費(fèi)用管理制度

1、費(fèi)用管理制度1目的為加強(qiáng)公司的費(fèi)用計(jì)劃管理，明確相關(guān)費(fèi)用發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)，控制成本費(fèi)用支出，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái) 政、稅務(wù)法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。2適用范圍本制度適用于勁嘉地產(chǎn)集團(tuán)總部費(fèi)用管理，分子公司可以參照?qǐng)?zhí)行或擬訂相關(guān)制度。3原則3.1 在計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)報(bào)批的原則。3.2 任何款項(xiàng)支出不允許自報(bào)自批的原則。3.3 各項(xiàng)付款審批單或依據(jù)的填寫必須完整，方能報(bào)銷的原則。3.4 按授權(quán)審批的原則。4定義4.1 日常辦公費(fèi)：指公司日常辦公用品、低值易耗品、書報(bào)費(fèi)用，物業(yè)水電費(fèi)、租賃費(fèi)、管理費(fèi) 用等自有或租賃物業(yè)所發(fā)生的費(fèi)用。4.2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)（含禮品）：指對(duì)外協(xié)調(diào)及業(yè)務(wù)招待等發(fā)生的費(fèi)用。4

2、.3 交通差旅費(fèi)：指員工市外出差交通費(fèi)、誤餐費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。4.4 車輛費(fèi)用：指車輛油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)等費(fèi)用。4.5 通訊費(fèi)：指公司及員工通訊費(fèi)。4.6 職工薪酬福利、教育費(fèi)：指支付給員工的薪酬、五險(xiǎn)一金及日常發(fā)生的體檢費(fèi)、伙食費(fèi)、誤餐費(fèi)、節(jié)日費(fèi)、職工教育培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用。4.7 企業(yè)文化推廣費(fèi)：指為企業(yè)文化宣傳發(fā)生的費(fèi)用。4.8 其他費(fèi)用：不含在以上范圍內(nèi)的費(fèi)用。5組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)5.1 集團(tuán)辦公室5.1.1 為集團(tuán)總部的費(fèi)用歸口管理部門，根據(jù)其權(quán)限審核、審批各類費(fèi)用的報(bào)銷。5.1.2 建立健全集團(tuán)總部各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。5.2 財(cái)務(wù)管理部5.2.1 根據(jù)公司預(yù)算審核各項(xiàng)費(fèi)用申

3、請(qǐng)、控制費(fèi)用支出，并給出合理建議。5.2.2 辦理各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷支付，進(jìn)行賬務(wù)處理。6費(fèi)用開支規(guī)定6.1 辦公費(fèi)6.1.1 日常辦公用品6.1.1.1 日常辦公用品主要是指辦公用文具，文件袋、冊(cè)、薄等桌面辦公用品。6.1.1.2 日常辦公用品采取計(jì)劃管理，由各部門每月月底報(bào)送下月使用計(jì)劃，集團(tuán)辦公室根據(jù)使用計(jì)劃，定額采購(gòu)，集中發(fā)放。6.1.1.3 新來員工配置辦公用品根據(jù)每個(gè)員工實(shí)際需要調(diào)配，從第二個(gè)月開始，按部門計(jì)劃領(lǐng)用辦公用品。由集團(tuán)辦公室統(tǒng)一管理。集團(tuán)辦公室在收到物業(yè)用水電、物管管理費(fèi)、租賃費(fèi)等票據(jù)后，由 集團(tuán)辦公室經(jīng)理核對(duì)、履行繳納、辦理報(bào)銷手續(xù)。6.1.3低值易耗品6.1.3.1 低值

4、易耗品是指金額在100元以上、2000元以下（不含2000元）的辦公用品，如U盤、傳真機(jī)、桌椅等辦公物品。6.1.3.2 低值易耗品由使用部門經(jīng)辦人填寫物資采購(gòu)申請(qǐng)表，根據(jù)權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后呈交集團(tuán)辦公室。6.1.3.3 集團(tuán)辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，采購(gòu)?fù)瓿珊笠平唤o使用人，集團(tuán)辦公室憑購(gòu)貨發(fā)票、送貨單和物資采購(gòu)申請(qǐng)表走報(bào)批流程。6.2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)（含禮品）6.2.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用詳見業(yè)務(wù)招待細(xì)則。6.2.2 禮品費(fèi)的日常管理詳見公司禮品管理制度。6.3 交通差旅費(fèi)包括員工省內(nèi)交通費(fèi)和省外出差發(fā)生的差旅費(fèi)，出差是指因工作需要需去省外辦理業(yè)務(wù)。6.3.1 出差申請(qǐng)6.3.1.1 出差申請(qǐng)須于本人出差前提

