中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)施辦法

1、管理規(guī)范示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-785編號(hào)：_中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)施辦法審核：_時(shí)間：_單位：_中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)施辦法用戶指南：該管理規(guī)范資料適用于管理中，為使規(guī)則公開化，讓所有人保持集體的協(xié)調(diào)，維護(hù)集體的利益，從而充分發(fā)揮團(tuán)體的力量，實(shí)現(xiàn)管理有法可依，內(nèi)部運(yùn)行有規(guī)則保障?？赏ㄟ^(guò)修改使用，也可以直接沿用本模板進(jìn)行快速編輯。中醫(yī)藥大學(xué)財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)施辦法第一章 總 則第一條 為了貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校和學(xué)校所屬各單位的財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，維護(hù)國(guó)家和學(xué)校的利益，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、高等學(xué)

2、校財(cái)務(wù)制度和江蘇省財(cái)政監(jiān)督辦法，制定本辦法。第二條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要任務(wù)是：監(jiān)督學(xué)校和學(xué)校所屬各單位嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，及時(shí)、足額地上繳各項(xiàng)應(yīng)繳收入，嚴(yán)格按規(guī)定的范圍、用途、標(biāo)準(zhǔn)開支各項(xiàng)費(fèi)用，及時(shí)糾正各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，防止學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)流失，并努力提高其使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。第三條 本辦法適用于學(xué)校及學(xué)校所屬的企事業(yè)單位。第二章 財(cái)務(wù)監(jiān)督主體及其權(quán)利與義務(wù)第四條 學(xué)校財(cái)務(wù)處和下設(shè)的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)以及財(cái)會(huì)人員為財(cái)務(wù)監(jiān)督的主體。第五條 學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督由財(cái)務(wù)處為主體組織實(shí)施。財(cái)務(wù)處依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度對(duì)全校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。二級(jí)財(cái)

3、務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)會(huì)人員對(duì)所在單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。第六條 學(xué)校財(cái)務(wù)處和二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。未經(jīng)審核人員審核、制單，出納人員不得辦理收付款手續(xù)。第七條 學(xué)校財(cái)務(wù)處和二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度辦理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)：一、對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的或?qū)徟掷m(xù)不全的財(cái)務(wù)收支憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充;二、對(duì)不真實(shí)、不合法的財(cái)務(wù)收支，不予受理;三、對(duì)弄虛作假、違紀(jì)違法的財(cái)務(wù)收支憑證，在不予辦理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣留，并及時(shí)向所在單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任;四、對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)違法的財(cái)務(wù)收支行為或涉及到單位弄虛作假、違紀(jì)

4、違法的，財(cái)會(huì)人員在制止和糾正的同時(shí)，必須及時(shí)向財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人或分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第八條 學(xué)校財(cái)務(wù)處和二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)會(huì)人員對(duì)涂改、偽造、故意銷毀會(huì)計(jì)檔案或設(shè)置帳外帳的行為，必須制止和糾正，并向財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人或分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第九條 學(xué)校財(cái)務(wù)處和二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)會(huì)人員對(duì)指使、強(qiáng)令偽造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告的行為，必須制止和糾正;制止和糾正無(wú)效的，向財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人或分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求處理。第十條 學(xué)校財(cái)務(wù)處和二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)會(huì)人員在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物不符時(shí)，必須向所在單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，查明原因，并由所在單位負(fù)責(zé)人報(bào)財(cái)務(wù)處與后勤與資產(chǎn)管理處審批后(或由財(cái)務(wù)處與后勤與資產(chǎn)管理處報(bào)學(xué)校審準(zhǔn)后

5、)，由相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門按審批意見進(jìn)行帳務(wù)處理。第十一條 財(cái)務(wù)處根據(jù)需要，可以委派財(cái)會(huì)人員對(duì)全校各單位進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，特殊情況報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)后進(jìn)行。第十二條 在學(xué)校財(cái)務(wù)檢查過(guò)程中，被檢查單位的財(cái)會(huì)人員和其他有關(guān)人員必須如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)情況，不得拒絕、隱藏和謊報(bào)。第十三條 對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的單位，學(xué)校將違紀(jì)情況向該單位通報(bào)后，根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)該單位和該單位有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，并要求該單位限期整改。對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)的單位和個(gè)人，學(xué)校除進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還將由學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行處理。第三章 財(cái)務(wù)監(jiān)督的形式第十四條 財(cái)務(wù)監(jiān)督的基本形式包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督三種基本形式。財(cái)

6、務(wù)監(jiān)督的其他形式有定期與不定期的監(jiān)督檢查、專項(xiàng)與非專項(xiàng)的監(jiān)督檢查等。第十五條 事前監(jiān)督主要是對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施以前的準(zhǔn)備階段實(shí)行的監(jiān)督。事前監(jiān)督主要監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃和其他將要發(fā)生的財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度，是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展方向，是否符合厲行節(jié)約原則，是否符合經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益最大化的原則，是否已盡量避免因決策失誤將要造成的浪費(fèi)和損失。第十六條 事中監(jiān)督主要是對(duì)學(xué)校正在實(shí)施過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行的監(jiān)督。事中監(jiān)督主要監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃和其他財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行情況，并針對(duì)上述活動(dòng)執(zhí)行過(guò)程中存在的問題，采取有效措施予以糾正和處理。第十七條 事后監(jiān)督主要是對(duì)學(xué)校已執(zhí)行

