審計考試題匯編

1、學(xué)習(xí) 好資料）上的獨立性、（）上的） 3 種。）、（）和（）。）和（）。1 分，共 15 分）1. 審計主體的獨立性主要表現(xiàn)在（）上的獨立性、（獨立性和（）上的獨立性。2. 描述內(nèi)部控制的方法有（）、（）和（3. 注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍包括（）和（）。4. 鑒證業(yè)務(wù)按照提供的保證程度和鑒證對象的不同分為（5. （ ）是關(guān)于審計證據(jù)的質(zhì)量特征，它是指審計證據(jù)的（二、單項選擇題（每題1 分，共 10 分）更多精品文檔1. 審計的主體是指（）A 被審計單位C 專職審計機構(gòu)或人員B 被審計單位的財政、財務(wù)活動D 有關(guān)的法規(guī)和審計標(biāo)準(zhǔn).2. （ ）是指審計人員實地觀察被審計單位的經(jīng)營場所、實物資產(chǎn)、有關(guān)業(yè)

2、務(wù)活動、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等，以獲取審計證據(jù)的方法。A. 函證法B. 查詢法C. 分析法D. 觀察法3. 鑒證業(yè)務(wù)的用戶是（）。A. 注冊會計師B. 預(yù)期使用者C. 管理者D. 債權(quán)人4. 根據(jù)注冊會計師法規(guī)定，我國不準(zhǔn)設(shè)立（）會計師事務(wù)所。A. 有限責(zé)任公司制B. 獨資 C. 合伙制 D. 有限責(zé)任合伙制5. 按照審計準(zhǔn)則規(guī)定，在審計過程中，注冊會計師若發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)向客戶提交（）。A. 管理建議書B. 審計建議書6. 審計工作底稿的所有權(quán)屬于（A. 被審計單位財務(wù)部門C. 執(zhí)行該項目的會計師事務(wù)所7. 審計工作底稿的歸檔期限為（A 審計報告日后的60 天內(nèi)C. 審計業(yè)務(wù)終

3、止后的30 天內(nèi)8. 存在下列哪種情況時，注冊會計師實施進(jìn)一步審計程序的范圍越廣（C. 審計意見書D. 內(nèi)部控制審核建議書）。B. 被審計單位董事會D. 負(fù)責(zé)該項目的項目經(jīng)理）。B. 審計報告后的30 天內(nèi)D. 會計報表日后的60 天步審計程序的范圍越廣（A. 確定的重要性水平越高C 計劃獲取的保證程度越低9 審計風(fēng)險取決于（）。A 重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險C. 檢查風(fēng)險B. 確定的重要性水平越低D. 評估的重大錯報風(fēng)險越低B. 重大錯報風(fēng)險D. 經(jīng)營風(fēng)險10. 下列各項中屬于實質(zhì)性程序的有（）。A. 編寫銷售業(yè)務(wù)文字表述書B. 繪制固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖C. 編制貨幣資金內(nèi)部控制調(diào)查表D. 編

4、制應(yīng)收賬款明細(xì)表三、多項選擇題（每題2 分，共 20 分）1 . 注冊會計師通常實施（）風(fēng)險評估程序，以了解被審計單位的內(nèi)部控制。A. 詢問 B. 觀察 C. 檢查 D. 穿行測試2 . 選取樣本的基本方法有（）A . 隨機選樣B. 固定選樣C. 等距選樣D. 隨意選樣3 .審查書面資料的方法按審查書面資料的順序可以分為（） 。A.詳查法 B.抽查法 C.順查法D.逆查法4 .注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會計師執(zhí)行審計或其他鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持（ 的獨立。A.形式上 B.實質(zhì)上 C.時間上 D.地點上5. 審計證據(jù)按相互關(guān)系可分為（）。A. 基本證據(jù)B. 佐證證據(jù)C. 矛盾證據(jù)D. 直接證據(jù)

