正大銷(xiāo)售管理制度

1、三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理制度1 .銷(xiāo)售市場(chǎng)分析制度與銷(xiāo)售管理資料庫(kù)1.1 銷(xiāo)售市場(chǎng)分析制度(詳見(jiàn)圖表A )1.1.1 銷(xiāo)售市場(chǎng)分析的主要內(nèi)容銷(xiāo)售市場(chǎng)分析是銷(xiāo)售政策制定的依據(jù)，主要包括：(1) .經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析.(2) .市場(chǎng)需求與細(xì)分.(3) .市場(chǎng)增長(zhǎng)趨勢(shì).(4) .消費(fèi)者分析.(5) .競(jìng)爭(zhēng)者分析.(6) .公司本身分析.(7) .銷(xiāo)售政策分析.1.1.2 銷(xiāo)售市場(chǎng)分析報(bào)告(1) .銷(xiāo)售市場(chǎng)分析報(bào)告由行銷(xiāo)部定期提交公司銷(xiāo)售委員會(huì)成員.(2) .銷(xiāo)售市場(chǎng)分析報(bào)告的基本格式為情況、分析、對(duì)策三段式 .(3) .必要時(shí)，財(cái)會(huì)部可提供部分資料以協(xié)助報(bào)告的完成.1.2 銷(xiāo)售管理資料庫(kù)1.2.1 銷(xiāo)售管理資料庫(kù)

2、的設(shè)置(1) . 銷(xiāo)售管理資料庫(kù)，由行銷(xiāo)部設(shè)置，是銷(xiāo)售市場(chǎng)分析和決策的主要信息來(lái)源。(2) .銷(xiāo)售管理資料庫(kù)可手工建檔，或電腦管理.也可在行銷(xiāo)部設(shè)置銷(xiāo)售管理資料庫(kù)子系統(tǒng)終端，實(shí)施聯(lián)網(wǎng).1.2.2 銷(xiāo)售管理資料庫(kù)的主要內(nèi)容(1) .客戶(hù)基本情況表(靜態(tài)為主).(2) .訪問(wèn)客戶(hù)情況記錄表(動(dòng)態(tài)).(3) .客戶(hù)意見(jiàn)反饋表(動(dòng)態(tài)).(4) .主要競(jìng)爭(zhēng)者基本情況表(動(dòng)態(tài)).(5) .同行產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查表(動(dòng)態(tài)).(6) .交易記錄.(7) .銷(xiāo)售退貨記錄.(8) .其他資料.1.2.3 銷(xiāo)售管理資料庫(kù)的內(nèi)控制度(1) .銷(xiāo)售管理資料庫(kù)實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)制，負(fù)責(zé)日常資料建檔和維護(hù).銷(xiāo)售管理資料庫(kù)管理員應(yīng)具

3、備基本的電腦、行銷(xiāo)和財(cái)會(huì)知識(shí).(2) .各項(xiàng)輸入資料應(yīng)實(shí)行分類(lèi)編碼制度.(3) .資料輸入之前，應(yīng)經(jīng)過(guò)復(fù)核程序.非過(guò)失原因錯(cuò)誤信息而導(dǎo)致公司損失者，應(yīng)追究提供者責(zé)任.(4) .行銷(xiāo)部和財(cái)會(huì)部信用課應(yīng)隨機(jī)查核上述資料的真實(shí)可靠性.(5) .有關(guān)部門(mén)和人員可按授權(quán)查詢(xún)，但無(wú)權(quán)修改.(6) .資料庫(kù)管理人員應(yīng)定期編制或輸出各種匯總分析報(bào)告，分送有關(guān)部門(mén)和主管.2 .銷(xiāo)售委員會(huì)制度與銷(xiāo)售政策的制定2.1 銷(xiāo)售委員會(huì)制度2.1.1 公司銷(xiāo)售工作的基本原則(1) . 公司銷(xiāo)售工作的基本目標(biāo),是完成或超額完成董事會(huì)決定的銷(xiāo)售計(jì) 劃和利潤(rùn)預(yù)算.(2) .公司的重大銷(xiāo)售政策、決策和重要銷(xiāo)售問(wèn)題,由公司銷(xiāo)售委員會(huì)

4、按照總部政策和董事會(huì)決議精神研究制定和處理.(3) .公司以現(xiàn)金銷(xiāo)售為基本銷(xiāo)售方式，一切促銷(xiāo)手段均應(yīng)圍繞確?；久同F(xiàn)金回收這兩個(gè)前提展開(kāi).(4) . 嚴(yán)格信用管理，銷(xiāo)售放賬必須以抵押擔(dān)保和信用調(diào)查評(píng)估為前提.2.1.2 銷(xiāo)售委員會(huì)的組成公司銷(xiāo)售委員會(huì)由下列人員組成：(1) . 總經(jīng)理；(2) . 財(cái)務(wù)長(zhǎng)；(3) 行銷(xiāo)負(fù)責(zé)人；(4) 品管部經(jīng)理；(5) .另包括下列列席人員：財(cái)會(huì)部信用主管和會(huì)議秘書(shū)，總經(jīng)理秘書(shū)可兼會(huì)議秘書(shū).2.1.3 銷(xiāo)售委員會(huì)的運(yùn)行(1) .銷(xiāo)售委員會(huì)的管理和決策體制(a) .銷(xiāo)售委員會(huì)實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集體決策制.(b) .銷(xiāo)售委員會(huì)成員對(duì)重大原則問(wèn)題有意見(jiàn)分歧時(shí)，可采

5、用表決方式.總經(jīng)理享有最后裁決權(quán).(c) . 總經(jīng)理因故未能出席時(shí)，可授權(quán)財(cái)務(wù)長(zhǎng)主持/ DGM.(2) .銷(xiāo)售委員會(huì)的議程(a) .審議"銷(xiāo)售市場(chǎng)分析報(bào)告".(b) .追蹤考核前次會(huì)議決議執(zhí)行情況.(c) .研究委員提交之議案.(d),協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)工作.(e).研究行銷(xiāo)財(cái)務(wù)及其他重要問(wèn)題.(f), 形成會(huì)議決議.(3), 銷(xiāo)售委員會(huì)的議案議案主要由行銷(xiāo)部擬定和提出，其中重要議案應(yīng)提前送交各委員 研究.(4),行銷(xiāo)財(cái)務(wù)問(wèn)題銷(xiāo)售政策、方案或措施涉及財(cái)務(wù)的，應(yīng)先由財(cái)會(huì)部審核和評(píng)估 財(cái)會(huì)工作涉及行銷(xiāo)的，可由財(cái)會(huì)部提出議案，并會(huì)商行銷(xiāo)部,主要包括: (a),銷(xiāo)售目標(biāo)計(jì)劃的確定及其獲利

6、程度的測(cè)算.A,"年度銷(xiāo)售計(jì)劃表”之編制.B,"本月銷(xiāo)售計(jì)劃表”之編制.C."預(yù)算收益表”之編制.(b),產(chǎn)品定價(jià)決策分析與利潤(rùn)率的控制."產(chǎn)品銷(xiāo)售定價(jià)決策分析表”之編制.(c),信用政策.(d)," 本期信用限額分配表”之編制.(e), 銷(xiāo)售折讓與折扣政策.(f),行銷(xiāo)員獎(jiǎng)勵(lì)政策.(g),銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算，包括廣告費(fèi)預(yù)算，促銷(xiāo)客戶(hù)會(huì)議預(yù)算等.(h).其他問(wèn)題.(5),銷(xiāo)售委員會(huì)的舉行期限銷(xiāo)售委員會(huì)應(yīng)定期或不定期召開(kāi)會(huì)議，亦可結(jié)合經(jīng)營(yíng)周會(huì)進(jìn)行.2.2公司銷(xiāo)售政策的制定與內(nèi)控制度(詳見(jiàn)圖表1-B )2.2.1 銷(xiāo)售委員會(huì)形成的決議，就成為公司的銷(xiāo)售政

7、策，由總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施，并在以后會(huì)議由實(shí)施者報(bào)告執(zhí)行情況，以追蹤考核實(shí)施結(jié)果和效益.2.2.2 銷(xiāo)售委員會(huì)集體作出，或經(jīng)表決程序作出的決議，個(gè)人應(yīng)該服從；但應(yīng)允許提出或保留不同意見(jiàn)，并記錄在檔.2.2.3 個(gè)人如有重要分歧或意見(jiàn)，經(jīng)正常溝通無(wú)效，可及時(shí)向董事會(huì)、地區(qū)副總裁、地區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總部報(bào)告，并請(qǐng)求指示.否則，應(yīng)承擔(dān)共同責(zé)任.3 . 銷(xiāo)售合同的管理與控制3.1 銷(xiāo)售合同管理的基本原則3.1.1 銷(xiāo)售合同的簽訂與履行，必須按照國(guó)家法律法規(guī)和公司銷(xiāo)售政策進(jìn)行.3.1.2 作為公司銷(xiāo)售政策的具體實(shí)施，銷(xiāo)售合同由行銷(xiāo)部與客戶(hù)談判和草簽,財(cái)會(huì)部信用和財(cái)務(wù)長(zhǎng)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)辦蓋章生效.3.1.3

