稅法(二)(2016) VIP模擬考試(2)

1、稅法（二）(2016) VIP模擬考試（二）一 、單項選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（    ）。A.一人有限責(zé)任公司B.股份有限公司C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，在計算企業(yè)所得稅時適用25%稅率的是（    ）。A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)B.符合條件的小型微利企業(yè)C.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)

2、定，下列各項中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅的是（    ）。A.財政撥款B.國債利息收入C.債務(wù)重組收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入4.甲公司為乙公司的股東，投資成本為350萬元，占乙公司股權(quán)比例20%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為2000萬元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)公允價格為800萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（    ）萬元。A.50B.350C.400D.4505.下列表述符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是（    ）。A

3、.企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費(fèi)等費(fèi)用B.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除C.保險企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額D.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計算限額6.某居民企業(yè)對原價1000萬元的機(jī)器設(shè)備（使用年限10年，不考慮凈殘值），使用8年時進(jìn)行改造，取得變價收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，含稅售價400萬元（增值稅稅率17%），改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年，企業(yè)按直線法計提折舊。改

4、造后該資產(chǎn)的年折舊額為（    ）萬元。A.124B.135.62C.137.60D.1407.甲公司共有股權(quán)1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價值為9元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。甲公司此項業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額是（    ）萬元。A.180B.400C.160D.08.A公司2015年10月依據(jù)雙方簽訂的合同取得B公司支付的價款1870萬元。其中，新型光電離子控制開關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1

5、470萬元；轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器等非技術(shù)性收入250萬元；與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密切相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入150萬元。經(jīng)核實(shí)，A公司的此項技術(shù)的計稅基礎(chǔ)為410萬元，已攤銷扣除了90萬元。技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)累計80萬元，A公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（    ）萬元。A.120B.90C.88.75D.131.259.我國現(xiàn)行個人所得稅采用的稅制類型是（    ）。A.分類所得稅制B.綜合所得稅制C.混合所得稅制D.單一所得稅制10.下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目征收個人所得稅的是（ &#

6、160;  ）。A.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬B.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入C.個人出租商業(yè)用房取得的收入D.個人發(fā)表書畫作品取得的所得11.我國居民孫某的一篇文章被編入某文集出版，取得稿酬6000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬1500元。孫某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（    ）元。A.1200B.840C.938D.86812.外籍個人約翰為在境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿3年，2015年是約翰在中國境內(nèi)居住的第3年且居住滿1年，約翰在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，

7、境內(nèi)企業(yè)每月支付工資折合人民幣12000元，境外單位每月支付工資折合人民幣10000元，2015年11月約翰在境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為10天，則約翰2015年11月應(yīng)在我國繳納個人所得稅（    ）元。A.998.49B.1464.44C.2296.52D.329513.中國公民李某任職于境內(nèi)A企業(yè)，2016年10月取得工資、薪金收入7000元，當(dāng)即拿出1500元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。則李某2016年10月份取得的工資、薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（    ）元。A.140B.45C.145D.44514.中國公民陳某2015年12月

8、取得全年一次性獎金42000元，當(dāng)月另取得工資收入5000元，陳某當(dāng)月應(yīng)計算繳納的個人所得稅為（    ）元。A.45B.4595C.4095D.414015.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的（    ）作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)。A.3%B.5%C.10%D.15%16.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得時，下列費(fèi)用準(zhǔn)予在個人所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除的是（    ）。A.

9、稅收滯納金B(yǎng).向金融企業(yè)借款的利息支出C.為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)D.生產(chǎn)經(jīng)營與家庭生活混用難以分清的費(fèi)用17.下列各項中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（    ）。A.合作建房后轉(zhuǎn)讓的B.處于抵押期間的房產(chǎn)C.出租的房地產(chǎn)D.房地產(chǎn)評估增值18.依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對已經(jīng)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，可根據(jù)實(shí)際情況確定土地增值稅預(yù)征率，下列有關(guān)預(yù)征率的說法中，錯誤的是（    ）。A.東部地區(qū)省份不得低于2%B.中部地區(qū)省份不得低于2%C.東北地區(qū)省份不得低于1.5%D.西部地區(qū)省份不得低于1%19.下列有關(guān)土地增值稅的表述中，不正確的

