財(cái)務(wù)在管理工作中的作用

1、財(cái)務(wù)在管理工作中的作用財(cái)務(wù)不同于其他的部門(mén)，本身它并不能創(chuàng)造什么價(jià)值；但由于財(cái)務(wù)管 理是直接向企業(yè)、商貿(mào)公司的管理層提供第一手信息，所以企業(yè)、商貿(mào)公 司的財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是一個(gè)隱性的管理部門(mén)。財(cái)務(wù)管理是通過(guò)價(jià)值形態(tài)對(duì)企業(yè)、商貿(mào)公司整個(gè)的資金運(yùn)作進(jìn)行決策、 計(jì)劃和控制的綜合性管理；財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái) 務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)、商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理的基本方 向，是企業(yè)、商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理工作的出發(fā)點(diǎn)；企業(yè)商貿(mào)公司的財(cái)務(wù)管理 目標(biāo)從它的演變過(guò)程來(lái)看，均直接地反映著財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變化，反映著 企業(yè)、商貿(mào)公司利益集團(tuán)利益關(guān)系的均衡，是各種因素相互作用的綜合體 現(xiàn)。每一家企業(yè)及

2、商貿(mào)公司對(duì)財(cái)務(wù)管理都很重視，企業(yè)的規(guī)模不同，企業(yè) 的性質(zhì)就會(huì)各有差異，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員配備、機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置也 就不盡相同，但從企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)具備的職能上看，無(wú)論企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、崗位 如何設(shè)置，人員如何配備，作為企業(yè)管理過(guò)程中不可稀缺的財(cái)務(wù)，應(yīng)具備 以下七個(gè)方面的職能：一、 企業(yè)的財(cái)務(wù)要算好賬會(huì)計(jì)核算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的支撐點(diǎn)，是企業(yè)、商貿(mào)公司財(cái)務(wù)最基礎(chǔ)最 重要的職能之一；會(huì)計(jì)的基本職能無(wú)論是二職能論（反映與監(jiān)督）、三職 能論（反映、監(jiān)督及參與決策）還是五職能論（反映、監(jiān)督、預(yù)算、控制 與決策），其中第一項(xiàng)職能都是反映，反映職能通過(guò)什么來(lái)實(shí)現(xiàn)，那就是 會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)核算作為一門(mén)管理科學(xué)，而且是一門(mén)硬

3、科學(xué)，它有著一套嚴(yán)格的 確認(rèn)、記量、記錄與報(bào)告程序和方法；會(huì)計(jì)是用價(jià)值的方式來(lái)記錄企業(yè)、 商貿(mào)公司經(jīng)營(yíng)的過(guò)程、反映其經(jīng)營(yíng)的得失、報(bào)告其經(jīng)營(yíng)的成果；會(huì)計(jì)的審 核和計(jì)算只有在各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生后才能進(jìn)行，因此會(huì)計(jì)核算都是事后反映， 其依據(jù)國(guó)家的統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)政策等相關(guān)規(guī)定；也正如像大家所熟知 的“會(huì)計(jì)法”、“會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”、“財(cái)務(wù)通則”等進(jìn)行分類整理；作為管理 科學(xué)一個(gè)分支，它有一整套的國(guó)際通行的核算方法和規(guī)章制度：包括記賬 方法、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)假設(shè)及國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度、法規(guī)、條例等， 這些東西為整個(gè)會(huì)計(jì)核算提供了較多的規(guī)范，目的是要得出一本“真賬”， 結(jié)論具有真實(shí)性、合法性、公允性、一貫性，相對(duì)

4、來(lái)講結(jié)論是“死的”， 不同的人對(duì)相同的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，在所有重大方面不應(yīng)存在大的出入； 在財(cái)務(wù)的七件事中，此職能最能得到大家的認(rèn)可，也是目前企業(yè)和商貿(mào)公 司財(cái)務(wù)中運(yùn)用較好的職能之一，當(dāng)然除有意做假賬外。二、企業(yè)財(cái)務(wù)必須要管好錢除會(huì)計(jì)核算外，會(huì)計(jì)最重要的職能就是監(jiān)督了，會(huì)計(jì)監(jiān)督是全方位的, 包含企業(yè)和商貿(mào)公司運(yùn)作的各個(gè)方面；其中對(duì)企業(yè)、商貿(mào)公司資金的監(jiān)督 是每家企業(yè)或商貿(mào)公司都非常重視的事；對(duì)任何一家企業(yè)或商貿(mào)公司來(lái)說(shuō)， 資金的運(yùn)用與管理都是一件非常重要的事，資金于企業(yè)而言猶如人身上血 液，沒(méi)有、多了或少了、流動(dòng)的快了或流動(dòng)慢了、不動(dòng)了或帶病了，都有 可能致使企業(yè)陷入癱瘓；作為企業(yè)的價(jià)值管理的

