《增值稅減免稅申報明細表》填寫說明

1、精品資料附件2增值稅減免稅率報明細表填寫說明一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納 稅人和小規(guī)模納稅人填寫。二、“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同增值稅 納稅申報表主表（以下簡稱主表）。三、“一、減稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國 家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征） 增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。（一）“減稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最 新發(fā)布的減免性質(zhì)及分類表所列減免性質(zhì)代碼、項目名 稱填寫。同時有多個減征項目的，應(yīng)分別填寫。（二）第1列“期初余額”：填寫應(yīng)納稅額減征項目上 期“期末余額”，為對應(yīng)項目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。（三）第2列“本期發(fā)生額

2、”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī) 定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。（四）第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫本期應(yīng)抵減增 值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。（五）第4列“本期實際抵減稅額”：填寫本期實際抵 減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行W第3列對應(yīng)各行。一般納稅人填寫時，第1行“合計”本列數(shù)=主表第23 行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-附列資料（四）第2行“分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款”第 4列“本期實際抵減稅額”。小規(guī)模納稅人填寫時，第 1行“合計”本列數(shù)=主表第 13行“本期應(yīng)納稅額減征額” “本期數(shù)”。（六）第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫。四、“二、免稅項目”由本期按照稅收法律

3、、法規(guī)及國 家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業(yè) 免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫，即 小規(guī)模納稅人申報表主表第9欄“其他免稅銷售額” “本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時，不需填寫本欄。（一）“免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新 發(fā)布的減免性質(zhì)及分類表所列減免性質(zhì)代碼、項目名稱 填寫。同時有多個免稅項目的，應(yīng)分別填寫。（二）“由口免稅”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定由口 免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法由口 的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。（三）第1列“免征增值稅項目銷售額”：填寫納稅人 免稅項目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的 全部價款和價外

4、費用中扣除價款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售 額。一般納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第8行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。小規(guī)模納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第9行“其 他免稅銷售額” “本期數(shù)”。（四）第2列“免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額”：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，據(jù)實填寫扣除金額；無扣除項目的，本列填寫“ 0”。（五）第3列”扣除后免稅銷售額”：按表中所列公式 填寫。（六）第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額”：本期用 于增值稅免稅項目的進項稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列， 一般納稅人按下列情況填寫：1 .納稅人兼營應(yīng)稅和免稅項目的， 按當(dāng)期免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額填寫；2 .納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進 項稅額填寫；3 .當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實際情況 自行計算免稅項目對應(yīng)的進項稅額；無法計算的，本欄次填4 0”。（七）第5列“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。一般納稅人公式：第 5列“免稅額”=第3列"扣除后 免稅銷售額" X