10、是（    ）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本B.因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅C.個人之間交換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)卣藢?shí)，可以免征土地增值稅D.分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算方式應(yīng)保持一致20.土地增值稅的清算審核方法中，（    ）是指對納稅人報送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核、重點(diǎn)審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性等。A.實(shí)地審核B.案頭審核C.定期審核D.異地審核21.甲企業(yè)2016年10月與乙企業(yè)簽訂了一份以貨易貨合同，合同約定：甲企業(yè)以價值100萬元

11、的A貨物交換乙企業(yè)的B貨物，乙企業(yè)支付補(bǔ)差價10萬元，則甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（    ）元。A.270B.300C.570D.66022.下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是（    ）。A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C.銀行同業(yè)拆借簽訂的合同D.建筑工程勘察設(shè)計的轉(zhuǎn)包合同23.下列各項合同中，不按照“技術(shù)合同”貼花的是（    ）。A.專利申請轉(zhuǎn)讓合同B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.技術(shù)中介合同24.根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（ 

12、   ）。A.印花稅兼有憑證稅和行為稅性質(zhì)B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立、領(lǐng)受時貼花C.印花稅一般實(shí)行就地納稅D.多貼印花稅票者，可以申請退稅或者抵扣25.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（    ）。A.納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B.以勞務(wù)為報酬抵付房租收入的，根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價格折算為房租收入，計征房產(chǎn)稅C.對租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值計算繳納房產(chǎn)稅D.對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價26.某公司于2015年9月1日將自

13、己擁有的兩棟閑置辦公樓用于投資聯(lián)營，其中一棟只收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入20萬元；另一棟參與投資利潤分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險，當(dāng)年取得分紅收入30萬元。兩棟辦公樓原值分別為2000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除幅度為30%，該公司2015年就這兩棟辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅合計為（    ）萬元。A.24.8B.28.4C.30.4D.33.627.某公司一棟辦公樓原值為3000萬元，其中包括單獨(dú)核算的中央空調(diào)300萬元，電梯200萬元。該辦公樓于2015年2月1日至當(dāng)年9月31日進(jìn)行大修，大修期間暫停使用。大修時更換了中央空調(diào)，原值為6

14、00萬元，新增了智能化樓宇設(shè)備，原值為400萬元，同時對電梯的部分易損壞的零配件進(jìn)行了更換，被替換的零件原值2萬元，新零件原值12萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定的房屋原值減除比例為20%，則2015年對該辦公樓應(yīng)征收房產(chǎn)稅（    ）萬元。A.11.28B.11.30C.25.92D.30.4828.下列選項中，不得免征房產(chǎn)稅的是（    ）。A.軍隊自用的房產(chǎn)B.公園內(nèi)的照相館用房C.老年公寓自用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的托兒所自用的房產(chǎn)29.某企業(yè)2015年年初擁有燃料電池汽車3輛；機(jī)動船舶4艘，每艘凈噸位1800噸；拖船2艘，每艘發(fā)動機(jī)功率為150

15、0千瓦；當(dāng)?shù)匾?guī)定汽車車船稅年稅額為400元/輛，機(jī)動船舶凈噸位201噸至2000噸的，車船稅年稅額為每噸5元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（    ）元。A.16500B.41025C.45000D.6360030.某企業(yè)2015年年初擁有整備質(zhì)量為10噸的載貨汽車6輛；乘用車4輛，其中2輛為純電動乘用車；當(dāng)年11月，1輛乘用車（非純電動）被盜，取得公安機(jī)關(guān)開具的相關(guān)證明，并能夠提供該被盜乘用車當(dāng)年的車船稅完稅證明。已知當(dāng)?shù)剌d貨汽車車船稅年稅額為60元/噸，乘用車車船稅年稅額為360元/輛，該企業(yè)2015年實(shí)際應(yīng)繳納的車船稅是（    ）

16、元。A.4680B.4260C.5040D.501031.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（    ）。A.買房拆料屬于契稅的征稅范圍B.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅C.購置精裝修的房屋，契稅的計稅價格中包含裝修費(fèi)用D.已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，退還已納契稅32.2016年10月，李某以價值40萬元的小汽車和價值80萬元的貨物與張某一套價值150萬元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，李某另支付差價款30萬元。已知，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則李某應(yīng)繳納契稅（    ）萬元。A.1.2B.2.8C

17、.4.8D.633.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，按照規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于（    ）的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬（    ）。A.3年；免征契稅B.3年；減半征收契稅C.2年；免征契稅D.2年；減半征收契稅34.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（    ）內(nèi)，向（    ）的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。A.10日；納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地B.

