某藥業(yè)內(nèi)部控制項(xiàng)目管理方案

1、致致： 12/18/20211目目 錄錄第一章第一章 公司治理公司治理 一、公司組織架構(gòu)和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析二、醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)控要點(diǎn)和普遍問題三、公司治理基本思路四、公司功能架構(gòu)五、子公司治理 2目目 錄錄第二章第二章 風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制 一、發(fā)現(xiàn)在問題二、風(fēng)控體系設(shè)計(jì)思路三、風(fēng)控體系內(nèi)容組成四、注意事項(xiàng) 3目目 錄錄第三章第三章 預(yù)算管理預(yù)算管理 一、普遍問題二、預(yù)算管理體系的作用 三、全面預(yù)算的架構(gòu)四、預(yù)算編制的基礎(chǔ)五、預(yù)算編制的組織六、預(yù)算編制的程序七、預(yù)算編制應(yīng)注意問題八、預(yù)算管理的效果4目目 錄錄第四章第四章 資金管理資金管理 一、資金管理體系的必要性二、資金管理體系設(shè)計(jì)依據(jù)三、資金管理體系

2、設(shè)計(jì)原則四、財(cái)務(wù)結(jié)算中心職能五、財(cái)務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)轉(zhuǎn)方法 六、升級(jí)要點(diǎn) 從結(jié)算中心到內(nèi)部銀行 5目目 錄錄第五章第五章 基礎(chǔ)制度基礎(chǔ)制度. 一、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度二、管理控制制度三、信息制度四、審計(jì)制度第六章第六章 流程管理流程管理 一、采購與付款二、銷售與收款三、生產(chǎn)成本控制四、期間費(fèi)用控制五、存貨管理六、對(duì)外投資與擔(dān)保七、利潤(rùn)與其分配 6v本版本為與康緣藥業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)交流稿，經(jīng)康緣藥業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)審閱、修改、確認(rèn)后，作為康緣藥業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的綱領(lǐng)性文件；v 本次管理咨詢：立足于康緣藥業(yè)集團(tuán)，優(yōu)化公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體本次管理咨詢：立足于康緣藥業(yè)集團(tuán)，優(yōu)化公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系和母子公司管理模式。系和母子公司

3、管理模式。v 管理咨詢報(bào)告由公司治理、風(fēng)險(xiǎn)控制、預(yù)算管理、資金管理（內(nèi)管理咨詢報(bào)告由公司治理、風(fēng)險(xiǎn)控制、預(yù)算管理、資金管理（內(nèi)部銀行）、基礎(chǔ)制度、流程管理六部分組成。部銀行）、基礎(chǔ)制度、流程管理六部分組成。v 因未對(duì)企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，本版本為與康緣藥業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)交流稿，經(jīng)因未對(duì)企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，本版本為與康緣藥業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)交流稿，經(jīng)康緣藥業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審閱、修改、確認(rèn)后，作為本次制訂具體實(shí)施內(nèi)容康緣藥業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審閱、修改、確認(rèn)后，作為本次制訂具體實(shí)施內(nèi)容的指導(dǎo)性文件；的指導(dǎo)性文件；v 本報(bào)告為咨詢報(bào)告的演示版，內(nèi)容實(shí)施以咨詢報(bào)告文字版為準(zhǔn)。本報(bào)告為咨詢報(bào)告的演示版，內(nèi)容實(shí)施以咨詢報(bào)告文字版為準(zhǔn)。、7公司治理公司治理1

4、2/18/20218（一）康緣藥業(yè)管理關(guān)系（二）康緣藥業(yè)財(cái)務(wù)管理模式9v股東方與經(jīng)營者責(zé)權(quán)不清，越位管理v 激勵(lì)機(jī)制不明確激勵(lì)機(jī)制不明確v風(fēng)險(xiǎn)控制體系嚴(yán)重缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制體系嚴(yán)重缺乏v董事會(huì)對(duì)經(jīng)營者授權(quán)體系未建立董事會(huì)對(duì)經(jīng)營者授權(quán)體系未建立v投資重心下移后的扁平化管理方式需確立投資重心下移后的扁平化管理方式需確立v天業(yè)與哈慈溝通不暢，文化有待融合天業(yè)與哈慈溝通不暢，文化有待融合v部分企業(yè)負(fù)責(zé)人市場(chǎng)意識(shí)淡薄，易于小富部分企業(yè)負(fù)責(zé)人市場(chǎng)意識(shí)淡薄，易于小富 即安即安 v部分企業(yè)缺少大股東支持部分企業(yè)缺少大股東支持（一）、醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)控要點(diǎn)（一）、醫(yī)藥行業(yè)內(nèi)控要點(diǎn) 銷售收入的確認(rèn)和應(yīng)收帳款的管理銷售收入的確

5、認(rèn)和應(yīng)收帳款的管理 產(chǎn)品的流通環(huán)節(jié)產(chǎn)品的流通環(huán)節(jié) 銷售費(fèi)用的管理銷售費(fèi)用的管理 下屬企業(yè)和外地分公司帳外資金的管理下屬企業(yè)和外地分公司帳外資金的管理 投資和經(jīng)營重心下移后的扁平化管理方式的確立投資和經(jīng)營重心下移后的扁平化管理方式的確立10 資金的安全和風(fēng)險(xiǎn)控制體系薄弱資金的安全和風(fēng)險(xiǎn)控制體系薄弱部分中層管理人員市場(chǎng)意識(shí)淡薄，易于小富即安部分中層管理人員市場(chǎng)意識(shí)淡薄，易于小富即安 怎么理順與投資企業(yè)的管理關(guān)系怎么理順與投資企業(yè)的管理關(guān)系? ?現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理體系如何建立、應(yīng)滿足哪些功能？現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理體系如何建立、應(yīng)滿足哪些功能？集權(quán)與分權(quán)問題（領(lǐng)導(dǎo)的精力與關(guān)注問題度成正比）集權(quán)與分權(quán)問題（領(lǐng)導(dǎo)的

6、精力與關(guān)注問題度成正比）贏利模式問題：贏利模式問題： 產(chǎn)品經(jīng)營產(chǎn)品經(jīng)營資本經(jīng)營資本經(jīng)營利潤(rùn)利潤(rùn)11決策信息上行信息處理信息下行執(zhí)行12康緣藥業(yè)技術(shù)支持中心資本營運(yùn)中心風(fēng)險(xiǎn)控制中心利潤(rùn)中心13v利潤(rùn)中心含義：以產(chǎn)品經(jīng)營為核心，追求利潤(rùn)最大化?？稻壦帢I(yè)全資公司合資公司分公司利潤(rùn)中心v利潤(rùn)中心含義：利潤(rùn)中心含義：以產(chǎn)以產(chǎn)品經(jīng)營為核心，追求品經(jīng)營為核心，追求利潤(rùn)最大化利潤(rùn)最大化。v利潤(rùn)中心職能：利潤(rùn)中心職能：兼具兼具生產(chǎn)和銷售的職能。生產(chǎn)和銷售的職能。v 利潤(rùn)中心含義：利潤(rùn)中心含義：以產(chǎn)品經(jīng)營為核心，追求利潤(rùn)最大化。v 利潤(rùn)中心職能：利潤(rùn)中心職能：兼具生產(chǎn)和銷售的職能。v 利潤(rùn)中心職責(zé)：利潤(rùn)中心職責(zé)：