5、6. 審計關(guān)系人是由（）組成。A審計人B.被審計人 C.審計載體 D.審計委托人7. 下列職務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是（）。A. 授權(quán)業(yè)務(wù)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)B. 記錄業(yè)務(wù)職務(wù)與審核業(yè)務(wù)職務(wù)C. 記錄資產(chǎn)職務(wù)與保管資產(chǎn)職務(wù)D. 授權(quán)業(yè)務(wù)職務(wù)與審核業(yè)務(wù)職務(wù)8. 控制測試的時間包含的含義有（）。A. 控制測試所花費的時間B.控制測試在審計程序中所處的時間C. 何時實施控制測試D.測試所針對的控制適用的時點或期間9. 在制定總體審計策略時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要事項有（）。A. 審計范圍B.報告目標(biāo)C. 審計方向D.進(jìn)一步審計程序10. 審計報告的引言段應(yīng)當(dāng)說明被審計單位的名稱和財務(wù)報表已經(jīng)過審計，

6、并包括（）幾項內(nèi)容。A. 指出構(gòu)成整套財務(wù)報表的每張財務(wù)報表的名稱B. 提及財務(wù)報表附注C. 指明財務(wù)報表的日期和涵蓋的期間D. 提及財務(wù)報表附表的具體名稱四、判斷題（每題1 分，共 10 分）1. 實物證據(jù)不能完全證實實物資產(chǎn)歸屬被審計單位，也不能完全證實實物資產(chǎn)價值的正確性。（）2. 外部證據(jù)是有審計人員以外的組織機構(gòu)或人士所編制的書面證據(jù)，一般具有較強的證明力。（）3. 重要性概念是針對財務(wù)報表編制者的信息需求而言的。（）4. 重要性與審計風(fēng)險之間存在正向關(guān)系。重要性水平越高，審計風(fēng)險越高；重要性水平越低，審計風(fēng)險越低。（）5. 進(jìn)一步審計程序包括風(fēng)險評估程序和實質(zhì)性程序。（）6. 職責(zé)

7、劃分的內(nèi)容既包括不相容職務(wù)在組織機構(gòu)之間的分離，也包括不相容職務(wù)在組織機構(gòu)內(nèi)部的分離。（）7. 實質(zhì)性程序是在對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行控制測試之前進(jìn)行的。（）8. 可接受的抽樣風(fēng)險水平越低，樣本量就應(yīng)越少。（）9. 采用隨機選樣方法時，不僅所選的號碼是隨機的，而且號碼之間的距離也是隨機的，但采用系統(tǒng)選樣僅能保證所選號碼的隨機性，不能保證號碼間距的隨機性。這表明，系統(tǒng)選樣不如隨機選樣隨機性強。（）10. 截止測試是實質(zhì)性程序中常用的一種具體審計技術(shù)，尤以在主營業(yè)務(wù)收入審計中的運用更為典型。（）五、簡答題（每題10分，本題共30分）1 .什么是重要性？重要性水平？可容忍錯報？（10 分）2 .回

8、答一下關(guān)于函證的問題。（ 1 ）函證的兩種方式？各自特點？適用情況？（3 分）（ 2）函證不符事項的原因是什么？（3 分）（ 3）如何對未函證的應(yīng)收賬款進(jìn)行替代？（4 分）3 .簡述控制測試和了解內(nèi)部控制的關(guān)系？（10 分）六、實務(wù)題（第1 題 10 分、第 2 題 5分，共 15分）1. 東方貿(mào)易公司有3 位員工必須分擔(dān)下列工作：（ 1 ）記錄并保管總賬；（ 2 ）記錄并保管應(yīng)付賬款明細(xì)賬；（ 3 ）記錄并保管應(yīng)收賬款明細(xì)賬；（ 4 ）記錄貨幣資金日記賬；（ 5 ）保管、填寫支票；（ 6 ）發(fā)出銷貨退回及折讓的貨項通知書；（ 7 ）調(diào)節(jié)銀行存款日記賬與銀行存款對賬單；（ 8 ）保管并送存現(xiàn)金