5、財(cái)務(wù)部門(mén)，其重要職能包 含資金的籌集、調(diào)度與監(jiān)管，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是把企業(yè)、商貿(mào)公司的“錢”管 好。資金的運(yùn)用與管理有別于會(huì)計(jì)核算，沒(méi)有一套嚴(yán)格的管理方法，企業(yè) 間差別較大；資金計(jì)劃、籌措融資、各項(xiàng)結(jié)算與控制，都屬于資金運(yùn)用與 管理的范圍；企業(yè)性質(zhì)、資金量、會(huì)計(jì)政策、信用政策、行業(yè)特點(diǎn)、主要 決策者的偏好、甚至資金調(diào)度人員的經(jīng)驗(yàn)都可能給企業(yè)及商貿(mào)公司的資金 運(yùn)用與管理帶來(lái)偏差；通過(guò)建立企業(yè)資金管理制度便可在一定程度上防止 資金的使用不當(dāng)，但要提高企業(yè)或商貿(mào)公司的資金效用，單靠制度是很難 實(shí)現(xiàn)的；除應(yīng)建立一套適合企業(yè)和商貿(mào)公司的資金審批、監(jiān)控系統(tǒng)外，更 需要選擇有一定經(jīng)驗(yàn)的人員進(jìn)行此項(xiàng)工作。三、企業(yè)財(cái)

6、務(wù)要協(xié)調(diào)理順好內(nèi)外部的關(guān)系企業(yè)及商貿(mào)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所涉及到的財(cái)務(wù)關(guān)系很多：既有內(nèi)部各 部門(mén)之間的，也有企業(yè)與外部各供應(yīng)商、客戶、銀行、稅務(wù)、工商、政府 相關(guān)職能部門(mén)等，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該協(xié)調(diào)好各方面的關(guān)系；企業(yè)都說(shuō)重視財(cái)務(wù) 管理，但真正能夠理解什么是財(cái)務(wù)管理的企業(yè)、商貿(mào)公司其實(shí)并不多，更 多的是將會(huì)計(jì)理解為財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)離不開(kāi)會(huì)計(jì)，很多財(cái)務(wù)決策都得依賴會(huì)計(jì) 核算，會(huì)計(jì)核算的許多方法也直接被財(cái)務(wù)利用，然而這畢竟是兩門(mén)學(xué)科， 不能混為一談，財(cái)務(wù)管理屬于軟科學(xué)，更多地需要有經(jīng)驗(yàn)的人員進(jìn)行管理， 財(cái)務(wù)管理的有效運(yùn)用也往往高于會(huì)計(jì)核算。四、企業(yè)財(cái)務(wù)要監(jiān)控資產(chǎn)運(yùn)行的規(guī)范化財(cái)務(wù)部的第一職能是會(huì)計(jì)核算，那核算的目的當(dāng)

7、然不是只為了幾個(gè)阿 拉伯?dāng)?shù)字；會(huì)計(jì)核算是用價(jià)值手段全面真實(shí)、有效地反映企業(yè)實(shí)物運(yùn)動(dòng)的 過(guò)程，實(shí)物從這個(gè)車問(wèn)到那個(gè)車間，從這道工序到那道工序，無(wú)不在會(huì)計(jì) 核算的反映之內(nèi)，因此除了要求賬賬相符、賬證相符外，賬實(shí)是否相符， 也是財(cái)務(wù)部的職能之一，也是財(cái)務(wù)履行其監(jiān)督職能的一個(gè)重要方面；財(cái)務(wù) 部門(mén)可通過(guò)定期與不定期對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行抽查與盤(pán)點(diǎn)，將企業(yè)資產(chǎn)的實(shí)物 與財(cái)務(wù)記錄數(shù)據(jù)是否相符進(jìn)行對(duì)比，從資產(chǎn)監(jiān)管的角度來(lái)參與企業(yè)和商貿(mào) 公司的資產(chǎn)管理，以確保財(cái)務(wù)記錄的真實(shí)性及企業(yè)資產(chǎn)的安全性與完整性。五、企業(yè)財(cái)務(wù)要做好信用管理信用管理作為企業(yè)、商貿(mào)公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容之一，本不應(yīng)單獨(dú)列為 財(cái)務(wù)職能，但由于其重要程度，及