18、15日；納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地C.10日；土地、房屋所在地D.15日；土地、房屋所在地35.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)（    ）批準(zhǔn)。A.省、自治區(qū)、直轄市財政和地方稅務(wù)部門B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府C.國家稅務(wù)總局D.財政部36.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（    ）為計稅依據(jù)。A.申報的土地面積B.實(shí)際占用的土地面積C.使用的建筑面積D.估算的土地面積37.某核電站實(shí)際占用土地面積為20000平方米，其中核島占地5000平方米，常規(guī)島占地3000平方米，輔助廠房占地1500平方米，通訊設(shè)施占

19、地500平方米（其中地下線路用地200平方米），生活、辦公用地3000平方米。已知該核電站前半年屬于基建期，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該核電站全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（    ）元。A.35000B.48000C.64000D.8500038.某企業(yè)2015年初共占用土地40000平方米，其中企業(yè)所屬職工醫(yī)院占地4000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公路占地2500平方米，企業(yè)內(nèi)綠化占地2000平方米，除此以外均為企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營用地。該企業(yè)所屬地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為9元/平方米，則該企業(yè)2015年度應(yīng)當(dāng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（  

20、60; ）元。A.301500B.306000C.324000D.36000039.某航空企業(yè)為建設(shè)機(jī)場新占用耕地25000平方米，其中飛機(jī)場跑道占用耕地15000平方米，停機(jī)坪占用耕地5000平方米，辦公樓占用耕地5000平方米。已知當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元/平方米，則該航空企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（    ）元。A.45000B.85000C.135000D.22500040.某企業(yè)2016年9月經(jīng)批準(zhǔn)占用菜地2000平方米用于建造廠房，占用果園2500平方米用于種植中草藥。已知，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為8元/平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ &#

21、160;  ）元。A.16000B.8000C.36000D.18000二 、多項選擇題1.下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除的有（    ）。A.企業(yè)因自然災(zāi)害發(fā)生的存貨損失B.企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺損失C.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)發(fā)生的損失D.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣期貨發(fā)生的損失E.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限而正常報廢清理的損失2.下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有（    ）。A.上市公司B.證券公司C.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)D.小型微

22、利企業(yè)E.律師事務(wù)所3.下列關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的理解，不正確的有（    ）。A.對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得稅B.對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的連續(xù)持有H股滿12個月的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅C.內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報繳納企業(yè)所得稅時，對香港聯(lián)交所非H股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請稅收抵免D.對香港市場企業(yè)投資者投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得稅E.對香港市場企業(yè)投資者投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，

23、在香港中央結(jié)算有限公司不具備向中國結(jié)算提供投資者的身份及持股時間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條件之前，暫時執(zhí)行按持股時間實(shí)行差別化征稅政策4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，企業(yè)應(yīng)按納稅年度準(zhǔn)備、保存，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。下列企業(yè)，屬于可免予準(zhǔn)備同期資料的有（    ）。A.關(guān)聯(lián)交易不屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍B.外資股份為45%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易C.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額為2.5億元且其他關(guān)聯(lián)交易金額為4500萬元人民幣D.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額為1.5億元且其他關(guān)聯(lián)交易金額為3000萬元人民幣E.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行

24、轉(zhuǎn)讓定價安排所涉及的范圍5.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的相關(guān)處理，說法正確的有（    ）。A.合伙人是自然人的，繳納個人所得稅B.合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅C.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先稅后分”原則D.合伙企業(yè)無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅所得額E.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，可以用合伙企業(yè)的虧損彌補(bǔ)其盈利6.下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算計稅成本對象原則的有（    ）。A.權(quán)益區(qū)分原則B.

