企業(yè)2018財務(wù)工作總結(jié)與企業(yè)上半年工作總結(jié)匯編

1、企業(yè) 2018 財務(wù)工作總結(jié)與企業(yè)上半年工作總結(jié)匯編企業(yè) 2018 財務(wù)工作總結(jié)本報告的內(nèi)容只隱藏了公司的名稱、人的名字還有具體的金額數(shù)據(jù)，其他一成不變。發(fā)此文的目的，一是留作紀(jì)念，二是給覺得有用的人一點參考，三是希望與真正的審計專家交流以得到些指點。畢竟這是第一次，也是至今為止唯一的一份審計報告，因為此次審計剛剛結(jié)束，公司就安排我做讓我反感的財務(wù)經(jīng)理職位去了，至今再也沒有從事內(nèi)部審計工作。此次審計結(jié)束，集團(tuán)公司馬上采取了行動，達(dá)成的結(jié)果有：一是另派了財務(wù)負(fù)責(zé)人，二是重用了質(zhì)檢經(jīng)理，三是關(guān)閉了大藥房，四是凍結(jié)了資金投資申請 jlhk審計報告(目錄)一、 jlhk公司概況二、 審計發(fā)現(xiàn)問題匯報一

2、 ) 、財務(wù)方面存在的問題二) 、物流程序方面存在的問題三、對 hk 現(xiàn)有財務(wù)人員的評價四、整改措施五、整改建議六、辦事處調(diào)查需要反映的問題七、對 hk 大藥房經(jīng)營狀況的評價及建議第1頁共23頁八、對 hk 公司流動資金申請報告的評價和建議九、其他建議jlhk審計報告公司領(lǐng)導(dǎo)* 集團(tuán)審計部 hk 審計組于 xx 年* 月* 日 xx 年* 月* 日對 jlhk公司進(jìn)行了全面審計，經(jīng)過審計，我們發(fā)現(xiàn)hk 公司在財務(wù)工作、物流程序等方面極其不規(guī)范，總體工作質(zhì)量低下，財務(wù)對公司的業(yè)務(wù)失去控制，并嚴(yán)重地影響到hk 公司正常業(yè)務(wù)的開展。究其原因，與物流程序錯誤、財務(wù)人員素質(zhì)不高、上一次審計現(xiàn)場整改諸多不

3、當(dāng)?shù)戎苯酉嚓P(guān)。現(xiàn)將審計的情況匯報一、 jl省 hk 公司概況1、hk 公司于 1999 年*月* 日登記注冊，注冊資本為人民幣×××萬元。經(jīng)營范圍為：批發(fā)西藥制劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物制品 ; 醫(yī)療器件。股權(quán)結(jié)構(gòu)為:股東名稱投資金額 ( 萬元 ) 占總股本的百分比張* ×× 12%甘* ×× 7%劉* ×× 1%北京 * 集團(tuán)×× 80%2、機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、質(zhì)管部、業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、*路批發(fā)部、 hk 大藥房、 jl辦事處、 ly 辦事處、 hlj辦事處。

4、3、領(lǐng)導(dǎo)班子成員三人：總經(jīng)理* 、副總經(jīng)理 * 、業(yè)務(wù)處長* 。公司現(xiàn)有職工 ( 包括辦事處 ) ××人。第2頁共23頁4、截止 xx 年* 月* 日， hk 公司資產(chǎn)總額×××萬元，負(fù)債總額×××萬元，凈資產(chǎn)×××萬元，庫存存貨×××萬元;xx 年 1 月 3 月，主營業(yè)務(wù)收入××萬元，成本費用總額××萬元，虧損××萬元 ; 發(fā)發(fā)貨××萬元，回款××萬元

5、( 其中清欠××萬元) 。hk 大藥房資產(chǎn)總額××萬元，負(fù)債總額××萬元，凈資產(chǎn)××萬元;xx 年 1 月 3 月，銷售收入××萬元，費用總額××萬元 ( 包括在公司發(fā)放的工資××萬元 ) ，虧損××萬元。二、審計發(fā)現(xiàn)問題匯報一) 、財務(wù)方面存在的問題hk 公司的財務(wù)整體工作質(zhì)量低下，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規(guī)范，財務(wù)起不到起碼的監(jiān)督和控制作用，不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù)，很多時候甚至阻礙

6、著業(yè)務(wù)的正常開展。具體表現(xiàn)為1、財務(wù)工作方面極不規(guī)范。表現(xiàn)在、部門工作混亂。物流會計* 在工作上與主管會計不合作，出納因承擔(dān)了大量的應(yīng)該由物流會計承擔(dān)的工作，而造成本職工作積壓，有時也不服從主管會計的工作安排。加上主管會計財務(wù)管理水平有限，最終形成部門人員之間不能進(jìn)行有效的溝通，主管會計對部門工作不能有效實施管理的不良局面。page、會計崗位職責(zé)分工不合理。物流會計不記錄物流相關(guān)的往來賬，而由費用會計負(fù)責(zé)。物流會計職責(zé)范圍內(nèi)的大量工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為完成，影響工作效率和工作質(zhì)量。第3頁共23頁、上一次審計人員對財務(wù)的規(guī)范整改意見不合理，違背會計法的準(zhǔn)則，要求出納整理并保管會計憑證。現(xiàn)在出納