9、收入。上述工作中，除（6）（7）兩項工作量較小外，其余各項工作量大體相當(dāng)。要求：假如這3 位員工都具備相當(dāng)?shù)哪芰?，而且只需要他們做上述所列的工作。請根?jù)上述資料；說明應(yīng)如何將這8 項工作分配給3 位員工，才能達(dá)到內(nèi)部控制制度的要求。2. 以圖示方式描述審計的獨立性。一、填空題（每題 1 分，共 15 分 ）1 組織人員工作 經(jīng)濟 2. 文字表述法調(diào)查表法流程圖法3. 鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)服務(wù)4. 審計業(yè)務(wù)審閱業(yè)務(wù)其他鑒證業(yè)務(wù)5. 適當(dāng)性相關(guān)性可靠性二、單選題（每題 1 分，共 10 分）1 .C 2.D 3.B 4.B 5.A 6.C 7.A 8.B 9.A 10.D三、多項選擇題（每題 2 分，共

10、20 分）1.ABCD 2.ACD 3.CD 4.AB 5.ABC6.ABD7.ABC 8.CD 9.ABC10.ABC四、判斷題（每題 1 分，共 10 分）1.對 2. 錯3. 錯 4.錯 5.錯6. 對 7. 錯 8. 錯9. 對 10.對五、簡答題（每題10分，本題共30分）1. 重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。從數(shù)量方面考慮重要性稱為重要性水平。各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次的重要性水平稱為可容忍錯報。2. （ 1 ）函證的方式。函證的方式有兩種：積極式函證和消極式函證。在采用積極的函證方式時，只有注冊會計師收到回函，才能為財務(wù)報表認(rèn)定提供審計證據(jù)。注冊會計師沒有收

11、到回函時，無法證明所函證信息是否正確。在這種情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮與被詢證者聯(lián)系，要求對方作出回應(yīng)或再次寄發(fā)詢證函。如果采用消極的函證方式，注冊會計師只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函。當(dāng)同時存在下列情況時，注冊會計師通?？煽紤]采用消極的函證方式：重大錯報風(fēng)險水平評估為低水平、涉及大量余額較小的賬戶、預(yù)期不存在大量的錯誤、沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對待函證。（2）雙方登記入賬的時間不同，主要表現(xiàn)為：詢證函發(fā)出時，債務(wù)人已付款，而被審計單位尚未收到貨款；詢證函發(fā)出時，被審計單位的貨物已經(jīng)發(fā)出并已作銷售記錄，但貨物仍在途中，債務(wù)人尚未收到貨物；債務(wù)人由于某種原因?qū)⒇浳锿嘶?/p>

12、，而被審計單位尚未收到；債務(wù)人對收到的貨物的數(shù)量、質(zhì)量及價格等方面有異議而全部或部分拒付貨款等。一方或 學(xué)習(xí) 好資料雙方記賬錯誤。被審計單位的舞弊行為。（3） 1）檢查期后收款記錄。2）檢查銷售合同、銷售發(fā)票和發(fā)貨記錄等證明交易確實已發(fā)生的證據(jù)。3）檢查被審計單位與客戶之間的函電記錄。3. （1）控制測試與了解內(nèi)部控制的區(qū)別1）兩者的目的不同。2）兩者所獲取的審計證據(jù)不同。了解內(nèi)部控制時，注冊會計師獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)確定某項控制是否存在，被審計單位是否正在使用。在測試控制運行的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運行的 審計證據(jù)：控制在所審期間的不同時點是如何運行的；控制是否

13、得到一貫執(zhí)行；控制由誰執(zhí)行；控制以何種方式運行。 控制運行的有效性強調(diào)的是控制能夠在各個不同時點按 照既定設(shè)計得以一貫執(zhí)行。（2）控制測試與了解內(nèi)部控制的聯(lián)系測試控制運行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行所需獲取的審計證據(jù)雖然存在差異，但兩者所運用的審計程序的類型通常相同。為評價控制設(shè)計和確定控制是否得到執(zhí)行而實施的某些風(fēng)險評估程序并非專為控制測試而設(shè)計，但可能提供有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)。六、實務(wù)題（第1題10分、第2題5分、，共15分）1. （1）和（6） （7）由一個人完成，（2）和（3）由一個人完成，（4） （5）和（8）由 一個人完成。2.第共青人第：尤殺人第二大系人圖I 1審計關(guān)系

