銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的相同點(diǎn)

1、銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的相同點(diǎn)1、現(xiàn)金日記賬和記銀行存款日記賬登記時(shí)沒有太大卻別，都是 依據(jù)會(huì)計(jì)憑證登賬。2、唯一的區(qū)別就是現(xiàn)金日記賬是登記現(xiàn)金收入或支出的 (小于 1000元以下的零星報(bào)銷允許用現(xiàn)金支付)3、銀行存款日記賬是登記銀行存款收入和支付的，含銀行存款 轉(zhuǎn)其他貨幣資金(匯票、信用存款等)。(1)根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬?，F(xiàn)金出納人員在辦 理收、付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核，并以 經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金 日記賬的依據(jù)。如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣，經(jīng)有關(guān) 人員簽章后，也可作為記賬的依據(jù)。(2)所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)

2、憑證相一致，不得隨便增減。每一 筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過于簡略，應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度， 便于事后查對(duì)。日記賬應(yīng)逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑 證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應(yīng) 當(dāng)逐項(xiàng)復(fù)核，復(fù)核無誤后在記賬憑證上的“賬頁” 一欄內(nèi)做出“過 賬"符號(hào)表示已經(jīng)登記入賬。(3)逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)。為了及時(shí)掌握現(xiàn)金 收、付和結(jié)余情況，現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄，并于當(dāng)日 結(jié)出余額；有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位，還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，以 掌握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況。(4)必須連續(xù)登記，

3、不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去 賬頁?，F(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去， 作廢的賬頁也應(yīng)留在賬簿中。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，賬簿尚未用完時(shí)， 不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時(shí)必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁時(shí)， 應(yīng)在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁 空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負(fù)責(zé)。(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。在登記書寫時(shí)，不要 濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體 ；摘要文字緊靠左 線;數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯(cuò)位、參差不齊；文字、數(shù)字字 體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留

4、有適當(dāng)空距，一般應(yīng)占格寬 的二分之一，以備按規(guī)定的方法改錯(cuò)。記錄金額時(shí)，如為沒有角分 的整數(shù)，應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫上“ 0”，不得省略不寫，或以“一” 號(hào)代替。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜，以使賬簿記錄整齊、 清晰。為防止字跡模糊，墨跡未干時(shí)不要翻動(dòng)賬頁 ；夏天記賬時(shí)，可 在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書寫，以防汗浸。(6)使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆 (銀行復(fù)寫 賬簿除外)或鉛筆書寫。但按照紅字沖賬憑證沖銷錯(cuò)誤記錄及會(huì)計(jì)制 度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬。(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。為便于計(jì)算了解日記賬 中連續(xù)記錄的累計(jì)數(shù)額，并使前后賬頁的合計(jì)數(shù)據(jù)相互銜

5、接，在每 一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，寫 在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次 頁”和“承前頁”字樣。也可以在本頁最后一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生 額合計(jì)數(shù)和余額，核對(duì)無誤后，用藍(lán)、黑色墨水在下頁第一行寫出 上頁的發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，在摘要欄內(nèi)寫上“承前頁”字樣，不 再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。(8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額，每月月未必須按規(guī)定結(jié)賬。 現(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。(9)記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上 有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意 涂改，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)，或使用化學(xué)藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò) 必須根據(jù)差錯(cuò)的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方 法更正。為了使現(xiàn)金日記賬的帳面記錄完整與準(zhǔn)確，使其與有關(guān)的賬目、 款項(xiàng)相符，出納人員在收、付現(xiàn)金以后，要及時(shí)記賬，并且要按照 一定的程序進(jìn)行對(duì)帳。對(duì)帳對(duì)帳，就是對(duì)帳簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，使帳證、帳帳和帳實(shí)相 符的過程?，F(xiàn)金日記賬的帳證核對(duì)，主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與 有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核