8、 必要時(shí)可由公司法律顧問(wèn)預(yù)審合同內(nèi)容，并提出專(zhuān)業(yè)參考意見(jiàn).3.1.4 重要合同須經(jīng)過(guò)公證程序.3.2 銷(xiāo)售合同的格式銷(xiāo)售合同為要式合同，一式三聯(lián)制，財(cái)會(huì)部、行銷(xiāo)部和客戶(hù)各執(zhí)一聯(lián).3.3 銷(xiāo)售合同的審核與控制（詳見(jiàn)圖表C）財(cái)會(huì)部信用課和財(cái)務(wù)長(zhǎng)應(yīng)對(duì)行銷(xiāo)部草簽之銷(xiāo)售合同和"銷(xiāo)售合同（草簽）匯總 表"審核：3.3.1 合同條款是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司銷(xiāo)售政策.3.3.2 銷(xiāo)售價(jià)格是否符合公司規(guī)定，合同期內(nèi)價(jià)格調(diào)整之處理辦法是否合理.3.3.3 特別優(yōu)惠條款，包括銷(xiāo)售折讓與折扣、運(yùn)輸補(bǔ)貼等的必要性和兌現(xiàn)前 提條件.3.3.4 交貨地點(diǎn)是否在廠內(nèi)，運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用的承擔(dān)對(duì)象是否明確

9、合理.3.3.5 質(zhì)量索賠條款和責(zé)任確認(rèn)方法是否恰當(dāng).3.3.6 驗(yàn)收辦法和貨物風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移點(diǎn)的確認(rèn).3.3.7 付款方式及其到帳白安全性和及時(shí)性.3.3.8 有逾期欠款未還的客戶(hù)，其舊合同與新簽合同關(guān)系的處理.3.3.9 賒銷(xiāo)合同的抵押擔(dān)保手續(xù)是否齊全有效，抵押擔(dān)保合同所能承擔(dān)的限額和期限能否容納新簽賒銷(xiāo)合同；如果不能，則新抵押擔(dān)保合同或舊抵押擔(dān) 保之展期是否有效.3.3.10 賒銷(xiāo)合同逾期帳款的罰息和損失承擔(dān)是否明確.3.3.11 違約責(zé)任的承擔(dān)是否公平合理.3.3.12 異地銷(xiāo)售是否對(duì)集團(tuán)內(nèi)兄弟公司有損害性競(jìng)爭(zhēng).3.3.13 分析是否存在客戶(hù)或公司職員，或兩者聯(lián)手有損害公司利益的行為.3

10、.3.14 分析合同中是否存在對(duì)客戶(hù)有顯失公平的條款.3.3.15 頑劣客戶(hù)的控制與清除.3.4 財(cái)會(huì)部對(duì)銷(xiāo)售合同管理的基本立場(chǎng)財(cái)會(huì)部和財(cái)務(wù)長(zhǎng)應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售合同不合理部分提出完善建議，并制止和預(yù)防不合 法或不合理的行為的發(fā)生，但不得取代或干涉行銷(xiāo)部的正常工作.如有分歧溝通無(wú) 效，可提交總經(jīng)理按照公司銷(xiāo)售委員會(huì)政策和原則裁決 .3.5 銷(xiāo)售合同檔案及報(bào)表管理3.5.1 銷(xiāo)售合同檔案管理行銷(xiāo)部和財(cái)會(huì)部信用課應(yīng)為銷(xiāo)售合同專(zhuān)門(mén)建檔.財(cái)會(huì)部應(yīng)將銷(xiāo)售合同文 件歸入會(huì)計(jì)檔案管理.3.5.2 銷(xiāo)售合同管理子系統(tǒng)銷(xiāo)售合同也可實(shí)行電腦管理，進(jìn)而在行銷(xiāo)部設(shè)置銷(xiāo)售合同管理子系統(tǒng)終 端，與銷(xiāo)售開(kāi)票，銷(xiāo)售收款等子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)作業(yè).

11、3.5.3 編制”銷(xiāo)售合同匯總表"銷(xiāo)售合同簽章生效之后，行銷(xiāo)部銷(xiāo)管課應(yīng)根據(jù)正式合同內(nèi)容編制”銷(xiāo)售 合同匯總表"，分送有關(guān)部門(mén)和主管.3.6 銷(xiāo)售合同與客戶(hù)戶(hù)籍管理信用人員憑已生效之合同通知開(kāi)票員為客戶(hù)開(kāi)戶(hù)和確定客戶(hù)編碼，或終止或限制公司與某些客戶(hù)的交易.3.7 銷(xiāo)售合同執(zhí)行情況的監(jiān)控與分析報(bào)表（詳見(jiàn)圖表1-C）3.7.1 行銷(xiāo)部應(yīng)密切監(jiān)控銷(xiāo)售合同的履行情況.3.7.2 信用人員匯總合同管理、開(kāi)票管理、收款管理和信用管理等各環(huán)節(jié)有關(guān)資料，定期編制或輸出“分客戶(hù)銷(xiāo)售合同履行進(jìn)度追蹤分析表",期末 并可作為銷(xiāo)售合同履行情況考核、銷(xiāo)售折讓與折扣結(jié)付等計(jì)算依據(jù).4 .訂單的

12、接收與處理4.1 訂單的目的和作用4.1.1 訂單是銷(xiāo)售開(kāi)票的依據(jù),其作用在于先由行銷(xiāo)部對(duì)客戶(hù)購(gòu)貨申請(qǐng)進(jìn)行初審,以明確銷(xiāo)售對(duì)象和品種數(shù)量是否符合公司政策、合同規(guī)定、庫(kù)存情 況及生產(chǎn)安排，再經(jīng)財(cái)會(huì)部信用核準(zhǔn)之后開(kāi)票.4.1.2 此外，公司與客戶(hù)雙方確認(rèn)的訂單,是公司編制生產(chǎn)計(jì)劃的主要依據(jù)之一4.2 訂單的格式與使用范圍4.2.1 訂單的格式銷(xiāo)售訂單為一式三聯(lián)制，分別為"會(huì)計(jì)聯(lián)"開(kāi)票聯(lián)"和"行銷(xiāo)聯(lián)"，財(cái)會(huì)部 銷(xiāo)售會(huì)計(jì)、開(kāi)票員與行銷(xiāo)部各存一聯(lián).4.2.2 訂單的使用范圍訂單原則只適用于客戶(hù)以現(xiàn)金或類(lèi)似現(xiàn)金出貨，例如預(yù)交貨款、未結(jié) 銷(xiāo)售折讓與折扣等.4

13、.3 訂單的填制方式訂單的填制，分為客戶(hù)自填方式與行銷(xiāo)部根據(jù)客戶(hù)通知代填方式兩種 客戶(hù)應(yīng)選用如下可查核之通知方法方為有效：4.3.1 傳真；4.3.2 電報(bào)；4.3.3 信函；4.3.4 行銷(xiāo)部錄音電話.特別重要之訂單須經(jīng)行銷(xiāo)部主管復(fù)核.4.4 訂單接受與處理的基本原則和程序（詳見(jiàn)圖表D ）4.4.1 現(xiàn)金購(gòu)貨客戶(hù)應(yīng)攜款帶車(chē)，并憑入廠地磅單第2聯(lián)"客戶(hù)聯(lián)”到行銷(xiāo)部銷(xiāo)管課填制訂單.為使產(chǎn)品生產(chǎn)安排的合理化，銷(xiāo)售部應(yīng)引導(dǎo)固定客戶(hù)在購(gòu) 貨之前予以訂貨。4.4.2 行銷(xiāo)部經(jīng)辦人員審核無(wú)誤，查詢(xún)核對(duì)庫(kù)存情況之后，簽字確認(rèn)，交財(cái)會(huì)部信用審核.4.4.3 對(duì)于不能接受的客戶(hù)訂單，經(jīng)辦人員向客戶(hù)說(shuō)明

14、理由之后，在訂單各聯(lián)和地磅單"客戶(hù)聯(lián)"上注明并簽字，留下訂單各聯(lián)歸入"未清訂單備忘錄" 檔案存查，并定期分析原因；同時(shí)，行銷(xiāo)部將地磅單"客戶(hù)聯(lián)”交還客戶(hù).4.4.4 未能購(gòu)貨之客戶(hù)憑地磅單空車(chē)過(guò)磅出廠.4.4.5 信用審核之后，如果同意開(kāi)票，簽字確認(rèn)，并將訂單第3聯(lián)"行銷(xiāo)聯(lián)"退回行 銷(xiāo)部存查，其余二聯(lián)連同地磅單交開(kāi)票員開(kāi)票；如果信用未于核準(zhǔn)，則全 部退回行銷(xiāo)部.4.4.6 財(cái)會(huì)部信用人員應(yīng)與行銷(xiāo)部和客戶(hù)作好溝通工作.4.5 訂單的編號(hào)與建檔4.5.1 行銷(xiāo)部應(yīng)對(duì)訂單按序編號(hào)，并分別已清訂單和未清訂單登記備忘錄，進(jìn)行分析研究，

15、以完善銷(xiāo)售工作.4.5.2 行銷(xiāo)部未核準(zhǔn)及財(cái)會(huì)部信用退回之未核準(zhǔn)開(kāi)票訂單，歸入”未清訂單備忘錄”檔案?jìng)洳?4.6 訂單的有效期限客戶(hù)訂單自填制核準(zhǔn)之日起三日內(nèi)開(kāi)票有效，逾期作廢重開(kāi).4.7 行銷(xiāo)部銷(xiāo)管課對(duì)訂單的審核內(nèi)容4.7.1 該項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是否符合公司政策和銷(xiāo)售合同規(guī)定.4.7.2 如果客戶(hù)是當(dāng)日出貨，應(yīng)查核當(dāng)時(shí)產(chǎn)品庫(kù)存情況和當(dāng)日生產(chǎn)計(jì)劃安排能否滿(mǎn)足需要，是否能夠追加或調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃；如果客戶(hù)是異日出貨者，則 應(yīng)與銷(xiāo)售發(fā)票有效期內(nèi)庫(kù)存和生產(chǎn)計(jì)劃安排作好銜接.4.7.3 當(dāng)日出貨之訂單應(yīng)檢查客戶(hù)入廠地磅單及車(chē)栽能力，以懷狄壞之原則處理分車(chē)出貨品種數(shù)量.4.7.4 對(duì)于客戶(hù)以部分現(xiàn)金和部分賒銷(xiāo)方式