7、是既能控制成本，又能控制收入的責(zé)任單位。14資本營運(yùn)中心融資部投資部融資部在集團(tuán)融資時(shí)合理安排融資主體（包括母公司與子公司）、融資方式、融資渠道等等，融資部目的使利潤(rùn)中心、孵化期企業(yè)價(jià)值放大，通過私募（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓、公開（上市）募集、增發(fā)等股權(quán)融資手段，使企業(yè)的凈資產(chǎn)大幅度增加，擁有和可控的資源成倍遞增，使原股東因凈資產(chǎn)增殖獲取豐厚的投資收益。投資部負(fù)責(zé)集團(tuán)的投資戰(zhàn)略，如產(chǎn)業(yè)投資方向、具體投資項(xiàng)目和投資業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等等，投資部行使集團(tuán)經(jīng)營性購并和戰(zhàn)略性購并等職能；使集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行橫向和縱向的整合，利潤(rùn)中心的貢獻(xiàn)明顯提升。15技術(shù)支持中心孵化期企業(yè) 技術(shù)研發(fā)基地 核心技術(shù) 16風(fēng)險(xiǎn)控制中心法 務(wù) 部

8、投資企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的任免、考核、獎(jiǎng)懲預(yù)算目標(biāo)的跟蹤現(xiàn)金流入和流出 財(cái) 務(wù) 部降低投資企業(yè)產(chǎn)品經(jīng)營中的法律風(fēng)險(xiǎn)投融資運(yùn)營過程的法律風(fēng)險(xiǎn)的控制 人力資源部向各投資企業(yè)的董事會(huì)推薦經(jīng)營者人選定期考評(píng)在職經(jīng)營者及經(jīng)營團(tuán)隊(duì)外引、內(nèi)培、儲(chǔ)備，建立職業(yè)經(jīng)理人梯隊(duì)人力資源評(píng)價(jià)和培訓(xùn)體系、激勵(lì)機(jī)制、企業(yè)文化 審 計(jì) 部公司實(shí)行法人治理對(duì)經(jīng)營者的授權(quán)執(zhí)行、財(cái)務(wù)總監(jiān)履行監(jiān)控職能、預(yù)算管理執(zhí)行、以及經(jīng)營者預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì) 17董事會(huì)經(jīng)營者決策體系決策體系風(fēng)險(xiǎn)控制體系風(fēng)險(xiǎn)控制體系執(zhí)行體系執(zhí)行體系監(jiān)督機(jī)制監(jiān)督機(jī)制授權(quán)機(jī)制授權(quán)機(jī)制激勵(lì)機(jī)制激勵(lì)機(jī)制18風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制12/18/202119v 投資者的意識(shí)、經(jīng)營者的認(rèn)識(shí)、內(nèi)

9、部投資者的意識(shí)、經(jīng)營者的認(rèn)識(shí)、內(nèi)部控制的機(jī)制、授權(quán)的執(zhí)行、組織的保控制的機(jī)制、授權(quán)的執(zhí)行、組織的保證、人員的安排等各方面反映出風(fēng)險(xiǎn)證、人員的安排等各方面反映出風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)重失衡；控制嚴(yán)重失衡；v 投資者的意識(shí)、經(jīng)營者的認(rèn)識(shí)、內(nèi)部投資者的意識(shí)、經(jīng)營者的認(rèn)識(shí)、內(nèi)部控制的機(jī)制、授權(quán)的執(zhí)行、組織的?？刂频臋C(jī)制、授權(quán)的執(zhí)行、組織的保證、人員的安排等各方面反映出風(fēng)險(xiǎn)證、人員的安排等各方面反映出風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)重失衡；控制嚴(yán)重失衡；v 集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象同時(shí)并存：集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象同時(shí)并存：v 投資者的意識(shí)、經(jīng)營者的認(rèn)識(shí)、內(nèi)部投資者的意識(shí)、經(jīng)營者的認(rèn)識(shí)、內(nèi)部控制的機(jī)制、授權(quán)的執(zhí)行、組織的保控制的機(jī)制、授權(quán)的

10、執(zhí)行、組織的保證、人員的安排等各方面反映出風(fēng)險(xiǎn)證、人員的安排等各方面反映出風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)重失衡；控制嚴(yán)重失衡；v 集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象同時(shí)并存：集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象同時(shí)并存： 如天業(yè)氣相、天業(yè)電子、天業(yè)生態(tài)等企業(yè)的經(jīng)如天業(yè)氣相、天業(yè)電子、天業(yè)生態(tài)等企業(yè)的經(jīng)營者不完全具有人事權(quán)、財(cái)務(wù)權(quán)、經(jīng)營權(quán)，經(jīng)營者不完全具有人事權(quán)、財(cái)務(wù)權(quán)、經(jīng)營權(quán)，經(jīng)營者的積極性、創(chuàng)造力尚未調(diào)動(dòng)起來；營者的積極性、創(chuàng)造力尚未調(diào)動(dòng)起來；v 從投資者的意識(shí)、經(jīng)營者的認(rèn)識(shí)、內(nèi)部控制的機(jī)制、授從投資者的意識(shí)、經(jīng)營者的認(rèn)識(shí)、內(nèi)部控制的機(jī)制、授 權(quán)的執(zhí)行、組織的保證、人員的安排等方面發(fā)現(xiàn)問題，權(quán)的執(zhí)行、組織的保證、人員的安排等方面發(fā)現(xiàn)問題

11、， 反映風(fēng)險(xiǎn)控制是否失衡；反映風(fēng)險(xiǎn)控制是否失衡；v 集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象是否同時(shí)并存：經(jīng)營者是否不集中管理與監(jiān)控不力現(xiàn)象是否同時(shí)并存：經(jīng)營者是否不 完全具有人事權(quán)、財(cái)務(wù)權(quán)、經(jīng)營權(quán)，經(jīng)營者的積極性、完全具有人事權(quán)、財(cái)務(wù)權(quán)、經(jīng)營權(quán)，經(jīng)營者的積極性、 創(chuàng)造力尚未調(diào)動(dòng)起來；創(chuàng)造力尚未調(diào)動(dòng)起來；v 被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況和資金流轉(zhuǎn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況和資金流轉(zhuǎn) 20財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理2122財(cái)務(wù)管理委員會(huì)直接投資企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人間接投資企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人董事會(huì)職責(zé)集團(tuán)及各企業(yè)重大財(cái)務(wù)決策職責(zé)直接參與企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃審批企業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算制訂投融資政策直接負(fù)責(zé)對(duì)外投融資協(xié)調(diào)事業(yè)部或子公司之間的財(cái)務(wù)

