公司審計(jì)管理辦法

1、公司審計(jì)管理辦法-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)INGBIAN項(xiàng)目成本核算審計(jì)辦法審計(jì)的依據(jù):工程施工合同、工程中標(biāo)預(yù)算書(shū)、工程結(jié)算書(shū)、公司項(xiàng)責(zé)任成本承包管理辦 法、項(xiàng)H承包責(zé)任書(shū)、施工組織設(shè)計(jì)和施工方案、工程變更洽商、工程訂貨和 分包合同、工程物資采購(gòu)計(jì)劃、材料或分包工程結(jié)算單、現(xiàn)場(chǎng)施工情況、工程 余料狀況及與所有費(fèi)用相關(guān)的財(cái)務(wù)憑證。審計(jì)的原則：堅(jiān)持實(shí)事求是的審計(jì)的原則，力求做到真實(shí)、全面和準(zhǔn)確。審計(jì)的范圍:項(xiàng)LI經(jīng)理部（含工程隊(duì)）因組織施工所發(fā)生的所有費(fèi)用，費(fèi)用種類(lèi)包括（不僅 僅局限于）：工程直接費(fèi)：材料費(fèi)（含運(yùn)費(fèi)）、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、分包工程費(fèi)、施工措施費(fèi)：周轉(zhuǎn)料

2、使用費(fèi)、施工機(jī)械租賃費(fèi)、工程試驗(yàn)費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)：臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、管理人員工資、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼、養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、 生育險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金（四險(xiǎn)一金）、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招 待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、職工教育培訓(xùn)費(fèi)、工程水電費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)等。 涉及到以上費(fèi)用的所有相關(guān)證據(jù)及原始憑證。審計(jì)的程序：1、項(xiàng)目提供成本核算明細(xì)，即提供成本核算書(shū)（須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核）；2、公司審計(jì)組對(duì)成本核算書(shū)及相關(guān)的憑證進(jìn)行三性（即真實(shí)性、全面性、準(zhǔn)確 性）審計(jì)；3、公司審計(jì)組與項(xiàng)經(jīng)理部核實(shí)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并確認(rèn)審計(jì)證據(jù)的有效 性；4、做出審計(jì)結(jié)論，形成項(xiàng)II承包成本核算審計(jì)報(bào)告；5、項(xiàng)目經(jīng)理部確認(rèn)審計(jì)報(bào)告；6、審計(jì)報(bào)

3、告報(bào)呈公司項(xiàng)LI承包管理領(lǐng)導(dǎo)小組。審計(jì)要點(diǎn)：1、材料費(fèi)用審核應(yīng)結(jié)合項(xiàng)LI技術(shù)部門(mén)提供的用料計(jì)劃，必要時(shí)提供驗(yàn)收記 錄；2、分包工程審核應(yīng)依據(jù)合同、驗(yàn)收單、結(jié)算單，確保費(fèi)用的完全性；3、人工費(fèi)應(yīng)結(jié)合勞務(wù)分包合同、結(jié)算單進(jìn)行審核，注意是否發(fā)生工程零星 用工；4、周轉(zhuǎn)材料使用費(fèi)用應(yīng)提供內(nèi)外部租賃結(jié)算單，做好剩余周轉(zhuǎn)材料的盤(pán) 點(diǎn)，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際確定攤?cè)腠?xiàng)目的成本；5、管理費(fèi)用中人員工資要確保完全性，不能有項(xiàng)tl外支岀，財(cái)務(wù)科應(yīng)配合 人事科做好費(fèi)用清查工作。6、項(xiàng)H水電費(fèi)應(yīng)包括施工.辦公、生活（含隊(duì)部）等所有區(qū)域。審計(jì)工作分工:序號(hào)職能部門(mén)具體分管工作1經(jīng)營(yíng)科 根據(jù)工程預(yù)算及洽商分解工程項(xiàng)U,細(xì)化到與項(xiàng)L

4、I實(shí)際相 一致的分項(xiàng)工程內(nèi)容，形成文件； 統(tǒng)計(jì)工程分包（以項(xiàng)目實(shí)際分包內(nèi)容為準(zhǔn)）； 成本核算審計(jì)數(shù)據(jù)匯總； 編制審計(jì)報(bào)告。2財(cái)務(wù)科 根據(jù)經(jīng)營(yíng)科編制的分項(xiàng)工程內(nèi)容，有針對(duì)性地搜集相關(guān)費(fèi) 用支出數(shù)據(jù)，并查閱財(cái)務(wù)憑證，驗(yàn)證其真實(shí)性、有效性； 為其他相關(guān)職能科室提供相關(guān)費(fèi)用的數(shù)據(jù)清單； 負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告中項(xiàng)LI發(fā)生現(xiàn)金費(fèi)用的審核確認(rèn)，并參與編 制審計(jì)報(bào)告； 配合相關(guān)職能科室的成本數(shù)據(jù)審核工作。3物資科負(fù)責(zé)項(xiàng)口經(jīng)理部施工消耗性材料費(fèi)用的“三性”審核；審核項(xiàng)口施工用周轉(zhuǎn)材料、施工機(jī)械設(shè)備、施工工具的租 賃使用費(fèi)用； 審核項(xiàng)目施工設(shè)備工具維修費(fèi)用； 負(fù)責(zé)項(xiàng)目部使用車(chē)輛相關(guān)費(fèi)用的審核。負(fù)責(zé)項(xiàng)目采購(gòu)材料及周轉(zhuǎn)料余料盤(pán)點(diǎn)審核。4人事科 審核項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)用支出情況； 審核項(xiàng)忖部管理人員工資、獎(jiǎng)金、津貼、過(guò)節(jié)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi) 用支出情況； 審核項(xiàng)口部管理人員四險(xiǎn)一金、教育培訓(xùn)費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi) 用（施工人員意外傷害保險(xiǎn)）支出情況； 審核施工現(xiàn)場(chǎng)消防設(shè)施占用使用費(fèi)用。5辦公室 審核項(xiàng)目辦公用品支出情況； 審核項(xiàng)目部差旅費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、職工取暖費(fèi)； 審核辦公設(shè)備占用使用費(fèi)用； 審核工程水電費(fèi)。6匸程科審核臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用；審核檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)用； 審核測(cè)量、檢驗(yàn)試驗(yàn)設(shè)備使用費(fèi)用； 審核確認(rèn)工程質(zhì)量、工程進(jìn)度控制情況。7全質(zhì)辦 審核項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況； 審核項(xiàng)目貫徹公司三位一體標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施情