7、盡管沒有保管憑證資料，但仍承擔(dān)著整理會計憑證的繁瑣工作。、出納當(dāng)日的現(xiàn)金、銀行存款收支不能當(dāng)日處理入賬，做不到日清月結(jié)，不僅不利于日后的對賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全，物流臺賬甚至無封面;月末沒有本月合計、累計，沒有結(jié)出月末余額，造成取數(shù)十分困難。2、物流帳務(wù)不全且不準(zhǔn)確。表現(xiàn)在、財務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進(jìn)銷存手工臺帳：入庫出庫時，物流會計只登記電腦帳不登記手工臺帳，且出庫是根據(jù)發(fā)貨申請表而不是出庫單登記電腦帳。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度，物流會計自己也表示準(zhǔn)確率只能保證 90%以上，曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況 ( 如曾向經(jīng)營公司領(lǐng)

8、導(dǎo)提供過 hk 的庫存數(shù)為幾個億的事情發(fā)生 ) 。、入庫商品僅在收到發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳，出庫商品僅在開出發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳，庫存商品臺賬的作用僅僅是為了在月底作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用。、由于財務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進(jìn)銷存手工臺帳，電腦進(jìn)銷存帳又不準(zhǔn)確，當(dāng)經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)或總公司要求提供物流相關(guān)的報表數(shù)據(jù)時，財務(wù)處不能直接提供，每次均是財務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取，由業(yè)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)處的臺帳提供最終的數(shù)據(jù)，并且是由出納而不是物流會計完成最后的上報工作。第4頁共23頁3、電算化分工不合理。由于只對* 一人進(jìn)行了電算化的培訓(xùn)，未讓費用會計 * 參與，導(dǎo)致費用會計至今不能操作財務(wù)電算化，人為

9、造成財務(wù)職責(zé)分工不合理。而物流會計雖經(jīng)在bh 市 15 天的集中培訓(xùn)和* 公司軟件操作員實地 50 多天的培訓(xùn)，但收效甚微，仍不能對財務(wù)電算化進(jìn)行有效的操作。具體情況如前面所述。4、* 批發(fā)部存在賬外資金。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過財務(wù)處出納。目前 hk 公司在批發(fā)部設(shè)置一名核算員，同時兼管現(xiàn)金和賬務(wù)處理?，F(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進(jìn)行，手工銷售清單用白條填制。每月月末由核算員作記賬憑證，稱匯總科目后電話報財務(wù)處費用會計合并進(jìn)行賬務(wù)處理。實際審計發(fā)現(xiàn)根本沒有合并入hk 公司賬務(wù)，本次審計開始至今一直聲稱電腦主板送修，不能提供以往的數(shù)據(jù)，無法與其手工票據(jù)進(jìn)行核查。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營屬于賬外

10、經(jīng)營，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金存折從xx 年* 月* 日開戶至今，共存入現(xiàn)金×筆共××萬元，支出×筆共××萬元，存折余額為××萬元。5、對易貨來的藥品不作處理，人為制造損失。經(jīng)了解，原安徽tr 藥業(yè)公司欠上海大區(qū) bs 藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計人民幣××萬元發(fā)至 jlhk ，用以沖抵 bs 藥品欠款。由于 hk 財務(wù)人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給 * 集團(tuán)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)， * 集團(tuán)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接要求 hk 公司“款從哪兒來回哪兒去”，致使該批貨物未能及時銷售出去，批號也日漸陳

11、舊，至今仍沒有入賬處理。( 注：現(xiàn)批發(fā)部銷售的大部分代理藥品都屬該批藥品)6、人為制造偷漏稅。原h(huán)k 公司賬面有存貨××萬元，根據(jù)上一次審計人員的要求，直接從賬面轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款原h(huán)k 公司”第5頁共23頁掛賬，給現(xiàn) hk 公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷售的事實，hk 公司將可能為此承擔(dān)近10 萬元的稅款及不能估計的偷漏稅罰款的損失。又，根據(jù)上一次審計的要求，將原老hk 公司的應(yīng)收欠款全部調(diào)整到“其他應(yīng)收款原h(huán)k 公司”掛賬，現(xiàn)已逐步收回這些欠款，但均未入賬，而是直接通過銀行進(jìn)銀行出的方式，將款項直接轉(zhuǎn)走?，F(xiàn)已查明共有×筆回款共計××萬元，

12、并已全部轉(zhuǎn)走。page7、投資資金總額不對，多出的投資額去向不明。收購原h(huán)k 公司時，通過浙江 dy* 建 bh 公司先后匯入 hk 公司賬戶兩筆投資共××萬元以收購 hk 公司，原公司所有者直接將款項提走。由于財務(wù)上沒有將該經(jīng)濟(jì)事項入賬處理，為使 hk 公司賬面實收資本達(dá)到××萬元， * 集團(tuán)又投入資金××萬元，這樣 * 集團(tuán)前后共投入 hk 的投資資金實際為××萬元，而 hk 公司賬面僅顯示收到投資款××萬元，其中20 萬元從 hk 公司賬面上未得到體現(xiàn)。另：原收購 hk 公司的×

13、×萬元中，實際包括收購hk 大藥房的××萬元，但由于財務(wù)上一直沒有作相關(guān)的賬務(wù)處理，導(dǎo)致至今hk 大藥房的賬面實收資本為0 ，hk 公司賬面的投資也為0 的現(xiàn)象。 hk 大藥房的報表一直沒有與hk 公司的報表進(jìn)行合并，集團(tuán)財務(wù)也未作要求。導(dǎo)致 hk 公司的員工至今仍認(rèn)為集團(tuán)對hk 大藥房未作投資。8、倉庫盤點方式不正確。在近一年的時間里，每月三次的庫存盤點，均不知道應(yīng)該在盤點前根據(jù)庫存商品賬面數(shù)預(yù)先準(zhǔn)備好盤點清冊，并與業(yè)務(wù)處內(nèi)勤、倉庫保管員對賬后再進(jìn)行盤點?，F(xiàn)場盤點時，僅用空白紙張記錄實物數(shù)，盤點完畢后，再回公司核對賬務(wù)，白紙上第6頁共23頁記錄的盤點數(shù)又不敢保證