12、關(guān)系23財(cái)務(wù)總監(jiān)委派單位專門部門職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)人選的委派、參評(píng)、獎(jiǎng)懲等管理職責(zé)。負(fù)責(zé)所委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的人事管理、工資待遇。明確所委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)和權(quán)限。 按隸屬關(guān)系按隸屬關(guān)系和管理權(quán)限和管理權(quán)限逐級(jí)委派逐級(jí)委派 配套制度：委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的資格確認(rèn)制度業(yè)績(jī)考核制度 獎(jiǎng)懲制度報(bào)告制度 述職制度培訓(xùn)制度 輪換制度等 職責(zé)：財(cái)務(wù)管理制度的建立與實(shí)施；財(cái)務(wù)分析及其方法；稅務(wù)籌劃與合理避稅；企業(yè)融資決策與財(cái)務(wù)杠桿作用；內(nèi)部控制與內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)；投資決策與投資管理；綜合成本控制與管理；分公司（子公司）財(cái)務(wù)監(jiān)控與管理；財(cái)務(wù)診斷，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制 24v 內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)制度是一種輔助方內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)制度是

13、一種輔助方法，通過對(duì)分支機(jī)構(gòu)及子公司財(cái)務(wù)集中控制法，通過對(duì)分支機(jī)構(gòu)及子公司財(cái)務(wù)集中控制的結(jié)果進(jìn)行審查，在一定程度上保證了其他的結(jié)果進(jìn)行審查，在一定程度上保證了其他控制方法的實(shí)施；雖然不進(jìn)行直接控制，但控制方法的實(shí)施；雖然不進(jìn)行直接控制，但對(duì)于財(cái)務(wù)集中控制卻是必不可少的。對(duì)于財(cái)務(wù)集中控制卻是必不可少的。 v 內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)制度是一種輔助方內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)制度是一種輔助方法，通過對(duì)分支機(jī)構(gòu)及子公司財(cái)務(wù)集中控制法，通過對(duì)分支機(jī)構(gòu)及子公司財(cái)務(wù)集中控制的結(jié)果進(jìn)行審查，在一定程度上保證了其他的結(jié)果進(jìn)行審查，在一定程度上保證了其他控制方法的實(shí)施；雖然不進(jìn)行直接控制，但控制方法的實(shí)施；雖然不進(jìn)行直接控制

14、，但對(duì)于財(cái)務(wù)集中控制卻是必不可少的。對(duì)于財(cái)務(wù)集中控制卻是必不可少的。 v 內(nèi)部審計(jì)的職能：公司實(shí)行法人治理后，內(nèi)部審計(jì)的職能：公司實(shí)行法人治理后，其重點(diǎn)在于對(duì)經(jīng)營者的授權(quán)執(zhí)行、財(cái)務(wù)總監(jiān)其重點(diǎn)在于對(duì)經(jīng)營者的授權(quán)執(zhí)行、財(cái)務(wù)總監(jiān)履行監(jiān)控職能、預(yù)算管理執(zhí)行、以及經(jīng)營者履行監(jiān)控職能、預(yù)算管理執(zhí)行、以及經(jīng)營者預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)。預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)。 25v 向各投資企業(yè)的董事會(huì)推薦經(jīng)營者人選，向各投資企業(yè)的董事會(huì)推薦經(jīng)營者人選，定期對(duì)在職經(jīng)營者及經(jīng)營團(tuán)隊(duì)進(jìn)行綜合考評(píng)，定期對(duì)在職經(jīng)營者及經(jīng)營團(tuán)隊(duì)進(jìn)行綜合考評(píng)，外引、內(nèi)培與儲(chǔ)備相結(jié)合，逐步形成完善的外引、內(nèi)培與儲(chǔ)備相結(jié)合，逐步形成完善的職業(yè)經(jīng)理人梯隊(duì)；職業(yè)經(jīng)理

15、人梯隊(duì)；v 向各投資企業(yè)的董事會(huì)推薦經(jīng)營者人選，向各投資企業(yè)的董事會(huì)推薦經(jīng)營者人選，定期對(duì)在職經(jīng)營者及經(jīng)營團(tuán)隊(duì)進(jìn)行綜合考評(píng)，定期對(duì)在職經(jīng)營者及經(jīng)營團(tuán)隊(duì)進(jìn)行綜合考評(píng)，外引、內(nèi)培與儲(chǔ)備相結(jié)合，逐步形成完善的職外引、內(nèi)培與儲(chǔ)備相結(jié)合，逐步形成完善的職業(yè)經(jīng)理人梯隊(duì)；業(yè)經(jīng)理人梯隊(duì)；v 逐步建立良好的人力資源評(píng)價(jià)體系、培訓(xùn)逐步建立良好的人力資源評(píng)價(jià)體系、培訓(xùn)體系、激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮和挖掘人才的潛能，體系、激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮和挖掘人才的潛能，提倡人才與企業(yè)共同發(fā)展。提倡人才與企業(yè)共同發(fā)展。26全面預(yù)算管理經(jīng)營活動(dòng)經(jīng)營活動(dòng)27v 企業(yè)集團(tuán)是不同于一般企業(yè)的企業(yè)外部組織形式，企業(yè)集團(tuán)是不同于一般企業(yè)的企業(yè)外部組

16、織形式，財(cái)務(wù)控制的重要性和難度的同時(shí)增強(qiáng)，客觀上要求在財(cái)務(wù)控制的重要性和難度的同時(shí)增強(qiáng)，客觀上要求在集團(tuán)整體和成員企業(yè)之間有一個(gè)可以統(tǒng)籌全局、協(xié)調(diào)集團(tuán)整體和成員企業(yè)之間有一個(gè)可以統(tǒng)籌全局、協(xié)調(diào)分部的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。分部的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。v 企業(yè)集團(tuán)是不同于一般企業(yè)的企業(yè)外部組企業(yè)集團(tuán)是不同于一般企業(yè)的企業(yè)外部組織形式，財(cái)務(wù)控制的重要性和難度的同時(shí)增強(qiáng)，織形式，財(cái)務(wù)控制的重要性和難度的同時(shí)增強(qiáng)，客觀上要求在集團(tuán)整體和成員企業(yè)之間有一個(gè)客觀上要求在集團(tuán)整體和成員企業(yè)之間有一個(gè)可以統(tǒng)籌全局、協(xié)調(diào)分部的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?？梢越y(tǒng)籌全局、協(xié)調(diào)分部的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。v 財(cái)務(wù)中心、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等不同的財(cái)務(wù)中心、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司

17、等不同的集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)特有的形式應(yīng)運(yùn)而生。這幾種企集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)特有的形式應(yīng)運(yùn)而生。這幾種企業(yè)集團(tuán)特有的財(cái)務(wù)組織形式，是隨著企業(yè)集團(tuán)業(yè)集團(tuán)特有的財(cái)務(wù)組織形式，是隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，適應(yīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的需要而產(chǎn)生和逐的發(fā)展，適應(yīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的需要而產(chǎn)生和逐漸發(fā)展完善的。與一般企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)相比，漸發(fā)展完善的。與一般企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)相比，它們?cè)谄髽I(yè)集團(tuán)中發(fā)揮著更重要的財(cái)務(wù)職能。它們?cè)谄髽I(yè)集團(tuán)中發(fā)揮著更重要的財(cái)務(wù)職能。28v 企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化的核心內(nèi)容，搭建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)是的核心內(nèi)容，搭建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)是成功實(shí)施企業(yè)管理信息化的關(guān)鍵因素之一。成