5、出并填報(bào)國(guó)內(nèi)出差申請(qǐng)表，簡(jiǎn)述出差工作計(jì)劃、目標(biāo)及費(fèi)用預(yù)算，依各級(jí)審批權(quán)限逐級(jí)審批并知會(huì)公司集團(tuán)辦公室。6.3.1.2 部門負(fù)責(zé)人出差的，應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；其他員工出差應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 出差超過三天的，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.3.1.3 多人同批次出差者合并填寫一張申請(qǐng)表，跨部門同批次出差的由所在部門負(fù)責(zé)人共同簽 署。6.3.1.4 費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括城際交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、出差地市內(nèi)交通費(fèi)等，以上按出差標(biāo)準(zhǔn)預(yù)°6.3.1.5 出差期間業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)用另行獨(dú)立報(bào)批。6.3.1.6 出差考勤與管控：出差人員在出差期間的考勤由集團(tuán)辦公室根據(jù)出差申請(qǐng)表核定。6.3.2 出差借支6.

6、3.2.1 出差人如需借支差旅費(fèi)，須在出差申請(qǐng)核準(zhǔn)后提前提交借款審批單和國(guó)內(nèi)出差申請(qǐng)表，并詳盡列明借支用途，依財(cái)務(wù)審批權(quán)限辦理借支。6.3.2.2 借款金額以預(yù)算總金額扣除應(yīng)由公司統(tǒng)一訂購(gòu)機(jī)票款后的余額為限。6.3.3 票務(wù)管理6.3.3.1 集團(tuán)辦公室應(yīng)選擇信譽(yù)良好的票務(wù)服務(wù)公司提供定點(diǎn)訂票，并簽定協(xié)議、授權(quán)專人負(fù)責(zé)預(yù)訂票務(wù)。6.3.3.2 預(yù)訂票務(wù)須填寫訂票單，審批完成后交集團(tuán)辦公室辦理。6.3.3.3 集團(tuán)辦公室每月核對(duì)票務(wù)訂購(gòu)明細(xì)表，確認(rèn)后報(bào)銷。6.3.4 出差報(bào)支標(biāo)準(zhǔn)及其他報(bào)銷規(guī)定出差人員住宿費(fèi)、城際交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助等實(shí)行限額控制、部分包干的辦法，具體開支標(biāo)準(zhǔn)如下表1。6.3.5 辦

7、理流程6.3.5.1 出差申請(qǐng)人填制出差申請(qǐng)單-部門負(fù)責(zé)人審批-分管領(lǐng)導(dǎo)審批-公司領(lǐng)導(dǎo)審批6.3.5.2 出差補(bǔ)助不分在途和住勤，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，上午出差或下午返回公司按一天計(jì)算，下午出差或上午返回公司按半天計(jì)算。表1 :出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)行政級(jí)別車費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)地級(jí)市（一般）省級(jí)市（含特區(qū)）火車飛機(jī)巾內(nèi)交通住宿伙食標(biāo)準(zhǔn)住宿伙食標(biāo)準(zhǔn)總裁硬 臥經(jīng)濟(jì)倉(cāng)就近就便五星級(jí)實(shí)報(bào)五星級(jí)實(shí)報(bào)副總裁四星級(jí)180元四星級(jí)150元總監(jiān)三四星級(jí)150元三四星級(jí)120元部門經(jīng)理級(jí)以下員工經(jīng)濟(jì)型及連鎖型酒店100元經(jīng)濟(jì)型及連鎖型酒店100元6.3.5.3 若發(fā)生招待費(fèi)時(shí)對(duì)方提供食宿應(yīng)扣減相應(yīng)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。6.3.5.4 帶車、隨車出差的，

8、不得另報(bào)交通費(fèi)，并不得享受市內(nèi)交通包干費(fèi)。6.3.5.5 二人以上人員共同出差的，經(jīng)理級(jí)別以下同級(jí)別員工公司倡導(dǎo)同性合住一間房。不同級(jí)別員工出差時(shí)，住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)就高不就低。出差住宿費(fèi)用在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的憑住宿發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷， 超支部分由個(gè)人承擔(dān)。6.3.5.6 差旅費(fèi)的報(bào)銷須由出差人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上長(zhǎng)途交通費(fèi)發(fā)票、住宿費(fèi)發(fā)票、出差地交通費(fèi)發(fā)票等有效單據(jù)及文件。6.3.6 省內(nèi)交通費(fèi)員工在廣東省內(nèi)辦事時(shí)，原則上由公司派車，特殊情況可打的，在不影響辦事效率的前提下鼓勵(lì)員工乘坐地鐵或者公交，報(bào)銷省內(nèi)交通費(fèi)時(shí)，由員工填制費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)銷單所附的士票需說明起始至目的地的信息，如從*地方到*地方；打的過

