理理 體體 制制 （一）實(shí)行（一）實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的資金管理體制。的資金管理體制。（二）資金管理應(yīng)遵循不相容崗位相互分離、相互制（二）資金管理應(yīng)遵循不相容崗位相互分離、相互制約的原則。約的原則。 （三）子（分）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擬定資金預(yù)算，經(jīng)所（三）子（分）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擬定資金預(yù)算，經(jīng)所在公司總經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心在公司總經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)審核匯總所有子（分）公司的資金預(yù)算。負(fù)責(zé)審核匯總所有子（分）公司的資金預(yù)算。（四）財(cái)務(wù)管理中心將審核后的資金預(yù)算報(bào)董

34、事會(huì)或（四）財(cái)務(wù)管理中心將審核后的資金預(yù)算報(bào)董事會(huì)或授權(quán)分管總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。授權(quán)分管總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。（五）財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)批準(zhǔn)后的資金預(yù)算統(tǒng)籌安排，（五）財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)批準(zhǔn)后的資金預(yù)算統(tǒng)籌安排，合理調(diào)度。對(duì)子（分）公司的資金使用情況進(jìn)行控制合理調(diào)度。對(duì)子（分）公司的資金使用情況進(jìn)行控制和監(jiān)督和監(jiān)督雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度審審 批批 權(quán)權(quán) 限限 資金支付實(shí)行資金支付實(shí)行“集中管理，分級(jí)分類審批集中管理，分級(jí)分類審批”的原則。對(duì)經(jīng)營性支出、資本性支出、預(yù)付款、的原則。對(duì)經(jīng)營性支出、資本性支出、預(yù)付款、內(nèi)部調(diào)撥及其他資金支付實(shí)施不同的審批權(quán)限。內(nèi)部調(diào)撥及其他資金支付實(shí)施不同的審批權(quán)

35、限。 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度監(jiān)監(jiān) 督督 管管 理理 （一）實(shí)行資金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查。（一）實(shí)行資金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（二）監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 1 1、資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況；、資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況； 2 2、資金預(yù)算管理制度；、資金預(yù)算管理制度； 3 3、資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；、資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況； 4 4、支付款項(xiàng)印章的保管情況；、支付款項(xiàng)印章的保管情況； 5 5、有價(jià)證券和票據(jù)的保管情況、有價(jià)證券和票據(jù)的保管情況。雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人異動(dòng)管理制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)

36、務(wù)制度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職 （一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)統(tǒng)一任免。（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)統(tǒng)一任免。 （二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任命前須進(jìn)行任前考察，采用上級(jí)、（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任命前須進(jìn)行任前考察，采用上級(jí)、平級(jí)、下級(jí)評(píng)價(jià)法，具體由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。平級(jí)、下級(jí)評(píng)價(jià)法，具體由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。 （三）任前考察的內(nèi)容：品德方面；工作能力；工作業(yè)（三）任前考察的內(nèi)容：品德方面；工作能力；工作業(yè)績(jī)；工作態(tài)度?？?jī)；工作態(tài)度。（四）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行見習(xí)制度，見習(xí)期（四）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行見習(xí)制度，見習(xí)期 612 612 個(gè)月，個(gè)月，見習(xí)期滿后，本人遞交轉(zhuǎn)正申請(qǐng)，經(jīng)考核合格后正式任見習(xí)期滿后，本人遞交轉(zhuǎn)正申請(qǐng)，經(jīng)考

37、核合格后正式任職。職。 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人輪崗財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人輪崗 （一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制度。原則上財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制度。原則上財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在一家公司任職不得超過三年，達(dá)到三年時(shí)應(yīng)進(jìn)行輪在一家公司任職不得超過三年，達(dá)到三年時(shí)應(yīng)進(jìn)行輪崗。崗。（二）輪崗由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一安排。（二）輪崗由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一安排。（三）財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行后評(píng)估機(jī)制，（三）財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行后評(píng)估機(jī)制，結(jié)合其離任后的情況綜合對(duì)該財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)、結(jié)合其離任后的情況綜合對(duì)該財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行評(píng)價(jià)、考核?？己?。雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