18、功實(shí)施企業(yè)管理信息化的關(guān)鍵因素之一。v 企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化的核心內(nèi)容，搭建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)是的核心內(nèi)容，搭建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)是成功實(shí)施企業(yè)管理信息化的關(guān)鍵因素之一。成功實(shí)施企業(yè)管理信息化的關(guān)鍵因素之一。v 財(cái)務(wù)信息是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的集中反財(cái)務(wù)信息是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的集中反映，各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營決策映，各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。的基礎(chǔ)。v 企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化的核心內(nèi)容，搭建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)是的核心內(nèi)容，搭建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)是成功實(shí)施企業(yè)管理信息化的關(guān)鍵

19、因素之一。成功實(shí)施企業(yè)管理信息化的關(guān)鍵因素之一。v 財(cái)務(wù)信息是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的集中反財(cái)務(wù)信息是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的集中反映，各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營決策映，各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。的基礎(chǔ)。v InternetInternet技術(shù)使得集團(tuán)集中財(cái)務(wù)管理平技術(shù)使得集團(tuán)集中財(cái)務(wù)管理平臺(tái)成為可能。臺(tái)成為可能。29v 要做到要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序集權(quán)有道，分權(quán)有序”。v 要做到要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序集權(quán)有道，分權(quán)有序”。v 建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度。建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度。 v 要做到要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序集權(quán)有道，分權(quán)有序”。v 建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度。建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核

20、算制度。 v 要注意人的因素。要注意人的因素。v 要做到要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序集權(quán)有道，分權(quán)有序”。v 建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度。建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度。 v 要注意人的因素。要注意人的因素。v 注意發(fā)揮分支機(jī)構(gòu)及子公司負(fù)責(zé)人的積極性。注意發(fā)揮分支機(jī)構(gòu)及子公司負(fù)責(zé)人的積極性。v 要做到要做到“集權(quán)有道，分權(quán)有序集權(quán)有道，分權(quán)有序”。v 建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度。建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度。 v 要注意人的因素，以人為紐帶。要注意人的因素，以人為紐帶。v 注意發(fā)揮分支機(jī)構(gòu)及子公司負(fù)責(zé)人的積極性。注意發(fā)揮分支機(jī)構(gòu)及子公司負(fù)責(zé)人的積極性。30預(yù)算管理預(yù)算管理12/18/202131v 集團(tuán)及部分下屬企業(yè)

21、對(duì)經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意性較大。性較大。v 集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意性較大。性較大。v 集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。v 集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意運(yùn)缺少系統(tǒng)

22、的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意性較大。性較大。v 集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。v 集團(tuán)對(duì)經(jīng)營者未建立科學(xué)考核體系。集團(tuán)對(duì)經(jīng)營者未建立科學(xué)考核體系。v 集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意性較大。性較大。v 集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。v 集團(tuán)對(duì)經(jīng)營者未建立科學(xué)考核體系。集團(tuán)對(duì)經(jīng)營者未建立科學(xué)考核體系。v 集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用的控制缺乏有效的手段。集團(tuán)對(duì)成本

23、費(fèi)用的控制缺乏有效的手段。v 集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意性較大。性較大。v 集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。v 集團(tuán)對(duì)經(jīng)營者未建立科學(xué)考核體系。集團(tuán)對(duì)經(jīng)營者未建立科學(xué)考核體系。v 集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用的控制缺乏有效的手段。集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用的控制缺乏有效的手段。v 集團(tuán)大部分企業(yè)尚未編制過預(yù)算，對(duì)預(yù)算管理缺乏集團(tuán)大部分企業(yè)尚未編制過預(yù)算，對(duì)預(yù)算管理缺乏認(rèn)識(shí)。認(rèn)識(shí)。v 集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)

24、營集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意性較大。性較大。v 集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。v 集團(tuán)對(duì)經(jīng)營者未建立科學(xué)考核體系。集團(tuán)對(duì)經(jīng)營者未建立科學(xué)考核體系。v 集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用的控制缺乏有效的手段。集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用的控制缺乏有效的手段。v 集團(tuán)大部分企業(yè)尚未編制過預(yù)算，對(duì)預(yù)算管理缺乏集團(tuán)大部分企業(yè)尚未編制過預(yù)算，對(duì)預(yù)算管理缺乏認(rèn)識(shí)。認(rèn)識(shí)。v 部分企業(yè)已開始編制預(yù)算，但對(duì)預(yù)算的作用認(rèn)識(shí)不部分企業(yè)已開始編制預(yù)算，但對(duì)預(yù)算的作用認(rèn)識(shí)不足。足。v 集團(tuán)及部分下屬

25、企業(yè)對(duì)經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的隨意性較大。性較大。v 集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。v 集團(tuán)對(duì)經(jīng)營者未建立科學(xué)考核體系。集團(tuán)對(duì)經(jīng)營者未建立科學(xué)考核體系。v 集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用的控制缺乏有效的手段。集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用的控制缺乏有效的手段。v 集團(tuán)大部分企業(yè)尚未編制過預(yù)算，對(duì)預(yù)算管理缺乏集團(tuán)大部分企業(yè)尚未編制過預(yù)算，對(duì)預(yù)算管理缺乏認(rèn)識(shí)。認(rèn)識(shí)。v 部分企業(yè)已開始編制預(yù)算，但對(duì)預(yù)算的作用認(rèn)識(shí)不部分企業(yè)已開始編制預(yù)算，但對(duì)預(yù)算的作用認(rèn)識(shí)

26、不足。足。v 部分企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系尚未健全，會(huì)計(jì)信息不實(shí)。部分企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系尚未健全，會(huì)計(jì)信息不實(shí)。v 集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營運(yùn)集團(tuán)及部分下屬企業(yè)對(duì)經(jīng)營目標(biāo)缺少規(guī)劃，企業(yè)營運(yùn)缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)隨意性較大。缺少系統(tǒng)的管理監(jiān)控模式，經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)隨意性較大。v 集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。集團(tuán)的資源的分配不合理，未體現(xiàn)效率原則。v 集團(tuán)對(duì)經(jīng)營者未建立科學(xué)考核體系。集團(tuán)對(duì)經(jīng)營者未建立科學(xué)考核體系。v 集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用的控制缺乏有效的手段。集團(tuán)對(duì)成本費(fèi)用的控制缺乏有效的手段。v 集團(tuán)部分企業(yè)尚未編制過預(yù)算，對(duì)預(yù)算管理缺乏認(rèn)識(shí)。集團(tuán)部分企業(yè)尚未編制過預(yù)算

27、，對(duì)預(yù)算管理缺乏認(rèn)識(shí)。v 部分企業(yè)已開始編制預(yù)算，但對(duì)預(yù)算的作用認(rèn)識(shí)不足。部分企業(yè)已開始編制預(yù)算，但對(duì)預(yù)算的作用認(rèn)識(shí)不足。v 部分企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系尚未健全，會(huì)計(jì)信息不實(shí)。部分企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系尚未健全，會(huì)計(jì)信息不實(shí)。v 集團(tuán)總體財(cái)務(wù)管理工作薄弱，財(cái)務(wù)人員地位低，不參集團(tuán)總體財(cái)務(wù)管理工作薄弱，財(cái)務(wù)人員地位低，不參與決策。與決策。 32 v更好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。更好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。v更好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。更好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。v是對(duì)所投資企業(yè)經(jīng)營責(zé)任者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估與考核的是對(duì)所投資企業(yè)經(jīng)營責(zé)任者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估與考核的基礎(chǔ)?；A(chǔ)。v更好地

