廊坊市2016年度繼續(xù)教育考試

1、廊坊市2016年度繼續(xù)教育考試試卷成績：84分總成績：84分一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）1.附注應(yīng)當(dāng)披露財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變 動表等報表中列示的項目相互參照。（）斛A正確L3b錯誤正確答案：A我的答案：A解析2.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照港口碼頭服務(wù)繳納增值稅。（）翔 A 正確B 錯誤正確答案：A我的答案：A解析3.中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)有自己的經(jīng)營機構(gòu)，以 經(jīng)營機構(gòu)為增值稅納稅人。（）A正確B錯誤正確答案：A我的答案：A解析4.原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、

2、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期 末留抵稅額，不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣。（）A 正確垃IB 錯誤正確答案：A我的答案：A解析5.試點納稅人納入營改增試點之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應(yīng)按照營改增 政策規(guī)定補繳增值稅。（）I胡A正確12B錯誤正確答案：B我的答案：A解析6.紅字專用發(fā)票不需要稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。（）*A正確已B錯誤正確答案：A我的答案：A解析7.納稅人享受核準(zhǔn)類減免稅，應(yīng)當(dāng)提交核準(zhǔn)材料，提出申請，經(jīng)依法具有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機關(guān)按本辦法規(guī) 定核準(zhǔn)確認(rèn)后執(zhí)行。特殊情況下，納稅人未按規(guī)定申請或雖申請但未經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)限的稅

3、務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn) 的，納稅人仍可享受減免稅。（）A 正確卿 B錯誤正確答案：B我的答案：B解析8.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)預(yù)繳申報享受某項稅收優(yōu)惠存在疑點的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險提示。但不可以要求企業(yè)提前 履行備案手續(xù)或者進(jìn)行核查。（）正確3 B 錯誤正確答案：B我的答案：B解析9.稅務(wù)機關(guān)后續(xù)管理中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已享受的稅收優(yōu)惠不符合稅法規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其停止享受優(yōu)惠， 但無需追繳稅款及滯納金。（）心A正確錨B錯誤正確答案：B我的答案：B解析10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行判斷其是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件。凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī) 定向稅務(wù)機關(guān)履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。（）A 正確 B錯誤正確

4、答案：A我的答案：A解析二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.財務(wù)報表列報準(zhǔn)則實施的時間是（）。2015年1月1日2014年1月1日2015年7月1日2014年7月1日正確答案：D我的答案：D解析2.車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)（包括過路費、過橋費、過閘費等）等，應(yīng)按照（）繳納增值稅險3A.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù):擁B.有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃垃IC.不動產(chǎn)融資性租賃11D.有形動產(chǎn)融資租賃正確答案：A我的答案：A解析3.融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)后，從事融 資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務(wù)活動，融資性售后回租應(yīng)按（）計算繳納增

5、值 稅。胡A.經(jīng)營性租賃B.融資性租賃肉C.金融服務(wù)D.有形動產(chǎn)租賃正確答案：C我的答案：C解析4.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，應(yīng)按（）計算繳納增值稅經(jīng)營性租賃B .融資性租賃交通運輸服務(wù)D .其他正確答案：C我的答案：C解析5.試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng) 當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，兼有不同稅率（或征收率）的銷 售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應(yīng)該（）。A .從低適用稅率因B.適用平均稅率斛C.從高適用稅率L3d.適用加權(quán)平均稅率正確答案：C 我的答案：C 解析6.下列項目中，

6、不應(yīng)征收增值稅的是（）cA.古舊圖書B.將產(chǎn)品贈與他人C.以物易物回D.郵局出售集郵商品正確答案：D我的答案：D解析7.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，應(yīng)自專用發(fā)票開具之日起（）日內(nèi)到稅務(wù) 機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項稅額。A . 30垃IB.60C.90:擁D.180正確答案：D我的答案：C解析8.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對享受減免稅企業(yè)的實際經(jīng)營情況進(jìn)行（）檢查A.事前監(jiān)督-B.事后監(jiān)督U C.事中監(jiān)督D.不進(jìn)行監(jiān)督正確答案：B我的答案：B解析9.定期減免稅優(yōu)惠事項備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)

7、機關(guān)辦理變更備案手續(xù)。A.7B.10-C.15口 d.20正確答案：C我的答案：C解析10.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A .10%B .12%妙 | C .15%D .20%正確答案：C我的答案：C解析三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.綜合收益是指企業(yè)在某一期間除與所有者以其所有者身份進(jìn)行的交易之外的其他交易或事項所引起的 所有者權(quán)益變動，綜合收益包括（）。A .其他綜合收益口B.綜合收益凈額口C.綜合收益總額D.權(quán)益綜合收益正確答案：AC我的答案：AC解析2.下列哪些行為屬于視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（）A .單位向紅十字會無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

8、巫B.單位將無形資產(chǎn)與下屬單位換取一批貨物，作為原材料“C.單位向自己的集團公司無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)3 D .單位向某國企無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)正確答案：CD我的答案：ABCD解析3.一般納稅人發(fā)生下面的應(yīng)稅行為中，按11%繳納增值稅的有（）丄IA.交通運輸服務(wù)B.基礎(chǔ)電信口C.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)*D.銷售不動產(chǎn)正確答案：ABD我的答案：ABD解析4.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行 為而無銷售額的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額（）。A .按照納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的平均價格確定口B.市場上的平均價格確定"

9、;C.按照組成計稅價格確定3 D .按照其他納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的平均價格確定正確答案：ACD我的答案：ACD解析5.一般納稅人提供的下列服務(wù)中，（）可以選擇適用簡易計稅方法計稅。A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)2B.公共交通運輸服務(wù)C.為甲供工程提供的建筑服務(wù)D.為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析6.營業(yè)稅改征增值稅試點的公共交通運輸服務(wù)包括（）*A.輪客渡“B.公交客運巫C.軌道交通lZID.出租車正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析7.納稅人隨納稅申報表提交附送材料或報備材料進(jìn)行備案的，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，報送（

10、）資料。司A.減免稅的項目"B.減免稅的依據(jù)3C.減免稅的范圍°D.減免稅的期限正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析8.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合稅收風(fēng)險管理，將享受減免稅的納稅人履行納稅義務(wù)情況納入風(fēng)險管理，加強監(jiān)督檢 查，主要內(nèi)容包括（）。" A .納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅；B .納稅人是否存在編造虛假計稅依據(jù)騙取減免稅的行為；"C.減免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按照規(guī)定用途使用減免稅款;"D.減免稅有規(guī)定減免期限的，是否到期停止享受稅收減免；正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析9.企