16、出貨特殊情況者，則分別以訂單和賒銷(xiāo)申請(qǐng)單方式處理，分別開(kāi)制發(fā)票；假如客戶(hù)單車(chē)同時(shí)以現(xiàn)金與賒銷(xiāo)兩種方式提貨，經(jīng)過(guò)信用核準(zhǔn)，可以"一車(chē)多票”方式處理.4.7.5 原則禁止"一票多車(chē)"出貨.4.7.6 查核客戶(hù)攜款情況.客戶(hù)若以未結(jié)銷(xiāo)售折讓與折扣和原料換飼料等方式出貨，則應(yīng)先行辦妥有關(guān)手續(xù).4.7.7 有舊欠未滿(mǎn)的客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)新貨，則應(yīng)與信用部門(mén)及時(shí)溝通.4.8 財(cái)會(huì)部信用人員對(duì)訂單的審核內(nèi)容4.8.1 該項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是否符合公司銷(xiāo)售政策和銷(xiāo)售合同規(guī)定.4.8.2 客戶(hù)舊欠歸還與清收情況.4.8.3 按照"誰(shuí)付款，開(kāi)誰(shuí)票，出誰(shuí)貨，入誰(shuí)帳，給誰(shuí)折扣，用誰(shuí)折扣開(kāi)誰(shuí)票出誰(shuí)

17、貨" 之原則，嚴(yán)禁借用他人戶(hù)名開(kāi)票出貨.4.8.4 有欠款未泊的客戶(hù)以現(xiàn)金或類(lèi)似現(xiàn)金方式提貨的訂單，信用人員必須嚴(yán)格審核，監(jiān)督其欠款回收.4.9 訂單的及時(shí)響應(yīng)制度公司應(yīng)對(duì)客戶(hù)訂單建立及時(shí)響應(yīng)制度，須在接到客戶(hù)訂單當(dāng)日對(duì)客戶(hù)作出明確 處理答復(fù)和解釋.4.10 錯(cuò)填訂單的處理原則因客戶(hù)錯(cuò)填訂單所造成的后果概由客戶(hù)承擔(dān)，但行銷(xiāo)部有義務(wù)及時(shí)協(xié)助更正5 .信用管理辦法5.1 公司信用管理基本政策5.1.1 信用政策由公司銷(xiāo)售委員會(huì)制定，內(nèi)容主要包括：(1) .當(dāng)期賒銷(xiāo)原則.(2) .賒銷(xiāo)對(duì)象范圍.(3) .放帳限額及其分配.(4) .周轉(zhuǎn)期限.(5) .帳款清收措施等.5.1.2 鑒于行業(yè)和

18、客戶(hù)特點(diǎn)，不到萬(wàn)不得已，仍將堅(jiān)持現(xiàn)金銷(xiāo)售.5.1.3 賒銷(xiāo)的基本前提是確保帳款回收之重要性?xún)?yōu)先于銷(xiāo)量增長(zhǎng).5.1.4 公司應(yīng)優(yōu)先采用降低產(chǎn)品實(shí)際售價(jià)方式來(lái)促銷(xiāo)，例如：(1) .提高折扣.(2) .增加補(bǔ)貼.(3) .送貨制等.在一定范圍之內(nèi)，上述辦法較放帳之利息，壞帳之損失，收帳之費(fèi)用及 風(fēng)險(xiǎn)更為安全有利.5.1.5 賒銷(xiāo)應(yīng)注重于培養(yǎng)新的增長(zhǎng)點(diǎn).5.1.6 健全信用管理制度，配備信用控制人員，嚴(yán)密授信審批手續(xù).5.2 賒銷(xiāo)基本原則5.2.1 舊欠未滿(mǎn)，不賒放帳.5.2.2 放法人優(yōu)先于個(gè)人.5.2.3 放舊戶(hù)優(yōu)先于新戶(hù).5.2.4 放大戶(hù)優(yōu)先于小戶(hù).5.2.5 放省內(nèi)優(yōu)先于省外.5.2.6 現(xiàn)

19、銷(xiāo)政策應(yīng)明顯優(yōu)惠于賒銷(xiāo)政策.對(duì)特定交易而言，現(xiàn)銷(xiāo)與賒銷(xiāo)最好按比例進(jìn)行，以便相互帶動(dòng)促進(jìn).5.2.7 月初放帳，月內(nèi)收回.5.2.8 交貨應(yīng)在公司內(nèi)進(jìn)行，以便有糾紛時(shí)可就地起訴，并注意訴訟時(shí)效的限制5.2.9 賒銷(xiāo)客戶(hù)不當(dāng)場(chǎng)結(jié)算折扣折讓?zhuān)壳房罡肚逯笤儆鑳陡?5.2.10 在賒銷(xiāo)合同中，必須寫(xiě)明客戶(hù)如果逾期沒(méi)有歸還欠款，應(yīng)支付逾期罰息， 利率不低于銀行罰息利率.5.2.11 賒銷(xiāo)工作實(shí)行責(zé)任制，誰(shuí)簽字，誰(shuí)負(fù)責(zé).帳款之安全性和及時(shí)收回應(yīng)與經(jīng)辦個(gè)人的利益掛鉤.賒銷(xiāo)部分的行銷(xiāo) 獎(jiǎng)金須待公司收訖客戶(hù)欠款之后才能兌付.逾期欠款之利息從當(dāng)月行 銷(xiāo)獎(jiǎng)金中扣除，直至收回.5.3 賒銷(xiāo)的基本程序與內(nèi)控制度5

20、.3.1 行銷(xiāo)部接獲客戶(hù)賒銷(xiāo)申請(qǐng)，應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售市場(chǎng)情況和公司銷(xiāo)售政策，以及客戶(hù)與公司的交易表現(xiàn)和資信情況，初步研究選擇公司準(zhǔn)備賒銷(xiāo)的對(duì) 象范圍，放帳額度與周轉(zhuǎn)天數(shù)，帳款回收措施等，送財(cái)會(huì)部信用審查.5.3.2 財(cái)會(huì)部信用部門(mén)參照公司銷(xiāo)售政策，根據(jù)上期客戶(hù)還欠與行銷(xiāo)等部門(mén)清理舊欠情況和效果，以及公司資金周轉(zhuǎn)情況，與行銷(xiāo)部會(huì)商擬定下期 公司準(zhǔn)備賒銷(xiāo)對(duì)象，共同進(jìn)行信用調(diào)查.5.3.3 行銷(xiāo)部與財(cái)會(huì)部信用人員對(duì)客戶(hù)財(cái)產(chǎn)、信用狀況進(jìn)行考察之后，應(yīng)填制"客戶(hù)信用調(diào)查評(píng)估表"，送行銷(xiāo)經(jīng)理、財(cái)務(wù)長(zhǎng)和總經(jīng)理等審閱，并向銷(xiāo)售委員會(huì)建議公司下期的信用管理措施、授信限額和期限的總上限及其分配方案.&

21、quot;客戶(hù)信用調(diào)查評(píng)估表"一式兩份，行銷(xiāo)部與財(cái)會(huì)部信用各存一份.5.3.4 準(zhǔn)備申請(qǐng)賒銷(xiāo)的客戶(hù)應(yīng)經(jīng)過(guò)公司行銷(xiāo)部與財(cái)會(huì)部信用調(diào)查與共同批準(zhǔn)，可先行辦理抵押擔(dān)保和抵押登記手續(xù)；數(shù)額較大或風(fēng)險(xiǎn)較大者，還應(yīng) 辦理公證手續(xù).上述手續(xù)之費(fèi)用原則由客戶(hù)承擔(dān).5.3.5 抵押擔(dān)保和公證等有關(guān)法律文件，應(yīng)該經(jīng)過(guò)公司法律顧問(wèn)審核認(rèn)可.5.3.6 公司銷(xiāo)售委員會(huì)按照當(dāng)時(shí)市場(chǎng)分析、銷(xiāo)售策略、客戶(hù)特點(diǎn)、資金來(lái)源和帳款回收等情況，根據(jù)行銷(xiāo)部與財(cái)會(huì)部的建議，研究制定下期公司的 具體信用政策；并在已和公司辦妥抵押擔(dān)保手續(xù)，或原有抵押擔(dān)保合同 繼續(xù)有效的賒銷(xiāo)申請(qǐng)客戶(hù)當(dāng)中，研究確定"信用限額分配表&quo

22、t;,并形成銷(xiāo) 售委員會(huì)決議.5.3.7 "信用限額分配表"經(jīng)過(guò)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)長(zhǎng)簽字生效，由行銷(xiāo)部和財(cái)會(huì)部共同執(zhí)行.5.3.8 在公司銷(xiāo)售委員會(huì)制定新的政策之前，對(duì)于違背公司信用政策和"信用限額分配表”的行為，財(cái)務(wù)長(zhǎng)享有否決權(quán).5.3.9 對(duì)于重大原則問(wèn)題，財(cái)務(wù)長(zhǎng)與總經(jīng)理意見(jiàn)分歧而溝通無(wú)效時(shí)，財(cái)務(wù)長(zhǎng)有義 務(wù)及時(shí)向總部和地區(qū)副總裁報(bào)告并請(qǐng)求指示，否則須與總經(jīng)理共同承擔(dān) 后果；與此同時(shí)，財(cái)務(wù)長(zhǎng)如有違背公司信用管理原則行為者，總經(jīng)理亦應(yīng) 制止并向上級(jí)報(bào)告.5.3.10 行銷(xiāo)部根據(jù)公司"信用限額分配表”，按照公司銷(xiāo)售會(huì)同管理程序,與賒銷(xiāo)客戶(hù)簽訂賒銷(xiāo)合同，并以經(jīng)公證

