銀行日記賬最后一行

1、銀行日記賬最后一行一、最后一行，在內(nèi)容摘要列填“過次頁”，在余額列里數(shù)據(jù)填 累計(jì)余額即可。二、最后一筆業(yè)務(wù)不能填在倒第三行，只能填到后面頁的第二行三、當(dāng)月最后一筆業(yè)務(wù)汪可以填在倒數(shù)第 2行。企業(yè)必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐 筆序時(shí)登記。每日終了，應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實(shí) 際庫存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的 余額必須與“庫存現(xiàn)金”總賬科目的余額核對(duì)相符。有外幣現(xiàn)金收 支業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置現(xiàn)金賬 戶進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)適用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目， 單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)，由企業(yè)財(cái)

2、務(wù)部門單獨(dú)撥給企業(yè)內(nèi) 部各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現(xiàn) 金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應(yīng)根據(jù) 有關(guān)的支付憑單，定期編制備用金報(bào)銷清單，財(cái)務(wù)部門根據(jù)內(nèi)部各 單位提供的備用金報(bào)銷清單，定期補(bǔ)足備用金，借記“管理費(fèi)用” 等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少 撥入的備用金外，使用或報(bào)銷有關(guān)備用金支付時(shí)不再通過“備用金” 科目核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生 的先后順序逐筆序時(shí)登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記 賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)賬面 結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有

3、差額，必須逐筆查明原因，并按月 編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。月份終了，“銀行存款日 記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對(duì)相符。千萬要記住，支出時(shí)一定要入賬，當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，要不就不 能稱為日記賬了 ；每日的錢必須與賬相符，何時(shí)支出的錢何時(shí)入賬， 如果不記清，到最后你自己都搞不清；支出時(shí)如果沒有票據(jù)，可先記 入其他應(yīng)收，票據(jù)回來再?zèng)_帳，這樣的話，發(fā)生日期就不是問題了，只要分清票據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)分別計(jì)入各自科目。銀行存款日記賬核對(duì)是通過與銀行送來的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)完成的 銀行存款日記賬的核對(duì)主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容，一是銀行存款日記賬與銀 行存款收，付款憑證亙相核對(duì)，做到賬證相符。二是銀行

4、存款日記賬 與銀行存款總賬相亙核對(duì)，做到賬賬相符。賬證核對(duì)收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全 一致的，但是在記賬過程中，由于各種原因，往往會(huì)發(fā)生重記，漏記，記 錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。賬證核對(duì)主要按照業(yè)務(wù)發(fā)生后順序一筆 一筆進(jìn)行，檢查項(xiàng)目主要是：1、核對(duì)憑證的編號(hào)。2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。3、查對(duì)賬證金額與方向的一致性。檢查中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按照規(guī)定方法更正，以確保賬證完全一致。賬賬核對(duì)銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項(xiàng)登記的，銀行存款總賬是根 據(jù)收付憑證匯總登記的，記賬依據(jù)是相同的，記錄結(jié)果應(yīng)一致，但由于 兩種賬薄是不同人員分別記賬的，而且總賬一般是

5、匯總登記的，在匯 總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò)。日記賬是一筆一筆地記，記錄 次數(shù)多,難免會(huì)發(fā)生差錯(cuò)。平時(shí)是經(jīng)常核對(duì)兩賬的余額，每月終了結(jié) 賬后，總賬各科目的借方發(fā)生額，貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算 平衡，如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)， 應(yīng)查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之，則查找 銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯(cuò) ，應(yīng)立即加 以更正，做到賬賬相符。賬實(shí)核對(duì)企事業(yè)單位在銀行中的存款實(shí)有數(shù)是通過 "銀行對(duì)賬單"來反映的, 所以照實(shí)核對(duì)是銀行存款日記賬定期與"銀行對(duì)賬單"核對(duì),至少每月 一次，這

6、是出納人員的一項(xiàng)重要日常工作。理論上講,"銀行存款日記賬"的記錄對(duì)銀行開出的"銀行存款對(duì)賬 單"無論是發(fā)生額，還是期末余額都應(yīng)是完全一致的，因?yàn)樗峭毁~ 號(hào)存款的記錄，但是通過核對(duì)，會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的 情況，原因有兩個(gè)：一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計(jì)算上的錯(cuò)誤，如單 位記賬是漏記，重記，銀行對(duì)賬單串戶等，這種錯(cuò)誤應(yīng)由雙方及時(shí)查明 原因，予以更正。二是有"未達(dá)賬項(xiàng)"。"未達(dá)賬項(xiàng)”是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時(shí)間的差異，而造成的銀行與開戶單位之間一方入賬， 另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。無論是記錄有誤，還是有"未達(dá)賬項(xiàng)",都要 通過單位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的 "銀行存款對(duì)賬單"進(jìn) 行逐筆"核對(duì)"才能發(fā)現(xiàn)。具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的“對(duì)賬單"同自己的"銀行存 款日記賬"進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)時(shí)，需要對(duì)憑證的種類，編號(hào),摘要，記賬方 向，金額，記賬日期等內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，凡是對(duì)賬單與銀行存款日記 賬記錄內(nèi)容相同的可用"，"