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文檔簡介
1、從貨運(yùn)提貨單追回千萬稅款近期,寧波市國稅局破獲一起虛假出口 騙稅大案。犯罪嫌疑人施XX等人利用 A綜 合服務(wù)公司的進(jìn)出口經(jīng)營權(quán),無貨虛假出 口,騙取國家出口退稅款, 總涉案金額7478 萬元,稅款1075萬元。該案也是寧波市查 結(jié)的第一例出口騙稅案件。本案是一起典型的人為操作 “四自三不 見”(指由“客商”或中間人自帶客戶,自 帶貨源,自帶匯票,自行報(bào)關(guān);出口企業(yè)不 見出口產(chǎn)品,不見供貨貨主,不見外商)業(yè) 務(wù),騙取國家出口退稅的案件,涉案金額巨 大,被公安部和國家稅務(wù)總局列為督辦案 件,共抓獲犯罪嫌疑人 16名,全國有5地 對(duì)本案所涉及企業(yè)進(jìn)行立案偵查,對(duì)此類涉 稅犯罪行為起到強(qiáng)烈的震懾作用。
2、本案啟示目前各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核出口退稅資 料時(shí),重點(diǎn)放在增值稅專用發(fā)票、結(jié)匯單、 出口發(fā)票上。通過本案我們發(fā)現(xiàn),還應(yīng)加強(qiáng) 對(duì)貨運(yùn)提貨單證信息的利用。因?yàn)樨涍\(yùn)提貨 單上的集裝箱編號(hào)是全球唯一代碼,通過核日常巡查,發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡寧波市象山縣國稅局在對(duì)轄區(qū)內(nèi)出口 企業(yè)實(shí)施日常巡查時(shí),發(fā)現(xiàn)象山縣A綜合服 務(wù)公司(下稱A公司)存在短期內(nèi)出口量大 幅增長和出口敏感產(chǎn)品、出口地在敏感地區(qū)等情況?;槿藛T發(fā)現(xiàn),2010年8月2011年12 月,A公司為深圳市B進(jìn)出口有限公司(下 稱B公司)代理107單報(bào)關(guān)出口貨物,包括 液晶屏、化纖布、手機(jī),均是退稅率較高的 高風(fēng)險(xiǎn)出口貨物,其中申報(bào)出口液晶屏1單、 化纖布23
3、單,離岸價(jià)合計(jì)974.39萬美元, 并已收到出口退稅款 190.98萬元,申報(bào)出口 手機(jī)83單,待退稅款884.30萬元?;槿藛T對(duì)兩個(gè)細(xì)節(jié)產(chǎn)生了懷疑,一是 在資金流方面,出口代理費(fèi)明細(xì)表顯示,A公司除了收取基本業(yè)務(wù)代理費(fèi)外,其余結(jié)匯后的資金都流向了實(shí)際業(yè)務(wù)聯(lián)系人施XX 個(gè)人賬戶,或用于支付施XX指定供貨商的 貨款。二是在貨物流方面,A公司同期的銷=3,也沒有相關(guān)的物流、倉儲(chǔ)及出口口岸報(bào)檢報(bào)關(guān)費(fèi)用清單順藤摸瓜,查清資金流向結(jié)合前期發(fā)現(xiàn)的兩個(gè)重大疑點(diǎn), 專案組 仔細(xì)分析了 A公司在涉案時(shí)段內(nèi)取得的增 值稅專用發(fā)票,發(fā)現(xiàn)其中很大一部分是由北 京、沈陽、天津、江蘇、深圳等地的貿(mào)易公 司開具,而非直接
4、由生產(chǎn)企業(yè)開具。并且,A公司購進(jìn)大量貨物卻無運(yùn)費(fèi)發(fā)生。專案組 隨即發(fā)函到深圳、江蘇等地稅務(wù)機(jī)關(guān),請(qǐng)求 協(xié)助核實(shí)發(fā)票情況。對(duì)方回函證實(shí),其中大 量增值稅專用發(fā)票為虛開發(fā)票。專案組立刻北上,對(duì)相關(guān)上游供貨企業(yè) 展開實(shí)地調(diào)查。專案組前后三次奔赴江蘇、 天津、沈陽等地。經(jīng)查,江蘇 4家公司已關(guān) 閉,業(yè)主已“失蹤”。天津、沈陽的兩家貿(mào) 易公司從全國各地購入貨源后再轉(zhuǎn)賣給 A 公司,生產(chǎn)廠家十分分散,但有一個(gè)共同點(diǎn) 是,購貨協(xié)議上的收貨人均為福建人施X鑒于貨源地分散和不少企業(yè)已經(jīng)倒閉的情況,專案組認(rèn)為,若要從上游企業(yè)突破, 找出騙取退稅的確鑿證據(jù),工作量巨大,且 難度也很大。北上調(diào)查受阻,專案組轉(zhuǎn)向南下,