23、之抵押擔(dān)保合同為從合同.抵押擔(dān)保 合同及公證書(shū)等至少一式三份，公司財(cái)會(huì)部信用，客戶(hù)與擔(dān)保人各執(zhí)一份； 賒銷(xiāo)銷(xiāo)售合同為一式三份，財(cái)會(huì)部信用，行銷(xiāo)部與客戶(hù)各存一份備查.(詳見(jiàn)圖表 E)5.3.11 賒銷(xiāo)申請(qǐng)單的接受與處理 (詳見(jiàn)圖表F)(1) .客戶(hù)根據(jù)賒銷(xiāo)合同到公司提貨，應(yīng)每次憑入廠地磅單第2聯(lián)"客戶(hù)聯(lián)"到行銷(xiāo)部銷(xiāo)管課填制賒銷(xiāo)申請(qǐng)單.賒銷(xiāo)申請(qǐng)單為一式三聯(lián)制，依次 分別為“會(huì)計(jì)聯(lián)","開(kāi)票聯(lián)"和行銷(xiāo)”存根聯(lián).(2) .在"信用限額分配表”規(guī)定范圍內(nèi)，經(jīng)行銷(xiāo)經(jīng)理、信用人員、財(cái)務(wù)長(zhǎng)或其書(shū)面授權(quán)人共同核準(zhǔn)之后方能開(kāi)票出貨.(詳見(jiàn)圖表3-C )(

24、3) .對(duì)于公司未能接受的客戶(hù)賒銷(xiāo)申請(qǐng)單，由行銷(xiāo)部歸入"未滿(mǎn)賒銷(xiāo)中請(qǐng)單”檔案?jìng)洳?客戶(hù)憑地磅單"客戶(hù)聯(lián)”空車(chē)過(guò)磅出廠.(4),是否需要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理最后核準(zhǔn)，各公司可根據(jù)t#況自行決定.(5), 客戶(hù)，或其代理人憑客戶(hù)正式授權(quán)書(shū)，須在賒銷(xiāo)客戶(hù)申請(qǐng)單上簽章, 以在開(kāi)票出貨時(shí)承諾對(duì)公司的債務(wù),客戶(hù)代理人另留身份證復(fù)印件 備查.(6),信用課須將銷(xiāo)售發(fā)票第2聯(lián)"發(fā)票聯(lián)"留存，并登記"賒銷(xiāo)發(fā)票備查簿",待客戶(hù)付訖全部欠款之后，憑其交款收據(jù)交客戶(hù)簽收.5.4 抵押擔(dān)保程序?yàn)榇_保公司財(cái)產(chǎn)安全，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，賒銷(xiāo)放賬必須采用抵押擔(dān)保，根據(jù)(中華 人民共

25、和國(guó)民法通則),主要方如下：5.4.1 銀行承兌匯票抵押方式公司應(yīng)優(yōu)先采用銀行承兌匯票抵押方式.5.4.2 客戶(hù)財(cái)產(chǎn)抵押方式由客戶(hù)(債務(wù)人)或第三人提供一定的財(cái)產(chǎn)作為抵押物.(1),抵押合同主要條款設(shè)定抵押權(quán)須訂立抵押合同，其主要條款包括：(a) .抵押物的名稱(chēng)、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、處所、所有權(quán)屬或使用權(quán)屬(b),抵押物估價(jià)；(c),抵押率；(d),抵押物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任；(e),履行債務(wù)的期限；(f),當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)；(g),抵押物的處理方式；(h),違約責(zé)任和其他條款.(2), 抵押物的種類(lèi)：(a),有價(jià)證券：如銀行存折、國(guó)庫(kù)券等.(b) . 不動(dòng)產(chǎn)：如房屋建筑物、林木等.(c) .

26、動(dòng)產(chǎn)：如抵押客戶(hù)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)器設(shè)備、交通工具等 .(d) .國(guó)有土地使用權(quán).(3) .抵押登記程序 公司與客戶(hù)簽訂抵押合同后，應(yīng)辦理抵押財(cái)產(chǎn)登記,抵押權(quán)才能具有法律效力.(a) .以有價(jià)證券設(shè)定抵押權(quán)的，應(yīng)到證券制發(fā)部門(mén)(銀行等)登記，以防客戶(hù)掛失逃債.(b) .以房屋建筑物設(shè)定抵押權(quán)的，為核發(fā)所有權(quán)或使用權(quán)證書(shū)的房地產(chǎn)管理部門(mén).(c) .以機(jī)器設(shè)備設(shè)定抵押權(quán)的，為抵押人所在地的公證機(jī)關(guān).(d) . 以車(chē)輛' 船舶設(shè)定抵押權(quán)的，為核發(fā)運(yùn)輸工具使用權(quán)證書(shū)的運(yùn)輸 管理部門(mén).(4) .抵押物的估計(jì)原則抵押物之估價(jià)及其抵押率應(yīng)保守計(jì)算，一般不得高于其變現(xiàn)價(jià)值的 70%.(5) .抵押物的權(quán)

27、屬確定與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防抵押財(cái)產(chǎn)須由債務(wù)人投保財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)，并由其證明擁有完全的所用權(quán)， 而未涉及任何法律糾紛.(6) .抵押物或其權(quán)利證書(shū)的占有方式在法律上以是否轉(zhuǎn)移擔(dān)保物的占有使用為區(qū)別標(biāo)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)移者為“質(zhì)”,不轉(zhuǎn)移者為“抵押”.公司對(duì)有價(jià)證券應(yīng)采用"質(zhì)"的方式，對(duì)動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)及土地使用權(quán)等,則應(yīng)力爭(zhēng)占有其所有權(quán)證書(shū)或使用權(quán)證書(shū).抵押擔(dān)保手續(xù)與賒銷(xiāo)合同簽訂的關(guān)系上述各項(xiàng)手續(xù)齊備、文件齊全，并經(jīng)公司法律顧問(wèn)、財(cái)會(huì)部信用審 核認(rèn)可之后，客戶(hù)才能與公司簽訂賒銷(xiāo)合同，辦理賒銷(xiāo)出貨手續(xù).否 則，財(cái)會(huì)部有權(quán)對(duì)行銷(xiāo)部賒銷(xiāo)申請(qǐng)?zhí)岢霎愖h，直至拒絕放賬.5.4.3保證方式由可靠的第三方為債務(wù)人提供保證，如

28、客戶(hù)到期不償還欠款，按保證合同 規(guī)定,由保證人無(wú)條件立即償還或承擔(dān)連帶責(zé)任.此法應(yīng)由律師參與，三方訂立書(shū)面協(xié)議，并經(jīng)公證程序.還應(yīng)嚴(yán)格審查保證 人的財(cái)產(chǎn)和資信情況.5.5帳款的監(jiān)控與清收5.5.1 賒銷(xiāo)帳款必須按期足額收回.5.5.2 帳款清收由行銷(xiāo)部負(fù)責(zé)，財(cái)會(huì)部協(xié)助.行銷(xiāo)部應(yīng)定期編制"應(yīng)收帳款清收?qǐng)?bào)表"，反映欠款回收情況.5.5.3 信用監(jiān)控報(bào)表信用人員應(yīng)編制：(1) ."信用控制日?qǐng)?bào)表".(2) ."應(yīng)收帳款帳齡分析表".(3) ."異常應(yīng)收帳款匯總表".供有關(guān)部門(mén)和主管監(jiān)控賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)狀況.5.5.4 在途資金的

29、管理(1) .在途資金是指客戶(hù)為購(gòu)貨而交付的轉(zhuǎn)帳支票、信匯、電匯等銀行憑證，因款項(xiàng)尚未從客戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)入公司開(kāi)戶(hù)銀行的在途款項(xiàng)。(2) .在途資金的管理應(yīng)視同賒銷(xiāo)信用的管理，即客戶(hù)采用銀行轉(zhuǎn)帳形式購(gòu)貨時(shí)，須辦理賒銷(xiāo)手續(xù)后，方能購(gòu)貨。(3) .經(jīng)客戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行確認(rèn)承兌蓋章后的轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)視同現(xiàn)金購(gòu)貨，而不作為在途資金購(gòu)貨處理。(4),在途資金在帳務(wù)處理上須遵守如下原則：a, 收到客戶(hù)的銀行票據(jù)時(shí)，借記銀行票據(jù)，貸記銷(xiāo)售收入等，并將銀行票據(jù)交付銀行。b, 收到銀行的回單后，借記應(yīng)收帳款，貸記銀行票據(jù)；同時(shí)借記銀行存款，貸記應(yīng)收帳款。5.6 應(yīng)收帳款對(duì)帳制度公司應(yīng)建立應(yīng)收帳款定時(shí)對(duì)帳制度,月末結(jié)帳后，信

30、用課應(yīng)分客戶(hù)編制"應(yīng)收帳 款對(duì)帳單"，經(jīng)行銷(xiāo)部復(fù)核之后，用掛號(hào)信寄給客戶(hù)確認(rèn).5.7 應(yīng)收帳款清收程序5.7.1 客戶(hù)欠款到期前三天，由行銷(xiāo)部電話向客戶(hù)催款.5.7.2 客戶(hù)逾期未還者，由信用課掛號(hào)發(fā)出公司催款函，或由責(zé)任行銷(xiāo)員送達(dá)，并取回回單,公司應(yīng)暫停與客戶(hù)交易，并通知行銷(xiāo)部、開(kāi)票員、收款員 扣押其新交款抵扣舊欠.5.7.3 逾期兩周未還者，由公司法律顧問(wèn)發(fā)出律師催款函.5.7.4 對(duì)頑劣客戶(hù)予以起訴.6.銷(xiāo)售開(kāi)票的控制與管理6.1 銷(xiāo)售發(fā)票的格式與印制6.1.1 銷(xiāo)售發(fā)票的格式銷(xiāo)售發(fā)票為一式六聯(lián)制，依次分別為存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、會(huì)計(jì)聯(lián)、提貨 聯(lián)、出門(mén)聯(lián)及隨貨同行聯(lián)（運(yùn)輸聯(lián)