28、保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。更好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。v是對(duì)所投資企業(yè)經(jīng)營責(zé)任者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估與考核的是對(duì)所投資企業(yè)經(jīng)營責(zé)任者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估與考核的基礎(chǔ)?；A(chǔ)。v是對(duì)所投資企業(yè)管理和監(jiān)控的根本手段，為之是對(duì)所投資企業(yè)管理和監(jiān)控的根本手段，為之提供各項(xiàng)依據(jù)。提供各項(xiàng)依據(jù)。 v更好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。更好地保障投資者利益，更有效地利用資產(chǎn)。v是對(duì)所投資企業(yè)經(jīng)營責(zé)任者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估與考核的是對(duì)所投資企業(yè)經(jīng)營責(zé)任者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估與考核的基礎(chǔ)?；A(chǔ)。v是對(duì)所投資企業(yè)管理和監(jiān)控的根本手段，為之是對(duì)所投資企業(yè)管理和監(jiān)控的根本手段，為之提供各項(xiàng)依據(jù)。提供各項(xiàng)依據(jù)。v有助于推動(dòng)、鞭策所屬經(jīng)營責(zé)任者提

29、高經(jīng)營能有助于推動(dòng)、鞭策所屬經(jīng)營責(zé)任者提高經(jīng)營能力，提高企業(yè)市場(chǎng)化運(yùn)作水平和提高營運(yùn)資本效力，提高企業(yè)市場(chǎng)化運(yùn)作水平和提高營運(yùn)資本效率。進(jìn)一步優(yōu)化天業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的資源配置。率。進(jìn)一步優(yōu)化天業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的資源配置。 33 v預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)。v預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)。v預(yù)算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。預(yù)算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。v預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)。v預(yù)算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。預(yù)算管理以貨幣形式體現(xiàn)了

30、企業(yè)有限資源的分配與平衡。v預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標(biāo)。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標(biāo)。v預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)。v預(yù)算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。預(yù)算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。v預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標(biāo)。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標(biāo)。v預(yù)算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配，更體現(xiàn)企業(yè)的資本營預(yù)算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配，更體現(xiàn)企業(yè)的資本營運(yùn)效率，是兩者的平衡。運(yùn)效率，是兩者的平衡。v預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)。v預(yù)算管理以貨幣形式體

31、現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。預(yù)算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。v預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標(biāo)。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標(biāo)。v預(yù)算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配，更體現(xiàn)企業(yè)的資本營預(yù)算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配，更體現(xiàn)企業(yè)的資本營運(yùn)效率，是兩者的平衡。運(yùn)效率，是兩者的平衡。v預(yù)算管理有助于企業(yè)各部門建立一套科學(xué)、有效的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)預(yù)算管理有助于企業(yè)各部門建立一套科學(xué)、有效的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系與標(biāo)準(zhǔn)。估體系與標(biāo)準(zhǔn)。v預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)。預(yù)算是指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)。v預(yù)算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分預(yù)算管理以貨幣形式體現(xiàn)了企業(yè)有限資源的分配與平衡。

32、配與平衡。v預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標(biāo)。預(yù)算管理確定了企業(yè)整體與部門的工作目標(biāo)。v預(yù)算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配，更體現(xiàn)企預(yù)算管理既體現(xiàn)企業(yè)有限資源分配，更體現(xiàn)企業(yè)的資本營運(yùn)效率，是兩者的平衡。業(yè)的資本營運(yùn)效率，是兩者的平衡。v預(yù)算管理有助于企業(yè)各部門建立一套科學(xué)、有預(yù)算管理有助于企業(yè)各部門建立一套科學(xué)、有效的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系與標(biāo)準(zhǔn)。效的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系與標(biāo)準(zhǔn)。v預(yù)算管理能全面推動(dòng)各部門基礎(chǔ)工作的改進(jìn)和預(yù)算管理能全面推動(dòng)各部門基礎(chǔ)工作的改進(jìn)和管理水平的提高。管理水平的提高。3435損 益 預(yù) 算市場(chǎng)調(diào)研資料主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力作為銷售作為銷售預(yù)算的依預(yù)算的依據(jù)據(jù)相關(guān)資料編制依據(jù)

33、：依據(jù)：董事會(huì)或總經(jīng)理室董事會(huì)或總經(jīng)理室初步確定的預(yù)算總初步確定的預(yù)算總目標(biāo)目標(biāo)市場(chǎng)部36不同渠道、地區(qū)客戶的作價(jià)政策；票內(nèi)折扣折讓政策等作為損益作為損益預(yù)算表的預(yù)算表的依據(jù)依據(jù)相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：市場(chǎng)計(jì)劃：品種、市場(chǎng)計(jì)劃：品種、規(guī)模、地區(qū)目標(biāo)等規(guī)模、地區(qū)目標(biāo)等市場(chǎng)部銷售部損 益 預(yù) 算37本年末成品庫存預(yù)測(cè)作為生產(chǎn)預(yù)作為生產(chǎn)預(yù)算的依據(jù)之算的依據(jù)之一（平衡成一（平衡成品庫存）品庫存）相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、公司存貨政策，不同產(chǎn)品、公司存貨政策，不同產(chǎn)品的庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)的庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)2 2、期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)要、期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)要求求財(cái)務(wù)部銷售部損 益 預(yù) 算381 1、

34、用以編制生產(chǎn)、用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算成本預(yù)算2 2、用以編制直接、用以編制直接原材料耗用預(yù)算原材料耗用預(yù)算3 3、用以編制資本、用以編制資本性支出計(jì)劃（生產(chǎn)性支出計(jì)劃（生產(chǎn)能力不足）能力不足）編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、預(yù)算期銷售實(shí)物量、預(yù)算期銷售實(shí)物量（銷售預(yù)算）（銷售預(yù)算）2 2、平衡期初、期末成品、平衡期初、期末成品庫存預(yù)測(cè)（實(shí)物量）庫存預(yù)測(cè)（實(shí)物量）生產(chǎn)部損 益 預(yù) 算391、人工費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)2、工時(shí)定額3、定員定編用以編制用以編制生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本預(yù)算預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量）預(yù)計(jì)生產(chǎn)量）2 2、勞動(dòng)力需求計(jì)劃、勞動(dòng)力需求計(jì)劃人事部財(cái)務(wù)

35、部生產(chǎn)部 (計(jì)劃部門/車間)損 益 預(yù) 算401、上年度費(fèi)用實(shí)際支用情況2、預(yù)算期總工時(shí)資料用以編制用以編制生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本預(yù)算預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)計(jì)生產(chǎn)量）預(yù)計(jì)生產(chǎn)量）2 2、費(fèi)用壓縮目標(biāo)、費(fèi)用壓縮目標(biāo)人事部財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部(計(jì)劃部門/車間)損 益 預(yù) 算41標(biāo)準(zhǔn)成本資料（已含成本降低目標(biāo)）1 1、用以編制、用以編制生產(chǎn)成本預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算2 2、作為原材、作為原材料采購預(yù)算的料采購預(yù)算的依據(jù)依據(jù)相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)、生產(chǎn)預(yù)算（各產(chǎn)品預(yù)算生產(chǎn)量）算生產(chǎn)量）2 2、材料消耗定額（與標(biāo)、材料消耗定額（與標(biāo)準(zhǔn)成本