5、調(diào)查 下游出口代理商一一深圳B公司的出口單證。根據(jù)出口退稅備案紙制報(bào)關(guān)單上出口日 期、集裝箱號(hào)的唯一性,專案組到深圳海關(guān)、 集裝箱出運(yùn)碼頭、出具海運(yùn)提單的船運(yùn)公司 審查貨物流真實(shí)性。通過調(diào)查,專案組證實(shí),在出口退稅申 報(bào)備案單證資料中,由A公司提供的某船運(yùn) 公司出具的24份液晶顯示屏、化纖布海運(yùn) 提單是偽造的,根本沒有液晶顯示屏、化纖 布運(yùn)輸出關(guān)。而這24份海運(yùn)提單對(duì)應(yīng)的24 份報(bào)關(guān)單,已由 A公司在2011年申報(bào)辦理 液晶屏退稅1單、化纖布退稅23單,并已 收到出口退稅款190.98萬元。隨后,專案組來到深圳海關(guān),發(fā)現(xiàn)海關(guān) 存檔的紙質(zhì)外銷發(fā)票、外銷合同上所蓋的A公司的公章是偽造的。存檔的商品
6、(手機(jī)) 的出口商檢通關(guān)清單上是無品牌名稱的,與 從上游企業(yè)調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)的購貨合同上手機(jī) 都是有品牌名的事實(shí)矛盾??梢詳喽?,上游 企業(yè)增值稅發(fā)票上所示的某品牌手機(jī)根本 沒有出口。最后,專案組到貨代物流報(bào)關(guān)公司調(diào)查 走訪,對(duì)代理報(bào)關(guān)的 26家貨代公司逐戶調(diào) 查核實(shí),最終發(fā)現(xiàn),A公司出口商品的信息 都是貨代公司套用其他各公司出口報(bào)關(guān)的 有關(guān)信息進(jìn)行虛假操作的。法網(wǎng)恢恢,真相最終大白返回寧波后,專案組立即對(duì)A公司總經(jīng) 理韓XX、業(yè)務(wù)員王XX展開詢問。兩人供 述,2010年,在施XX的牽線搭橋下, A公 司與B公司簽訂了業(yè)務(wù)出口合作協(xié)議。具體 業(yè)務(wù)開展過程中,A公司從未見到過外商、 貨物或上游供貨企業(yè),
7、 全部都由施XX自帶 客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報(bào)關(guān)。在 操作過程中,A公司僅負(fù)責(zé)向施xx提供其 出口報(bào)關(guān)時(shí)所需的空白出口收匯核銷單、空白外文發(fā)票、裝箱單和委托報(bào)驗(yàn)單等,然后 再根據(jù)施XX等人寄回的報(bào)關(guān)單、外文發(fā) 票、銷售確認(rèn)書、裝箱單、委托報(bào)檢單和海 運(yùn)提貨單等資料向象山縣國稅局辦理出口 退稅。2011年,施XX還以個(gè)人名義陸續(xù)向 A公司注入資金3168.57萬元,用以向上游 供貨商采購貨物。通過歷時(shí)一年半的艱苦調(diào)查,專案組幾 次北上南下,本案的案情終于真相大白: 2010年2012年,施XX等人利用 A公司的 進(jìn)出口經(jīng)營權(quán),從天津、江蘇等地大肆虛開 增值稅專用發(fā)票,并套用其他外貿(mào)公司的出 口報(bào)關(guān)信息偽造自己的報(bào)關(guān)信息及海運(yùn)提 單號(hào),虛擬出一個(gè)完整的出口貨物、 資金鏈, 最后由
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