14、數(shù)字準(zhǔn)確，還要多方核對。根本無法現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實不符的情況。庫存盤點流于形式。9、財務(wù)無法對業(yè)務(wù)提成及開發(fā)票申請進(jìn)行有效審核。物流會計由于沒有發(fā)貨收款臺賬，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度且無法保證準(zhǔn)確，因而無法對發(fā)票開票申請表及業(yè)務(wù)提成表進(jìn)行審核。目前實際操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的發(fā)貨申請表，經(jīng)查找核對后進(jìn)行審核。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準(zhǔn)確性，也造成對開票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延，降低財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。對此經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)員多有怨詞。10、物流賬務(wù)處理缺乏基本技能。調(diào)貨、換貨沒有按規(guī)定的程序進(jìn)行處理，物流會計也不明白應(yīng)該如何處理，從而導(dǎo)致電腦賬因物流不規(guī)范而無法處理，電腦中數(shù)據(jù)明

15、顯不可用。11、財務(wù)對物流失控。除北生產(chǎn)品外，批發(fā)部經(jīng)營的其他代理藥品在財務(wù)處、業(yè)務(wù)處均沒有臺賬( 只是在倉庫設(shè)一核算員進(jìn)行核算，且登賬不及時 ) ，難以進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。12、財務(wù)對大藥房失控。大藥房的進(jìn)、銷、存賬均由柜臺營業(yè)員自己登記，財務(wù)處只由費用會計登記金額賬，沒有登記相關(guān)的商品品種明細(xì)和數(shù)量，因而無法對該業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。二) 、物流程序方面存在的問題1、入庫不規(guī)范。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉庫保管員，收到貨物后，不經(jīng)質(zhì)檢檢驗簽字，由倉庫員直接入庫，填開入庫單。入庫單無質(zhì)檢聯(lián)。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：經(jīng)營公司業(yè)務(wù)處接到貨物后清點與訂購單及供貨單位的發(fā)貨回執(zhí)

16、無誤后，立即填開入庫單，質(zhì)量部門驗收合格簽字后，倉庫保管員根據(jù)入庫單驗貨第7頁共23頁無誤入庫后簽字，分別交至業(yè)務(wù)處及財務(wù)處記賬( 入庫單上須注明生產(chǎn)批號)。2、出庫不規(guī)范。發(fā)貨程序不規(guī)范，是造成整個hk 公司物流賬務(wù)混亂的根源。按上次審計現(xiàn)場整改的要求，hk 公司發(fā)貨程序是：將審批完的發(fā)貨申請表傳真給庫管員發(fā)貨 登記發(fā)貨通知單 登記銷售臺賬登記產(chǎn)品發(fā)貨明細(xì)賬。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：營銷公司業(yè)務(wù)處接到已批準(zhǔn)的“發(fā)貨申請表”立即填開出庫單( 出庫單上要填寫“發(fā)貨申請表”編號及生產(chǎn)批號) 質(zhì)量部門簽字后 倉庫保管員憑出庫單“發(fā)貨聯(lián)”發(fā)貨 業(yè)務(wù)處組織發(fā)運。出庫單“業(yè)務(wù)聯(lián)”交業(yè)務(wù)處內(nèi)勤記賬，

17、“財務(wù)聯(lián)”交財務(wù)處記賬。上一次審計現(xiàn)場整改中：不要求業(yè)務(wù)處開據(jù)出庫單; 倉庫保管員根據(jù)傳真來的發(fā)貨申請表進(jìn)行發(fā)貨最后補開出庫單; 各部門根據(jù)發(fā)貨申請表登記相關(guān)臺賬。page以上幾點是 hk 物流賬混亂的根源。同時hk 的物流中還存在以下問題、發(fā)貨申請表審批手續(xù)不全。、出庫未通過質(zhì)檢，沒有完全按先進(jìn)先出的原則發(fā)貨。、倉庫憑業(yè)務(wù)處傳真的發(fā)貨申請表發(fā)貨或電話通知發(fā)貨，事后補辦手續(xù)。、發(fā)貨有時不通過庫管員，由發(fā)貨員直接發(fā)貨，事后補辦手續(xù)。第8頁共23頁、因質(zhì)量問題出現(xiàn)退貨，未經(jīng)質(zhì)檢檢驗，且未入庫又直接補貨出庫。、違反規(guī)定直接發(fā)貨給業(yè)務(wù)員。3、盤庫方法不正確。、盤庫前不對賬，不預(yù)作盤點清單。12456/