31、）.6.1.2 銷(xiāo)售發(fā)票的印制銷(xiāo)售發(fā)票可采用無(wú)炭復(fù)寫(xiě)紙?jiān)诙悇?wù)部門(mén)指定單位印制，但應(yīng)事先考慮 紙張及其印刷質(zhì)量能否滿(mǎn)足會(huì)計(jì)檔案管理的要求.6.1.3 銷(xiāo)售開(kāi)票應(yīng)在銷(xiāo)售發(fā)票上打印訂單或賒銷(xiāo)申請(qǐng)單之編號(hào)備查.6.2 銷(xiāo)售開(kāi)票專(zhuān)人負(fù)責(zé)與專(zhuān)機(jī)使用制度6.2.1 銷(xiāo)售開(kāi)票實(shí)行財(cái)會(huì)部專(zhuān)人負(fù)責(zé)制，由開(kāi)票員憑按規(guī)定由信用核準(zhǔn)之客戶(hù)訂單第1聯(lián)"會(huì)計(jì)聯(lián)"和"第2聯(lián)"開(kāi)票聯(lián)"，或按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)之賒銷(xiāo)申請(qǐng) 單第1聯(lián)"會(huì)計(jì)聯(lián)"和第2聯(lián)"開(kāi)票聯(lián)”,以及客戶(hù)所執(zhí)地磅單第2聯(lián)"客戶(hù) 聯(lián)”，通過(guò)電腦開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)制.6.2.2 公司可在財(cái)會(huì)部設(shè)置

32、獨(dú)立的開(kāi)票電腦，亦可設(shè)置銷(xiāo)售開(kāi)票子系統(tǒng)終端，與其他子系統(tǒng)終端聯(lián)網(wǎng)作業(yè).6.3 客戶(hù)戶(hù)籍與編碼的管理原則銷(xiāo)售開(kāi)票應(yīng)嚴(yán)格客戶(hù)戶(hù)籍與編碼管理，嚴(yán)禁借戶(hù)并戶(hù).6.3.1 客戶(hù)戶(hù)籍分為合同戶(hù)和零售戶(hù)，合同戶(hù)又分為現(xiàn)銷(xiāo)合同戶(hù)和賒銷(xiāo)合同戶(hù).6.3.2 客戶(hù)戶(hù)名之開(kāi)立，由開(kāi)票員憑信用部門(mén)書(shū)面通知進(jìn)行，任何人無(wú)權(quán)增刪更改6.3.3 合同戶(hù)戶(hù)名及編碼由信用部門(mén)根據(jù)已生效之銷(xiāo)售合同以及客戶(hù)編碼規(guī)則，按照"一（法）人專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)號(hào)”原則，處理客戶(hù)戶(hù)名問(wèn)題.不準(zhǔn)一人多 戶(hù)（號(hào)）或一戶(hù)（號(hào)）多人.6.3.4 零售戶(hù)應(yīng)以殷值摩機(jī)原則管理,分別情況如下：（1） 客戶(hù)若以現(xiàn)金付款購(gòu)貨，須以實(shí)際付款人名立戶(hù)開(kāi)票；客戶(hù)若

33、以票據(jù)付款購(gòu)貨，須以票據(jù)付款人全稱(chēng)開(kāi)票.(a) .如果客戶(hù)以銀行已確認(rèn)之空白支票付款，則以購(gòu)貨單位(人)全稱(chēng)開(kāi)票，并留經(jīng)辦人身份證復(fù)印件備查.(b) .如果票據(jù)付款人欄客戶(hù)填具經(jīng)辦人或本公司行銷(xiāo)員名，則經(jīng)行銷(xiāo)主管和信用復(fù)核之后，可以客戶(hù)真實(shí)全稱(chēng)開(kāi)票，但應(yīng)告知客戶(hù) 下不為例.(c) .如果客戶(hù)出售蓄產(chǎn)品給收購(gòu)加工單位,就近就便由收購(gòu)加工單位簽發(fā)票據(jù)付款給公司，客戶(hù)憑此款購(gòu)貨，可比照前述原則審核 辦理.(d) . 如果客戶(hù)以預(yù)付貨款或未結(jié)銷(xiāo)售折讓與折扣付款購(gòu)貨，須由原 購(gòu)貨者經(jīng)辦，開(kāi)原購(gòu)貨者名出貨.(3) .零星現(xiàn)銷(xiāo)小額客戶(hù)，且無(wú)銷(xiāo)售折讓與折扣等特別要求，可歸入 # #地零售戶(hù)潁驢 .3.4 銷(xiāo)售

34、價(jià)格的設(shè)定與調(diào)整3.4.1 銷(xiāo)售價(jià)格的設(shè)定與變更，由財(cái)會(huì)部信用課專(zhuān)人負(fù)責(zé)，憑總經(jīng)理簽發(fā)的正式調(diào)價(jià)通知進(jìn)行.開(kāi)票員和其他人員不得擅自更改.3.4.2 如果公司批準(zhǔn)給予客戶(hù)優(yōu)惠價(jià)格，可通過(guò)銷(xiāo)售折讓與折扣等方式進(jìn)行調(diào)整，不得變動(dòng)銷(xiāo)售牌價(jià).3.5 "一車(chē)一票"基本原則銷(xiāo)售開(kāi)票原則實(shí)行斜懷狄黃晚制，盡量減少"一車(chē)多票”現(xiàn)象，禁止"一票多車(chē)"現(xiàn)象.3.6 銷(xiāo)售開(kāi)票內(nèi)控制度3.6.1 開(kāi)票人員審核內(nèi)容開(kāi)票員在開(kāi)票之前應(yīng)審核并掌握：(1) .有無(wú)借戶(hù)并戶(hù)現(xiàn)象，申請(qǐng)開(kāi)票者是否屬于限制開(kāi)票者或舊欠未清者范圍，有無(wú)零售戶(hù)享受合同戶(hù)優(yōu)惠者，特批文件手續(xù)是否齊全有 效等

35、.(2).訂單及賒銷(xiāo)客戶(hù)之賒銷(xiāo)申請(qǐng)單是否有效，按照規(guī)定總經(jīng)理與財(cái)務(wù) 長(zhǎng)，以及行銷(xiāo)經(jīng)理與信用人員是否均以簽字認(rèn)可.(3) .禁止無(wú)庫(kù)存開(kāi)票(a) .及時(shí)掌握庫(kù)存品種數(shù)量情況，了解客戶(hù)攜款金額和車(chē)栽能力,不得開(kāi)空頭發(fā)票.(b) .嚴(yán)禁月末年末無(wú)庫(kù)存突擊開(kāi)票.6.6.2 異地匯票出貨處理如果異地客戶(hù)在異地用銀行匯票要求公司發(fā)貨，則應(yīng)由責(zé)任行銷(xiāo)員 親自將匯票傳真至公司，注明情況和理由，并用EMS將匯票寄回公司入 賬;行銷(xiāo)部銷(xiāo)管課接到傳真匯票，比照賒銷(xiāo)程序進(jìn)行辦理出貨，開(kāi)票員憑 已核準(zhǔn)之"賒銷(xiāo)申請(qǐng)單”及匯票傳真副本開(kāi)票.6.6.3 錯(cuò)輸發(fā)票編號(hào)處理開(kāi)票員必須嚴(yán)格按照銷(xiāo)售發(fā)票所印之編號(hào)及其順序輸

36、入電腦，禁止 跳號(hào)、插號(hào)或調(diào)號(hào)開(kāi)票，并核對(duì)無(wú)誤；若輸入有誤且無(wú)法馬上更改時(shí)，就 以所輸入號(hào)為準(zhǔn)，并在下一張發(fā)票予以對(duì)應(yīng)調(diào)換發(fā)票號(hào)，以便日后稽查. 電腦系統(tǒng)及后續(xù)工作按照實(shí)際輸入客戶(hù)編號(hào)處理.6.7銷(xiāo)售開(kāi)票之時(shí)點(diǎn)與生效6.7.1 銷(xiāo)售開(kāi)票之時(shí)點(diǎn)銷(xiāo)售開(kāi)票之時(shí)點(diǎn)原則定在客戶(hù)提貨當(dāng)日，包括現(xiàn)金銷(xiāo)售，賒銷(xiāo)與預(yù)交 貨款日后提貨等方式.當(dāng)日實(shí)際提貨多少，就開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票多少，客戶(hù)多交 貨款比照預(yù)收貨款處理.6.7.2 銷(xiāo)售開(kāi)票之生效開(kāi)票員打印輸出發(fā)票后，應(yīng)填寫(xiě)訂單號(hào)、地磅單號(hào)和提貨車(chē)號(hào)(銷(xiāo)售系 統(tǒng)與地磅系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)后可直接打印),如果是賒銷(xiāo)則須填寫(xiě)賒銷(xiāo)申請(qǐng)單號(hào)，然 后花敏 晚欄簽字確認(rèn)，在訂單或賒銷(xiāo)申請(qǐng)單上加蓋已開(kāi)