8、信用管理的復(fù)雜性，從而促使企業(yè)、商 貿(mào)公司將其從財(cái)務(wù)管理的職能中分離出來(lái)單獨(dú)形成職能；過(guò)剩的經(jīng)濟(jì)時(shí)代， 企業(yè)、商貿(mào)公司的經(jīng)營(yíng)少不了與客戶之間發(fā)生一些往來(lái)款項(xiàng)，其中不泛有 賒銷，隨著賒銷業(yè)務(wù)的增加，企業(yè)、商貿(mào)公司呆壞賬的可能性也由此而加 大，在毛利率不高的情況下，一筆呆壞賬往往超過(guò)企業(yè)全年利潤(rùn)，為控制 呆壞賬的發(fā)生，企業(yè)、商貿(mào)公司間的信用管理與控制也越來(lái)越被由此而重 視。企業(yè)、商貿(mào)公司的信用政策往往與各自的銷售業(yè)績(jī)直接聯(lián)系在一起，采用什么樣的信用政策，客戶的信用記錄又如何？直接關(guān)系到本企業(yè)、商貿(mào)公司的銷售量和呆死帳的數(shù)量，因此企業(yè)、商貿(mào)公司進(jìn)行信用管理不但 是需要的，也是十分必須的；各客戶的購(gòu)貨

9、量、貨款支付的及時(shí)性、業(yè)務(wù) 過(guò)程中是否相互容易合作等等，市場(chǎng)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)掌握的都比較全面， 根據(jù)企業(yè)及商貿(mào)公司管理中的相互制約原則，企業(yè)和商貿(mào)公司的信用管理工作一般都落實(shí)在財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行管理，信用管理成為財(cái)務(wù)工作的重要職責(zé) 之一，管好客戶的信用也就控制了企業(yè)、商貿(mào)公司呆死賬的發(fā)生率。六、企業(yè)財(cái)務(wù)要當(dāng)好參謀管理會(huì)計(jì)主要是從管理的角度，根據(jù)決策者的需要重新將企業(yè)及商貿(mào) 公司以往發(fā)生的各種財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行重新組合、分解，利用趨勢(shì)預(yù)測(cè)等方法， 為決策者提供一些決策性的數(shù)據(jù)，雖然管理會(huì)計(jì)的重要來(lái)源是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)， 但不像財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)那樣有嚴(yán)格的方法、政策限制，不受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”公認(rèn)會(huì)計(jì) 原則”的限制和約束，得出的結(jié)論往

10、往帶有一些假設(shè)的成份，由于其與企 業(yè)會(huì)計(jì)核算不可分割，成為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一。企業(yè)商貿(mào)公司的財(cái)務(wù)應(yīng)在會(huì)計(jì)核算與分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合管理會(huì)計(jì)， 對(duì)企業(yè)商貿(mào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、融資、投資方案等提供相關(guān)的決策數(shù)據(jù)，當(dāng) 好參謀。七、企業(yè)財(cái)務(wù)做好績(jī)效考核談到績(jī)效考核，少不了各項(xiàng)完成指標(biāo)的計(jì)量與比較，這些計(jì)量與比較 當(dāng)然少不了會(huì)計(jì)方面的價(jià)值計(jì)量，而且大多是價(jià)值計(jì)量，生產(chǎn)過(guò)程中的增 值、費(fèi)用控制、產(chǎn)值等問(wèn)題，這些都是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的計(jì)量范圍；在價(jià)值計(jì)量 上企業(yè)還沒(méi)有那一個(gè)部門(mén)能比財(cái)務(wù)部門(mén)更加專業(yè)和全面，因此企業(yè)績(jī)效考 核工作少不了財(cái)務(wù)部門(mén)的參與，績(jī)效考核中的大部分計(jì)算工作成為財(cái)務(wù)職 責(zé)的工作之一，分解、計(jì)算各部門(mén)的

11、績(jī)效是財(cái)務(wù)部必須做的七件事之一。總之，作為企業(yè)、商貿(mào)公司管理中心的財(cái)務(wù)，無(wú)論企業(yè)、商貿(mào)公司的規(guī)模大 小，財(cái)務(wù)都少不了以上七個(gè)方面的各項(xiàng)職能， 盡管僅少數(shù)大型企業(yè)對(duì)這幾個(gè)方面 的職能有明確的分工，絕大多數(shù)企業(yè)、商貿(mào)公司，由于財(cái)務(wù)的機(jī)構(gòu)、人員的限制 沒(méi)有對(duì)這些職能進(jìn)行相關(guān)的明確分工，而是把其中較多的職能賦予在財(cái)務(wù)經(jīng)理等 少數(shù)人的身上，但無(wú)論做怎樣的分工，七件事中一件也少不了。財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)、商貿(mào)公司的資金、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)及其分配等財(cái)務(wù)收支 活動(dòng)實(shí)行管理和監(jiān)督的總稱，它是企業(yè)管理的重要組成部分；在現(xiàn)代企業(yè)管理中， 財(cái)務(wù)管理是最直接、最有效地影響企業(yè)獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益的管理環(huán)節(jié)，具領(lǐng)域在 不斷的拓寬，

