奧鵬南開20春學(xué)期1709、1803、1809、1903、1909、2003稅務(wù)會(huì)計(jì)在線作業(yè)_3隨機(jī)

1、1. 以下各項(xiàng)稅金不允許從收入總額中扣除的是( )A.消費(fèi)稅B.資源稅C.增值稅 D.印花稅【參考答案】: C2. 關(guān)于“遞延所得稅負(fù)債”賬戶 , 以下正確的說法是() 。A. “遞延所得稅負(fù)債”核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債B. “遞延所得稅負(fù)債”核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債C. 根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，記入本賬戶的借記 D. “遞延所得稅負(fù)債”賬戶期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額【參考答案】: B3. 我國(guó)目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種為( )A.印花稅B.房產(chǎn)稅C.資源稅D.土地增值稅【參考答案】

2、: D4. 自 2009 年起，我國(guó)的增值稅類型為()。A.生產(chǎn)型B.消費(fèi)型C.收入型D.生產(chǎn)增值型【參考答案】: B5. 下列單位出售的礦產(chǎn)品中, 不繳納資源稅的是( ) 。A.采礦銷售天然大理石B.油田出售的天然氣C.鹽場(chǎng)銷售的鹵水D.鹽業(yè)公司銷售的食鹽【參考答案】: D6. 某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000 噸和外購(gòu)液體鹽10000 噸 (每噸已繳納資源稅5 元) 加工固體鹽12000 噸對(duì)外銷售，取得銷售收入600 萬元。已知固體鹽稅額為每噸30 元，該納稅人本期應(yīng)繳納()資源稅。A.36 萬元B.61 萬元C.25 萬元D.31 萬元【參考答案】: D7. 某制衣企業(yè)為增值稅一般納

3、稅人,5 月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件 , 每件成本價(jià)380元 （ 無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格）, 其中 150件贈(zèng)送給某演出單位,剩余 300 件全部售給本企業(yè)職工, 取得不含稅銷售額114000 元。 則該制衣廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（） 。A.29070 元 B.19380 元 C.9690 元 D.31977 元【參考答案】: D8. 商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200 萬元， 假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2 萬元（有貨票）；本月售出，取得不含稅銷售額350 萬元，則本月應(yīng)納增值稅額（）萬元。A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7【參考答案】:

4、C9. 增值稅納稅人的銷售額中價(jià)外費(fèi)用不包括（） 。A.收取的手續(xù)費(fèi)B.收取的包裝物租金C.收取的銷項(xiàng)稅額D.收取的違約金【參考答案】: C10. 企業(yè)繳納的印花稅，一般是自行計(jì)算、購(gòu)買、貼花、注銷，不會(huì)形成稅款債務(wù)，因此，在繳納時(shí)直接貸記（）賬戶。A.應(yīng)交稅費(fèi)B.銀行存款C.管理費(fèi)用D.銷售費(fèi)用【參考答案】: B11. 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè),2017 年全年銷售收入為500萬元 , 銷售成本和期間費(fèi)用 200 萬元 , 其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)150 萬、投資者工資50 萬 , 增值稅以外的各種稅費(fèi)20 元 , 沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( ) 元。A.1 130 000B

5、.1 145 000C.1 456 906D.1 458 050【參考答案】: D12. 納稅人將自產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品() 。A. 視同銷售繳納消費(fèi)稅B. 于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅C. 按組成計(jì)稅價(jià)格繳納消費(fèi)稅D.移送使用時(shí)不納消費(fèi)稅【參考答案】: D13. 某居民企業(yè)2008 年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150 萬元， 福利費(fèi)本期發(fā)生30 萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3 萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50 萬元， 該企業(yè)在計(jì)算2008 年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.0B.7.75C.9.75D.35.50【參考答案】: C14