37、票章.6.8銷(xiāo)售開(kāi)票單據(jù)處理流程(詳見(jiàn)圖表G, H )1.1.1 現(xiàn)銷(xiāo)方式(1) 在現(xiàn)金銷(xiāo)售情況下，開(kāi)票員將訂單第1聯(lián)"會(huì)計(jì)聯(lián)”及發(fā)票各聯(lián)交收款員收款.(2) 收款員收款，簽字,蓋款已收訖財(cái)務(wù)專(zhuān)用章后，立即將銷(xiāo)售發(fā)票第1聯(lián)"存根聯(lián)”退回開(kāi)票員，開(kāi)票員將其與對(duì)應(yīng)之訂單第2聯(lián)"開(kāi)票聯(lián)" 核對(duì)一致，按序裝訂存檔備查.1.1.2 賒銷(xiāo)方式(1) .在賒銷(xiāo)開(kāi)票情況下，開(kāi)票員將賒銷(xiāo)申請(qǐng)單第1聯(lián)"會(huì)計(jì)聯(lián)”及銷(xiāo)售發(fā)票第3聯(lián)"會(huì)計(jì)聯(lián)”交收款員核對(duì)無(wú)誤后，由收款員于次日定時(shí)移交 銷(xiāo)售會(huì)計(jì)簽收處理.(2) .將銷(xiāo)售發(fā)票第2聯(lián)“發(fā)票聯(lián)”交信用部門(mén)登記&quo

38、t;賒銷(xiāo)發(fā)票備查簿”，待客戶(hù)付清全部欠款之后，交客戶(hù)簽收.如果兄弟公司客戶(hù)急需發(fā)票記帳，則可將銷(xiāo)售發(fā)票"發(fā)票聯(lián)"制作復(fù) 印件，注明"欠款未付，僅供參考"字樣，加蓋財(cái)務(wù)印鑒之后先行交付 對(duì)方.(3) .將銷(xiāo)售發(fā)票第4聯(lián)'第5聯(lián)和第6聯(lián),以及地磅單第2聯(lián)交客戶(hù)去成品倉(cāng)庫(kù)提貨.(4) .最后，開(kāi)票員將賒銷(xiāo)申請(qǐng)單第2聯(lián)“開(kāi)票聯(lián)"連同對(duì)應(yīng)之銷(xiāo)售發(fā)票第1 聯(lián)按序裝訂存查.6.9 銷(xiāo)售發(fā)票作廢處理6.9.1 銷(xiāo)售發(fā)票一經(jīng)打印輸出，任何人均不得以任何理由加以涂改，若有手工 更改之發(fā)票后續(xù)崗位亦不得接辦.但如確有必要，可經(jīng)信用核準(zhǔn)后，作廢 原票,重新開(kāi)制

39、新票.6.9.2 發(fā)票作廢必須六聯(lián)齊全，注明理由和工本費(fèi)收據(jù)號(hào)碼，由行銷(xiāo)部和信用經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)，并由電腦在作廢發(fā)票各聯(lián)上打印槐灑弊糅蝶 字樣后，按序裝訂入檔.6.9.3 由于客戶(hù)原因作廢發(fā)票者，公司可酌收工本費(fèi)，并開(kāi)給收款收據(jù)；由于公司原因而作廢者，則有責(zé)任人員承擔(dān).6.10 開(kāi)票員工作態(tài)度6.10.1 開(kāi)票員不得無(wú)故拒絕客戶(hù)開(kāi)票，因正當(dāng)理由無(wú)法開(kāi)票者，應(yīng)耐心說(shuō)明理由.6.10.2 開(kāi)票員應(yīng)與行銷(xiāo)部與信用,收款人員作好溝通配合工作.6.11 統(tǒng)計(jì)查詢(xún)與輸出報(bào)表6.11.1 開(kāi)票員除應(yīng)隨時(shí)提供公司有關(guān)人員和客戶(hù)必要的統(tǒng)計(jì)查詢(xún)外，應(yīng)嚴(yán)守秘密.6.11.2 開(kāi)票員在當(dāng)天營(yíng)業(yè)結(jié)束之后，應(yīng)輸出 攜 L

40、氈和廝鼻宓等統(tǒng)計(jì)報(bào)表，于次日上午8:30之前分送有關(guān)部門(mén)和主管.并將當(dāng)日所開(kāi)發(fā) 票拿娓 猜連同開(kāi)票員所存之?dāng)yL氈和揶鼻宓，以及訂單和賒銷(xiāo)申請(qǐng)單第2聯(lián)"開(kāi)票聯(lián)"核對(duì)一致，裝訂成冊(cè)備查.6.12 銷(xiāo)售發(fā)票有效期限6.12.1 發(fā)票僅在開(kāi)票當(dāng)日提貨有效.6.12.2 隔日未提貨之票自動(dòng)作廢，但客戶(hù)可憑原票換新票，并在開(kāi)制新票當(dāng)時(shí) 享有優(yōu)先提貨權(quán)，發(fā)票工本費(fèi)由客戶(hù)自理.6.12.3 但由于公司原因致使客戶(hù)未能當(dāng)日提貨者，責(zé)任由公司承擔(dān).6.12.4 隔日跨月未提貨之票作廢，客戶(hù)所交之貨款比照 擦玄棧蹩?g處理.6.13 銷(xiāo)售發(fā)票管理銷(xiāo)售發(fā)票有財(cái)務(wù)課專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，開(kāi)票員定期定量領(lǐng)取并

41、在發(fā)票備查簿上簽收，信用人員負(fù)責(zé)日常監(jiān)控.增值稅發(fā)票亦應(yīng)按需定期從稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)取，并重點(diǎn)妥善保管.6.14 停電或電腦故障之應(yīng)急措施6.14.1 停電應(yīng)急措施(1) .啟用公司柴油發(fā)電機(jī).(2) .如柴油發(fā)電機(jī)故障、或按公司規(guī)定非使用時(shí)間、或公司無(wú)柴油發(fā)電機(jī)時(shí)，則可使用便攜式汽油發(fā)電機(jī).(3),使用汽車(chē)電源.(4),使用手工開(kāi)票,待電腦恢復(fù)后再及時(shí)將開(kāi)票信息輸入,并以復(fù)打在銷(xiāo)售發(fā)票"存根聯(lián)"和"會(huì)計(jì)聯(lián)”上的方式予以確認(rèn).6.14.2 電腦故障應(yīng)急措施(1),排除故障.(2),更換電腦設(shè)備.(3),手工開(kāi)票應(yīng)急.6.15 備選電腦銷(xiāo)售發(fā)票格式6.15.1 對(duì)于新啟用電

42、腦銷(xiāo)售開(kāi)票的單位，或原印電腦發(fā)票開(kāi)制完畢的單位，以 及所有單位在未來(lái)國(guó)家征收增值稅的情況下，可采用備選電腦銷(xiāo)售發(fā) 票格式.6.15.2 備選電腦銷(xiāo)售發(fā)票格式系在原六聯(lián)制電腦銷(xiāo)售發(fā)票基礎(chǔ)之上分解而成，包括發(fā)票部分和提貨單部分.(1),發(fā)票部分為一式三聯(lián)制，依次分別為第1聯(lián)"存根聯(lián)"，第2聯(lián)"發(fā)票聯(lián)”,第3聯(lián)”會(huì)計(jì)聯(lián)”,將發(fā)票部分單列出來(lái)，是為了靈活適應(yīng)增值稅的需 要,以便在國(guó)家征收時(shí)相應(yīng)轉(zhuǎn)用一式四聯(lián)制增值稅發(fā)票.(2),提貨單部分亦為一式三聯(lián)制，依次分別為第1聯(lián)"提貨聯(lián)"，第2聯(lián)”出門(mén)聯(lián)"，第3聯(lián)"隨貨同行聯(lián)".(3

43、),發(fā)票部分與提貨單部分采用同一唯一對(duì)應(yīng)編碼制，以便相互查核.6.15.3 備選電腦銷(xiāo)售發(fā)票之發(fā)票與提貨單兩部分，在原六聯(lián)制電腦銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)制時(shí)點(diǎn)同時(shí)分別開(kāi)制，其整體作業(yè)流程與內(nèi)部控制制度相同.7. 銷(xiāo)售收款的管理與控制7.1 銷(xiāo)售收款的內(nèi)控原則與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)有關(guān)的款項(xiàng)收付，概由財(cái)會(huì)部代表公司直接與客戶(hù)辦理，除非由公 司財(cái)會(huì)部特別核準(zhǔn)，禁止行銷(xiāo)人員介入.7.2 收款人員審核內(nèi)容收款員憑當(dāng)日所開(kāi)之發(fā)票收款，并審核：7.2.1 直接付款人名（包括未結(jié)銷(xiāo)售折扣與折讓和預(yù)付貨款）與發(fā)票所開(kāi)之名 是否完全一致.7.2.2 發(fā)票所開(kāi)牌價(jià)是否是當(dāng)日牌價(jià)，特殊優(yōu)惠情況應(yīng)有批準(zhǔn)文件.7.2.3 仔細(xì)檢查客戶(hù)票據(jù)的時(shí)間

44、、填寫(xiě)與印鑒是否真實(shí)、清晰和有效，凡轉(zhuǎn)帳支票憑銀行蓋章之第四聯(lián)收款單位收款通知聯(lián)有效.7.2.4 如果客戶(hù)有舊欠未清者，應(yīng)協(xié)助信用管理人員扣還.7.3 銷(xiāo)售收款過(guò)程的內(nèi)控制度 （詳見(jiàn)圖表I ）7.3.1 收款清點(diǎn)過(guò)程應(yīng)予透明化，以便客戶(hù)監(jiān)督.7.3.2 不得拒收客戶(hù)小面額錢(qián)幣.7.3.3 沒(méi)收假票，上繳銀行，并將銀行收據(jù)編入當(dāng)日會(huì)計(jì)憑證附件.在假票上加蓋操倨弊糅蝶章，如果客戶(hù)要求可開(kāi)予書(shū)面證明，收款員并逐筆登 記作廢假票備查簿.7.3.4 收款完成無(wú)誤，收款員在編湛?g欄簽字確認(rèn).7.3.5 收款員應(yīng)在發(fā)票空白處注明本次收款現(xiàn)金、票據(jù)、預(yù)收貨款、銷(xiāo)售折扣與折讓各為多少，并注明票據(jù)銀行名和編號(hào)，