25、分類歸集原則C.定價差異原則D.成本差異原則E.統(tǒng)一扣除原則7.個人取得的下列收入中，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（    ）。A.退休人員再任職取得的收入B.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅C.從事個體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入D.商品營銷活動中，企業(yè)對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓(xùn)班名義組織旅游活動，通過免收旅游費(fèi)對個人實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵E.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得8.個人取得的下列收入中，應(yīng)按“偶然所得”繳納個人所得稅的有（    ）。A.個人因累計消費(fèi)

26、積分達(dá)到一定額度換取的禮品所得B.企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得C.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得D.企業(yè)支付給離職員工的不競爭款項E.超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金9.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得有（    ）。A.外籍個人在中國境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得B.中國公民轉(zhuǎn)讓位于境外的土地使用權(quán)取得的所得C.外籍個人將小汽車出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得D.外籍個人轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)所得E.中國公民因持有中國境內(nèi)上市公司發(fā)行的債券，取得的債券利息所得10

27、.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列贈與行為中，對當(dāng)事雙方均不征收個人所得稅的有（    ）。A.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與自己的外孫女B.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與自己的妹妹C.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與好友D.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的李某E.王某將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與自己的下屬11.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，免征個人所得稅的有（    ）。A.個人舉報違法行為獲得的獎金B(yǎng).外籍個人從外商投資企業(yè)取得的不足12個月的股息C.保險賠款D.個人提前退休取得的一次性補(bǔ)貼收入E.軍人的復(fù)員費(fèi)12.下列關(guān)于個人所得稅納稅地

28、點(diǎn)的說法，符合規(guī)定的有（    ）。A.納稅人要求變更申報納稅地點(diǎn)的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批B.中國居民從境外取得所得的，必須以境內(nèi)戶籍所在地為申報納稅地C.納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.對在中國境內(nèi)幾地工作的臨時來華人員，準(zhǔn)予個人提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后可以固定在一地申報納稅E.申報納稅地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)13.在計算土地增值稅時，下列各項中，說法正確的有（    ）。A.納稅人受讓土地使用權(quán)支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項目中扣除B.納稅人受讓土地使用權(quán)支

29、付的契稅，應(yīng)計入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”項目中扣除C.納稅人占用耕地而繳納的耕地占用稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”項目中扣除D.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，能取得評估價格的，其購房時繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目中扣除E.納稅人轉(zhuǎn)讓存量房，不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，其購房時繳納的契稅，如能提供契稅完稅憑證，則應(yīng)計入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目中扣除14.下列有關(guān)土地增值稅的表述中，正確的有（    ）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房，適用加計扣除20%的規(guī)定B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算C.貨

30、幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，在計算土地增值稅時不得扣除E.納稅人以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限15.根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列有關(guān)印花稅減免稅優(yōu)惠的表述中，正確的有（    ）。A.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈送給學(xué)校所書立的書據(jù)免征印花稅B.在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈與股票所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，免征印花稅C.國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同，免征印花稅D.房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同，不區(qū)分用途，一律暫

31、免征收印花稅E.無息貸款合同免征印花稅16.關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，說法正確的有（    ）。A.貨物運(yùn)輸合同的計稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額及所運(yùn)貨物金額B.倉儲保管合同的計稅依據(jù)為保管費(fèi)收入C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的購售電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據(jù)D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料合計金額為計稅依據(jù)E.技術(shù)開發(fā)合同的計稅依據(jù)為合同所載的報酬金額，不包括研究開發(fā)費(fèi)用17.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（    ）。A.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)該補(bǔ)貼印花稅票B.按比例稅率計算納稅而應(yīng)納稅

32、額不足1角的，免納印花稅C.對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花D.偽造印花稅票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款E.飲水工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)所簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅18.下列關(guān)于車船稅的說法中，不正確的有（    ）。A.游艇的計稅單位是艇身長度每米B.車船管理部門為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人C.拖船按照機(jī)動船舶稅額的50%計算征收車船稅D.依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機(jī)動車輛和船舶屬于車船稅的征收范圍E.客貨兩用車依照客車的計稅單位和年基準(zhǔn)稅額計征車船稅19.下列車船中，以“整備質(zhì)量

