存貨管理內(nèi)控制度

1、存貨管理內(nèi)控制1、總則控制目標(1) 規(guī)范存貨管理行為；(2) 防范存貨業(yè)務中的差錯和舞弊；(3) 保護存貨的安全、完整，提高存貨運營效率。適用范圍(1) 本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的、或為了出售仍處在生產(chǎn)過程 中的、或?qū)⒃谏a(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的存貨管理；(2) 存貨管理包括計劃、采購與生產(chǎn)、保管、發(fā)出、盤點、記錄和報告；(3) 公司的控股或全資子公司參照執(zhí)行。制定依據(jù)(1) 中華人民共和國會計法 ；(2) 內(nèi)部會計控制規(guī)范 基本規(guī)范 (試行)；(3) 國家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。 2、崗位分工與授權(quán)批準不相容崗位分離(1) 存貨的采購、驗收與付款分離；

2、(2) 存貨的保管與清查分離；(3) 存貨的銷售與收款分離；(4) 存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離；(5) 存貨業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄分離；(6) 公司內(nèi)不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務。 經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務人員的素質(zhì)要求(1) 具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務素質(zhì)；(2) 熟悉存貨的用途、物理和化學性質(zhì)等基本知識；(3) 符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。業(yè)務歸口辦理(1) 存貨的采購由采購部負責辦理，其他部門配合；(2) 存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門辦理驗收；存貨的數(shù)量驗收、保管、發(fā)出、保管由倉儲部門辦理；(3) 付款和會計記錄由財務部辦理；(4) 公司未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)

3、務。部門職責采購部(1) 受理采購申請，編制采購作業(yè)計劃；(2) 采購作業(yè)；(3) 收集市場價格。倉儲部門(1) 數(shù)量驗收、保管存貨；(2) 按發(fā)貨指令(領料單或發(fā)貨單)發(fā)貨；(3) 對存貨的收、發(fā)、存進行記錄和報告。財務部門(1) 參與制定存貨管理政策；(2) 參與重大采購合同的簽訂、采購招標及反拍賣工作；(3) 及時對存貨進行會計記錄；(4) 審查采購發(fā)票，正確計算存貨成本；(5) 參與存貨盤點，抽查保管部門的存貨實物記錄。審計部門(1) 對存貨的采購合同進行審計。授權(quán)審批授權(quán)方式(1) 存貨業(yè)務除公司有重大戰(zhàn)略性采購或生產(chǎn)需經(jīng)董事會審批外，由公司總經(jīng)理審批;(2) 公司總經(jīng)理對各級人員的

4、存貨業(yè)務授權(quán)，每年初公司以文件的方式明確。審批權(quán)限項目審批人審批權(quán)限1、采購政策總經(jīng)理(1) 制定和修訂；(2) 以會議形式審定。2、月度米購計劃、月度總經(jīng)理或授權(quán)審(1)以總經(jīng)理辦公會議形式審批或授權(quán)事生產(chǎn)計劃批人業(yè)部經(jīng)理辦公會議審批。3、采購作業(yè)計劃公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批。4、采購合同公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批。5、存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批。6、存貨報廢、與處置總經(jīng)理或授權(quán)審批人(1)審批或授權(quán)審批。7、戰(zhàn)略性采購和生產(chǎn)董事會(1) 重大金額審批；(2) 授權(quán)總經(jīng)理審批。8、接受投資或債務重組等方式取得存貨董事會(1)審批或授權(quán)審批。審批方

5、式(1) 重大戰(zhàn)略性采購與生產(chǎn)，經(jīng)董事會決議后，由董事長審批；(2) 采購政策(包括庫存限額、采購方式的選擇、經(jīng)濟批量等政策性事項)和月度采購計劃、由總經(jīng)理召開會議決定，并以文件或其他形式下達執(zhí)行；(3) 存貨業(yè)務的其他事項審批，在業(yè)務單或公司設定的審批單上簽批。批準和越權(quán)批準處理(1) 審批人根據(jù)公司對存貨業(yè)務授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審 批權(quán)限；(2) 經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務；(3) 對于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應當拒絕，并及時向?qū)徟?人的上一級授權(quán)部門報告。YES.選擇供應業(yè)務操作操作人控制要求1、物資需求計