18、P> 、現(xiàn)場盤點沒有業(yè)務(wù)處人員參加。、不能現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實不符情況。三、對 hk 現(xiàn)有財務(wù)人員的評價根據(jù)這次審計的結(jié)果來看，目前jlhk財務(wù)各個崗位人員基本素質(zhì)普遍偏低，個別崗位達(dá)不到相應(yīng)崗位應(yīng)該具備的專業(yè)技能，具體評價1、主管會計 ( 費用會計 )* ：處理外圍社會關(guān)系 ( 工商、稅務(wù) ) 的能力較強，具備一定的全盤帳務(wù)處理能力，但管理能力一般，電腦應(yīng)用技能較低，費用開支把關(guān)不嚴(yán)，對財務(wù)規(guī)范化管理缺乏足夠的認(rèn)識，對物流方面的規(guī)范化管理也缺乏足夠的了解，物流方面的財務(wù)相關(guān)能力較差。其在財務(wù)處缺乏足夠的威信，很難有效地組織起財務(wù)部門的工作。2、物流會計 * ：經(jīng)過兩次電算化的培訓(xùn)，具備

19、了一定的電算化基礎(chǔ)，但仍不能完全掌握電算化的操作技能; 財務(wù)基本功不扎實，對自己所負(fù)責(zé)的工作范圍內(nèi)一些基本的財務(wù)技能如記錄臺賬、盤貨等不求甚解 ; 對物流的規(guī)范化操作流程缺乏必需的了解，對自己經(jīng)手的工作責(zé)第9頁共23頁任心不夠，工作上主觀能動性差。提供的物流相關(guān)數(shù)據(jù)所花費時間長且無法保證其準(zhǔn)確，其經(jīng)管的物流賬對于公司的物流管理而言基本上沒有起到任何作用。3、出納 * ：對公司較為忠誠，有較強的監(jiān)督把關(guān)意識，但財務(wù)基本功相對較差，電腦應(yīng)用技能較低，工作效率不高。4、批發(fā)部核算員 * ：財務(wù)電算化專業(yè)畢業(yè)，有較強的電腦操作能力，具備一定的財務(wù)基本功，接受能力較強，但實踐經(jīng)驗不足，缺乏獨立帳務(wù)處理的

20、工作經(jīng)驗，若能得到有效的指導(dǎo)和幫助，將能很快勝任 hk 會計崗位的工作。四、整改措施針對上述 hk 公司存在的問題，我們與hk 公司領(lǐng)導(dǎo)班子及相關(guān)人員共同研究，達(dá)成共識后進(jìn)行了如下方式的整改1、xx 年* 月*日上午，在 hk 公司辦公室大廳開會，就整個物流規(guī)范化程序 ( 包括購貨入庫、發(fā)貨出庫、開票、回款、業(yè)務(wù)提成、調(diào)貨、盤庫等 ) 按照 gsp 認(rèn)證的要求全面進(jìn)行講解和培訓(xùn)，并將責(zé)任明確到具體部門、具體個人。2、xx 年* 月*日上午，在 hk 公司 * 經(jīng)理辦公室，單獨召集jlhk公司全部財務(wù)人員開會，具體就各個財務(wù)崗位職責(zé)進(jìn)行了合理化分工( 包括費用會計、物流會計、出納) ，將過去長期

21、存在的不合理分工，以及經(jīng)常引起財務(wù)人員之間矛盾導(dǎo)致工作不協(xié)調(diào)的因素，進(jìn)行了徹底調(diào)整。3、xx 年* 月*日下午，在 hk 公司辦公室大廳再次召集hk 公司領(lǐng)導(dǎo)班子和各個部門負(fù)責(zé)人及物流會計，具體就整個物流整改的落實工第10頁共23頁作進(jìn)行了協(xié)調(diào)，對各部門各崗位的整改工作明確了時間限制，并就一些具體的細(xì)節(jié)達(dá)成了共識。( 以上三次現(xiàn)場整改的會議記錄)4、針對個別財務(wù)人員電腦應(yīng)用技能不高的情況，有針對性地進(jìn)行了電腦操作技能尤其是電子表格的應(yīng)用進(jìn)行了培訓(xùn)。5、xx 年* 月*日上午在 hk 公司辦公室大廳召集jlhk公司領(lǐng)導(dǎo)班子和全體機(jī)關(guān)工作人員就審計發(fā)現(xiàn)的具體問題進(jìn)行了意見交流，并提出了具體的整改意

22、見。( 詳見與被審計單位交換意見紀(jì)錄第10 頁)但由于其他方面的原因，現(xiàn)場整改工作被臨時取消，整改工作也暫時終止。page五、整改建議本著盡快解決 hk 公司目前的問題，使hk 公司的物流、財務(wù)盡快走上正軌的原則， hk 公司的整改工作應(yīng)該繼續(xù)進(jìn)行下去。1、鑒于 jlhk公司不規(guī)范的習(xí)慣做法根深蒂固，且許多工作質(zhì)量低下的原因是與財務(wù)人員的低素質(zhì)密切相關(guān)。僅憑審計組人員的現(xiàn)場進(jìn)行整改，短時間很難從根本上得到徹底扭轉(zhuǎn)，所糾正的東西也可能很快恢復(fù)原樣。出于盡快解決問題的目的，審計組在審計期間直接向集團(tuán)財務(wù)和主管財務(wù)人事的 * 總監(jiān)作了電話匯報，并按要求于 *月* 日書面向 * 總監(jiān)匯報了 hk 公司

