財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化帳務(wù)處理規(guī)范規(guī)定

1、廈門夏商旅游集團(tuán)酒店管理公司規(guī)范帳務(wù)處理方法制訂：財(cái)會修訂日期：2008一、營業(yè)收入確認(rèn)依據(jù)及所附原始單據(jù)1、客房營業(yè)收入：根據(jù)經(jīng)審核的經(jīng)營日報(bào)表所核定的收入確認(rèn)收入，附“應(yīng)收賬款發(fā)生余額表”和“客房本日收款明細(xì)表”（樣本見附件），作為原始憑證單據(jù)；其余相關(guān)單據(jù)如：入住登記表、押金收據(jù)、發(fā)票、折扣審批單等按順序裝訂保存?zhèn)洳椤?、餐飲營業(yè)收入：根據(jù)經(jīng)審核的經(jīng)營日報(bào)表所核定的收入進(jìn)行賬務(wù) 處理，并作為原始憑證單據(jù)，其余相關(guān)單據(jù)如發(fā)票、結(jié)帳單、點(diǎn)菜單、酒水單、海鮮單等按順序裝訂備查。3、價(jià)調(diào)基金處理：各單位報(bào)送的經(jīng)營日報(bào)表中，收入的數(shù)字必須不 包含“價(jià) 調(diào)基金”，“價(jià)調(diào)基金”在經(jīng)營日報(bào)表中單獨(dú)列示，

2、計(jì)入“其他應(yīng)交款 一價(jià)調(diào)基金”貸方。4、客房其他收入：根據(jù)經(jīng)審核的經(jīng)營日報(bào)表所核定的其他收入如商務(wù)收入、洗衣收入、零售收入等確認(rèn)收入，并附相關(guān)的費(fèi)用清單、洗衣單、銷售清單等等按順序裝訂保存?zhèn)洳?。二、不同?xiàng)目收款分開繳款單繳款：資金管理員根據(jù)不同項(xiàng)目的當(dāng)日現(xiàn)金收款如：客房收入、餐飲收入、相關(guān)項(xiàng)目填制 現(xiàn)金繳款單，外勤出納按類歸集 原始憑據(jù)。三、營業(yè)收入的賬務(wù)處理:（一）客房收入根據(jù)客房收入的類別、確認(rèn)方法、結(jié)賬方式，結(jié)合經(jīng)營日報(bào)表 的內(nèi)容，現(xiàn)就客房收入統(tǒng)一賬務(wù)處理方法如下：1、據(jù)客房經(jīng)營日報(bào)表收入總計(jì)欄目的內(nèi)容確定當(dāng)日的收入，賬務(wù) 處理是：借：應(yīng)收賬款-一散客收入-團(tuán)隊(duì)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入-一散

3、客收入-團(tuán)隊(duì)收入-其他收入特別說明：(1)商務(wù)收入計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入”的“其他收入”(2)除團(tuán)隊(duì)收入外，散客收入、商務(wù)收入、其他收入的金額全部計(jì)入“應(yīng)收賬款”的“散客收入”2、根據(jù)客房“應(yīng)收賬款發(fā)生余額表”(每日結(jié)賬退房的團(tuán)隊(duì)單位累計(jì)欠款明細(xì)表)的單位名稱和相應(yīng)欠款金額，將“應(yīng)收賬款一團(tuán)隊(duì)收入”轉(zhuǎn)入應(yīng)收各單位款，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收賬款-一掛賬單位名稱貸：應(yīng)收賬款-一團(tuán)隊(duì)收入特別說明：每 月月末將賬上應(yīng)收賬款余額與銷售部提供的應(yīng)收各單位的賬款額進(jìn)行核對，相符后將“應(yīng)收賬款-一團(tuán)隊(duì)收入”余額轉(zhuǎn)入“應(yīng) 收賬款-一散客收 入”，確保應(yīng)收款科目不錯(cuò)戶。(團(tuán)隊(duì)收入掛帳方式將 視情況進(jìn)行調(diào)整， 原則是將

4、產(chǎn)生的團(tuán)體收入或協(xié)議單位掛帳收入直接掛帳到單位，不通過團(tuán)隊(duì)中轉(zhuǎn))3、退房結(jié)賬收款，根據(jù)“客房本日收款明細(xì)表”所體現(xiàn)的當(dāng)日收款項(xiàng)目和金額，進(jìn)行賬務(wù)處理：(1)現(xiàn)結(jié)退房收款的賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-一散客收入貸：應(yīng)收賬款-一掛賬單位名稱(2)收到之前掛賬款還款的賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-一掛賬單位名稱(3)代餐廳收款賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-餐廳部5、價(jià)調(diào)基金的賬務(wù)處理：說明：代征基金應(yīng)分為散客收入的基金和團(tuán)隊(duì)收入的基金，分別計(jì)入“應(yīng)收賬款”的散客收入或團(tuán)隊(duì)收入；(1)計(jì)提時(shí)根據(jù)營業(yè)日報(bào)表計(jì)算的金額賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收賬款-散客收入-團(tuán)隊(duì)收入貸：其他應(yīng)交款-價(jià)調(diào)