6、劃生產(chǎn)部門計劃員每月28日根據(jù)下月銷售計劃、生產(chǎn)計劃和物資消耗定額編制物資需求計劃；(2)根據(jù)總經(jīng)理指令下達、調(diào)整和修改需求計劃?？偨?jīng)理或被授權(quán)的事業(yè)部經(jīng)理(1) 根據(jù)經(jīng)理辦公會議下達物資需求計劃調(diào)整指令；(2) 審簽需求計劃。2、材料作業(yè)計劃采購計劃員(1) 根據(jù)物料管理系統(tǒng)米購提示和月度物資需求計劃，編制米購作業(yè) 計劃；(2) 按授權(quán)報審批人批準后，將采購作業(yè)單下達采購員；(3) 米購作業(yè)計劃分送倉庫、財務等部門。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽作業(yè)計劃。內(nèi)控要求采購員(1) 尋找供應商以保證： 供應物料順暢； 進料品質(zhì)穩(wěn)定； 交貨數(shù)量符合； 交貨期準確； 各項工作協(xié)調(diào)。(2) 建立供應商檔案，

7、編制供應商清單，記錄主要供應商的表現(xiàn)和交 易情況；(3) 建立與供應商的穩(wěn)疋關(guān)系；(4) 米購前在合格的供應商清單中選擇并通知至少三家供應商報送報 價清單。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、采購、保管、財務部門(1) 制訂選擇主要供應商評審標準，包括： 供貨歷史； 供貨能力和頻率； 產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量控制能力； 服務水平； 財務及信用狀況； 管理規(guī)范； 來自其他客戶的評價。(2) 定期審定供應商清單。(3) 定期對供應商優(yōu)化，將不合格供應商剔出供應商清單。3、選擇供應商4、比價、洽商、簽訂合同采購員(1) 收料市場價格信息；(2) 對供應商報送的報價清單進行比價；(3) 與歷史交易記錄比較(最近三筆以上同一材料的

8、交易價格和去年 同期交易價格)；(4) 與公司下達的米購指導價比較；(5) 分析價格趨勢；(6) 填寫價格比較單，報主管審批；(7) 確定供應商，與供應商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運輸 方式、結(jié)算、責任等達成協(xié)議，擬定合同，按授權(quán)報請批準或確認；(8) 合同條款應符合中華人民共和國合同法的規(guī)定；(9) 重要米購合同至少有兩人參加洽談；(10) 3000元以上的采購必須簽訂合同，并送財務部門一份；(11) 100000元以上的采購合同必須經(jīng)審計部門審計；(12) 雙方簽署的訂單視同合同。審計部門(1) 單項10萬元以上的大宗米購，在合同簽署前進行審計，在審批 單上簽署書面意見；(2) 重點

9、審計合同的采購方式選擇是否合理、供應商是否合格、采購 價格是否合理等。財務部門(1)金額在10萬元以上的米購合同，審定其付款結(jié)算方式。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽合同?？偨?jīng)理或授權(quán)審批人(1) 根據(jù)市場情況確定米購方式： 反拍賣； 招標； 比價； 議價； 訪價(金額小，且對產(chǎn)品質(zhì)量影響小或無影響)。(2) 按授權(quán)審簽合同。5、采購采購員(1) 提貨或通知供應商送貨；(2) 記錄供應商檔案；(3) 登記采購手冊；(4)裝訂米購作業(yè)單、訂單或合同存檔。6、驗收質(zhì)量檢驗員(1) 制定需質(zhì)檢的材料清單；(2) 對需質(zhì)量檢驗的材料，接到質(zhì)檢通知后立即進行質(zhì)量檢驗；(3) 出具質(zhì)檢報告或在收料單上標明質(zhì)檢結(jié)