23、財務(wù)存在的問題，且提出了如下建議由* 集團(tuán)選派一名精通物流賬務(wù)、熟悉物流規(guī)范化管理程序、同時具備一定的財務(wù)管理水平的人員，于審計組完成審計任務(wù)前入駐hk公司主持財務(wù)工作，從理順財務(wù)管理關(guān)系入手，處理具體事務(wù)，對其第11頁共23頁他財務(wù)人員進(jìn)行傳、幫、帶，從提高人員專業(yè)水平著手，根本上對hk的財務(wù)進(jìn)行規(guī)范和整改。為保證其工作不受來自hk 公司方面的干擾，并提出建議將其人事掛靠集團(tuán)財務(wù)部，工資由* 集團(tuán)直接發(fā)放，并授予一定的財務(wù)人事處置權(quán)。同時為保證hk 公司的財務(wù)工作能夠順利延續(xù)，亦建議hk 現(xiàn)有的財務(wù)人員的崗位及待遇暫時保持不變，視今后的變化由主持工作的財務(wù)人員再行申報調(diào)整。2、由于 hk 公

24、司現(xiàn)有的領(lǐng)導(dǎo)對物流的規(guī)范化管理缺乏正確的認(rèn)識，對于整改工作，如果單純靠財務(wù)來監(jiān)督進(jìn)行，效率不會太高，效果也不會理想。但在這次審計工作中發(fā)現(xiàn)，hk 公司專門從事 gsp 認(rèn)證工作的質(zhì)檢處經(jīng)理 * 由于過去在大型國有醫(yī)藥行業(yè)長期從事物流管理工作，對于物流的規(guī)范化操作具有較深刻的理解，其本人也具有改變hk 不規(guī)范的現(xiàn)狀，進(jìn)行規(guī)范化管理的強烈意識，因此在此次現(xiàn)場整改中，特別強調(diào)了質(zhì)檢的重要性，要求在整改中要發(fā)揮質(zhì)檢的重要作用。但是，由于審計的權(quán)限限制，不可能明確地直接要求* 集團(tuán)選派的財務(wù)人員和質(zhì)檢處經(jīng)理兩人對整改工作具體負(fù)責(zé)。因此建議，由*集團(tuán)考慮對以上兩人專門授權(quán)，由他們對hk 公司的整改工作全面

25、負(fù)責(zé)，以使 hk 的物流、財務(wù)盡快走上正軌。六、辦事處調(diào)查需要反映的問題通過對辦事處的審計、調(diào)查、了解，發(fā)現(xiàn)了一些在對基層工作影響較大的問題，具體匯總1、辦事處出納的工資未得到調(diào)整。辦事處的出納作為集團(tuán)外派的財務(wù)人員，其工資標(biāo)準(zhǔn)是由集團(tuán)統(tǒng)一制定由各經(jīng)營公司發(fā)放的，但hk第12頁共23頁公司以自主經(jīng)營為由，對出納的工資不予調(diào)增、補發(fā)，給出納造成不應(yīng)有的心理影響。2、辦事處業(yè)務(wù)提成遲遲到不了手，影響了業(yè)務(wù)的正常開展。由于對業(yè)務(wù)員以票沖抵提成的票據(jù)要求過于嚴(yán)格，且對于什么票據(jù)可以報銷，什么票據(jù)不可以報銷，財務(wù)又給不出具體明確的答復(fù)，使得業(yè)務(wù)員及辦事處出納對于業(yè)務(wù)提成的費用報銷難以適從，意見極大。如l

26、y辦事處今年 1 3 月份的業(yè)務(wù)提成，至今一分未付，這種情況對于業(yè)務(wù)的開展影響最為嚴(yán)重。3、“非典”特殊時期，一般的業(yè)務(wù)員根本發(fā)不了貨。這種情況，一方面影響了業(yè)務(wù)員的積極性，使其對公司領(lǐng)導(dǎo)層產(chǎn)生些不良看法，另一方面也影響了業(yè)務(wù)員與當(dāng)?shù)乜蛻舻年P(guān)系。因此這些業(yè)務(wù)員專門提出要求，如果再次有貨時，應(yīng)對普通業(yè)務(wù)員的利益有所照顧，貨物平均分配，且對于前期一點貨也沒能發(fā)的，應(yīng)多“照顧”一些。4、串貨情況嚴(yán)重。尤其是“非典”特殊時期，根本發(fā)不了貨的業(yè)務(wù)員代理的地區(qū)，發(fā)現(xiàn)串貨情況特別嚴(yán)重，但又無法查明串貨來源。因此這些業(yè)務(wù)員特別要求，今后凡是由本公司發(fā)出的貨物，都應(yīng)該全部標(biāo)明發(fā)貨業(yè)務(wù)員的特殊標(biāo)記，以杜絕串貨行為

27、，并容易查明串貨的來源。5、“業(yè)績考核”要求排除“非典”特殊時期。由于“非典”特殊時期，一般業(yè)務(wù)員根本要不到貨。因此基層的業(yè)務(wù)員認(rèn)為，這種特殊時期的發(fā)貨回款不能真正評價一個業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)能力，因此在對各辦事處及各業(yè)務(wù)員的業(yè)績考核時，應(yīng)該排除“非典”特殊時期的發(fā)貨回款量。page第13頁共23頁七、對 hk 大藥房經(jīng)營狀況的評價及建議hk 大藥房目前的經(jīng)營現(xiàn)狀1、地理位置差，周圍都是經(jīng)營批發(fā)代理藥品的企業(yè)，競爭狀況嚴(yán)重， hk 大藥房經(jīng)營規(guī)模小，根本沒有任何競爭優(yōu)勢。2、管理極不規(guī)范，財務(wù)不能對hk 大藥房實施有效的監(jiān)督。3、偷逃稅情況嚴(yán)重，逃稅所得不夠支付維護(hù)稅務(wù)關(guān)系的開支，并給公司帶來極大的稅