14、圖一、填空題（每空1分，共15分）1 .審計具有（）、（）和（）三項基本職能。2 .審計目標(biāo)包括（）和（）兩部分。3 .我國的審計組織是由（）、（）和（）3大部分組成。4 .世界各國會計師事務(wù)所的組織形式主要有（）、（）、（）和（）4種。5 .影響注冊會計師審計效果的風(fēng)險為（）和（），影響審計效率的風(fēng)險有誤據(jù)風(fēng)險和（）。二、單項選擇題（每題 1分，共10分）1.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計單位財務(wù)部門B.被審計單位董事會C. 執(zhí)行該項目的會計師事務(wù)所D. 負(fù)責(zé)該項目的項目經(jīng)理2. （）是通過追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程，來證實注冊會計師對控制的了解、評價控制設(shè)計的有效性，

15、以及確定控制是否得到有效執(zhí)行的辦法。A 穿行測試B. 觀察 C. 重新執(zhí)行D. 檢查3. 下列各項風(fēng)險中，對審計工作效率和效果都產(chǎn)生影響的是（）。A. 信賴過度風(fēng)險B. 信賴不足風(fēng)險C. 誤受風(fēng)險D. 非抽樣風(fēng)險4. 為了克服制度基礎(chǔ)審計的局限性，審計界正在形成的一種新的審計模式是（）。A 業(yè)務(wù)基礎(chǔ)審計B. 風(fēng)險基礎(chǔ)審計C. 賬目基礎(chǔ)審計D. 判斷抽樣審計5. 審計風(fēng)險取決于（）。A. 重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險B. 重大錯報風(fēng)險C. 檢查風(fēng)險D. 經(jīng)營風(fēng)險6. 下列審計程序，非必須執(zhí)行的是（）。A. 了解被審計單位的基本情況B. 控制測試C. 實質(zhì)性程序D. 編寫審計報告7. 注冊會計師由于執(zhí)行

16、了與審計目標(biāo)不符的審計程序，導(dǎo)致財務(wù)報表有重大錯報未被發(fā)現(xiàn)，這種風(fēng)險屬于（）。A. 非抽樣風(fēng)險B. 誤受風(fēng)險C. 抽樣風(fēng)險D. 信賴過度風(fēng)險8. 某位注冊會計師在編寫審計報告時，在意見段中使用了 “除前段所述可能產(chǎn)生的影響外”的術(shù)語，這種審計報告是（ ）。A.無保留意見審計報告B.保留審計意見報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告9. 被審計單位對審計范圍進(jìn)行限定，致使某些重要審計程序無法實施，注冊會計師表述的審計意見應(yīng)該是（）。A 保留意見B 。否定意見C. 無法表示意見D.B 或 C10. 下列日期中，（）是審計報告的日期。A. 撰寫審計報告日B. 外勤審計工作結(jié)束日C.接受委托

17、審計日 D.已取得充分、適當(dāng)證據(jù)形成審計意見日三、多項選擇題（每題2 分，共 20 分）1. 在抽樣風(fēng)險中，導(dǎo)致注冊會計師執(zhí)行額外的審計程序，從而降低審計效率的風(fēng)險有（）A 信賴不足風(fēng)險B. 信賴過度風(fēng)險C . 誤受風(fēng)險D . 誤拒風(fēng)險2. 審計關(guān)系人是由（）組成。A審計人B.被審計人 C.審計載體 D.審計委托人3. 鑒證業(yè)務(wù)按照提高的保證程度和鑒證對象的不同分為（）。A. 審計業(yè)務(wù)B. 審閱業(yè)務(wù)C. 其他鑒證業(yè)務(wù)D. 企業(yè)管理咨詢4. 審計機關(guān)在對審計小組提交的審計報告審定后，根據(jù)被審計單位違法違紀(jì)的實際情況，出具的結(jié)論或決定書有（）。A. 審計意見書B. 審計決定書C. 審計建議書D.