10、果：合格”或不合格”(4) 對不符合質(zhì)量要求的材料提出處理意見；(5) 對不符質(zhì)量要求的材料加以顯著標記。倉庫保管員(1) 將送來的貨物放在待驗區(qū)，將檢驗合格的貨物放在適當?shù)奈恢茫?2) 對需質(zhì)檢員質(zhì)檢的材料，通知質(zhì)檢員質(zhì)檢；(3) 對貨物進行數(shù)量驗收和質(zhì)量驗收，對無采購作業(yè)計劃的貨物以及 超計劃采購的貨物經(jīng)批準后方能驗收；(4) 將不合格的貨物隔離放置，并加以標記；(5) 正確使用計量設備和儀器；(6) 出具送貨差異報告(多送或少送)；對驗收合格的材料，填制入庫單，登記實物賬，對實際驗收入庫 的貨物予以確認，對發(fā)票未到的收料在月末暫估入庫。授權(quán)審批人(1) 批準或不批準超計劃米購；(2) 對

11、質(zhì)量差異報告提出退貨或降價處理批示；對送貨差異報口批示；(4)責成查明差異責任和質(zhì)量不符責任。采購員(1) 查明差異原因和質(zhì)量不符原因；(2) 按授權(quán)審批人批示辦理退貨、降價談判、補足貨物等事宜；(3) 記錄采購差異的內(nèi)容及處置過程。7、貨款結(jié)算財務部門會計(1) 將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對；(2) 發(fā)票與合同及采購計劃匹配核對；(3) 發(fā)票與收料單匹配核對；(4) 按合同及付款手續(xù)填制付款憑證；出納(1)根據(jù)審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。制造存貨存貨制造控制流程月度生產(chǎn)計劃業(yè)務操作操作人控制要求1、月度生產(chǎn)計劃計劃員(1) 根據(jù)月度銷售計劃、庫存存量控制標準，制定月度生產(chǎn)計劃；(

12、2) 將生產(chǎn)計劃報總經(jīng)理批準。2、生產(chǎn)作業(yè)計劃計劃員根據(jù)銷售合同和銷售部的出貨計劃和庫存存量控制標準，編制生產(chǎn)作業(yè)計劃；(2)根據(jù)總經(jīng)理的指令調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計劃。授權(quán)審批人(1) 審簽牛產(chǎn)作業(yè)計劃；(2) 平衡生產(chǎn)能力，調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計劃；(3) 下達緊急生產(chǎn)作業(yè)計劃。3、制造生產(chǎn)班組(1) 按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；(2) 根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計劃(生產(chǎn)指令)生產(chǎn)；(3) 改善生產(chǎn)組織，高效、低耗生產(chǎn)；(4) 安全、優(yōu)質(zhì)、按時、按量生產(chǎn)。4、驗收質(zhì)量檢驗員(1) 建立質(zhì)量檢驗標準和規(guī)程；(2) 生產(chǎn)各工序完工后及時檢驗、出具檢驗報告，或在生產(chǎn)指令卡上 簽字；(3) 將不合格的產(chǎn)品加以顯著標記。倉庫保管員(1) 將

13、合格產(chǎn)品按包裝要求包裝，將合格證放在包裝內(nèi)，在包裝上貼 上商標；(2) 將合格半成品放置規(guī)定位置；(3) 將不合格品隔離放置不予入庫，并加以顯著標識；(4) 將檢驗合格入庫的自制半成品、產(chǎn)成品、模具等開具入庫單，及 時登記入賬；(5) 將不合格品開具報廢單；(6) 每月編制本月完工入庫報表，及時報送財務部門等相關(guān)部門?？偨?jīng)理或授權(quán)審批人(1) 按授權(quán)審簽報廢單；(2) 責令生產(chǎn)部門分析報廢原因，并報送書面分析報告。5、會計核算財務部門會計(1) 及時收集存貨生產(chǎn)、入庫資料；(2) 按成本核算規(guī)程核算，并結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。委外加工外協(xié)加工商：由公司生產(chǎn)部、質(zhì)量部門、財務部門等共同評審協(xié)作加工商。委外

14、加工類別：(1) 成品委外加工：由公司提供材料或半成品，委托協(xié)作廠商制造成產(chǎn)成品。(2) 半成品委外加工：由公司提供材料、模具或半成品，委托協(xié)作廠商制造，其協(xié)作加 工商加工后尚需公司再加工方為成品。(3) 材料委外加工：產(chǎn)品制造所需經(jīng)過的某段加工過程必需的材料，須委外協(xié)作加工后 方能用于產(chǎn)品生產(chǎn)。委外加工控制程序：YES業(yè)務操作操作人控制要求1、委外加工申請生產(chǎn)部計劃員(1) 提出委外加工申請必須基于以下原因： 公司人員、設備不足，生產(chǎn)能力負荷已達飽和狀態(tài)； 特殊零件、材料無法購得現(xiàn)貨，也無法自制時； 協(xié)作廠商有專門性的技術(shù)，利用委外加工成本低廉且有品質(zhì) 保證； 配合公司銷售、生產(chǎn)需要，需通過