28、收方面的隱患，同時還給公司的gsp 認(rèn)證工作帶來不良影響 ;4、在由 hk 公司開支工資的情況下，仍然連續(xù)虧損。針對 hk 大藥房目前的狀況，另外花費專門的人力物力去進(jìn)行整改，得不償失，因此建議對hk 大藥房選擇進(jìn)行如下方式的處理1、出售，將 hk 大藥房全部賣出，公司今后不在對其承擔(dān)任何風(fēng)險和責(zé)任，并能夠收回部分投資。2、承包，可以保住藥房的經(jīng)營牌子，并可以減少公司的費用支出。今后視具體情況再決定遷址或擴(kuò)大投資。3、關(guān)門停業(yè)。八、關(guān)于 hk 公司流動資金申請報告的評價和建議hk 公司對未來的經(jīng)營發(fā)展制訂了一個基本規(guī)劃，對未來的發(fā)展也充滿信心，同時提出了100 萬元流動資金投資的申請。根據(jù)前面

29、所述的這次審計發(fā)現(xiàn)的問題來看，hk 公司的財務(wù)目前不具備對公司的資金實施有效監(jiān)控的能力，所投入的資金的安全性將根本無法得到保證。因此，在財務(wù)沒有得到真正規(guī)范，財務(wù)不能對公司的經(jīng)營活動形成有效監(jiān)督之前，集團(tuán)不宜再對hk 公司進(jìn)行投資。只有第14頁共23頁當(dāng) hk 公司的財務(wù)工作走上正軌，并且能夠?qū)镜乃薪?jīng)濟(jì)行為進(jìn)行有效監(jiān)督之后，才能再考慮是否批準(zhǔn)投資。各經(jīng)營公司應(yīng)該真正重視財務(wù)工作的作用，財務(wù)不僅是服務(wù)，更重要的是監(jiān)督管理，公司所有的投資行為都應(yīng)該有財務(wù)人員參與規(guī)劃、預(yù)測，并由財務(wù)對具體的投資項目進(jìn)行財務(wù)可行性分析研究。而且，財務(wù)應(yīng)該走在前面，在具體的項目實施之前，拿出具體的資金管理控制制度

30、，以確保每一分資金都能投資到項目中去。建議：今后對各經(jīng)營公司的投資資金申請，應(yīng)該考慮把財務(wù)參與制訂的可行性研究報告，和由財務(wù)制定的具體的資金控制制度，作為對經(jīng)營公司的資金申請是否批準(zhǔn)的基本條件。12346P> 九、其他建議目前，各經(jīng)營公司的檔案管理，基本上仍是采用過去比較原始落后的方法，管理不規(guī)范。建議由集團(tuán)電腦技術(shù)人員對各經(jīng)營公司的檔案管理人員集中進(jìn)行電腦數(shù)據(jù)庫的培訓(xùn)，將目前各經(jīng)驗公司的業(yè)務(wù)員檔案、銷售合同、客戶檔案等，采用數(shù)據(jù)庫進(jìn)行管理。此報告。第15頁共23頁企業(yè)上半年工作總結(jié)一、上半年工作回顧。公司創(chuàng)立至今已經(jīng)有三年多了，三年多來的打拼開拓，已經(jīng)讓公司在廈門的某某市場牢牢地站穩(wěn)了

31、腳跟。但對手今年通過捆綁式的營銷模式，采取一切手段對我們進(jìn)行瘋狂的反撲。面對如此惡劣的市場環(huán)境，我們每前進(jìn)一步都很難。但我們并沒有失去信心，而是將壓力轉(zhuǎn)化為動力，在總部的關(guān)懷和指導(dǎo)下，在公司領(lǐng)導(dǎo)班子的帶領(lǐng)下，在全體員工的齊心協(xié)力下，按照年初確立的“以人為本，打造隊伍、完善管理、和諧發(fā)展”的工作方針，公司積極采取有效措施，對內(nèi)加強管理，為發(fā)展打好基礎(chǔ)，對外大力加強市場營銷，以發(fā)展促鞏固。上半年，公司針對市場形勢和公司的實際情況，及時出臺相關(guān)的制度，調(diào)整營銷策略，為公司今年工作目標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)的完成奠定了基礎(chǔ)。( 一) 生產(chǎn)經(jīng)營情況。1-6 月份，公司完成了集裝箱理貨業(yè)務(wù)，萬標(biāo)箱，比去年同期增長 ;

32、 件雜貨完成 x 萬噸，比去年同期增長 x%;裝拆箱理貨完成萬標(biāo)箱，比去年同期增長 x%。今年上半年財務(wù)收入共計 x 萬元，比去年同期增長 x%.利潤 x 元，成本利潤率 x% ?，F(xiàn)有員工隊伍 100 人，員工平均工資達(dá) 3500 元/ 月。( 二) 主要完成的工作。1、以人為本、搭建平臺、構(gòu)建和諧企業(yè)。我們公司一直將“以人為本”作為公司的經(jīng)營之道。員工是企業(yè)的財富，只有真正的關(guān)心員工，充分保障員工的利益，才能讓員工努力工作，積極發(fā)揮主觀能力性，為企業(yè)創(chuàng)造財富。今年上半年，公司第16頁共23頁繼續(xù)堅持“以人為本”的經(jīng)營理念，按照年初提出的“以人為本、構(gòu)建和諧環(huán)境，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展”的工作指導(dǎo)