33、每噸”作為車船稅計稅單位的有（    ）。A.商用貨車B.掛車C.游艇D.乘用汽車E.半掛牽引車20.某企業(yè)2016年9月購置三輪汽車4輛，每輛整備質(zhì)量3.4噸；低速載貨汽車5輛，每輛整備質(zhì)量4.6噸；掛車6輛，每輛整備質(zhì)量0.4噸。上述車輛均在購置當(dāng)月取得所有權(quán)。已知當(dāng)?shù)刎涇囓嚧惸甓愵~60元/噸。下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年繳納車船稅的稅務(wù)處理，說法正確的有（    ）。A.該企業(yè)2016年購置的三輪汽車應(yīng)繳納車船稅272元B.該企業(yè)2016年購置的低速載貨汽車應(yīng)繳納車船稅460元C.該企業(yè)2016年購置的掛車應(yīng)繳納車船稅48元D.該企業(yè)2

34、016年共應(yīng)繳納車船稅780元E.該企業(yè)2016年共應(yīng)繳納車船稅756元21.下列各項中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（    ）。A.位于市區(qū)的飯店B.室外游泳池C.位于工礦區(qū)的郵局D.水塔E.位于農(nóng)村的小賣部22.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的減免稅說法中，正確的有（    ）。A.經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征房產(chǎn)稅B.由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起對其自用房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅C.對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅D.危險房屋經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，可以免征房產(chǎn)稅E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅23.下列關(guān)于房

35、產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（    ）。A.將原有房產(chǎn)用于經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營的次月起，計征房產(chǎn)稅B.委托施工企業(yè)建造的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，計征房產(chǎn)稅C.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅E.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征房產(chǎn)稅24.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，一定免征契稅的有（    ）。A.受贈人接受他人贈與的房產(chǎn)B.等價交換房屋C.承受荒山土地使用權(quán)用于種植果樹D.國家機(jī)關(guān)承受土地用于辦公E.因不可抗

36、力喪失住房而重新購買住房的25.下列關(guān)于契稅相關(guān)政策的表述中，不正確的有（    ）。A.企業(yè)之間交換房屋，其價值不相等的，由取得差價款的一方計算繳納契稅B.個人購買面積為100平方米的家庭第二套改善性住房，減按1%的稅率征收契稅C.對國家石油儲備基地第一期項目建設(shè)過程中涉及的契稅予以免征D.辦理房屋權(quán)屬登記后退房的，不予退還已納契稅E.對融資性售后回租合同期滿，承租人回購原房屋的，免征契稅26.A企業(yè)用價值400萬元的房產(chǎn)，償還所欠B企業(yè)350萬元的貨款，B企業(yè)支付差價50萬元；A企業(yè)用價值500萬元的房產(chǎn)與C企業(yè)辦公樓進(jìn)行等價交換。下列關(guān)于涉及雙方當(dāng)事人的處理

37、正確的有（    ）。（當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%）A.A企業(yè)需計算繳納契稅1.5萬元B.B企業(yè)需計算繳納契稅1.5萬元C.抵償債務(wù)業(yè)務(wù)，契稅的計稅依據(jù)為400萬元D.交換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，契稅的計稅依據(jù)是500萬元E.C企業(yè)無需計算繳納契稅27.下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（    ）。A.對飲水工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用土地B.對港口的碼頭用地C.對國家石油儲備基地第一期項目建設(shè)過程中涉及的土地D.水利設(shè)施的辦公、生活用地E.企業(yè)生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)以內(nèi)的綠化用地28.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（ 

38、60;  ）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納，具體納稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定B.納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報登記C.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅地點(diǎn)為土地所在地D.納稅人使用的土地不屬于同一省（自治區(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納E.在同一省（自治區(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)的，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定納稅地點(diǎn)29.下列各項中，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有（    ）。A.鐵路線路、公路線路占用耕地B.飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地C.

39、專用鐵路和鐵路專用線占用耕地D.專用公路和城區(qū)內(nèi)機(jī)動車道占用耕地E.軍用公路、鐵路專用線占用耕地30.以下占用土地的行為中，不征收耕地占用稅的有（    ）。A.農(nóng)田水利占用耕地B.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地、牧草地C.建設(shè)直接為工業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地、牧草地D.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂E.建設(shè)直接為工業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂三 、計算題（單選）1.位于某市的甲公司（房地產(chǎn)開發(fā)公司）于2011年8月受讓該市一家企業(yè)的土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付出讓方地價款