15、協(xié)作廠商完成新產(chǎn)品的試 制、及試制經(jīng)認可后的大量外協(xié)制造作業(yè)。(2) 書面提出委外加工申請?zhí)顚懳饧庸ど暾埍?，注明加工原因及加工類別、數(shù)量和質(zhì)量要求等。生產(chǎn)部門負責人(1)審核加工申請，對委外加工的必要性和加工數(shù)量等內(nèi)容審 查。授權(quán)審批人按授權(quán)審簽加工申請。2、選擇受托加工商委外加工員(采購員)選擇外協(xié)加工商以保證： 加工品質(zhì)穩(wěn)定； 交貨期準確； 各項工作協(xié)調(diào)。(2) 建立外協(xié)加工商”檔案，定期調(diào)查外協(xié)加工商的動態(tài)和產(chǎn)品 質(zhì)量，定期審查主要外協(xié)加工商的表現(xiàn)。(3) 建立與受托加工商的穩(wěn)定關(guān)系。(4) 委托加工時，在合格外協(xié)加工商中選擇，并通知至少二家外 協(xié)加工商報送報價單(特殊外協(xié)加工除外)。

16、生產(chǎn)、技 術(shù)、質(zhì)量、 財務部(1) 制訂選擇主要外協(xié)加工廠商評審標準，包括： 加工生產(chǎn)歷史； 加工能力； 加工質(zhì)量及質(zhì)量控制能力； 加工價格； 服務水平； 財務及信用狀況； 管理規(guī)范； 來自其他客戶的評價。(2) 實施調(diào)查或書面審查外協(xié)加工商。對外協(xié)加工商考核，選定主要外協(xié)加工商，將不合格外協(xié)加 工商剔出外協(xié)加工商清單。3、比價洽商、簽訂合同生產(chǎn)部門委外加工 員(采購員)(1) 收集市場價格信息。(2) 對外協(xié)加工商報送的報價單進行比價， 填寫價格比較單，報 主管審批。(3) 選疋外協(xié)加工商，與外協(xié)加工商談判，就委外加工合同達成 協(xié)議，擬定加工合同，按授權(quán)報請批準或確認。(4) 所有的委外加工

17、合同必須簽訂合同，并送財務部門一份。審計部門(1)對合同進行審計。財務部門(1)審查付款結(jié)算方式。生產(chǎn)部長(1)審核合同。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽合同。4、委托加工生產(chǎn)部計劃員(1)根據(jù)合同，填寫委外加工單”和委外加工領用單”倉庫(1) 根據(jù)委外加工領用單”發(fā)放委外加工的材料或半成品。(2) 根據(jù)領用單”準確發(fā)放。委外加工員(采購員)(1) 將委外加工單”連同原料或半成品交受托加工方(外協(xié)加工 商)。(2) 提供加工圖紙、加工及檢驗標準等技術(shù)資料。(3) 指導外協(xié)加工商按照公司規(guī)疋進行加工或制造。(4) 協(xié)助其提高品質(zhì)。(5) 與外協(xié)加工商工作聯(lián)系與協(xié)調(diào)，了解加工進度和品質(zhì)。(6) 加工完后

18、，及時提貨或通知送貨，對質(zhì)檢不合格的加工品與 外協(xié)加工商協(xié)商。財務部門(1)審查領用的委外加工品的品種、規(guī)格及數(shù)量與加工合同一 致，并加蓋財務審核章。門衛(wèi)(1)根據(jù)財務審核后的出門證對出門的物資核對放行。5、驗收、入庫質(zhì)量檢驗員(1) 根據(jù)倉庫保管員的通知，對委外加工產(chǎn)品及時檢驗。(2) 按與外協(xié)加工商雙方協(xié)定的驗收標準和抽樣來驗收。(3) 出具質(zhì)檢報告或在收料單上標注質(zhì)檢結(jié)果：合格”或不合格”(4) 對不合格的委托加工品提出處理意見，協(xié)助委外加工員就質(zhì) 量冋題與外協(xié)加工商協(xié)商或交涉。倉庫保管員(1) 將送來的委外加工品放在待驗區(qū)，將檢驗合格的貨物放在適 當位置。(2) 通知質(zhì)檢員質(zhì)檢。(3)