5、基金2)支付時(shí)根據(jù)各單位核定的應(yīng)交基金數(shù)繳交，賬務(wù)處理如下:借：其他應(yīng)交款-價(jià)調(diào)基金貸：銀行存款（3）月末價(jià)調(diào)基金出現(xiàn)余額，統(tǒng)一調(diào)整增減收入的團(tuán)隊(duì)收入，賬務(wù)處理如下：貸：其他應(yīng)交款-價(jià)調(diào)基金（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收 入-團(tuán)隊(duì)收入（二）餐飲收入根據(jù)收入項(xiàng)目、單位、結(jié)賬方式、金額進(jìn)行賬務(wù)處理：借： 應(yīng)收賬款-散客收入-單位名稱貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐飲收入（三）信用卡手續(xù)費(fèi)：費(fèi)用不在確認(rèn)收入時(shí)進(jìn)入費(fèi)用科目，在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)進(jìn)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用-銀行手續(xù)費(fèi)”科目。具體分錄：1、確認(rèn)收入時(shí)：（假設(shè)客戶消費(fèi)10000,刷卡手續(xù)費(fèi)4% ）借：應(yīng)收帳款10000貸：銷售收入100002、銀行款項(xiàng)實(shí)際到帳時(shí)：借：銀行存款

6、 9600貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 400貸：應(yīng)收帳款 10000三、其他相關(guān)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的統(tǒng)一規(guī)定：1、會計(jì)憑證的錄入排列順序：以制單日期和憑證號的順序排列，取消原以原始票據(jù)的日期為制單日期的方法2、“刻字”的費(fèi)用發(fā)票：原公司科 目核算范圍沒有涉及到此業(yè)務(wù)，統(tǒng)一計(jì)入“管理費(fèi)用一其他費(fèi)用”會計(jì)科目3、印刷單證費(fèi)：屬于客房用品的印刷品計(jì)入“主營業(yè)務(wù)成本一客房一其他成本”，其余的單據(jù)印刷費(fèi)用統(tǒng)一計(jì)入“管理費(fèi)用一辦公費(fèi)”4、工程部購配件：根據(jù)單件價(jià)值的大小而定，單件價(jià)值高于100元又可單件計(jì)量的配件，計(jì)入“低值易耗品”；單件價(jià)值低于100元（包括100元）的直接計(jì)入費(fèi)用科目5、員工食堂：核算科目統(tǒng)一在“應(yīng)付福利

7、費(fèi)一食堂員工工資”科目核算，將此子科目名稱在帳套上直接改為“員工食堂費(fèi)用”收取員工的餐費(fèi)，計(jì)入該科目的借方紅字，6、淚水收入：因不屬于單位的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，所以統(tǒng)一計(jì)入“營業(yè)外收入一其他 收入”7、客房押金：住店客人繳交的定金在客人未退房結(jié)賬前，由前臺收銀員保 管；在收款時(shí)由收銀員開據(jù)“收款收據(jù)”，收款收據(jù)一式三聯(lián)：一聯(lián)給客 人，一聯(lián)存根聯(lián)，一聯(lián)為記賬聯(lián)由收銀員將此聯(lián)和款項(xiàng)保管待客人退房時(shí) 一并結(jié)算，多還少補(bǔ)，回收客房聯(lián)。財(cái)會部暫不對客房押金進(jìn)行賬務(wù)處理。8、附件處理：相關(guān)附件不訂入記賬憑證的，應(yīng)在憑證注明附件數(shù)量，并將這些單據(jù)蓋上“附件”印鑒，按對應(yīng)的憑證日期、號碼編號保管9、憑證更正說明：調(diào)整更

8、正的憑證處理，在摘要上統(tǒng)一注明“更正X年X月X日X號憑證”10、合同、協(xié)議：作為賬務(wù)處理附加依據(jù)的合同、協(xié)議，要求業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā) 票要完整、合法，在現(xiàn)在檔案管理尚不很規(guī)范的情況下，既要作為附件裝訂 在記賬憑證上，各核算會計(jì)賬外也應(yīng)保管一份，一年后裝訂成冊存檔。四、應(yīng)報(bào)送表格說明因所屬各單位前臺使用軟件沒有統(tǒng)一，為財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù) 的完整、統(tǒng)一規(guī)范客房日報(bào)表的樣式、內(nèi)容的需要，現(xiàn)對應(yīng)報(bào)送表格相關(guān) 事項(xiàng)規(guī)定如下：（一）單位報(bào)送的客房收入日報(bào)表以西軟的“客房營業(yè)情況分析統(tǒng)計(jì)表” 表格的內(nèi)容項(xiàng)目為標(biāo)準(zhǔn)，此表由電腦自動生成（二）因西軟的“客房營業(yè)情況分析統(tǒng)計(jì)表”表格欄目所提供的內(nèi)容與財(cái)務(wù) 所需要的數(shù)據(jù)有不完整的地方，所以在報(bào)送此統(tǒng)計(jì)表時(shí)應(yīng)一并報(bào)表兩份附 表：“應(yīng)收賬款發(fā)生余額表”和“客房本日收款明細(xì)表”，相關(guān)說明如下：1、應(yīng)收賬款發(fā)生余額表：該表格由西軟系統(tǒng)生成打印，反應(yīng)的內(nèi)容是 本日退房結(jié)賬的團(tuán)隊(duì)各單位的欠款明細(xì)2、客房本日收款明細(xì)表：該表格由總臺根據(jù)實(shí)際收款情況填制生成，反應(yīng)的內(nèi)容是本日收款的方式（如現(xiàn)金、支