38、離任交接財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離任交接 （一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離任時(shí)需進(jìn)行工作交接。（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離任時(shí)需進(jìn)行工作交接。（二）工作交接采用書面的形式。（二）工作交接采用書面的形式。（三）工作交接的主要內(nèi)容：會(huì)計(jì)檔案；印章；貨幣資（三）工作交接的主要內(nèi)容：會(huì)計(jì)檔案；印章；貨幣資金；有關(guān)制度；公司債權(quán)債務(wù)；應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款；金；有關(guān)制度；公司債權(quán)債務(wù)；應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款；存貨、固定資產(chǎn)；電子資料；外部工作關(guān)系；財(cái)務(wù)直接存貨、固定資產(chǎn)；電子資料；外部工作關(guān)系；財(cái)務(wù)直接負(fù)責(zé)的資產(chǎn)、低值易耗品、辦公家具；未了結(jié)事項(xiàng)；其負(fù)責(zé)的資產(chǎn)、低值易耗品、辦公家具；未了結(jié)事項(xiàng)；其他需交接事項(xiàng)。他需交接事項(xiàng)。 （四）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交

39、接由財(cái)務(wù)管理中心安排人員進(jìn)行（四）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接由財(cái)務(wù)管理中心安排人員進(jìn)行監(jiān)交。監(jiān)交。（五）交接文件一式四份，交出人、接收人、分公司財(cái)（五）交接文件一式四份，交出人、接收人、分公司財(cái)務(wù)科、財(cái)務(wù)管理中心各存一份。務(wù)科、財(cái)務(wù)管理中心各存一份。雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的降職、免職財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的降職、免職 （一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在道德、業(yè)績(jī)等方面不能符合公（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在道德、業(yè)績(jī)等方面不能符合公司要求的，根據(jù)情況將給予降職、免職。司要求的，根據(jù)情況將給予降職、免職。（二）有關(guān)人員的考察資料、任命資料計(jì)入個(gè)人檔（二）有關(guān)人員的考察資料、任命資料計(jì)入個(gè)人檔案。案。 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制

40、度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度銷售收款內(nèi)部控制制度 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度相相 關(guān)關(guān) 職職 責(zé)責(zé) 銷售收款控制過程設(shè)立計(jì)劃、發(fā)貨、收款環(huán)節(jié)，由銷售收款控制過程設(shè)立計(jì)劃、發(fā)貨、收款環(huán)節(jié)，由三個(gè)部門（銷售部門、倉儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門）進(jìn)行過程三個(gè)部門（銷售部門、倉儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門）進(jìn)行過程控制?？刂?。（一）銷售部門：（一）銷售部門：負(fù)責(zé)合同簽訂、訂單處理、下達(dá)銷售計(jì)劃、執(zhí)行銷售政策和信用政策，催收貨款、建立銷售臺(tái)賬；（二）倉儲(chǔ)部門：（二）倉儲(chǔ)部門：負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)手續(xù)是否齊全，并辦理發(fā)貨的具體事項(xiàng)、建立發(fā)貨臺(tái)賬；（三）財(cái)務(wù)部門：（三）財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)審核銷售和信用政策、銷售價(jià)格，辦理銷售款

41、項(xiàng)的結(jié)算和賬務(wù)處理，監(jiān)督貨款回收。雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度控控 制制 流流 程程 （一）現(xiàn)金銷售控制流程（一）現(xiàn)金銷售控制流程（二）賒銷控制流程（二）賒銷控制流程 （三）往來賬核對(duì)內(nèi)部控制（三）往來賬核對(duì)內(nèi)部控制 （四）銷售價(jià)格控制流程（四）銷售價(jià)格控制流程 （五）銷售臺(tái)賬的控制流程（五）銷售臺(tái)賬的控制流程 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度低值易耗品管理制度 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度低值易耗品的確認(rèn)和分類低值易耗品的確認(rèn)和分類 （一）符合下列條件的列為低值易耗品：（一）符合下列條件的列為低值易耗品： 1 1、使用年限不超過一年，或者單位價(jià)值不超過、使用年

42、限不超過一年，或者單位價(jià)值不超過 2000 2000 元的元的為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的資產(chǎn)；為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的資產(chǎn)； 2 2、單位價(jià)值在、單位價(jià)值在 500-2000 500-2000 元，且使用年限超過一年的低值元，且使用年限超過一年的低值易耗品視同固定資產(chǎn)管理；易耗品視同固定資產(chǎn)管理； 3 3、固定資產(chǎn)的可單獨(dú)計(jì)量部分視同低值易耗品管理、固定資產(chǎn)的可單獨(dú)計(jì)量部分視同低值易耗品管理（二）低值易耗品的分類：（二）低值易耗品的分類： 1 1、辦公類低值易耗品：文件柜、辦公桌、電風(fēng)扇、辦公類低值易耗品：文件柜、辦公桌、電風(fēng)扇、U U 盤等；盤等； 2