33、思想，以改善和提高員工的福利待遇，將員工打造成為對公司對社會有用的人作為自己的使命，一方面大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，提高物質(zhì)基礎(chǔ)，今年員工的福利待遇有了明顯增長，員工的工資已由去年的二千多增長到現(xiàn)在的三千多，公司還為員工訂做了西服及運動服和運動鞋。一方面加強思想教育，增加精神食糧，充分利用公司的各種平臺，努力營造和諧的企業(yè)環(huán)境。除此外，在公司中還要加強黨組織建設(shè)，發(fā)揮黨員干部的模范帶頭作用。按照公司黨委今年的工作計劃，公司黨委成立了中心學(xué)習(xí)組，將各部門長、黨支部書納入學(xué)習(xí)組，每月組織黨員干部進(jìn)行黨課學(xué)習(xí)，由黨委成員親自主講。通過政治理論學(xué)習(xí)，黨員干部的思想認(rèn)識和管理水平有了明顯的提高，在實際工作中他們以身

34、作則，從現(xiàn)在做起、從部門做起、從點滴做起，處處起到表率作用。要充分發(fā)揮團(tuán)組織、工會的作用。團(tuán)組織和工會是公司黨委的得力助手，是公司與員工之間的紐帶和橋梁。今年以來，公司團(tuán)組織和工會在黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，組織了多項有益員工身心健康的活動。如“新年文藝匯演”、“第一屆友誼杯籃球比賽”、“萬人獻(xiàn)愛心活動”等等。各部門還針對部門員工多數(shù)是青年團(tuán)員的特點，根據(jù)部門實際情況，在工作之余，組織許多年青人喜歡的活動，有學(xué)雷鋒，做好事活動，臺球賽，羽毛球賽活動 ; 也有郊游，燒烤活動，極大地豐富了員工的業(yè)余文化生活，既煅煉了身體，陶冶了情操。又加強了交流，加深了感情，促進(jìn)了團(tuán)結(jié)，提高了隊伍的凝聚力，營造了一個健康和諧

35、的企業(yè)環(huán)境。第17頁共23頁積極發(fā)揮輿論宣傳作用，正面引導(dǎo)員工奮發(fā)向上。廈門某某從 09 年開始創(chuàng)辦企業(yè)內(nèi)刊某某某某之聲至今已有三十三期了，為領(lǐng)導(dǎo)與員工、干部與員工、員工與員工搭建了一個很好的溝通橋梁和交流平臺。通過內(nèi)刊傳達(dá)了公司政策精神、指示要求。員工們通過這一平臺，交流工作、學(xué)習(xí)、生活的經(jīng)驗與感受，對公司經(jīng)營管理提出意見，參與公司的民主管理，不僅豐富了員工的文化生活，提高了員工的文化修養(yǎng)，還調(diào)動了員工參與管理的積極性。今年以來，為了更好地發(fā)揮輿論導(dǎo)向作用，公司加大了好人好事的宣傳力度，每期都設(shè)有好人好事專欄來表揚在工作中樂于奉獻(xiàn)，愛崗敬業(yè)，有突出表現(xiàn)的員工。今年二月公司對某某某某之聲進(jìn)行全

36、面改版，由原先的兩版擴(kuò)充到現(xiàn)在的九版，并結(jié)合公司的實際，增加具有導(dǎo)向性的文章，極大地豐富了簡報的內(nèi)容，提高了簡報的可視性和可讀性，充分發(fā)揮其導(dǎo)向作用。另外，各現(xiàn)場操作部門都創(chuàng)辦了宣傳欄，根據(jù)部門的具體情況，創(chuàng)辦各種主題的欄目，對部門的好人好事進(jìn)行宣傳和表揚，對工作的特殊情況，注意事項進(jìn)行宣講。從而促進(jìn)了部門的生產(chǎn)管理，又調(diào)動了部門員工的工作積極性。2、加強隊伍建設(shè)，提升公司競爭力。隊伍建設(shè)是企業(yè)經(jīng)營管理的重中之重，公司自成立至今，已經(jīng)培養(yǎng)出一批志同道合、真抓實干、敢于管理、擅于管理的干部隊伍，和一批愛崗敬業(yè)、不畏辛苦、任勞任怨、積極向上的員工隊伍，正是在這些干部員工的努力拼搏下，公司得到了健康

37、快速的發(fā)展。今年上半年，公司繼續(xù)加強隊伍建設(shè)，努力提高干部員工的思想水平和綜合素質(zhì)，提升公司的競爭力。第18頁共23頁加強干部員工的思想素質(zhì)教育，引導(dǎo)員工從大局出發(fā)，向前看，向遠(yuǎn)看，樹立正確的人生觀、價值觀和世界觀。尤其是提高中層骨干的業(yè)務(wù)務(wù)技能和管理能力，使他們成為公司發(fā)展的中堅力量。上半年，公司多次組織助理以上骨干進(jìn)行各種培訓(xùn)。各部門還組織了學(xué)習(xí)小組，學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識和理貨英語。今年 6 月公司推薦某某 x、某某 x 二位同志參加總部舉辦的中層干部培訓(xùn)。通過培訓(xùn)教授和自主學(xué)習(xí)，干部員工的綜合能力和業(yè)務(wù)水平有了很大的提高，為公司進(jìn)一步的發(fā)展打下了堅實的基礎(chǔ)。繼續(xù)實行干部員工動態(tài)管理，最大限度地激