36、一致）準(zhǔn)成本一致）工藝/技術(shù)部門生產(chǎn)部（計(jì)劃部門）損 益 預(yù) 算42標(biāo)準(zhǔn)成本資料或目標(biāo)成本計(jì)算表（附費(fèi)用分配表等）用以編制用以編制銷售成本銷售成本預(yù)算預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本或企企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本或企業(yè)目標(biāo)成本業(yè)目標(biāo)成本財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部（計(jì)劃部門）損 益 預(yù) 算43用以編制用以編制毛利預(yù)算毛利預(yù)算表表編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、銷售預(yù)算（各產(chǎn)品銷售實(shí)物量與價(jià)值量）、銷售預(yù)算（各產(chǎn)品銷售實(shí)物量與價(jià)值量）2 2、期初成品庫存預(yù)計(jì)（實(shí)物量與價(jià)值量）、期初成品庫存預(yù)計(jì)（實(shí)物量與價(jià)值量）3 3、存貨（成品）計(jì)價(jià)原則（加權(quán)平均、市價(jià)、存貨（成品）計(jì)價(jià)原則（加權(quán)平均、市價(jià)孰低孰低等）等）財(cái)務(wù)部/銷售部

37、損 益 預(yù) 算44產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及毛利分析資料銷售目標(biāo)的地區(qū)、渠道及毛利測(cè)算資料用以編制損用以編制損益預(yù)算表益預(yù)算表（扣減各項(xiàng)（扣減各項(xiàng)費(fèi)用后生成）費(fèi)用后生成）相關(guān)資料編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、銷售成本預(yù)算、銷售成本預(yù)算2 2、公司毛利率目標(biāo)、公司毛利率目標(biāo)要求要求財(cái)務(wù)部/銷售部初步編制的毛利率如達(dá)不到不同公司目標(biāo)要求，初步編制的毛利率如達(dá)不到不同公司目標(biāo)要求，則由市場(chǎng)部、銷售部調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或銷售目標(biāo)則由市場(chǎng)部、銷售部調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或銷售目標(biāo)損 益 預(yù) 算45用以編制用以編制損益預(yù)算損益預(yù)算表表編制有關(guān)部門損 益 預(yù) 算46用以編制用以編制損益預(yù)算損益預(yù)算表表編制有關(guān)部門損 益 預(yù) 算471、已投資項(xiàng)目

38、年度經(jīng)營計(jì)劃2、擬投資項(xiàng)目有關(guān)測(cè)算資料用以編制用以編制損益預(yù)算損益預(yù)算表表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、已投資各項(xiàng)目的年度經(jīng)營、已投資各項(xiàng)目的年度經(jīng)營利潤(rùn)目標(biāo)及利潤(rùn)分成比例利潤(rùn)目標(biāo)及利潤(rùn)分成比例2 2、擬投資各項(xiàng)目預(yù)計(jì)收益期、擬投資各項(xiàng)目預(yù)計(jì)收益期與收益率與收益率財(cái)務(wù)部投資部損 益 預(yù) 算48用以編制用以編制損益預(yù)算損益預(yù)算表表編制財(cái)務(wù)部損 益 預(yù) 算49用以編制用以編制損益預(yù)算損益預(yù)算表表編制財(cái)務(wù)部損 益 預(yù) 算50用以編制資用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表及現(xiàn)金流表及現(xiàn)金流量預(yù)算量預(yù)算編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、上述各表匯總數(shù)據(jù)、上述各表匯總數(shù)據(jù)2 2、總經(jīng)理室下達(dá)的目、總經(jīng)理室下達(dá)的目

39、標(biāo)利潤(rùn)標(biāo)利潤(rùn)財(cái)務(wù)部損 益 預(yù) 算511、上年有關(guān)資料2、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算方法用以編制用以編制資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、公司信用政策、公司信用政策2 2、不同貨款回收期客戶的銷、不同貨款回收期客戶的銷售比重售比重3 3、公司年度應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天、公司年度應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)壓縮目標(biāo)數(shù)壓縮目標(biāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部/銷售部資 產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算52期初成品存貨資料用以編制用以編制資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、公司成品存貨政策、公司成品存貨政策2 2、期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、期末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)目標(biāo)財(cái)務(wù)部銷售部資 產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算53期初原材料

40、庫存資料用以編制用以編制資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表預(yù)算表相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、公司原材料存貨政策、公司原材料存貨政策2 2、期末原材料存貨周轉(zhuǎn)、期末原材料存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)天數(shù)天數(shù)目標(biāo)天數(shù)財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部（采購計(jì)劃）資 產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算541、各材料采購周期資料2、有關(guān)產(chǎn)品成品生產(chǎn)周期資料3、供應(yīng)商、生產(chǎn)能力有關(guān)資料等用以編制資用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量及現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、材料標(biāo)準(zhǔn)采購成本、材料標(biāo)準(zhǔn)采購成本2 2、公司應(yīng)付帳款政策、公司應(yīng)付帳款政策3 3、期末應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)、期末應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)目標(biāo)天數(shù)天數(shù)目標(biāo)天數(shù)財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部（采購計(jì)劃）資

41、產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算55項(xiàng)目可行性報(bào)告用以編制資用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量及現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書、批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書2 2、公司批準(zhǔn)的固定資、公司批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)的計(jì)劃產(chǎn)的計(jì)劃財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部（生產(chǎn)設(shè)備）資 產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算56相關(guān)資料用以編制資用以編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及現(xiàn)金流量及現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)算相關(guān)資料輔助編制依據(jù)：依據(jù)：1 1、各項(xiàng)目規(guī)模及投資比例、各項(xiàng)目規(guī)模及投資比例2 2、協(xié)議規(guī)定投資投入期限、協(xié)議規(guī)定投資投入期限財(cái)務(wù)部投資部資 產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算57有關(guān)現(xiàn)金流測(cè)算資料作為銷售作為銷售預(yù)算的依預(yù)算的依據(jù)據(jù)相關(guān)資料編制依據(jù)：依據(jù)

42、：1 1、據(jù)第、據(jù)第2222項(xiàng)預(yù)算初平衡項(xiàng)預(yù)算初平衡后的資金缺口后的資金缺口2 2、籌資能力、籌資能力3 3、負(fù)債率控制、負(fù)債率控制財(cái)務(wù)部資 產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算232358上述各項(xiàng)預(yù)算相關(guān)資料用以編制用以編制現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)算相關(guān)資料編制依據(jù)：依據(jù)：上述各項(xiàng)預(yù)算上述各項(xiàng)預(yù)算市場(chǎng)部資 產(chǎn) 負(fù) 債 預(yù) 算59用以分析營運(yùn)用以分析營運(yùn)資本使用效率資本使用效率及管理水平及管理水平編制依據(jù)：依據(jù)：公司下達(dá)的凈現(xiàn)金公司下達(dá)的凈現(xiàn)金流目標(biāo)流目標(biāo)財(cái)務(wù)部現(xiàn) 金 流 量 預(yù) 算按間接法編制，并用直接法驗(yàn)證252560v預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎(chǔ)。預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎(chǔ)。v預(yù)算編制要求企業(yè)

