應(yīng)收帳款管理制度

1、應(yīng)收帳款管理制度一、總則1、應(yīng)收帳款是企業(yè)對(duì)外銷售商品、產(chǎn)品，提供勞務(wù)等所形成的尚未收回的 被購貨單位，接受勞務(wù)單位所占有的本企業(yè)資金。2、企業(yè)只有在實(shí)現(xiàn)銷售并取得貨幣資金，才能補(bǔ)償企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各種 耗費(fèi)，取得企業(yè)資金的循環(huán)周轉(zhuǎn)。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的管理，是企業(yè)流動(dòng)資金管理 的一項(xiàng)重要內(nèi)容，并且直接影響到公司的獲得利潤(rùn)和現(xiàn)金流量。3、為了應(yīng)收帳款在發(fā)生時(shí)能夠有適當(dāng)?shù)某绦蚬芾硪约傲己玫乜刂葡揞~和收 回的時(shí)間，采取有效措施，應(yīng)及時(shí)組織催收，避免其他單位占用本企業(yè)資金，特 制定本制度。二、銷售管理1、企業(yè)接受客戶訂單前，應(yīng)由銷售部門對(duì)購貨單位進(jìn)行信用調(diào)查。凡不符 合遷校標(biāo)準(zhǔn)的購貨單位， 則應(yīng)采用先小

2、枝或不接受客戶訂單。 對(duì)客戶的信用調(diào)查 包括購貨單位注冊(cè)資金、主管部門、法人代表線框、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、長(zhǎng)則能力及 客戶以往的信譽(yù)情況扥。銷售部門應(yīng)建立客戶檔案，深入調(diào)查，隨時(shí)掌握客戶的 經(jīng)營(yíng)情況、重大變化扥。2、企業(yè)銷售應(yīng)采取前的合同的方式，根據(jù)合同規(guī)定產(chǎn)品的名稱品種數(shù)量規(guī) 格及供貨期發(fā)貨， 約定費(fèi)用承擔(dān)辦法并根據(jù)合同規(guī)定的收款方式和時(shí)間及時(shí)收回 貨款。，用戶出具的建議間距也可以作為賒銷評(píng)距。遷局必須注明所欠貨物熟練 金額賒欠日期及約定還款日期，并加蓋公章及法人代表簽章。3、賒欠大額貨款及包裝物， 用戶應(yīng)提供有效財(cái)產(chǎn)擔(dān)保， 辦理財(cái)產(chǎn)抵押手續(xù)。 未辦理抵押前，一律不準(zhǔn)賒銷。4、特殊情況超過賒銷額是

3、，應(yīng)經(jīng)銷售部門經(jīng)理銷售副總業(yè)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一。三、財(cái)務(wù)管理1、財(cái)務(wù)部門設(shè)專人對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行管理。2、每年在于經(jīng)營(yíng)上前的合同簽，銷售部門和財(cái)務(wù)部門根距客戶資信狀況，劃分自信類別，設(shè)定賒銷限額，并經(jīng)銷售副總業(yè)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一。半 年重新評(píng)的一次。年內(nèi)賒銷原則上不能超過賒銷限額。3、銷售部門持有關(guān)用戶的資信調(diào)查、供銷合同的抵押手續(xù)及有關(guān)部門的批 文等相關(guān)手續(xù)到財(cái)務(wù)部門辦理賒銷手續(xù)。 財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格控制內(nèi)銷制度， 有上一筆 賒欠未結(jié)清前，一律不予辦理下一筆賒銷手續(xù)。4、財(cái)務(wù)部門根據(jù)貸憑證應(yīng)及時(shí)編制記帳憑證，并按客戶名稱計(jì)入應(yīng)收帳款 明細(xì)帳。當(dāng)發(fā)生退貨或折讓時(shí)，在得到主管人員批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部

4、門應(yīng)及時(shí)計(jì)入相 應(yīng)收帳款明細(xì)帳，保證帳目清晰完整。5、財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制帳齡分析，提供賒欠款明細(xì)帳，及時(shí)提醒銷售部門 催繳貨款款，按期收回。應(yīng)收帳款收回后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)收款單及時(shí)編制記帳 憑證。6、財(cái)務(wù)部門每月要與有往來的經(jīng)銷商及銷售員就賒欠進(jìn)行對(duì)帳。對(duì)帳單由 銷售員分發(fā)至經(jīng)銷商，經(jīng)經(jīng)銷商法人蓋章簽字確認(rèn)后返回財(cái)務(wù)部門。發(fā)現(xiàn)問題， 及時(shí)反饋和處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管對(duì)帳單。特殊事項(xiàng)，應(yīng)有盡隨時(shí)對(duì)帳。四、應(yīng)收帳款的清理1銷售代表對(duì)自己經(jīng)辦賒銷的應(yīng)收帳款負(fù)全部責(zé)任。銷售代表應(yīng)根據(jù)合同 約定的期限及時(shí)催繳貨款。2、銷售代表工作變更，必須辦理賒銷款交接手續(xù)，帳目清楚，并取得客戶 認(rèn)可。不辦理交接，工

5、作不得變更。賒欠數(shù)額較大的，需帳目清理完畢后，方能 辦理工作變更手續(xù)。3、銷售人員催繳的貨款要及時(shí)交給財(cái)務(wù)部門入帳，挪用、占用、侵吞、貪 污公款的，按公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰， 情節(jié)嚴(yán)重觸犯法律的將移交司法部門追究 法律責(zé)任。4、對(duì)于無理拒不償還欠款的客戶，將移交法律部門提起拆訟。5、在清理應(yīng)收帳款過程中發(fā)生的債務(wù)重組，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。五、壞帳損失處理及責(zé)任追究1對(duì)于發(fā)生的壞帳，應(yīng)采用直接轉(zhuǎn)銷法計(jì)入壞帳損失。每月根據(jù)當(dāng)年預(yù)測(cè) 的壞帳損失進(jìn)行預(yù)提。2、由于經(jīng)辦人的責(zé)任，造成壞帳損失根據(jù)情節(jié)大小，追究賠償責(zé)任；責(zé)任 重大，造成巨大損失的，依法追究法律責(zé)任 附件一：應(yīng)收帳款管理制度流程圖流程圖負(fù)責(zé)人使用表格銷售部相關(guān)負(fù)責(zé) 人/財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人/法務(wù)專員 銷售人員、出票員 應(yīng)收會(huì)計(jì)/各銷售 人員應(yīng)收會(huì)計(jì)/各銷售 人員應(yīng)收會(huì)計(jì)/各銷售 人員財(cái)務(wù)部/銷售部/ 票