18、移送處理書5. 審計證據(jù)按相互關(guān)系可分為（）。A. 基本證據(jù)B. 佐證證據(jù)C. 矛盾證據(jù)D. 直接證據(jù)6. 審計工作底稿的保存年限是（） A 自審計報告日起至少保存10 年B. 自審計業(yè)務(wù)中止至少保存10 年C. 自審計報告日起至少保存20 年D. 自審計業(yè)務(wù)中止至少保存20 年7. 注冊會計師如果通過存貨監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報，且被審計單位拒絕調(diào)整，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮出具（）的審計報告A. 無保留意見B. 保留意見C. 否定意見D. 無法表示意見8. 控制測試的時間包含的含義有（）。A. 控制測試所花費的時間B. 控制測試在審計程序中所處的時間C. 何時實施控制測試D. 測試

19、所針對的控制適用的時點或期間9. 選取樣本的基本方法有（）。A. 隨機選樣B. 固定選樣C. 等距選樣D. 隨意選樣10 根據(jù)審計報告使用的目的不同，審計報告可以分為（）A. 公布目的的審計報告B. 標(biāo)準(zhǔn)審計報告C. 非公布目的的審計報告D. 一般審計報告E.特殊審計報告四、判斷題（每題2 分，共10 分）1. 從某種意義上講，審計過程就是收集、評價、 鑒定審計證據(jù)，最后形成審計結(jié)論和審計意見的過程。（）2. 會計師事務(wù)所在任何情況下都不得泄漏審計檔案中涉及的商業(yè)秘密及有關(guān)內(nèi)容。（）3. 計劃審計工作包括針對審計業(yè)務(wù)制定總體審計策略和制定具體審計計劃，以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平。（）4.

20、各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次的重要性水平稱為“可容忍錯報”。（）5. 為了解被審計單位及其環(huán)境而實施的程序稱為“風(fēng)險評估程序”。 注冊會計師應(yīng)當(dāng)依據(jù)實施這些程序所獲取的信息，評估重大錯報風(fēng)險。（）五、簡答題（每題10分，本題共20分）1 .如何理解審計風(fēng)險及審計風(fēng)險模型？（10 分）2 .回答一下關(guān)于函證的問題。（ 1 ）函證的兩種方式？各自特點？適用情況？（3 分）（ 2）函證不符事項的原因是什么？（3 分）（ 3）如何對未函證的應(yīng)收賬款進(jìn)行替代？（4 分）六、實務(wù)題（第1 題 15 分、第 2 題 10 分，共 25分）1. 以圖示方式描述審計的鑒證業(yè)務(wù)。2. 昌運鍋爐廠有以下一些工作

21、：（ 1 ）批準(zhǔn)物資采購的工作；（ 2 ）執(zhí)行物資采購的工作；（ 3 ）對采購的物資進(jìn)行驗收的工作；（ 4 ）物資保管和發(fā)放的工作；（ 5 ）物資保管帳的記錄工作；（ 6 ）物資明細(xì)分類賬的記錄工作；（ 7 ）物資總分類賬的記錄工作；（ 8 ）物資的定期清查工作；（ 9 ）物資的賬實核對工作；（ 10 ）物資明細(xì)賬和總賬的核對工作。要求：分析該廠上述工作中，哪些是不相容職務(wù)，并說明理由。審計 B 卷答案及評分標(biāo)準(zhǔn)一、填空題（每題 1 分，共 15 分 ）1 經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價、經(jīng)濟鑒證2. 審計總目標(biāo)審計具體目標(biāo)3. 政府審計機關(guān)內(nèi)部審計機構(gòu)民間審計組織4. 獨資普通合伙制有限責(zé)任公司制有限責(zé)

22、任合伙制5. 信賴過度風(fēng)險、誤受風(fēng)險、信賴不足風(fēng)險二、單選題（每題 1 分，共 10 分）1 C 2 A 3 D 4B 5 A 6 B 7 A 8 B 9 C 10 D三、多項選擇題（ 每題 2 分，共 20 分 ）1.AD 2.ABD 3.ABC 4.ABCD 5.ABC6.AB 7.BC8.CD 9.ACD 10.AC四、判斷題（每題2 分，共 10 分）1. 對 2. 錯 3. 對 4. 對 5. 對五、簡答題（每題10分，本題共20分）1. 審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。審計風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險之間的關(guān)系可用模型表示為：審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險X檢查風(fēng)險重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。在既定的審計風(fēng)險水平下，