43、具備一定的管理基礎(chǔ)。預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎(chǔ)。v由預(yù)算編制的依據(jù)及相關(guān)資料的內(nèi)容可知，除由預(yù)算編制的依據(jù)及相關(guān)資料的內(nèi)容可知，除集團(tuán)制訂有關(guān)政策外，企業(yè)還應(yīng)制定一系列指標(biāo)集團(tuán)制訂有關(guān)政策外，企業(yè)還應(yīng)制定一系列指標(biāo)（目錄或數(shù)據(jù)庫）。（目錄或數(shù)據(jù)庫）。v預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎(chǔ)。預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎(chǔ)。v由預(yù)算編制的依據(jù)及相關(guān)資料的內(nèi)容可知，除由預(yù)算編制的依據(jù)及相關(guān)資料的內(nèi)容可知，除集團(tuán)制訂有關(guān)政策外，企業(yè)還應(yīng)制定一系列指標(biāo)集團(tuán)制訂有關(guān)政策外，企業(yè)還應(yīng)制定一系列指標(biāo)（目錄或數(shù)據(jù)庫）。（目錄或數(shù)據(jù)庫）。v指標(biāo)系列的建立，有賴于計(jì)算機(jī)信息處理系統(tǒng)指標(biāo)系列的建立，有賴于計(jì)

44、算機(jī)信息處理系統(tǒng)的應(yīng)用。的應(yīng)用。 v預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎(chǔ)。預(yù)算編制要求企業(yè)具備一定的管理基礎(chǔ)。v根據(jù)預(yù)算編制的依據(jù)及相關(guān)資料根據(jù)預(yù)算編制的依據(jù)及相關(guān)資料, ,集團(tuán)制訂有關(guān)集團(tuán)制訂有關(guān) 政策，企業(yè)應(yīng)制定一系列指標(biāo)。政策，企業(yè)應(yīng)制定一系列指標(biāo)。v指標(biāo)系列的建立，有賴于計(jì)算機(jī)信息處理系統(tǒng)指標(biāo)系列的建立，有賴于計(jì)算機(jī)信息處理系統(tǒng) 的應(yīng)用。的應(yīng)用。v應(yīng)建立較為完善的企業(yè)會(huì)計(jì)核算、報(bào)表及財(cái)務(wù)應(yīng)建立較為完善的企業(yè)會(huì)計(jì)核算、報(bào)表及財(cái)務(wù) 分析系統(tǒng)，滿足預(yù)算編制及管理的要求。分析系統(tǒng)，滿足預(yù)算編制及管理的要求。 61v企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會(huì)，由總經(jīng)理與各部門主要負(fù)責(zé)人組成。企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會(huì)，由總經(jīng)理與

45、各部門主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會(huì)是企業(yè)預(yù)算編制與管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算委員會(huì)是企業(yè)預(yù)算編制與管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企全面預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預(yù)算編制及其管理的成敗。業(yè)預(yù)算編制及其管理的成敗。 v企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會(huì)，由總經(jīng)理與各部門主要負(fù)責(zé)人組成。企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會(huì)，由總經(jīng)理與各部門主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會(huì)是企業(yè)預(yù)算編制與管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算委員會(huì)是企業(yè)預(yù)算編制與管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企全面預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)

46、預(yù)算編制及其管理的成敗。業(yè)預(yù)算編制及其管理的成敗。 v預(yù)算委員會(huì)下設(shè)工作小組，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定為小組召集人。預(yù)算委員會(huì)下設(shè)工作小組，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定為小組召集人。 v企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會(huì)，由總經(jīng)理與各部門主要企業(yè)設(shè)置預(yù)算委員會(huì)，由總經(jīng)理與各部門主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會(huì)是企業(yè)預(yù)算編制與管理負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會(huì)是企業(yè)預(yù)算編制與管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)、組織、的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)、組織、審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預(yù)算編制及審定與修訂。其工作有效性決定企業(yè)預(yù)算編制及其管理的成敗。其管理的成敗。 v預(yù)算委員會(huì)下設(shè)工作小組，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定為預(yù)算委員會(huì)下設(shè)工作小組，財(cái)務(wù)負(fù)

47、責(zé)人指定為小組召集人。小組召集人。 v財(cái)務(wù)部是預(yù)算編制及預(yù)算管理工作的責(zé)任承擔(dān)財(cái)務(wù)部是預(yù)算編制及預(yù)算管理工作的責(zé)任承擔(dān)者，為推進(jìn)這一工作，并使之規(guī)范化，程序化，者，為推進(jìn)這一工作，并使之規(guī)范化，程序化，除財(cái)務(wù)部負(fù)承擔(dān)者責(zé)任外，財(cái)務(wù)部相應(yīng)設(shè)置預(yù)算除財(cái)務(wù)部負(fù)承擔(dān)者責(zé)任外，財(cái)務(wù)部相應(yīng)設(shè)置預(yù)算經(jīng)理或預(yù)算主任崗位，作為常務(wù)工作人員經(jīng)理或預(yù)算主任崗位，作為常務(wù)工作人員。 62預(yù) 算 委 員 會(huì)財(cái) 務(wù) 部各 部 門總 經(jīng) 理 室董 事 會(huì) /總 經(jīng) 理 室董 事 會(huì) /總 經(jīng) 理 室預(yù)算總目標(biāo)目 標(biāo)分 解預(yù) 算編 制匯總平衡初審送審預(yù)算草案批準(zhǔn)下達(dá)不同意不同意修 改修 改63v相關(guān)措施設(shè)計(jì)相關(guān)措施設(shè)計(jì)v相關(guān)

48、措施設(shè)計(jì)相關(guān)措施設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法。推行費(fèi)用不可突破法。 v相關(guān)措施設(shè)計(jì)相關(guān)措施設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法。推行費(fèi)用不可突破法。 增加分廠、部門自主權(quán)。增加分廠、部門自主權(quán)。 v相關(guān)措施設(shè)計(jì)相關(guān)措施設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法。推行費(fèi)用不可突破法。 增加分廠、部門自主權(quán)。增加分廠、部門自主權(quán)。 實(shí)行定期報(bào)告制度。實(shí)行定期報(bào)告制度。 v相關(guān)措施設(shè)計(jì)相關(guān)措施設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法。推行費(fèi)用不可突破法。 增加分廠、部門自主權(quán)。增加分廠、部門自主權(quán)。 實(shí)行定期報(bào)告制度。實(shí)行定期報(bào)告制度。 以利潤(rùn)為主線，建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。以利潤(rùn)為主線，建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。 v相關(guān)措施設(shè)計(jì)相關(guān)措施設(shè)計(jì)推行

49、費(fèi)用不可突破法。推行費(fèi)用不可突破法。 增加分廠、部門自主權(quán)。增加分廠、部門自主權(quán)。 實(shí)行定期報(bào)告制度。實(shí)行定期報(bào)告制度。 以利潤(rùn)為主線，建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。以利潤(rùn)為主線，建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。 超出預(yù)算的審批超出預(yù)算的審批 。v相關(guān)措施設(shè)計(jì)相關(guān)措施設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法。推行費(fèi)用不可突破法。 增加分廠、部門自主權(quán)。增加分廠、部門自主權(quán)。 實(shí)行定期報(bào)告制度。實(shí)行定期報(bào)告制度。 以利潤(rùn)為主線，建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。以利潤(rùn)為主線，建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。 超出預(yù)算的審批超出預(yù)算的審批 。v建立預(yù)算管理的實(shí)施細(xì)則及管理體系建立預(yù)算管理的實(shí)施細(xì)則及管理體系v相關(guān)措施設(shè)計(jì)相