43、2、生產(chǎn)類低值易耗品：刀具等；、生產(chǎn)類低值易耗品：刀具等； 3 3、周轉(zhuǎn)類低值易耗品：鍍鋅鐵盤、周轉(zhuǎn)箱等。、周轉(zhuǎn)類低值易耗品：鍍鋅鐵盤、周轉(zhuǎn)箱等。雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度低值易耗品的管理原則低值易耗品的管理原則 低值易耗品實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則：低值易耗品實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則： （一）財(cái)務(wù)管理中心（科）負(fù)責(zé)日常低值（一）財(cái)務(wù)管理中心（科）負(fù)責(zé)日常低值易耗品管理核算、監(jiān)督及檢查工作；易耗品管理核算、監(jiān)督及檢查工作； （二）使用部門負(fù)固定資產(chǎn)的保管職責(zé)。（二）使用部門負(fù)固定資產(chǎn)的保管職責(zé)。 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度低值易耗品常規(guī)流程管理低值易耗品常規(guī)流

44、程管理 （一）低值易耗品采購申請(qǐng)、驗(yàn)收管理（一）低值易耗品采購申請(qǐng)、驗(yàn)收管理 （二）低值易耗品調(diào)撥管理（二）低值易耗品調(diào)撥管理 （三）閑置低值易耗品的管理（三）閑置低值易耗品的管理 （四）低值易耗品報(bào)廢管理（四）低值易耗品報(bào)廢管理 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度低值易耗品檢查低值易耗品檢查 （一）資產(chǎn)清查的內(nèi)容：（一）資產(chǎn)清查的內(nèi)容：1 1、清查低值易耗品的實(shí)存數(shù)；、清查低值易耗品的實(shí)存數(shù)； 2 2、查明低值易耗品的使用情況；、查明低值易耗品的使用情況； 3 3、查明因管理不善造成資產(chǎn)丟失毀損、被非法侵占、查明因管理不善造成資產(chǎn)丟失毀損、被非法侵占、挪用等情況。挪用等情況。（二）對(duì)清

45、查低值易耗品發(fā)現(xiàn)的差異，須按如下程序（二）對(duì)清查低值易耗品發(fā)現(xiàn)的差異，須按如下程序處理：處理：1 1將查明屬實(shí)的資產(chǎn)盤盈、盤虧數(shù)量及金額；將查明屬實(shí)的資產(chǎn)盤盈、盤虧數(shù)量及金額；2 2資產(chǎn)管理小組必須認(rèn)真查清其性質(zhì)和原因，明確資產(chǎn)管理小組必須認(rèn)真查清其性質(zhì)和原因，明確相關(guān)人員的責(zé)任；相關(guān)人員的責(zé)任；3 3落實(shí)批示，進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整部門資產(chǎn)數(shù)據(jù)。落實(shí)批示，進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整部門資產(chǎn)數(shù)據(jù)。 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度在建工程財(cái)務(wù)管理制度 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度工工 程程 合合 同同 （一）經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的新建、擴(kuò)（改）建工程的（一）經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的新建、擴(kuò)（改）

46、建工程的可行性分析和項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)管理中心備案。可行性分析和項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)管理中心備案。 （二）工程承包合同簽訂前必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部門評(píng)審。（二）工程承包合同簽訂前必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部門評(píng)審。 （三）財(cái)務(wù)管理中心主要對(duì)合同中的經(jīng)濟(jì)條款進(jìn)行審（三）財(cái)務(wù)管理中心主要對(duì)合同中的經(jīng)濟(jì)條款進(jìn)行審核核, ,重點(diǎn)關(guān)注重點(diǎn)關(guān)注: :履約保函的約定、工程價(jià)款的支付方式、相履約保函的約定、工程價(jià)款的支付方式、相關(guān)稅票的取得、甲供材的種類、質(zhì)保金條款等。關(guān)稅票的取得、甲供材的種類、質(zhì)保金條款等。 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度 （四）工程承包合同正式簽訂后建筑事業(yè)部需及時(shí)（四）工程承包合同正式簽訂后建筑