40、6000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)，按照規(guī)定應(yīng)于2012年10月進(jìn)行開發(fā)，由于資金不足，推遲到2014年12月才進(jìn)行開發(fā)，被相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款10%的土地閑置費(fèi)。截止2015年12月末，甲公司使用受讓土地80%的面積開發(fā)建造一棟寫字樓（建筑面積50000），已經(jīng)銷售45000，依據(jù)銷售合同取得銷售收入18000萬元，發(fā)生與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金990萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)共計7200萬元，實(shí)際支付了7000萬元，剩余200萬元作為質(zhì)量保證金，保證金留存3年，建筑公司全額開具了建筑業(yè)發(fā)票。開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用150萬元，銷

41、售費(fèi)用200萬元，財務(wù)費(fèi)用450萬元，其中利息支出為440萬元，可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目進(jìn)行分?jǐn)?，且能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。甲公司于2015年底按照規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅清算，2016年3月，將剩余的5000作為投資與某商場進(jìn)行聯(lián)合經(jīng)營，合同約定雙方共同承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，并在政府管理機(jī)關(guān)辦理了變更手續(xù)。（說明：當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率為4%，其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%，不考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）2015年甲公司土地增值稅清算時可以扣除的土地金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本為（    ）萬元。A.10792.8B.10972.8C.11472D.11692.8（2）20

42、15年甲公司土地增值稅清算時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（    ）萬元。A.908.64B.944.64C.948.6D.1039.28（3）2015年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（    ）萬元。A.404.1B.517.5C.869.4D.880.2（4）2016年甲公司的投資行為應(yīng)繳納土地增值稅（    ）萬元。A.0B.45.76C.96.6D.114.22.甲企業(yè)于2015年成立，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）受托為乙企業(yè)加工一批建材，合同注明由甲企業(yè)提供原材料40萬元，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)5萬元；（2

43、）2月與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂運(yùn)輸保管合同一份，合同中注明貨物價值800萬元，運(yùn)費(fèi)50萬元，裝卸費(fèi)10萬元，倉儲保管費(fèi)20萬元；（3）4月將閑置倉庫出租給某商業(yè)企業(yè)，雙方簽訂的合同中注明租期兩年，年租金12萬元，當(dāng)年收取租金9萬元；當(dāng)月還將機(jī)器設(shè)備出租給某生產(chǎn)企業(yè)并簽訂財產(chǎn)租賃合同，月租金0.5萬元，租期未定；（4）8月與庚銀行簽訂一份借款合同，合同注明借款金額500萬元，年利率為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該企業(yè)當(dāng)年的受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（    ）元。A.25B.145C.120D.225（2）該企業(yè)當(dāng)年與運(yùn)輸企業(yè)簽訂的運(yùn)輸保管合同應(yīng)繳納印花稅（

44、    ）元。A.450B.500C.700D.4500（3）該企業(yè)當(dāng)年簽訂的財產(chǎn)租賃合同共應(yīng)繳納印花稅（    ）元。A.90B.95C.125D.245（4）該企業(yè)當(dāng)年與庚銀行簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅（    ）元。A.25B.12.5C.250D.2500四 、綜合分析題（不定項）1.某市區(qū)一房地產(chǎn)開發(fā)公司在2015年19月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額2400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。912月將寫字樓銷售9000平方米，

45、銷售合同記載收入9600萬元，其余寫字樓待售。另外該公司從2015年2月28日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的商品房臨時對外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個月，2015年6月底雙方同意停止租賃，收回后尚未使用。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用800萬元（未含銷售寫字樓的印花稅和出租房產(chǎn)的印花稅、房產(chǎn)稅）、財務(wù)費(fèi)用300萬元，支付與房產(chǎn)相關(guān)的利息費(fèi)用180萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額、其他業(yè)務(wù)成本20萬元，銷售寫字樓過程中除印花稅以外的稅金共計528萬元。（注：計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%；企業(yè)所得稅稅率為25

46、%；計算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）2015年該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（    ）萬元。A.9.6B.9.7C.4.8D.4.9（2）2015年該公司應(yīng)繳納的印花稅為（    ）萬元。A.4.9B.4.8C.5.0D.4.7（3）計算土地增值額時可扣除的土地使用權(quán)金額、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用合計為（    ）萬元。A.4864.5B.4905C.4725D.4887（4）2015年該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（    ）萬元。A.1