19、 對貨物進行數(shù)量驗收。(4) 將不合格品隔離放置，并加以標記。(5) 對驗收合格品，填制入庫單，對驗收入庫的貨物予以確認， 對發(fā)票未到的收料在月末暫估入賬。(6) 出具送貨差異報告(多送或少送)。授權(quán)審批人(1) 審查差異報口。(2) 責成查明差異責任。(3) 對有關(guān)責任人提出處罰意見。(4) 簽署處罰意見書。委外加工員(采購員)(1) 查明差異原因。(2) 與外協(xié)加工商協(xié)商處理數(shù)量、質(zhì)量差異事項。(3) 記錄委外加工差異的內(nèi)容及處理過程。6、加工結(jié)算會計(1) 將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對。(2) 發(fā)票與合同及委外加工單”匹配核對。(3) 發(fā)票與收料單匹配核對。(4) 按合同填制會計憑證。(

20、5) 及時進行會計處理。出納(1)根據(jù)審核的付款憑證和加工合同的付款方式付款。受托加工受托加工控制程序YES加工內(nèi)控要求業(yè)務操作操作人內(nèi)控要求1、接受委托業(yè)務員(1) 接洽客戶；(2) 按客戶的委托加工要求送交生產(chǎn)部評估；(3) 經(jīng)評估公司有能力加工后，正式受理委托加工單。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量等部門(1) 根據(jù)業(yè)務員提供的委托加工要求進行評估： 公司的生產(chǎn)負荷，是否能滿足時間要求； 公司的設備加工能力是否有能力加工及是否能滿 足質(zhì)量要求。(2) 出具評估意見。銷售部門授權(quán)審批人(1) 審核委托加工單；(2) 審核加工合同。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽加工合同。2、驗收委托加工品質(zhì)檢員(1) 按合同規(guī)

21、定的質(zhì)量要求，驗收委托方送交的材料 或半成品；(2) 出具質(zhì)量報告。倉庫保管員(1) 按合同規(guī)定的數(shù)量要求，驗收委托方送交的材料 或半成品；(2) 設置來料加工備查登記簿，實時登記來料數(shù)量及 領用情況；(3) 將來料放置在特定區(qū)，不與公司材料(半成品)混 合放置。3、加工銷售部內(nèi)勤人員(1) 通知生產(chǎn)部門加工；(2) 向生產(chǎn)部門提供受托加工的相關(guān)技術(shù)資料。生產(chǎn)部計劃員(1)下達生產(chǎn)用料標準。領料員(1) 填與領料單，送交授權(quán)審批人審批。領料單應注 明物品名稱、規(guī)格型號、申請數(shù)量、加工單號等內(nèi) 容。(2) 根據(jù)授權(quán)審批人審批的領料單，到倉庫領料，核 對領用材料(或半成品)與領料單的材料(或半成品

22、)、 型號、數(shù)量是否一致；(3) 辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的姓名。倉庫保管員(1) 按經(jīng)批準的領料單發(fā)料；(2) 按委托加工單和委托單位的來料匹配發(fā)料；(3) 與領料員辦理交接手續(xù)，并在領料單簽名；(4) 登記來料加工備查登記簿；(5) 加工單完成后剩余材料(或半成品)按合同規(guī)定處理： 需送回委托單位的通知業(yè)務員，辦理手續(xù)后退回 委托單位； 剩余材料(半成品)歸公司的，辦理正式入庫手續(xù)， 并將其從特定放置區(qū)轉(zhuǎn)入公司材料(或半成品)區(qū)。生產(chǎn)各班組(1) 按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；(2) 根據(jù)生產(chǎn)指令生產(chǎn)；(3) 按客戶的技術(shù)標準和質(zhì)量標準生產(chǎn)。4、驗收質(zhì)量檢驗員(1) 各工序完工后，及時檢驗，出具質(zhì)量