47、事業(yè)部需及時(shí)將合同原件和合同評(píng)審表復(fù)印件一并交給財(cái)務(wù)備查。將合同原件和合同評(píng)審表復(fù)印件一并交給財(cái)務(wù)備查。 （五）財(cái)務(wù)部門對(duì)合同中約定的履約保證金或履約（五）財(cái)務(wù)部門對(duì)合同中約定的履約保證金或履約保函要及時(shí)足額收取，同時(shí)對(duì)履約保函的真實(shí)性進(jìn)行查保函要及時(shí)足額收取，同時(shí)對(duì)履約保函的真實(shí)性進(jìn)行查證。證。 （六）合同有關(guān)條款的變更，按原簽訂合同的程序（六）合同有關(guān)條款的變更，按原簽訂合同的程序進(jìn)行審批，并與對(duì)方重新簽訂有關(guān)協(xié)議后生效。進(jìn)行審批，并與對(duì)方重新簽訂有關(guān)協(xié)議后生效。工工 程程 合合 同同 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度工工 程程 付付 款款 （一）工程款項(xiàng)的支付應(yīng)以工程承包合同為依

48、據(jù)，以工程進(jìn)工程款項(xiàng)的支付應(yīng)以工程承包合同為依據(jù)，以工程進(jìn)度為尺度，嚴(yán)禁無合同付款和超進(jìn)度付款。度為尺度，嚴(yán)禁無合同付款和超進(jìn)度付款。 （二）合同約定預(yù)付款的，付款時(shí)需分管總裁級(jí)人員審批。（二）合同約定預(yù)付款的，付款時(shí)需分管總裁級(jí)人員審批。 （三）工程進(jìn)度款的確認(rèn)流程：對(duì)方提供當(dāng)月已完工工程（三）工程進(jìn)度款的確認(rèn)流程：對(duì)方提供當(dāng)月已完工工程量量監(jiān)理復(fù)核監(jiān)理復(fù)核預(yù)算員、項(xiàng)目經(jīng)理初審預(yù)算員、項(xiàng)目經(jīng)理初審建筑公司總經(jīng)理簽字建筑公司總經(jīng)理簽字建筑事業(yè)部綜合處審核建筑事業(yè)部綜合處審核分管總裁級(jí)人員審批。分管總裁級(jí)人員審批。 （四（四 ）工程進(jìn)度款支付時(shí)，對(duì)方需提供相應(yīng)數(shù)量的稅務(wù)部）工程進(jìn)度款支付時(shí)，對(duì)方

49、需提供相應(yīng)數(shù)量的稅務(wù)部門開具的真實(shí)有效票據(jù)。合同約定應(yīng)在工程進(jìn)度款中扣回的工門開具的真實(shí)有效票據(jù)。合同約定應(yīng)在工程進(jìn)度款中扣回的工程預(yù)付款、甲供材及水電、勞保統(tǒng)籌、代扣代繳費(fèi)用等，在支程預(yù)付款、甲供材及水電、勞保統(tǒng)籌、代扣代繳費(fèi)用等，在支付款項(xiàng)時(shí)予以扣回。付款項(xiàng)時(shí)予以扣回。雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度甲甲 供供 材材 （一）需提供的甲供材嚴(yán)格按合同甲供，合同中沒有規(guī)定的（一）需提供的甲供材嚴(yán)格按合同甲供，合同中沒有規(guī)定的材料由乙方自行購買，不得隨意變更為甲供。材料由乙方自行購買，不得隨意變更為甲供。 （二）甲供材采購流程：乙方提交書面計(jì)劃（二）甲供材采購流程：乙方提交書面計(jì)劃經(jīng)項(xiàng)目

50、部計(jì)算經(jīng)項(xiàng)目部計(jì)算需求量需求量項(xiàng)目經(jīng)理及預(yù)算部門復(fù)核項(xiàng)目經(jīng)理及預(yù)算部門復(fù)核建筑公司總經(jīng)理審批建筑公司總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后購買。負(fù)責(zé)人審批后購買。 （三）建立甲供材明細(xì)臺(tái)帳，登記甲供材采購數(shù)量、市場(chǎng)價(jià)（三）建立甲供材明細(xì)臺(tái)帳，登記甲供材采購數(shù)量、市場(chǎng)價(jià)格等。定期與施工方核對(duì)領(lǐng)用的甲供材，定期盤點(diǎn)庫存材料，保格等。定期與施工方核對(duì)領(lǐng)用的甲供材，定期盤點(diǎn)庫存材料，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。 （四）工程合同造價(jià)中已包含甲供材相關(guān)的稅金，結(jié)算時(shí)甲（四）工程合同造價(jià)中已包含甲供材相關(guān)的稅金，結(jié)算時(shí)甲方可要求施工方開具包含甲供材的建安發(fā)票，甲方根據(jù)該發(fā)票將方可要求施工方開具包含甲供材的