45、或預(yù)收貨款收款收 據(jù)編號(hào)，或銷(xiāo)售折讓與折扣結(jié)算單編號(hào).7.3.6 收款員根據(jù)本次實(shí)收金額，通過(guò)電腦開(kāi)制一式三聯(lián)之收款收據(jù)，其中第1聯(lián)”會(huì)計(jì)聯(lián)",第2聯(lián)"客戶(hù)聯(lián)",第3聯(lián)收款"存根聯(lián)"，并在收款收據(jù)上注明客戶(hù)全稱(chēng)，收款用途，發(fā)票編號(hào)等，簽字確認(rèn).1.1.7 收款員在收款收據(jù)各聯(lián)，銷(xiāo)售發(fā)票第一聯(lián)擎娓 貓，第二聯(lián)撕繃猜和第四聯(lián)斕峰跋猜上加蓋款已收訖印章.1.1.8 收款員將銷(xiāo)售發(fā)票第1聯(lián)"存根聯(lián)"退回開(kāi)票員存查.1.1.9 收款員留下收款收據(jù)第3聯(lián)"存根聯(lián)"，連同”銷(xiāo)售收款日?qǐng)?bào)表"和"銷(xiāo)售

46、資金日?qǐng)?bào)表“副本核對(duì)一致存查.1.1.10 收款員將訂單第1聯(lián)"會(huì)計(jì)聯(lián)”，收款收據(jù)第1聯(lián)"會(huì)計(jì)聯(lián)”，銷(xiāo)售發(fā)票第3聯(lián)" 會(huì)計(jì)聯(lián)，銀行交款入帳回執(zhí)，以及"銷(xiāo)售收款日?qǐng)?bào)表"和銷(xiāo)售資金日?qǐng)?bào)表”正本核對(duì)無(wú)誤，于次日上午登記清冊(cè)，集中送交銷(xiāo)售會(huì)計(jì)簽收處理.1.1.11 其余發(fā)票四聯(lián)，包括第2聯(lián)“發(fā)票聯(lián)"，第4聯(lián)"提貨聯(lián)"，第5聯(lián)"出門(mén)聯(lián)"和第6聯(lián)"隨貨同行聯(lián)”，連同地磅單第2聯(lián)“客戶(hù)聯(lián)"，收款收據(jù)第2聯(lián)"客戶(hù) 聯(lián)"，交客戶(hù)至成品倉(cāng)庫(kù)提貨.1.4 現(xiàn)金的解送與保管安全措

47、施1.4.1 收款員應(yīng)每日定時(shí)將所收現(xiàn)金送存指定銀行，并當(dāng)場(chǎng)取回銀行蓋章之現(xiàn)金繳款單回聯(lián).公司須提供專(zhuān)車(chē)及保安人員押運(yùn).1.4.2 收款員應(yīng)將過(guò)夜現(xiàn)金降至最低程度，并單獨(dú)設(shè)置收款室，配備必要的保安措施.可分別收款員設(shè)置保險(xiǎn)箱，以分清保管責(zé)任，更換收款員時(shí)須調(diào) 換密碼.1.4.3 應(yīng)爭(zhēng)取銀行提供上門(mén)收款服務(wù)，以降低費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn).1.5 銀行票據(jù)的送存和入賬催收程序1.5.1 收到銀行票據(jù)審核無(wú)誤后，收款員須立即加蓋 攙加，淮嬋鉞股 限制背書(shū).1.5.2 銀行票據(jù)由銀行出納員及時(shí)送存銀行，并爭(zhēng)取當(dāng)場(chǎng)帶回銀行收訖蓋章之回執(zhí).1.5.3 銀行出納員從收款員處取得銀行票據(jù)，經(jīng)審核有效后逐筆在算 的湛釗氈U

48、 敕雜士恢們T，逐筆填制進(jìn)帳單，逐筆登記搭 釁本其 時(shí)覆毆線，內(nèi)容包時(shí)間、客戶(hù)全稱(chēng)、銀行全稱(chēng)、票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、金額、有效期限等，待送存銀行取回回執(zhí)之后，再逐筆在備查簿上對(duì)應(yīng)注銷(xiāo).1.5.4 銀行票據(jù)移送會(huì)計(jì)課賬務(wù)處理時(shí)，由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)員復(fù)核后在搭釁本其賬備查簿娘隙雜X 鴇是T.1.5.5 銀行出納員應(yīng)確保票據(jù)及時(shí)進(jìn)賬,并每周編制搽慈版艘釁本莞表，一但發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)立即通知財(cái)會(huì)部和行銷(xiāo)部有關(guān)人員采取相應(yīng) 措施,以保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全.1.5.6 信用人員應(yīng)每天審閱科慈肽艘釁本荼覆嘏覆，監(jiān)督銷(xiāo)售資金回籠情況.1.6 預(yù)收貨款的處理程序與內(nèi)控制度1.6.1 對(duì)客戶(hù)預(yù)交貨款，收款員應(yīng)開(kāi)具一式三聯(lián)之收款收據(jù)，

49、其中第2聯(lián)"客戶(hù)聯(lián)”蓋章后交客戶(hù)收?qǐng)?zhí)，以備客戶(hù)日后提貨之用；第1聯(lián)搏炯屏猜交會(huì)計(jì) 課記帳，第3聯(lián)存根，并據(jù)以逐筆登記 撕摯突r玄棧蹩蠲饗剛稹.在摘要 欄應(yīng)注明收據(jù)編號(hào)、交款事由等備查，結(jié)出余額并定期與會(huì)計(jì)課核對(duì) 一致.1.6.2 客戶(hù)以全部或部分預(yù)付貨款提貨者，收款員應(yīng)先檢查客戶(hù)手執(zhí)收據(jù)與預(yù)收貨款帳本記錄、收據(jù)存根聯(lián)之號(hào)碼、戶(hù)名、事由、金額大小寫(xiě)、 已用款記錄和備注等準(zhǔn)確無(wú)誤之后，開(kāi)票員方可據(jù)以開(kāi)票，收款員收款 并作相應(yīng)賬務(wù)記錄.1.6.3 如果本次出貨金額小于預(yù)付貨款收據(jù)余額，收款員則應(yīng)在收據(jù)上注明本次出貨發(fā)票編號(hào)、金額及尚余金額之后退回客戶(hù)；如果本次出貨金額 大于原預(yù)付款額，則差

50、額部分另收現(xiàn)金，注明之后另開(kāi)收據(jù).同時(shí)，收款 員在銷(xiāo)售發(fā)票上亦應(yīng)注明所用收款收據(jù)編號(hào)和金額備查.1.6.4 已結(jié)清之收款收據(jù)，收款員應(yīng)加蓋敏鎮(zhèn)呀峪章，以預(yù)防客戶(hù)重復(fù)使用.1.7 銷(xiāo)售收款員輸出報(bào)表1.7.1 算用湛釗氈U1B.1.7.2 "銷(xiāo)售資金日?qǐng)?bào)表".定時(shí)分送有關(guān)部門(mén)和主管審閱.8 .銷(xiāo)售出貨的管理與控制8.1 銷(xiāo)售出貨的電腦與人員配備公司應(yīng)實(shí)行銷(xiāo)售出貨電腦管理，設(shè)置成品庫(kù)管理子系統(tǒng)終端，與銷(xiāo)售開(kāi)票， 銷(xiāo)售收款等管理子系統(tǒng)等聯(lián)網(wǎng)作業(yè).生產(chǎn)部成品庫(kù)管理員兼任成品庫(kù)系統(tǒng)電 腦操作員.8.2 銷(xiāo)售發(fā)貨的表單依據(jù)成品庫(kù)管理員憑客戶(hù)提交之銷(xiāo)售發(fā)票第4聯(lián)捶峰跋猜、第5聯(lián)攀雒帕猜和

51、第6聯(lián)搟姨瞇 辛豬，以及入廠地磅單第2聯(lián)"客戶(hù)聯(lián)"發(fā)貨，（現(xiàn)金銷(xiāo)售另附 收款收據(jù)第2聯(lián)"客戶(hù)聯(lián)"）和銷(xiāo)售發(fā)票第2聯(lián)"發(fā)票聯(lián)”.8.3 成品庫(kù)管理人員審核內(nèi)容8.3.1 銷(xiāo)售發(fā)票是否屬于公司規(guī)定有效期內(nèi)之發(fā)票，否則拒發(fā).8.3.2 各項(xiàng)簽章手續(xù)是否齊全無(wú)誤，否則退回.8.4 裝運(yùn)安排與裝運(yùn)通知8.4.1 裝運(yùn)安排管理員預(yù)審無(wú)誤之后，將銷(xiāo)售發(fā)票編號(hào)與客戶(hù)編號(hào)輸入成品庫(kù)電腦， 電腦按撓力病爆原則提示當(dāng)時(shí)可供出貨之品種、包裝、數(shù)最、倉(cāng)位 等信息，管理員參照當(dāng)時(shí)裝運(yùn)路線方便等情況，通過(guò)電腦選擇確定并開(kāi)制 裝運(yùn)通知單，指示成品庫(kù)發(fā)貨員安排工人出貨.管理員并

52、在電腦系統(tǒng)內(nèi)確認(rèn)本次出貨倉(cāng)位等信息，以免與后續(xù)客戶(hù) 裝運(yùn)沖突.8.4.2 裝運(yùn)通知單裝運(yùn)通知單為一式二聯(lián)制，管理員與發(fā)貨員待發(fā)貨完畢之后各存一聯(lián)備查8.5 客戶(hù)提貨庫(kù)存不足處理流程（詳見(jiàn)圖表J）如果所開(kāi)發(fā)票臨時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存品種不全或數(shù)量不足，應(yīng)分別如下情況處理：8.5.1 客戶(hù)等待生產(chǎn)如果因故原有生產(chǎn)計(jì)劃未能及時(shí)產(chǎn)出，或公司應(yīng)客戶(hù)之需臨時(shí)調(diào)整追加生產(chǎn)計(jì)劃，則由客戶(hù)等待公司生產(chǎn)產(chǎn)出.8.5.2 客戶(hù)更換品種如果客戶(hù)要求更換品種者，應(yīng)經(jīng)過(guò)行銷(xiāo)部和信用人員核準(zhǔn)，作廢原 票另開(kāi)新票，即從訂單或賒銷(xiāo)申請(qǐng)單的接受與處理流程，銷(xiāo)售開(kāi)票流程 以及銷(xiāo)售收款流程重新開(kāi)始，必要時(shí)重開(kāi)收款收據(jù)，作廢并收回原收據(jù).8.5.

