企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制調(diào)查問卷

1、控制環(huán)境調(diào)查問卷（一）受訪人：回 答調(diào)查問題不適 是 否用A. 決策和管理層方面1. 董事會、經(jīng)理辦公會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)（以下簡稱董事會）是否獨立，能否有效地對經(jīng)營、 管理實施控制？2. 董事會是通過哪些措施實施控制的？3. 重大投資、收購合并、財產(chǎn)抵押、擔(dān)保、購置重要資產(chǎn)簽訂重要合同協(xié)議是否經(jīng)董事會批準(zhǔn)？ （摘錄或復(fù)印董事會有關(guān)決議）4、公司會計政策的制定及變更是否經(jīng)董事會批準(zhǔn)？5. 重大購銷業(yè)務(wù)，大額資金借貸和現(xiàn)金支付、資產(chǎn)調(diào)整、長期工程合同簽訂是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)？6. 高層管理人員是否重視和了解內(nèi)控？是否及時采納外部、內(nèi)部審計人員所提出的建議？7. 管理當(dāng)局是否參與計劃和預(yù)算的編制和審核？8

2、. 管理當(dāng)局是否對財務(wù)報表進(jìn)行獨立的檢查和分析？9. 管理當(dāng)局是否對有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部報告進(jìn)行獨立的檢查和分析？10. 管理當(dāng)局是否對“非?；蚶馐马棥奔皶r作出反應(yīng)？11. 管理當(dāng)局是否對財務(wù)和經(jīng)營業(yè)務(wù)中失控情況，及時采取應(yīng)急措施以使之恢復(fù)正常？12. 會計系統(tǒng)和控制環(huán)境發(fā)生變化時， 是否經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)？（如有請企業(yè)提供書面核準(zhǔn)程序）B. 組織機(jī)構(gòu)方面1. 公司本部、 分部和子公司在重大生產(chǎn)經(jīng)營方面的決策權(quán)限是否劃分清楚？2. 生產(chǎn)、經(jīng)營和管理部門是否健全？（獲取企業(yè)組織機(jī)構(gòu)圖復(fù)印件）3. 上述部門所擁有的權(quán)力和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是否有明確規(guī)定？組織內(nèi)各級人員是否均已正確理解權(quán)、 責(zé)劃分情況？（請企業(yè)

3、提供企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制復(fù)印件）4.采購和銷售業(yè)務(wù)的執(zhí)行記錄和資產(chǎn)保管職能是否分開？（獲取管理人員分工圖）控制環(huán)境調(diào)查問卷（二）受訪人：調(diào)查問題回 答缺 點注釋主次要要注釋缺 點不主次適是否要要用C. 管理制度方面3. 是否實行目標(biāo)成本管理制度？（如有請企業(yè)提供復(fù)印件）4. 是否有費用預(yù)算限額開支制度？（如有請企業(yè)提供復(fù)印件）5. 是否有費用與成本分析考核制度？（請企業(yè)提供復(fù)印件）6. 是否有材料與工時定額管理制度、燃油消耗定額制度？（如有請企業(yè)提供復(fù)印件）7. 是否對資金實行歸口管理制度？（如有請企業(yè)提供復(fù)印件）8. 資金使用前是否編制計劃及授權(quán)審批？9. 對存貨是否有定期盤點制度？（請企業(yè)提供存

4、貨管理與盤點制度）10. 固定資產(chǎn)是否每年至少盤點一次？（請企業(yè)提供固定資產(chǎn)管理與盤點制度）11. 對企業(yè)主要資產(chǎn)是否有財產(chǎn)保險制度？D. 人員配備方面1. 各級管理部門員工是否具備必要業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)技能？2. 上述人員是否經(jīng)過必要的訓(xùn)練，有無定期培訓(xùn)和職務(wù)輪換制度？3. 上述人員是否有崗位責(zé)任制度？（如有請企業(yè)提供復(fù)印件）4. 是否有證據(jù)表明財務(wù)主管等重要財務(wù)管理人員的工作負(fù)擔(dān)過重？E. 信息系統(tǒng)方面1. 企業(yè)是否定期編制生產(chǎn)、銷售、采購、資金和成本計劃？編制頻率如何？（如有請企業(yè)提供當(dāng)年計劃）2. 會計信息及相關(guān)業(yè)務(wù)信息的報告制度是否健全？（如 有請企業(yè)提供有關(guān)制度）3. 總經(jīng)理在控制、評估業(yè)務(wù)活動時，是否使用會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)資料？控制環(huán)境調(diào)查問卷（三）受訪人：回 答缺 點調(diào)查問題不注釋主次適 是 否要要用4. 財務(wù)和業(yè)務(wù)部門是否向總經(jīng)理報送如下資料：有關(guān)產(chǎn)品毛利率變動的分析報告；關(guān)于資金籌措和運用情況的分析報告；關(guān)于應(yīng)收帳款帳齡分析報告和大額逾期帳款清單；關(guān)于存貨周轉(zhuǎn)率或存貨帳齡的報告；有關(guān)重要的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)報告。F. 內(nèi)部審計方面1. 企業(yè)是否建立起內(nèi)部審核部門？2. 內(nèi)部審核部門是否對董事會負(fù)責(zé)？3. 內(nèi)審部門是否承擔(dān)監(jiān)督、 檢查企業(yè)政策及業(yè)務(wù)規(guī)程的遵循執(zhí)行情況的責(zé)任？4. 是否在報告期對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行過