51、建安發(fā)票，甲方根據(jù)該發(fā)票將預(yù)付賬款中的甲供材轉(zhuǎn)入工程成本。預(yù)付賬款中的甲供材轉(zhuǎn)入工程成本。 （五）各在建項(xiàng)目之間不得隨意調(diào)撥工程物資，如需調(diào)撥可（五）各在建項(xiàng)目之間不得隨意調(diào)撥工程物資，如需調(diào)撥可先退貨再由供貨方直接銷售給調(diào)入方。先退貨再由供貨方直接銷售給調(diào)入方。 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度工程竣工驗(yàn)收及決算工程竣工驗(yàn)收及決算 （一）完工項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織竣工驗(yàn)收，確保工程（一）完工項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織竣工驗(yàn)收，確保工程及時(shí)交付使用，并編制竣工報(bào)告書以及相關(guān)文件，報(bào)財(cái)務(wù)部門以便及時(shí)交付使用，并編制竣工報(bào)告書以及相關(guān)文件，報(bào)財(cái)務(wù)部門以便及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；

52、在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，要及時(shí)轉(zhuǎn)入要及時(shí)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)”（三個(gè)月未投入且預(yù)計(jì)后期沒有大的投入（三個(gè)月未投入且預(yù)計(jì)后期沒有大的投入視為達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)）。視為達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)）。 （二）（二） 項(xiàng)目竣工后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行決算，最終決算以第三方的外審項(xiàng)目竣工后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行決算，最終決算以第三方的外審報(bào)告為準(zhǔn)。不需外審的以集團(tuán)預(yù)算部門的內(nèi)審報(bào)告為依據(jù)。報(bào)告為準(zhǔn)。不需外審的以集團(tuán)預(yù)算部門的內(nèi)審報(bào)告為依據(jù)。 （三）工程決算結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)時(shí)，盡可能將其細(xì)分為各個(gè)子項(xiàng)，（三）工程決算結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)時(shí)，盡可能將其細(xì)分為各個(gè)子項(xiàng)，分別入帳。分別

53、入帳。 （四）（四） 工程完工通過竣工驗(yàn)收后，必須足額扣留合同中約定的工程完工通過竣工驗(yàn)收后，必須足額扣留合同中約定的質(zhì)量保證金，質(zhì)量保證金的支付嚴(yán)格按合同約定執(zhí)行質(zhì)量保證金，質(zhì)量保證金的支付嚴(yán)格按合同約定執(zhí)行。雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度會(huì)計(jì)檔案管理制度 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 1 1、會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)憑證類 2 2、會(huì)計(jì)賬

54、簿類、會(huì)計(jì)賬簿類 3 3、財(cái)務(wù)報(bào)告類、財(cái)務(wù)報(bào)告類 4 4、其他類、其他類 5 5、電子類、電子類雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度會(huì)計(jì)檔案的整理立卷會(huì)計(jì)檔案的整理立卷 （一）各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)（一）各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。 會(huì)計(jì)檔案按其形成特點(diǎn)和形式，采用形式（名會(huì)計(jì)檔案按其形成特點(diǎn)和形式，采用形式（名稱）稱）年度分類法。按形式（名稱）分為會(huì)計(jì)憑證、年度分類法。按形式（名稱）分為會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、其他、電子會(huì)計(jì)檔案五類，

55、每會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、其他、電子會(huì)計(jì)檔案五類，每個(gè)類別再按年度分開。個(gè)類別再按年度分開。 （二）會(huì)計(jì)檔案案卷后應(yīng)附備考表。卷內(nèi)若有需要（二）會(huì)計(jì)檔案案卷后應(yīng)附備考表。卷內(nèi)若有需要說明的情況和問題，可在備考表上說明。說明的情況和問題，可在備考表上說明。 （三）各單位應(yīng)將整理立卷的會(huì)計(jì)檔案分別裝入卷（三）各單位應(yīng)將整理立卷的會(huì)計(jì)檔案分別裝入卷盒，卷盒形式要統(tǒng)一、整齊、美觀。盒，卷盒形式要統(tǒng)一、整齊、美觀。雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度會(huì)計(jì)檔案案卷的排列與編號(hào)會(huì)計(jì)檔案案卷的排列與編號(hào) 會(huì)計(jì)檔案案卷應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)檔案案卷應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部機(jī)構(gòu)類別類別年度的順序進(jìn)行排列，并分別編小流水號(hào)年度的