53、3 客戶(hù)要求退貨如果客戶(hù)要求全部或部分退貨，亦應(yīng)比照前述原則和程序辦理.8.6 發(fā)貨管理與出貨記錄8.6.1 發(fā)貨管理與調(diào)度發(fā)貨員可按出入證編號(hào)或地磅單編號(hào)為序安排出貨，以免客戶(hù)爭(zhēng) 先而影響出貨秩序，并事先核對(duì)車(chē)主車(chē)號(hào)，以免誤發(fā).8.6.2 發(fā)貨員每日出貨記錄同時(shí)，發(fā)貨員應(yīng)逐車(chē)分品種登記"發(fā)貨員每日出貨記錄"備查."發(fā)貨 員每日出貨記錄"為一式二份，管理員與發(fā)貨員各存一份.發(fā)貨員每人發(fā) 貨完畢，應(yīng)將裝運(yùn)通知單第2聯(lián)與“發(fā)貨員每日出貨記錄"副本核對(duì)無(wú)誤 存查.8.7 裝運(yùn)過(guò)程內(nèi)控制度8.7.1 成品先入庫(kù)后出庫(kù)原則禁止產(chǎn)成品未經(jīng)品管檢驗(yàn)核準(zhǔn)或未辦

54、理入庫(kù)手續(xù)而直接出庫(kù).8.7.2 裝運(yùn)人員相互核對(duì)制度裝運(yùn)過(guò)程中，卸堆人員、轉(zhuǎn)運(yùn)人員、裝車(chē)人員須嚴(yán)格按照裝運(yùn)通知單 發(fā)貨，并及時(shí)相互核對(duì)，以免誤發(fā).8.7.3 公司客戶(hù)共同監(jiān)裝制度點(diǎn)數(shù)裝車(chē)過(guò)程中，發(fā)貨員與客戶(hù)或其授權(quán)司機(jī)應(yīng)共同在場(chǎng)監(jiān)裝.8.7.4 發(fā)貨人員逐車(chē)監(jiān)裝制度發(fā)貨員應(yīng)實(shí)行逐車(chē)監(jiān)裝負(fù)責(zé)制，不得一人同時(shí)監(jiān)裝數(shù)輛車(chē).因誤發(fā)貨而造成的損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé).8.8 銷(xiāo)售出貨完成的確認(rèn)程序8.8.1 裝運(yùn)人員的共同確認(rèn)裝貨完成無(wú)誤，發(fā)貨員、裝運(yùn)工人領(lǐng)班和客戶(hù)應(yīng)共同在裝運(yùn)通知 單各聯(lián)上簽字確認(rèn)后，交管理員.8.8.2 裝運(yùn)情況的電腦校驗(yàn)管理員將本次實(shí)際出貨信息輸入電腦，包括發(fā)票編號(hào)、客戶(hù)編號(hào)、 品種、包

55、裝、數(shù)量等，由電腦自動(dòng)校驗(yàn)發(fā)票所定分品種分包裝之出貨 信息與實(shí)際出貨信息是否在邏輯上吻合.8.8.3 裝運(yùn)完成的電腦確認(rèn)成品電腦系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)無(wú)誤，即以在銷(xiāo)售發(fā)票下端空白備注處列印 本次實(shí)際出貨信息方式予以最后正式確認(rèn)，內(nèi)容包括發(fā)票編號(hào)、客戶(hù)編 號(hào)、出貨完成時(shí)間、品種、包裝、數(shù)量、重量、總重量等備查.此項(xiàng)信息將通過(guò)聯(lián)網(wǎng)傳至銷(xiāo)售開(kāi)票等子系統(tǒng).8.8.4 客戶(hù)的收貨確認(rèn)交貨主在發(fā)票有關(guān)各聯(lián)上編棧蒯欄簽收.8.9 表單處理與核對(duì)程序8.9.1 管理員在客戶(hù)入廠地磅單和銷(xiāo)售發(fā)票各聯(lián)上簽字認(rèn)可后，連同發(fā)票攀門(mén)聯(lián) 和搟姨雅 辛豬交客戶(hù)過(guò)磅出廠.現(xiàn)金銷(xiāo)售客戶(hù)另附銷(xiāo)售發(fā)票 第2聯(lián)"發(fā)票聯(lián)"（

56、和收款收據(jù)第2聯(lián)"客戶(hù)聯(lián)）8.9.2 管理員留下銷(xiāo)售發(fā)票第4聯(lián)斕峰跋猜，并粘貼上相應(yīng)之裝貨通知單第1聯(lián)，待當(dāng)日出貨完畢，輸出攀善房獴媛氈u 1B,與實(shí)盤(pán)數(shù)量、品種、倉(cāng)位確保一致.8.9.3 管理員出貨完畢應(yīng)輸出撞咳粘齷跚宓，并與相應(yīng)之捶峰跋猜核對(duì)無(wú)誤，另與“發(fā)貨員每日出貨記錄"正本核對(duì)無(wú)誤，裝訂備查.8.9.4 管理員確認(rèn)出貨完成無(wú)誤，即將裝運(yùn)通知單第2聯(lián)交還發(fā)貨員存查.8.9.5 管理員應(yīng)于次日上午8:30之前,將報(bào)表分送有關(guān)部門(mén)和主管（詳見(jiàn)圖表K ）9 .銷(xiāo)售折讓與折扣結(jié)付辦法9.1 銷(xiāo)售折讓與折扣結(jié)付的內(nèi)控原則銷(xiāo)售折讓與折扣結(jié)付的管理與控制，旨在嚴(yán)格按照合法銷(xiāo)售合同及

57、其履 行情況，和一定程序兌現(xiàn)，以維護(hù)公司和正當(dāng)客戶(hù)的利益，杜絕在此環(huán)節(jié)可能 的弊端.9.2 銷(xiāo)售折讓與折扣的結(jié)付方式和核準(zhǔn)權(quán)限 主要分為當(dāng)場(chǎng)結(jié)付和月末結(jié)付兩種.9.2.1 當(dāng)場(chǎng)結(jié)付方式下，又分為統(tǒng)一現(xiàn)金扣率和個(gè)別扣率.9.2.2 統(tǒng)一現(xiàn)金扣率由開(kāi)票員、收款員按照總經(jīng)理簽發(fā)的通知執(zhí)行.9.2.3 個(gè)別扣率由行銷(xiāo)部根據(jù)合同填制一式三聯(lián)之銷(xiāo)售折讓與折扣單，其中第1 聯(lián)為“會(huì)計(jì)聯(lián)"，第2聯(lián)為"客戶(hù)聯(lián)"，第三聯(lián)為"存根聯(lián)"（行銷(xiāo)）.經(jīng)信用復(fù)核,由財(cái)務(wù)長(zhǎng)核準(zhǔn).9.2.4 合同客戶(hù)原合同未規(guī)定之扣率，或零售戶(hù)統(tǒng)一現(xiàn)金扣率以外之扣率，比照上述程序辦理，并由總經(jīng)理最后批準(zhǔn).9.2.5 月末結(jié)付方式下，開(kāi)票員應(yīng)在當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)結(jié)束，并與銷(xiāo)售會(huì)計(jì)就當(dāng)月銷(xiāo)售數(shù)據(jù)核對(duì)一致后，列印分客戶(hù)及分品種之銷(xiāo)售明細(xì)表.9.3 銷(xiāo)售折讓與折扣的結(jié)算9.3.1 信用人員根據(jù)當(dāng)月銷(xiāo)售資料和合同規(guī)定，計(jì)算并列印當(dāng)月分客戶(hù)及分品種銷(xiāo)售折讓與折扣明細(xì)結(jié)算表，交行銷(xiāo)部確認(rèn).行銷(xiāo)部確認(rèn)無(wú)誤，再經(jīng)財(cái) 務(wù)長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行.9.3.2 信用人員按照核準(zhǔn)之分客戶(hù)銷(xiāo)售折讓與折扣結(jié)算表，對(duì)有逾期帳款未清的客戶(hù)，先行抵扣積欠后，再分客戶(hù)填制或列印一式三聯(lián)之銷(xiāo)售折讓與折 扣單，一聯(lián)會(huì)計(jì)，一聯(lián)客戶(hù)，一聯(lián)存根（信用），以供結(jié)付.9.3.3 由于公司實(shí)行“提貨開(kāi)票"原則而非&qu