23、檢驗報告；(2) 根據(jù)客戶要求的質(zhì)量標準檢驗；(3) 發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，及時報告，并會同相關(guān)部門分析 質(zhì)量原因；(4) 下達質(zhì)量整改通知，并督促落實。倉庫保管員(1) 按客戶的包裝要求包裝；(2) 將合格品放在特定區(qū)；(3) 通知業(yè)務員：加工品已加工完畢。5、通知發(fā)貨銷售業(yè)務員(1)接到加工完畢通知后，向倉庫下達發(fā)貨通知。6、裝箱倉庫保管員(1)按出貨通知、客戶委托加工單核對無誤后，由另發(fā)運員一人如數(shù)裝箱： 核對確認數(shù)量、品種、規(guī)格、型號無誤后發(fā)貨； 按客戶的要求包裝。(2)填寫出庫單。7、核對發(fā)運員(1) 核對貨物；(2) 核對每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標簽等。&發(fā)運發(fā)運員(1) 核對

24、委托加工單的單號、地名、人名、單位名、 電話；(2) 將貨物清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫上 內(nèi)附貨單” 字樣；(3) 箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；(4) 填寫貨物發(fā)運單如數(shù)及時發(fā)貨；(5) 與倉庫保管員雙方在發(fā)運單上簽字。9、財務結(jié)算開票員(1) 根據(jù)合同、倉庫裝箱單、發(fā)運單開具發(fā)票；(2) 當天將發(fā)票和抵扣聯(lián)及相關(guān)附件送交業(yè)務員，將 記賬聯(lián)送交財務部門記賬。業(yè)務員(1) 與客戶辦理收款手續(xù)；(2) 催收加工款。財務部門(1) 及時計算、結(jié)轉(zhuǎn)加工成本；(2) 及時對加工業(yè)務進行會計賬務處理。接受投資和抵頂債務取得存貨控制公司接受投資者投入的存貨，其實有價值和質(zhì)量狀況應當經(jīng)過評估和檢查，并與公司籌資

25、合同或協(xié)議的約定相一致。公司取得的存貨為對方單位抵頂債務的，該類存貨的取得，事先經(jīng)有關(guān)部門和人員審 核，總經(jīng)理或授權(quán)批準人批準，其實有價值和質(zhì)量狀況應當符合雙方的有關(guān)協(xié)議。4、倉儲與保管控制倉儲計劃控制、公司根據(jù)銷售計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃、資金籌措計劃等制定倉儲 計劃，合理確定庫存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。存貨接觸控制。嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存貨分類保管控制。公司對存貨實行分類保管，對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實行嚴格授權(quán)批準，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以 上同時經(jīng)辦。安全控制：(1) 公司按照國家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，建立、健全存

26、貨的防火、 防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責任追究機制；(2) 公司倉儲、保管部門建立崗位責任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調(diào) 運、出入庫登記、倉場清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責任務，并對其進行檢查。生產(chǎn)現(xiàn)場存貨控制。公司生產(chǎn)部門應當加強對生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品 等物資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點、工藝流程等，生產(chǎn)班組應對轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、 數(shù)量等以及生產(chǎn)過程中廢棄的存貨進行登記。存貨保管的具體要求業(yè)務操作操作人控制要求1、倉庫選擇設置主管部門經(jīng)理(1)提出倉庫設置規(guī)劃： 材料倉庫位置應方便生產(chǎn)使用； 有利于安全保衛(wèi)； 考慮保管貨物的物理性能和化學性能；

27、 有貨物進出通道，有照明、防火、防水、防盜設施； 有合理的存貨空間，易于發(fā)貨、搬運、盤點。總經(jīng)理(1)批準倉庫設置規(guī)劃。2、貨物堆放保管員(1) 保持倉庫清潔；(2) 米用立堆放方式；按存貨的品種、規(guī)格堆放，不同物理性能和化學性 能的物品分開堆放；危險品隔離存放；(4) 劃分保管區(qū)、待驗區(qū)、不合格品區(qū)；(5) 堆放考慮先進先出，易于盤點；(6) 對外形規(guī)則的貨物米用五五堆放法等合理方法；(7) 填制物料儲位圖，存貨依分區(qū)及編號順序排放；(8) 建立存貨賬及物料卡，物料標示朝外。3、貨物保管保管員(1)保管好倉庫鑰匙，防止丟失；(2) 每月定期核對賬物；(3) 發(fā)現(xiàn)物料變質(zhì)及時報告；對半年以上的