38、發(fā)干部員工的奮發(fā)向上，讓干部有危機(jī)意識而更加努力地工作，讓普通員工有“盼頭”而更加努力地去學(xué)習(xí)，去提高自己的業(yè)務(wù)技能和綜合能力。上半年有二名同志被聘任為部門長，有三名理貨員提升了見習(xí)助理，對多名員工的工作崗位進(jìn)行了調(diào)動。通過這種能者上，庸者讓的競爭機(jī)制和干部調(diào)動機(jī)制，公司呈現(xiàn)比學(xué)趕超的局面，很好地滿足了各個崗位的需要，促進(jìn)了公司的發(fā)展。3、完善規(guī)章制度，嚴(yán)抓貫徹落實。企業(yè)要健康發(fā)展，就必須建立一定的規(guī)章制度。年來公司結(jié)合工作實際和市場形勢相繼出臺了一系列的規(guī)章制度和政策，確保了公司的健康發(fā)展和業(yè)務(wù)的順利展開。但隨著競爭的加劇，市場對我們提出了更高的要求，尤其在安全質(zhì)量方面。上半年，公司針對一些

39、內(nèi)部差錯反復(fù)出現(xiàn)的問題，修訂了貢獻(xiàn)獎暫行辦法和綜合管理獎考核辦法將和部門的利益與安全質(zhì)量掛鉤，對差錯進(jìn)行嚴(yán)格的控制，內(nèi)部差錯按個計算，一旦出現(xiàn)內(nèi)部差錯即取消評比個人貢獻(xiàn)獎資格，干部出現(xiàn)內(nèi)部差錯，扣比率扣除安全質(zhì)量獎; 進(jìn)一步明確對外差錯的界第19頁共23頁定，即只要錯誤送達(dá)、傳達(dá)外部單位，不管有沒造成影響，都視為對外差錯。只要出現(xiàn)一個對外差錯即取消部門綜合管理獎和個人貢獻(xiàn)獎的評比。通過這一系列的措施加強了干部員工的責(zé)任感和緊迫感，使工作差錯急劇的下降，確保了安全質(zhì)量，受到客戶的好評，為進(jìn)一步擴(kuò)展市場創(chuàng)造了條件。從今年開始，公司嚴(yán)抓規(guī)章制度，將規(guī)章制度按規(guī)定貫徹落實，出臺了干部的職責(zé)與權(quán)限等規(guī)定

40、，進(jìn)一步明確了職責(zé)，使員工在貫徹落實規(guī)章制度上有人抓、有人管，而不是當(dāng)作廢紙一張，同時加大對責(zé)任人的考核力度，對不遵守公司規(guī)章制度的員工給予嚴(yán)肅處理。 7 月份，現(xiàn)場部門有位員工無視公司的勞動紀(jì)律，無故曠工，公司給予通報開除處理，并要求其承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。公司還加大了現(xiàn)場操作部的檢查力度，出臺了現(xiàn)場部門月度檢查內(nèi)容，對各部門規(guī)章制度的落實情況和安全生產(chǎn)進(jìn)行檢查。通過采取上述措施，公司規(guī)章制度的執(zhí)行力度明顯加強，保證了公司的政令暢通，令行禁止，高質(zhì)量、高效率地完成了公司布置的各項任務(wù)，從而提高公司在市場上的整體競爭力。4、開源節(jié)流，創(chuàng)造效益。根據(jù)總公司年初的工作會議精神和要求，廈門分公司積極采

41、取有效措施，做好開源節(jié)流工作。一方面全力拓展市場，爭取業(yè)務(wù)，拓寬營收渠道，一方面加強內(nèi)部成本控制，節(jié)省開支，取得了很好的效果。首先，加強人工成本控制。各現(xiàn)場操作分部實行崗位相對固定，人員統(tǒng)籌安排的用人機(jī)制，解決了周末作業(yè)高峰期人手不足的困難，減少各部門人員的編制。其次，實行部門成本核算。公司各部門的經(jīng)營、管理、質(zhì)量和成本納入部門月度考核，教育員工從自身做起，從第20頁共23頁點滴做起，提高主人翁精神和節(jié)約意識，努力降低成本。其次在管理費上嚴(yán)格控制，盡量壓縮機(jī)關(guān)人員的配置。機(jī)關(guān)人員多是身兼數(shù)職，辦公室人事管理員某某兼任黨辦秘書，在財務(wù)部會計請假回家生產(chǎn)后又暫時兼任公司會計。在業(yè)務(wù)招待費上，本著花

42、小錢、辦大事、辦好事、辦實事的原則，采取一切措施，避免不必要的開支。上半年，我司本著審計出效益、審計防風(fēng)險、審計強管理、審計促發(fā)展的原則，積極配合總部和股東對公司的審計工作。通過上述一系列的有效措施，公司成本支出得到了很好的控制，收入成本率有了明顯的降低。5、大力加強市場營銷工作。由于今年國家有相關(guān)政策的出臺和廈門港的自身情況，廈門港的某某市場總量沒有增加，反而出現(xiàn)下降的趨勢。而港務(wù)集團(tuán)給某某定了較高的利潤指標(biāo)，這勢必讓某某加大市場營銷力度，采取一切辦法，甚至不入流的手段對我們進(jìn)行反撲。公司及時采取相應(yīng)的對策，鞏固了現(xiàn)有的市場份額。如今，對手很難從我們的手中奪去業(yè)務(wù)，但我們每爭取一塊業(yè)務(wù)也要付出很大的代價，這就是市場的相對“相持”階段。在這“相持”階段，誰頂?shù)米毫?，先打開突破口，誰就掌握了