50、關(guān)措施設(shè)計(jì)推行費(fèi)用不可突破法。推行費(fèi)用不可突破法。 增加分廠、部門自主權(quán)。增加分廠、部門自主權(quán)。 實(shí)行定期報(bào)告制度。實(shí)行定期報(bào)告制度。 以利潤(rùn)為主線，建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。以利潤(rùn)為主線，建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。 超出預(yù)算的審批超出預(yù)算的審批 。v建立預(yù)算管理的實(shí)施細(xì)則及管理體系建立預(yù)算管理的實(shí)施細(xì)則及管理體系v好預(yù)算的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)好預(yù)算的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) v相關(guān)措施設(shè)計(jì)相關(guān)措施設(shè)計(jì)1 1、推行費(fèi)用不可突破法。、推行費(fèi)用不可突破法。 2 2、增加分廠、部門自主權(quán)。、增加分廠、部門自主權(quán)。 3 3、實(shí)行定期報(bào)告制度。、實(shí)行定期報(bào)告制度。 4 4、以利潤(rùn)為主線，建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。、以利

51、潤(rùn)為主線，建立嚴(yán)格、科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)制度。 5 5、超出預(yù)算的審批、超出預(yù)算的審批 。v建立預(yù)算管理的實(shí)施細(xì)則及管理體系建立預(yù)算管理的實(shí)施細(xì)則及管理體系v好預(yù)算的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)好預(yù)算的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) v財(cái)務(wù)經(jīng)理的責(zé)任財(cái)務(wù)經(jīng)理的責(zé)任 問題問題64v管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略v管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略v考核績(jī)效考核績(jī)效v管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略v考核績(jī)效考核績(jī)效v分配資源分配資源v管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略v考核績(jī)效考核績(jī)效v分配資源分配資源v控制風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)v管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略v考核績(jī)效考核績(jī)效v分配資源分配資源v控制風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)v提升收入與節(jié)約成本提升收入與節(jié)約成本65資金管理資金管理12/18/202166v 對(duì)于強(qiáng)化執(zhí)行企業(yè)資金計(jì)劃，加快集

52、團(tuán)對(duì)于強(qiáng)化執(zhí)行企業(yè)資金計(jì)劃，加快集團(tuán)整體的資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮集團(tuán)資金聯(lián)合的優(yōu)勢(shì)，整體的資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮集團(tuán)資金聯(lián)合的優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)信用等級(jí)和資金運(yùn)行效率，起到了提高企業(yè)信用等級(jí)和資金運(yùn)行效率，起到了關(guān)鍵作用。關(guān)鍵作用。v 對(duì)于強(qiáng)化執(zhí)行企業(yè)資金計(jì)劃，加快集團(tuán)對(duì)于強(qiáng)化執(zhí)行企業(yè)資金計(jì)劃，加快集團(tuán)整體的資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮集團(tuán)資金聯(lián)合的優(yōu)勢(shì)，整體的資金周轉(zhuǎn)，發(fā)揮集團(tuán)資金聯(lián)合的優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)信用等級(jí)和資金運(yùn)行效率，起到了提高企業(yè)信用等級(jí)和資金運(yùn)行效率，起到了關(guān)鍵作用。關(guān)鍵作用。v 有助于集團(tuán)建立基于信息通暢的資金運(yùn)有助于集團(tuán)建立基于信息通暢的資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，強(qiáng)化了內(nèi)部監(jiān)控。行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，強(qiáng)化了內(nèi)部監(jiān)控。67

53、企業(yè)管理 財(cái)務(wù)管理資金管理現(xiàn)金流量管理68v 設(shè)立康緣藥業(yè)設(shè)立康緣藥業(yè). .，按照企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財(cái)，按照企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財(cái)務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的需要，實(shí)行適當(dāng)集權(quán)務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的需要，實(shí)行適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營，合理劃小核算單位，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及管理和分權(quán)經(jīng)營，合理劃小核算單位，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況的業(yè)績(jī)。時(shí)地反映企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況的業(yè)績(jī)。v 設(shè)立康緣藥業(yè)設(shè)立康緣藥業(yè). .，按照企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財(cái)，按照企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財(cái)務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的需要，實(shí)行適當(dāng)

54、集權(quán)務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的需要，實(shí)行適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營，合理劃小核算單位，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及管理和分權(quán)經(jīng)營，合理劃小核算單位，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況的業(yè)績(jī)。時(shí)地反映企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況的業(yè)績(jī)。v 遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本要求，管理會(huì)計(jì)與核算會(huì)計(jì)緊密遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本要求，管理會(huì)計(jì)與核算會(huì)計(jì)緊密融合，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的控制作用，達(dá)到對(duì)外能滿足財(cái)稅、工商、融合，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的控制作用，達(dá)到對(duì)外能滿足財(cái)稅、工商、金融部門的要求，對(duì)內(nèi)能滿足反映、管理、控制的作用的雙重金融部門的要求，對(duì)內(nèi)能滿足反映、管理、控制的作用的雙重目的。目的。v 設(shè)立康緣藥業(yè)設(shè)

55、立康緣藥業(yè). .，按照企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財(cái)，按照企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財(cái)務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的需要，實(shí)行適當(dāng)集權(quán)務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的需要，實(shí)行適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營，合理劃小核算單位，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及管理和分權(quán)經(jīng)營，合理劃小核算單位，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況的業(yè)績(jī)。時(shí)地反映企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況的業(yè)績(jī)。v 遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本要求，管理會(huì)計(jì)與核算會(huì)計(jì)緊密遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本要求，管理會(huì)計(jì)與核算會(huì)計(jì)緊密融合，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的控制作用，達(dá)到對(duì)外能滿足財(cái)稅、工商、融合，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的控制作用，達(dá)到對(duì)外能滿足財(cái)稅、工商、

56、金融部門的要求，對(duì)內(nèi)能滿足反映、管理、控制的作用的雙重金融部門的要求，對(duì)內(nèi)能滿足反映、管理、控制的作用的雙重目的。目的。v 力求企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和核算方法簡(jiǎn)化、適用。力求企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和核算方法簡(jiǎn)化、適用。v 設(shè)立康緣藥業(yè)設(shè)立康緣藥業(yè). .，按照企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而，按照企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，自上而下建設(shè)財(cái)務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的需下建設(shè)財(cái)務(wù)控制體系。適應(yīng)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的需要，實(shí)行適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營，合理劃小核算單要，實(shí)行適當(dāng)集權(quán)管理和分權(quán)經(jīng)營，合理劃小核算單位，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映企業(yè)內(nèi)部單位生位，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映企業(yè)內(nèi)部單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況的業(yè)績(jī)。產(chǎn)經(jīng)營狀況的業(yè)績(jī)。v 遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本要求，管理會(huì)計(jì)與核遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本要求，管理會(huì)計(jì)與核算會(huì)計(jì)緊密融合，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的控制作用，達(dá)到對(duì)算會(huì)計(jì)緊密融合，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的控制作用，達(dá)到對(duì)外能滿足