28、呆滯物品編制報表；當日進出貨單，當日登記入賬，實時反映倉庫庫存；(6)保持倉庫通風條件，定期檢查通風設備和防火、防 水、防盜設施，防止貨物霉爛變質(zhì)、失火、失盜。4、保管檢杳部門經(jīng)理每月檢查倉庫和倉庫保管員工作一次主管副總經(jīng)理每季抽查倉庫及保管員工作一次總經(jīng)理每年抽查倉庫及保管員工作一次5、領用、發(fā)出與處置控制存貨領用控制NO- 是否YES內(nèi)控要求業(yè)務操作操作人內(nèi)控要求1、物料領用計劃計劃員(1) 生產(chǎn)用料計劃，根據(jù)配方標準和物料耗用標準編制；(2) 其他領料計劃根據(jù)其他相關(guān)計劃和定額消耗標準編 制；(3) 根據(jù)原材料實際參數(shù)等調(diào)整用料計劃并作為領料控 制標準。2、領料申請領料員(1) 領料員必

29、須經(jīng)過授權(quán)；(2) 填寫領料單。注明物品名稱、規(guī)格型號、申請數(shù)量、產(chǎn)品批別等內(nèi)容。3、領料審批班組長、部門經(jīng)理按審批權(quán)限審批4、發(fā)料倉庫保管員(1) 不經(jīng)批準的領料申請，不予發(fā)料；(2) 核對領料計劃，是否按公司規(guī)定的審批權(quán)限審批；(3) 按領料單點裝貨物，并與領料員當面點清，不得多發(fā) 或少發(fā)；(4) 材料按先進先出發(fā)放；(5) 與領料員辦理交接手續(xù)，并在領料單簽上名字；(6) 調(diào)整貨倉的材料標牌(或物料卡)數(shù)量；(7) 發(fā)料后馬上登記實物賬。領料員(1) 核對領用材料與領料單的材料名稱、 型號、數(shù)量是否 一致；(2) 辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的名字。5、賬目記錄倉庫保管員(1) 實時記錄

30、材料領用；(2) 月末，原材料庫匯總向財務部門報送領料單， 其他材 料一領一單向財務部門報送。財務部門會計(1) 按成本核算規(guī)程計算領用成本；(2) 定期到倉庫點收料單；(3) 及時進行會計賬務處理。銷售發(fā)出內(nèi)控要求業(yè)務操作操作人內(nèi)控要求1、接受訂單業(yè)務員(1)按銷售控制制度受理訂單。授權(quán)審批人(1) 審核訂單；(2) 按授權(quán)簽訂合同；信用管理員(1)提供有關(guān)信用資料。2、備貨內(nèi)勤人員(1)通知倉庫備貨或通知生產(chǎn)部生產(chǎn)。倉庫保管員(1)備足貨后通知內(nèi)勤員。3、通知發(fā)貨內(nèi)勤員(1)根據(jù)合同和備貨情況，向倉庫下達發(fā)貨通知。4、裝箱倉庫保管員發(fā)運員(1) 按出貨通知、客戶訂單核對無誤后，由另一人如數(shù)

31、裝 箱，并附上檢驗合格證： 核對確認數(shù)量、品種、規(guī)格、型號無誤后，在訂單和發(fā) 貨通知上標注； 裝箱統(tǒng)一用公司包裝盒，內(nèi)置產(chǎn)品應安全、平整、包滿。(2) 填寫裝箱單。5、核對發(fā)運員(1) 核對裝箱單；(2) 核對每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標簽等。6、放單發(fā)貨發(fā)運員(1) 核對各訂單的單號、地名、人名、單位名、電話；(2) 將貨物清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫上 內(nèi)附貨單”字樣；(3) 箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；(4) 填寫貨物發(fā)運單如數(shù)及時發(fā)貨；(5) 與倉庫保管員雙方在發(fā)運單上簽字。對外捐贈和對外投資發(fā)出存貨公司對外捐贈存貨，必須按公司授權(quán)，經(jīng)授權(quán)審批人審批，有明確的捐贈對象、合理的捐贈方式、可