12、部門(mén)的設(shè)置也已位居各管理機(jī)構(gòu)之首，財(cái)務(wù)管理維持良好的財(cái)務(wù)狀 況，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)收益性與流動(dòng)性的統(tǒng)一，成為現(xiàn)代企業(yè)管理決策的標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)，財(cái) 務(wù)形象已成為企業(yè)、商貿(mào)公司的主要形象，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)已主要反映為財(cái)務(wù)目 標(biāo)。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，客觀上要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須樹(shù)立新的財(cái)務(wù)管理觀 念、人性化的觀念；人的發(fā)展是人類的最終目標(biāo)，人是發(fā)展的主體和動(dòng)力，也是 發(fā)展的最終體驗(yàn)者，從而把人類自我發(fā)展提到了經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的中心地位；據(jù)此可以看出，重視人的發(fā)展與管理是現(xiàn)代管理發(fā)展的基本趨勢(shì)，也是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的 客觀要求；企業(yè)、商貿(mào)公司的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)均是由人發(fā)起、操作和管理的，其 成效如何也主要取決于人的知識(shí)和智慧以及人

13、的努力程度；企業(yè)、商貿(mào)公司的財(cái)務(wù)管理人員只有樹(shù)立 以人為本”的思想，將各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng) 人性化”，建立責(zé)權(quán) 利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，才能充分調(diào)動(dòng)人的積極性、 主動(dòng)性和創(chuàng)造性，這是企業(yè)、商貿(mào)公司順利而有效開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的根本保證。競(jìng)爭(zhēng)與合作相統(tǒng)一的財(cái)務(wù)觀念是當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中出現(xiàn)的一個(gè)引人注目 的現(xiàn)象，這就是原來(lái)由競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的企業(yè)、商貿(mào)公司之間紛紛掀起了合作的浪潮。 在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，一方面，信息的傳播、處理和反饋的速度以及科學(xué)技術(shù)發(fā)展的速度均越來(lái)越快，這就必然加劇市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度；哪個(gè)企業(yè)、商貿(mào)公司在信息和知識(shí)共享上搶先一步，便會(huì)獲得競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)；而另一方面，信息

14、的網(wǎng)絡(luò)化、 科學(xué)技術(shù)的綜合化和全球經(jīng)濟(jì)一體化，又必然要求各企業(yè)、商貿(mào)公司之間要相互 溝通和協(xié)作；這就要求企業(yè)、商貿(mào)公司的財(cái)務(wù)管理人員在財(cái)務(wù)決策和日常的管理 之中，要不斷地增強(qiáng)善于抓住機(jī)遇、從容應(yīng)付挑戰(zhàn)的能力，在劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中趨利避害，揚(yáng)長(zhǎng)避短，同時(shí)也要正確處理和協(xié)調(diào)企業(yè)與其他企業(yè)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系， 使各方的經(jīng)濟(jì)利益達(dá)到彼此的和諧統(tǒng)一。企業(yè)、商貿(mào)公司的財(cái)務(wù)管理人員必須樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀，善于對(duì)環(huán)境變化帶 來(lái)的不確定性因素進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)， 具有預(yù)見(jiàn)性地采取各種防范措施，使可能遭 受的風(fēng)險(xiǎn)損失盡可能地降低到最低限度。信息成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要媒介， 而且，隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，以數(shù) 字化技術(shù)為先導(dǎo)，

15、以信息高速公路為主要內(nèi)容的新信息技術(shù)革命，使信息的傳播、 處理和反饋的速度大大加快，從而使交易、 決策可在瞬間完成，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)空間變 小，出現(xiàn)了所謂的 媒體空間”和網(wǎng)上實(shí)體”。這就決定了在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代里，企 業(yè)、商貿(mào)公司的財(cái)務(wù)管理人員必須牢固的樹(shù)立信息理財(cái)觀念，從全面、準(zhǔn)確、迅 速、有效地搜集、分析和利用信息入手，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策和資金的運(yùn)籌。財(cái)務(wù)管理歷來(lái)是企業(yè)、商貿(mào)公司的一項(xiàng)基本經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)；隨著我國(guó)社會(huì)主 義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)、商貿(mào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的社會(huì)化程度和現(xiàn)代化 水平的不斷提高，財(cái)務(wù)活動(dòng)越來(lái)越復(fù)雜， 財(cái)務(wù)管理也由單一到復(fù)雜，由低級(jí)到高 級(jí)，在企業(yè)管理中的地位與作用也逐漸顯示出來(lái)并被人們所認(rèn)識(shí)和接受。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)、商貿(mào)公司的財(cái)務(wù)管理有利于