6、. 納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品, 消費(fèi)稅應(yīng)() 。A.由受托方代收代繳 B.由委托方在受托方所在地繳納C.由委托方收回后在委托方所在地繳納D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納15. A公司承包一項(xiàng)工程，總造價(jià)6000萬元，A公司將1500萬元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價(jià)款600萬元，提前竣工獎(jiǎng)150萬元。A公司又將其中材料差價(jià)款 200萬元和提前竣工獎(jiǎng)50萬元支付給B企業(yè)。計(jì)算A公司應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅分別為() 萬元。A.180； 45B.150； 45C.150； 52.5D.180； 52.5【參考答案】: C16. 某汽車貿(mào)易公司201

7、7年 6月進(jìn)口 11 輛小轎車, 海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 25 萬元 / 輛 , 當(dāng)月銷售8 輛 , 取得含稅銷售收入240 萬元 ;2 輛企業(yè)自用 ,1 輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價(jià)格為30萬元。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅( ) 萬元。 ( 小轎車關(guān)稅稅率28%,消費(fèi)稅稅率為9%)A.7.03B.5.00C.7.50D.10.55【參考答案】: A17. 某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售, 化妝品生產(chǎn)成本 7000 元 , 無同類產(chǎn)品售價(jià), 則其應(yīng)繳消費(fèi)稅為( ) 元 ( 消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5%,稅率為30%)。A.3150B.3110C.7350D.10500【參考答案】: A

8、18. 某企業(yè)申報(bào)進(jìn)口一批貨物, 貨價(jià) 200 萬元人民幣, 運(yùn)抵輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折合10 萬元人民幣, 則該批進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格為() 。A.200 萬元B.210 萬元C.210.63 萬元D.213 萬元19. 乙公司 ( 一般納稅人)2017 年 10 月為一名副總經(jīng)理配備一輛轎車并投入使用, 用于企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理, 取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款 40萬元 , 增值稅 6.8 萬元 , 繳納車輛購(gòu)置稅和牌照費(fèi)支出12.8 萬元( 該公司確定折舊年限4 年 , 殘值率5%)。年底, 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。則該業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整額為( ) 。A.調(diào)減應(yīng)納稅所

9、得額2.09萬元 B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額2.09萬元C.調(diào)減應(yīng)納稅所得額1.045萬元D.調(diào)贈(zèng)應(yīng)納稅所得額1.045萬元【參考答案】: A20. 實(shí)行 () ，購(gòu)入固定資產(chǎn)支付的增值稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A.消費(fèi)型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.積累型增值稅【參考答案】: C21. 出口貨物離岸價(jià)格可扣除() ，作為出口關(guān)稅的完稅價(jià)格。A.出口關(guān)稅B.包含在成交價(jià)格中的支付給境外的傭金C.售價(jià)中包含的離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸費(fèi)用D.出口貨物國(guó)內(nèi)段運(yùn)輸、裝卸等費(fèi)用【參考答案】: ABC22. 暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在財(cái)務(wù)報(bào)表上的賬面金額之間的差異。按照暫時(shí)性差異

10、對(duì)未來期間應(yīng)稅金額的影響, 分為( ) 兩種差異。A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異B.可抵扣暫時(shí)性差異C.永久性差異C.時(shí)間性差異: AB23. 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的闡述正確的有( ) 。A. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在使用地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方(除受托方為個(gè)人外)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)中報(bào)納稅D.委托外地單位代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，向代銷地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【參考答案】: BC24. 企業(yè)自營(yíng)進(jìn)口商品應(yīng)以CIF 價(jià)格作為完稅價(jià)格計(jì)繳關(guān)稅, 其會(huì)計(jì)處理為 ( ) 。A.借：物資采購(gòu)等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅B.借：

11、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 貸：銀行存款 C.借：物資采購(gòu) 貸：銀行存款D.借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅【參考答案】: ABC25. 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法, 正確的有 ( ) 。A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè) C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者 D.郵寄入境的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅 人是收件人【參考答案】: CD26. 我國(guó)目前的稅率表現(xiàn)形式有( ) 。A.定額稅率B.比例稅率C.全額累進(jìn)稅率D.累進(jìn)稅率【參考答案】: ACD27. 某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。5 月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，