47、008.38B.993.93C.998.25D.985.5（5）計算2015年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的項目金額為（    ）萬元。A.6425.15B.7643.47C.7225.15D.7755.95（6）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（    ）萬元。A.471.01B.499.13C.490.46D.489.202.中國公民李某是某企業(yè)的高級技術(shù)人員，2015年12月李某收入情況如下：（1）當(dāng)月的工資收入為30000元，當(dāng)月取得年終獎50000元，企業(yè)為其負(fù)擔(dān)年終獎個人所得稅款中的3000元。（2）向中科院提

48、供了一項專有技術(shù)，一次性取得專有技術(shù)使用費(fèi)40000元。（3）出版專著一本獲得稿酬18000元，后追加印數(shù)，取得追加稿酬2000元。（4）擔(dān)當(dāng)一家大型企業(yè)的獨(dú)立董事，但未在其任職，取得不含稅董事費(fèi)收入50000元。（5）取得從持股2年的A公司分配的股息、紅利所得20000元，A公司屬于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司。（6）在出訪法國期間，其專著被翻譯成法文出版，獲得版權(quán)收入20000歐元，（1歐元=7元人民幣），在法國該項所得已納個人所得稅折合人民幣21000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）李某工資和年終獎共應(yīng)繳納個人所得稅（    ）元（不包括企業(yè)

49、為其負(fù)擔(dān)的部分）。A.6660B.7815C.9620D.10815（2）李某提供專有技術(shù)應(yīng)納個人所得稅（    ）元。A.4480B.6400C.7600D.7840（3）李某稿酬所得應(yīng)納個人所得稅（    ）元。A.2016B.2184C.2240D.3200（4）李某董事費(fèi)收入應(yīng)納個人所得稅（    ）元。A.10000B.10141.18C.16529.41D.13235.29（5）李某取得A公司股息紅利應(yīng)納個人所得稅（    ）元。A.0B.1000C.2000D.

50、3200（6）李某在法國取得版權(quán)收入回國應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅（    ）元。A.1400B.1140C.0D.7000答案解析一 、單項選擇題     1. 【答案】  C     【解析】  個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)屬于自然人性質(zhì)企業(yè)，沒有法人資格，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人?！局R點(diǎn)】  其他     2. 【答案】  A   &#

51、160; 【解析】  選項B：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；選項C：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；選項D：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，但在實(shí)際征收時減按10%的稅率計算。【知識點(diǎn)】  其他     3. 【答案】  C     【解析】  選項A：

52、屬于不征稅收入；選項BD：屬于免稅收入?！局R點(diǎn)】  其他     4. 【答案】  D     【解析】  （1）企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。（2）甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=800-350=450（萬元）。【知識點(diǎn)】  其他     5. 【答案】

53、  C     【解析】  選項A：企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費(fèi)等費(fèi)用；選項B：企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除；選項D：財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計算限額?！局R點(diǎn)】  其他     6. 【答案】  A     【解析】  變價收入應(yīng)沖減固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，

54、自產(chǎn)貨物用于機(jī)器設(shè)備的在建工程不視同銷售，直接按成本結(jié)轉(zhuǎn)至設(shè)備改造在建工程。改造后該資產(chǎn)的年折舊額=（200-30+350+100）÷（2+3）=124（萬元）?！局R點(diǎn)】  其他     7. 【答案】  C     【解析】  （1）從股權(quán)收購比重以及股權(quán)支付金額占交易額的比重看是否適用于特殊稅務(wù)處理：股權(quán)收購比重=80%，大于規(guī)定的50%；股權(quán)支付金額占交易額的比重=6480/（6480+720）×100%=90%，大于

55、規(guī)定的85%。根據(jù)上述條件，甲企業(yè)適用企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法。（2）計算公允價值中的高于原計稅基礎(chǔ)的增加值=1000×80%×（9-7）=1600（萬元）（3）計算非股權(quán)支付比例=720/（6480+720）×100%=10%（4）甲公司取得股權(quán)支付額對應(yīng)的所得不確認(rèn)損益，但是非股權(quán)支付額對應(yīng)的收益應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=1600×10%=160（萬元）。【知識點(diǎn)】  其他     8. 【答案】  B     【解析】&#

56、160; 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=（1870-250）-（410-90）-80=1220（萬元）；應(yīng)稅所得=（1220-500）÷2=360（萬元）；應(yīng)納企業(yè)所得稅=360×25%=90（萬元）?！局R點(diǎn)】  其他     9. 【答案】  A     【解析】  我國現(xiàn)行個人所得稅采用的是分類所得稅制?！局R點(diǎn)】  其他     10. 【答案】 