56、順序進(jìn)行排列，并分別編小流水號(hào) 。雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度會(huì)計(jì)檔案的保管和利用會(huì)計(jì)檔案的保管和利用 （一）各單位當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年（一）各單位當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿后，應(yīng)度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿后，應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位會(huì)計(jì)檔案室由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位會(huì)計(jì)檔案室統(tǒng)一保管。統(tǒng)一保管。 （二）會(huì)計(jì)檔案按類別分柜存放。（二）會(huì)計(jì)檔案按類別分柜存放。 （三）各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制（三）各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。登記制度。 （四）采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位

57、，應(yīng)（四）采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。 （五）單位之間交接會(huì)計(jì)檔案，交接雙方應(yīng)辦理（五）單位之間交接會(huì)計(jì)檔案，交接雙方應(yīng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度會(huì)計(jì)檔案的銷毀會(huì)計(jì)檔案的銷毀 （一）保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，可以按照以下程序銷毀（一）保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，可以按照以下程序銷毀 （二）保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及（二）保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)

58、為止。單獨(dú)抽出立卷的立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。清冊(cè)中列明。 項(xiàng)目正在建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)項(xiàng)目正在建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。計(jì)檔案不得銷毀。雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度統(tǒng)計(jì)管理制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 （一）統(tǒng)計(jì)工作的基本任務(wù)是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)情況（一）統(tǒng)計(jì)工作的基本任務(wù)是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)調(diào)查，統(tǒng)計(jì)分析，提供統(tǒng)計(jì)資料，實(shí)行統(tǒng)計(jì)監(jiān)督。進(jìn)行統(tǒng)計(jì)調(diào)查，統(tǒng)計(jì)分析，提

59、供統(tǒng)計(jì)資料，實(shí)行統(tǒng)計(jì)監(jiān)督。（二）公司實(shí)行廠部、車間、班組三級(jí)統(tǒng)計(jì)管理體制和按（二）公司實(shí)行廠部、車間、班組三級(jí)統(tǒng)計(jì)管理體制和按業(yè)務(wù)部門歸口負(fù)責(zé)的原則。業(yè)務(wù)部門歸口負(fù)責(zé)的原則。 （三）根據(jù)各職能部門、科室和車間班組統(tǒng)計(jì)工作的需要（三）根據(jù)各職能部門、科室和車間班組統(tǒng)計(jì)工作的需要以及統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)程度，配備專職或兼職統(tǒng)計(jì)員。以及統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)程度，配備專職或兼職統(tǒng)計(jì)員。（四）（四） 實(shí)行統(tǒng)計(jì)人員持證上崗制度。實(shí)行統(tǒng)計(jì)人員持證上崗制度。 （五）統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)保持相對(duì)的穩(wěn)定。（五）統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)保持相對(duì)的穩(wěn)定。 （六）（六） 統(tǒng)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作必須認(rèn)真辦理交接手續(xù)。統(tǒng)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作必須認(rèn)真辦理交接手續(xù)。 雨潤集

60、團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料 （一）統(tǒng)計(jì)報(bào)表的管理與分工（一）統(tǒng)計(jì)報(bào)表的管理與分工 （二）統(tǒng)計(jì)資料的提供、積累和保管（二）統(tǒng)計(jì)資料的提供、積累和保管 （三）統(tǒng)計(jì)數(shù)字差錯(cuò)的訂正（三）統(tǒng)計(jì)數(shù)字差錯(cuò)的訂正 （四）文字說明與分析報(bào)告（四）文字說明與分析報(bào)告 雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度雨潤集團(tuán)基本財(cái)務(wù)制度統(tǒng)統(tǒng) 計(jì)計(jì) 紀(jì)紀(jì) 律律 （一）從事統(tǒng)計(jì)工作的人員，必須嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)制（一）從事統(tǒng)計(jì)工作的人員，必須嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)制度規(guī)定提供統(tǒng)計(jì)資料，不準(zhǔn)虛報(bào)、瞞報(bào)、遲報(bào)和拒度規(guī)定提供統(tǒng)計(jì)資料，不準(zhǔn)虛報(bào)、瞞報(bào)、遲報(bào)和拒報(bào)。報(bào)。 （二）屬于保密性質(zhì)的統(tǒng)計(jì)資料，必須嚴(yán)格保密，（二）屬于保密性質(zhì)的統(tǒng)