12、注明價(jià)款 120 萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4 萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8 萬元。 下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。A. 商場(chǎng)應(yīng)按120 萬元計(jì)算確定銷項(xiàng)稅額B. 商場(chǎng)應(yīng)按124.8 萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 19.7 萬元【參考答案】: AD28. 下列各項(xiàng)中, 符合城建稅規(guī)定的有（ ） 。A. 只要繳納增值稅、消費(fèi)稅， 就要繳納城建稅B. 因減免增值稅、消費(fèi)稅而退庫的， 相應(yīng)的城建稅可以同時(shí)退還C. 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅， 不退還城建稅D. 海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物征收增值

13、稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅【參考答案】: BCD29. 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A.煙絲 B.卷煙 C.白酒 D.酒精【參考答案】: BC30. 下列增值稅納稅人中, 可以選擇按照小規(guī)模納稅人計(jì)算納稅的有（ ） 。A.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的零售企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的工業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過80 萬元的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)【參考答案】: CD31. 下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。A.企業(yè)支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付

14、的利息: BCD32. 下列符合非居民納稅人條件的是( )oA.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人 C.在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人【參考答案】: CD33. 某企業(yè)于2016年 2月將一輛自己使用過5年的設(shè)備( 未抵扣增值稅),以 10萬元的價(jià)格售出, 其正確的稅務(wù)處理方法有( ) 。A.按2喻易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅B.按4喻易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅C.按3喻易辦法減按2%+算應(yīng)納增值稅D.應(yīng)納增值稅為1 942元【參考答案】: CD34. 下列各項(xiàng)中, 屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有( ) 。A.受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛B.進(jìn)口

15、使用應(yīng)稅車輛C.經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛D.債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債【參考答案】: AB35. 根據(jù) 企業(yè)所得稅法的規(guī)定 , 企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有 () 。A.農(nóng)作物新品種的選育B.林產(chǎn)品的采集C.海水養(yǎng)殖D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)【參考答案】: ABD36. 以下符合滑準(zhǔn)稅含義的是() 。A. 對(duì)進(jìn)口稅則中的同一種商品按其市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)分別制訂不同價(jià)格檔次的稅率而征收的一種進(jìn)口關(guān)稅B.價(jià)格越高，稅率越低，稅率為比例稅率C.價(jià)格越低，稅率越高，稅率為比例稅率D.價(jià)格越高，稅率越低，稅率為定額稅率: AB37. 下列項(xiàng)目中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有(A. 分期收款方式下，合同規(guī)定的收款

16、日期B. 預(yù)收貨款方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天 C.賒銷方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天D.報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口后的 7天內(nèi)【參考答案】: CD38. 下列有關(guān)我國(guó)消費(fèi)稅的說法，正確的是().A.屬于流轉(zhuǎn)稅B.是價(jià)內(nèi)稅C.只選擇部分消費(fèi)品征稅D.屬于一次課征的稅種【參考答案】: ABCD39. 下列選項(xiàng)中, 能列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的費(fèi)用有( ) 。A.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)C.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的保險(xiǎn)費(fèi)【參考答案】: AB40. 下列項(xiàng)目中() 是營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。A.銀行一般貸款利息收入B.銀行轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入

17、C.銀行一般貸款利息收入與存款利息支出之差D.銀行轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入減借款利息支出的差額【參考答案】: ABD41. 企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為投資, 應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅。T. 對(duì) F. 錯(cuò)【參考答案】: T42. 房地產(chǎn) ( 房地產(chǎn)企業(yè)除外) 轉(zhuǎn)讓到投資聯(lián)營(yíng)企業(yè), 暫免征收土地增值 稅。T. 對(duì) F. 錯(cuò)【參考答案】: T43. 稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限方法的, 最短不得低于固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最短年限的60%。A.錯(cuò)誤 B.正確【參考答案】: B44. 計(jì)算應(yīng)納稅所得允許稅前扣除的稅金是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)稅金及附加。（）A.錯(cuò)誤 B.正確【參考答案】: A45. 房產(chǎn)稅的納稅范圍為城市、縣城、工礦區(qū)、建制鎮(zhèn), 包括農(nóng)村。T. 對(duì) F. 錯(cuò)【參考答案】: F46.