57、0;B     【解析】  選項A：作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)當(dāng)按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅；選項C：個人出租商業(yè)用房取得的收入，按照“財產(chǎn)租賃所得”項目計征個人所得稅；選項D：個人文學(xué)作品、書畫作品、攝影作品及其他作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得，按照“稿酬所得”項目計征個人所得稅?！局R點(diǎn)】  其他     11. 【答案】  B     【解析】 &#

58、160;孫某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅=（6000+1500）×（1-20%）×20%×（1-30%）=840（元）。【知識點(diǎn)】  其他     12. 【答案】  C     【解析】  在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿1年而不超過5年的個人，應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×（1-當(dāng)月境外支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額×當(dāng)月境外工作天數(shù)&

59、#247;當(dāng)月天數(shù)）=（10000+12000-4800）×25%-1005×（1-10000÷22000×20÷30）=2296.52（元）。【知識點(diǎn)】  其他     13. 【答案】  A     【解析】  捐贈扣除限額=（7000-3500）×30%=1050（元），實(shí)際捐贈1500元，只能在稅前扣除1050元；李某2016年10月份取得的工資、薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=（7

60、000-3500-1050）×10%-105=140（元）?！局R點(diǎn)】  其他     14. 【答案】  D     【解析】  陳某取得全年一次性獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)：42000÷12=3500（元），適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元。陳某當(dāng)月取得全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅=42000×10%-105=4095（元），當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅=（5000-3500）×3%=45

61、（元），陳某當(dāng)月應(yīng)計算繳納的個人所得稅=4095+45=4140（元）。【知識點(diǎn)】  其他     15. 【答案】  D     【解析】  因個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確計算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)?！局R點(diǎn)】  其他     16. 【答案】  B 

62、60;   【解析】  選項A：不得在稅前扣除。選項C：個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除。選項D：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個人、家庭費(fèi)用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除?！局R點(diǎn)】  其他     17. 【答案】  A     【解析

63、】  選項BCD：未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍，不征收土地增值稅?！局R點(diǎn)】  其他     18. 【答案】  B     【解析】  中部地區(qū)省份不得低于1.5%。【知識點(diǎn)】  其他     19. 【答案】  C     【解析】  個人之間交換自有居住

64、用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。【知識點(diǎn)】  其他     20. 【答案】  B     【解析】  案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核、重點(diǎn)審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性等?！局R點(diǎn)】  其他     21. 【答案】  C     【解析】  本題

65、是乙企業(yè)支付了補(bǔ)差價，所以可以推斷出乙企業(yè)貨物的價值是90萬元，也就是甲企業(yè)銷售了100萬元的貨物，然后購進(jìn)了90萬元的貨物。所以甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=（100+90）×0.3×10000=570（元）?！局R點(diǎn)】  其他     22. 【答案】  D     【解析】  選項ABC：不征收印花稅。【知識點(diǎn)】  其他     23. 【答案】 

66、60;C     【解析】  選項C：專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花?！局R點(diǎn)】  其他     24. 【答案】  D     【解析】  選項D：凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣?！局R點(diǎn)】  其他     25. 【答案】  B    &#

67、160;【解析】  以勞務(wù)或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個租金標(biāo)準(zhǔn)，從租計征房產(chǎn)稅?！局R點(diǎn)】  其他     26. 【答案】  A     【解析】  對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的情況，由被投資方按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的情況，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計算繳納

68、房產(chǎn)稅。該公司2015年就這兩棟辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×（1-30%）×1.2%×8/12×2+20×12%=22.4+2.4=24.8（萬元）?！局R點(diǎn)】  其他     27. 【答案】  A     【解析】  納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅；凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，比如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電器及智能化樓宇設(shè)備等，不論會計核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅；對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值；對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零部件，更新后不再計入房產(chǎn)原值，原零配件的原值也不扣除。1月份應(yīng)征收的房產(chǎn)稅=3000×（1-20%）×1.2%×1/12=2.4（萬元）；2月份至9月份，免征房產(chǎn)稅；10月12月應(yīng)征收的房產(chǎn)稅=（3000-300+