對商業(yè)銀行成本管理的幾點思考

1、對商業(yè)銀行成本管理的幾點思考面對日趨激烈的同業(yè)競爭， 不少銀行成本管理工作仍然存在滯后的問題，主要表現(xiàn)為：一是存款成本管理粗放，不惜血 本拉存款；二是貸款或有成本管理滿足于清收、盤活、稀釋；三是對 營業(yè)費用的分析僅是結構或比例分析，分支行總是 “用足用好 ”費用， 缺乏投入產出分析、量本利分析、機會成本分析；四是成本考核只注 重營業(yè)費用和呆壞賬額度或比率的考核， 而對其它成本及對成本的投 入產出缺乏一套科學的管理方法。 顯然，商業(yè)銀行亟須深化成本管理。現(xiàn)代商業(yè)銀行成本管理原則1. 追求全局綜合效益最大化原則。成本管理不是單純的節(jié)流，它 要與開源相結合。 而當成本管理本身耗費的成本大于其所帶來的

2、收益 時，就會使成本管理得不償失。2. 提高客戶滿意度的成本必需原則。一方面，銀行的成本管理范 圍要擴大到經營單位之外， 有效地致力于提高客戶的滿意程度， 從而 獲得競爭的戰(zhàn)略優(yōu)勢；另一方面，還要不斷改進業(yè)務流程，研發(fā)新的 產品，采用新的服務方式，在不斷滿足客戶需求的前提下降低成本。3. 全員參與、全程控制原則。成本的耗費是一個在時間上繼起、空間上并存、交叉循環(huán)的過程， 這就要求對成本管理必須做到全員參 加、全程控制、全信息管理。4. 做好成本的前期預算并與經營目標相一致原則。成本管理在起 始階段預算目標成本，在過程中不斷修正、比較、分析，最終使實際 成本與目標成本之差趨于零。5. 逐步建立以

3、經營部門為成本責任中心的成本管理體系原則。國 際上一些先進的銀行建立了以經營部門為責任主體的組織結構體系 （事業(yè)部制），能有效地克服分級管理模式中存在的信息不對稱、責 任不明確、效率低下和資源配置不合理的缺點，具有更貼近市場、全 員參與度更高、責任劃分更明確等優(yōu)點。所以，建立以經營部門為成 本責任中心（利潤中心）的成本管理體系，應是現(xiàn)代商業(yè)銀行的中長 期目標。加強商業(yè)銀行成本管理的對策1. 加強對政策、市場、客戶信息的研究，明確成本管理的定位。 首先，銀行業(yè)作為經營貨幣、提供信用的特殊行業(yè)，對市場的切入、 客戶的選擇必須符合國家的產業(yè)政策， 乃至全球的經濟發(fā)展趨勢。 其 次，加大對政策、市場、

4、客戶的研究，在資源配置、成本投入、考核 方法上有所傾斜，以獲取長遠利益和持續(xù)經營。再次，不論是傳統(tǒng)的 資產負債業(yè)務， 還是中間業(yè)務創(chuàng)新， 所提供的產品要符合市場和客戶 的需求，保證業(yè)務發(fā)展的良性循壞，避免不必要的成本開支。2. 提高全員成本管理意識，營造全員參與的成本管理氛圍。通過 企業(yè)文化建設、考核獎懲體系引導員工參與成本管理，變 “要我節(jié)約 ” 為“我要節(jié)約 ”；強化對員工成本意識的灌輸，減少差錯，控制風險， 降低無效作業(yè)和質量成本。3. 加快成本信息系統(tǒng)建設，為成本管理工作的開展提供強有力的 支持。一是加快財務集中步伐，實現(xiàn)全行成本核算的扁平化。在確保 成本信息真實性基礎上， 使成本管理

5、層次得到進一步簡化， 減少支行 管理核算類人員，節(jié)約人力資本，理順業(yè)務流程。二是根據成本管理 需要，建立成本管理信息系統(tǒng)，為成本及其動因分析提供依據。4. 在具體業(yè)務成本抉擇上，盡快引入管理會計相關理論和方法，實行成本可行性認證制。 一是建立集中采購和招標制度。 二是實行客 戶差別化服務。根據客戶存款、貸款、業(yè)務量、忠誠度等因素，進行 效益分析，對優(yōu)質客戶實行 VIP服務，對虧損客戶主要提供自助服務 或征收賬戶維護費等。 三是建立中間業(yè)務開拓項目論證制。 目前各商 業(yè)銀行推出的中間業(yè)務可謂琳瑯滿目， 但不可否認的是仍然存在不切 合實際和不計成本的盲目 “創(chuàng)新”，造成大量人、財、物的浪費。所以

6、在中間業(yè)務開拓創(chuàng)新方面， 要推行成本論證制， 特別是在現(xiàn)有資源的 邊際固定成本無法進一步降低的情況下， 更要考慮增加的機會成本和 工作質量成本。5. 引入并加強現(xiàn)場管理，尋求降低成本的有效途徑。一是各級管理 部門應當帶動轄內各層次、 各崗位從事現(xiàn)場改善， 消除存在于現(xiàn)場的 資源浪費活動。 二是銀行管理者要養(yǎng)成到現(xiàn)場的良好習慣， 將其作為 例行事務，在現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)問題、 解決問題，而不是坐在辦公室里聽報告， 這對現(xiàn)場成本管理尤為重要。6. 建立健全成本激勵機制，強化成本管理的內在動因。一是建立 高效的成本考核激勵機制，落實成本控制責任制，使成本管理、成本控制與員工自身經濟利益、職業(yè)生涯發(fā)展相結合，最大限度地激發(fā)人 的主觀能動性和工作積極性。二是在費用管理上，推行更加靈活的分 配模式。改變工資性費用與經營性費用相互隔離的現(xiàn)狀， 在確保成本 及利潤指標完成的情況下，允許部分經營性費用轉化為工資性費用。 三是建立成本管理考核指標。在對成本管理考核指標設置方面堅持可