9、程中如沒有拿到車票，可用同年的車票代替，但需在車票后面說明起止地點(diǎn)等信息。6.4 車輛費(fèi)用參照車輛管理規(guī)定6.5 通訊費(fèi)公司電話、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，由集團(tuán)辦公室審核每月單據(jù)后，發(fā)起審批流程；個(gè)人通訊費(fèi)定額包干，具體見通訊費(fèi)及交通費(fèi)補(bǔ)貼辦法。6.6 職工薪酬福利、教育費(fèi)參照薪酬管理制度。6.7 誤餐費(fèi)誤餐費(fèi)實(shí)行定額控制，中餐、晚餐按次計(jì)算，早餐不在誤餐范圍之內(nèi)，總監(jiān)級(jí)及以上員工誤餐標(biāo)準(zhǔn)為60元/次，經(jīng)理級(jí)（含副經(jīng)理）誤餐標(biāo)準(zhǔn)為 50元/次，普通員工誤餐標(biāo)準(zhǔn)為 40元/次,超出此額度之外的，由員工自己承擔(dān)。-建議放入薪酬管理制福利待遇里6.8 其他費(fèi)用其他費(fèi)用根據(jù)公司費(fèi)用管理原則，由公司領(lǐng)導(dǎo)審批

10、后據(jù)實(shí)報(bào)銷。7報(bào)銷要求7.1 憑單要求公司所有需開支及付款的財(cái)務(wù)事項(xiàng)須事前按公司審批權(quán)限的要求進(jìn)行書面報(bào)批，相關(guān)的報(bào)批 文件是財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的直接依據(jù)，是財(cái)務(wù)審核的依據(jù)。7.2 單據(jù)填寫要求有關(guān)報(bào)銷（付款）單據(jù)均由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人親自填寫，報(bào)銷單所附原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰；完整填寫日期、供應(yīng)單位的名稱、填制人姓名（蓋章）、顧客名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等內(nèi)容；記載的內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕受理并要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充 和完善。7.3 發(fā)票要求經(jīng)辦業(yè)務(wù)必須據(jù)實(shí)取得原始稅務(wù)發(fā)票（須蓋有全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章）或行政事業(yè)單位收款收據(jù)（須蓋有全國(guó)統(tǒng)一財(cái)政監(jiān)制章），原則上不受理其它收款收

11、據(jù)及復(fù)印件，所取得發(fā)票或收據(jù)的“顧客名稱”欄須填寫本公司全稱，所蓋章須為供應(yīng)商的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，且與經(jīng)濟(jì)合同、銀行帳戶的單位名稱一致，不符合以上情況的財(cái)務(wù)部不予受理。對(duì)金額比較?。?00元以下），確實(shí)無法取得合法發(fā)票的，須備注說明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可報(bào)銷。7.4 內(nèi)容及粘貼要求報(bào)銷單應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、要素齊全（如日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用歸屬部門和用途等）、附件分類粘貼，要求整齊平展，不得超出邊界。8報(bào)批流程8.1 報(bào)批流程根據(jù)公司報(bào)銷規(guī)定辦理，嚴(yán)禁越級(jí)上報(bào)（即先報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后再交財(cái)務(wù)部審核），具體流程見報(bào)銷流程圖。8.2 支付規(guī)定出納人員根據(jù)已審核無誤的會(huì)計(jì)

12、憑證辦理付款手續(xù)，具體有現(xiàn)金支付、銀行支付。8.2.1 現(xiàn)金支付規(guī)定在現(xiàn)金支付范圍內(nèi)的費(fèi)用支付才能使用現(xiàn)金支付，支付現(xiàn)金時(shí)，原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)，支付完現(xiàn)金的憑證及發(fā)票上須加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記，現(xiàn)金支付范圍有：1）不能轉(zhuǎn)帳的5萬元以下的個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬及不能轉(zhuǎn)帳的其他支出；2）出差人員的差旅費(fèi)；3）員工日常交通費(fèi)、通信費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)；4）1000元以下零星辦公用品、低值易耗品的采購(gòu)（注：定點(diǎn)采購(gòu)或招投標(biāo)采購(gòu)無論金額大小都需通過銀行轉(zhuǎn)賬）；5）車輛過路、過橋費(fèi)、單次1000元以下車輛維修費(fèi)（定點(diǎn)采購(gòu)油料和定點(diǎn)車輛維修無論金額大小都需通過銀行轉(zhuǎn)賬）；6）支付給個(gè)人的租賃費(fèi)；7）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的其他零星支出；8）公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他支出。8.2.2 銀行支付規(guī)定8.2.2.1 須辦理銀行轉(zhuǎn)帳的付款不能支付現(xiàn)金，也不能采用委托付款的形式付給其它單位，要根據(jù)合同、送貨單、發(fā)票上一致的供應(yīng)商信息進(jìn)行轉(zhuǎn)帳支付。8.2.2.2 辦完支付手續(xù)后須將支票存根或銀行匯款回單附在憑證后并在憑證及發(fā)票上須加蓋“銀行付訖”字樣的戳記，出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。8.3 其它8.3.1 為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行限時(shí)審批制，財(cái)務(wù)部收到單據(jù)后3個(gè)工作日內(nèi)完成財(cái)