32、監(jiān)督檢查的捐贈程序，并且簽訂捐贈協(xié)議。公司運用存貨進行對外投資，必須按公司對外投資的規(guī)定履行審批手續(xù)，并與投資合 同或協(xié)議等核對一致。呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處置標準(1) 呆滯料：指品質(zhì)(型號、規(guī)格、材質(zhì)、效能)不合標準，或存儲過久(半年以上)已無使 用機會，或有使用機會但用料極少、存量多且有變質(zhì)疑慮，或因陳腐、劣化、革新等現(xiàn)狀已 不適用需專案處理的材料。(2) 廢料：指報廢的物料，即經(jīng)過相當使用，本身已殘破不堪或磨損過甚或超過其壽命 年限，以致失去原有的功能而本身無利用價值的物料。(3) 舊料：指物料經(jīng)使用或儲存過久，已失去原有性能或色澤，而致物料的價值減低。(4) 邊角余料

33、：指加工過程中，所產(chǎn)生的物料零頭，并已喪失其主要功能。(5) 呆滯品：指品質(zhì)不合標準、儲存不當變質(zhì)或制成后遭客戶取消、超量制造等因素影 響，導致儲存期間超過6個月，需專項處理的成品。(6) 廢品：指不符合規(guī)定的質(zhì)量標準，不能按照原定用途使用的在產(chǎn)品、半成品或產(chǎn)成 品。處置方式和處置部門項目處置方式處置部門參與部門1、呆滯料(1) 銷售(變賣)；(2) 改變原有用途利用；(3) 非貨幣交易(交換)。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財務部門等2、廢料(1) 銷售(變賣)；(2) 利用；銷毀。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財務部門等3、舊料(1)利用；銷售(變賣)。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財務部門等4、邊角余料(1)利用；銷售(變

34、賣)。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財務部門等5、呆滯品(1) 降價銷售；(2) 非貨幣交易(交換)。公司授權(quán)財務部門等&廢品(1) 破碎變賣；(2) 銷毀、利用。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財務部門等處置控制程序業(yè)務操作操作人內(nèi)控要求1、確認經(jīng)管部門(1) 按本制度所規(guī)定的標準予以確認；(2) 分析原因，提出分析報告，提出整改管理措施；(3) 按季填寫報告單；(4) 設置備查登記簿。經(jīng)管部門主管(1) 審核報告單；(2) 對實物進行核查。質(zhì)量部門(1) 進行質(zhì)量檢驗；(2) 出具質(zhì)量報告。財務部門(1) 核查報告單；(2) 參與實物核查。授權(quán)審批人(1)審簽報告單。2、處置申請經(jīng)管部門(1)優(yōu)先利用為原則

35、；填寫處置申請單，注明處置物的處置原因、處置物的名 稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、處置方式。銷售部門(1) 負責呆滯產(chǎn)品的處置；(2) 填寫處置申請單(沒有降價的除外)，注明處置品的名稱、 規(guī)格及型號、數(shù)量、降價幅度等內(nèi)容。財務部門：(1)在處置申請”中簽署意見。3、審批授權(quán)審批人(1) 按授權(quán)審批；(2) 確定處理期限。4、處置處置部門(1) 未經(jīng)批準不予處置；(2) 按時處置；(3) 處置收入必須上交財務部門；(4) 處置必須辦理相關(guān)手續(xù)，填寫相關(guān)單據(jù)。財務部門(1)參與處置的全過程；(2)開具收據(jù)、發(fā)票等。5、會計處理財務部門(1) 及時進行會計處理；(2) 正確處理。凡需出門的存貨必須辦理出門手續(xù)，經(jīng)財務部門審核蓋章并留存后方可出門。6存貨盤點盤點安排(1) 倉庫保管員每月末自盤；(2) 財務部門存貨會計每月抽點；部門負責人每月抽點；(4) 主管副總經(jīng)理每季抽點；(5) 不定期抽點；(6) 每年年終