7、完畢的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用、成本、經(jīng)濟(jì)效益等方面的情況實(shí)行檢查、評(píng)價(jià)。主要檢查其財(cái)務(wù)收支憑證、帳簿、報(bào)表及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，審查其財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章制度，是否履行節(jié)約原則等，就檢查中發(fā)現(xiàn)的問題予以糾正、處理，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)的措施和建議。第十八條 財(cái)務(wù)處、二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員在實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)監(jiān)督對(duì)象的具體情況，綜合運(yùn)用不同的監(jiān)督形式，確保對(duì)被監(jiān)督單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。第四章 財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容第十九條 預(yù)算的監(jiān)督管理一、校級(jí)預(yù)算及所屬各級(jí)單位預(yù)算的編制，必須遵循實(shí)事求是、積極穩(wěn)妥、量入為出、收支平衡的原則，審慎有效地調(diào)節(jié)資

8、金供求關(guān)系，實(shí)現(xiàn)年度相對(duì)收支平衡。二、校級(jí)預(yù)算及所屬各級(jí)單位預(yù)算的審批，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。各級(jí)預(yù)算一經(jīng)確定，必須維護(hù)其嚴(yán)肅性，不得隨意調(diào)整，確須調(diào)整的，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理。三、學(xué)校和學(xué)校所屬各級(jí)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。學(xué)校財(cái)務(wù)處、二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員必須定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、分析，及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行情況，并針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問題，及時(shí)采取相應(yīng)措施，加強(qiáng)監(jiān)督與管理。四、年度終了，學(xué)校財(cái)務(wù)處、二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員必須及時(shí)、認(rèn)真地分析年度預(yù)算的執(zhí)行情況及其效益，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問題要分析原因，提出改進(jìn)的意見。五、全校各單位必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)“一支筆”審批制度。各單位

9、應(yīng)確定一名負(fù)責(zé)人主管財(cái)務(wù)工作，審批各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支。第二十條 收費(fèi)的監(jiān)督管理一、學(xué)校事業(yè)性收費(fèi)歸口財(cái)務(wù)處管理。校內(nèi)各單位事業(yè)性收費(fèi)，國(guó)家有規(guī)定的，按國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;無(wú)規(guī)定的，必須先將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)處，并由財(cái)務(wù)處報(bào)上級(jí)有關(guān)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方能按批準(zhǔn)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。其他性質(zhì)的收費(fèi)，國(guó)家有規(guī)定的，從其規(guī)定，無(wú)規(guī)定的，比照事業(yè)性收費(fèi)的審批程序辦理。二、校內(nèi)各單位的各項(xiàng)事業(yè)性收費(fèi)，必須先取得財(cái)務(wù)處核發(fā)的“XX中醫(yī)藥大學(xué)事業(yè)性收費(fèi)許可證”，并由財(cái)務(wù)人員或經(jīng)財(cái)務(wù)處授權(quán)的兼職收費(fèi)員收取，其他人員不得從事收費(fèi)工作。三、校內(nèi)各單位的各項(xiàng)事業(yè)性收費(fèi)必須開具合法票據(jù)，不得開具自制、外購(gòu)的票據(jù)或打白條

10、。四、財(cái)會(huì)人員或經(jīng)財(cái)務(wù)處授權(quán)的兼職收費(fèi)員負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用、開票、核銷工作，未經(jīng)財(cái)務(wù)處同意，其他人員不得從事以上工作。副處級(jí)以上干部一律不得經(jīng)營(yíng)本單位內(nèi)部的帳務(wù)及貨幣資金的收支等業(yè)務(wù)。第二十一條 收入的監(jiān)督管理一、收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。學(xué)校的所有收入(包括代收代繳的款項(xiàng))必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理，任何單位不得隱瞞、截留、挪用、私存私放、坐支和私分。二、學(xué)校和學(xué)校所屬各級(jí)單位必須嚴(yán)格依照國(guó)家政策法規(guī)依法組織收入。三、校內(nèi)各單位取得的各項(xiàng)事業(yè)收入必須按規(guī)定時(shí)間及時(shí)、足額地上繳學(xué)校。經(jīng)營(yíng)單位取得的經(jīng)營(yíng)性收入，應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校管理要求或與學(xué)校簽訂的協(xié)議，

11、足額上繳相關(guān)費(fèi)用。四、校內(nèi)各單位的收入必須按學(xué)校規(guī)定的收入分配政策，由學(xué)校進(jìn)行分配分解，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線。第二十二條 支出的監(jiān)督管理一、學(xué)校和學(xué)校各級(jí)單位的日常經(jīng)費(fèi)開支以及各項(xiàng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開支必須嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，按照事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)展情況合理安排用款進(jìn)度。二、學(xué)校和學(xué)校各級(jí)單位在開支各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)精打細(xì)算，勤儉節(jié)約。對(duì)無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的各項(xiàng)開支必須嚴(yán)格按學(xué)校規(guī)定的預(yù)算申報(bào)程序?qū)徟蟛拍芰㈨?xiàng)操作。三、學(xué)校各級(jí)單位在開支各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)開支。不得違反學(xué)校規(guī)定濫發(fā)獎(jiǎng)金、實(shí)物和未經(jīng)批準(zhǔn)超額度開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。四、全校各單位在開

12、支各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)時(shí)，必須按照國(guó)家和學(xué)校對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理的要求，?？顚Ｓ?，不得擠占和挪用，并根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展情況合理安排用款進(jìn)度。項(xiàng)目完成或完工后，相關(guān)單位必須就專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開支和項(xiàng)目的完成情況以及實(shí)施效益向?qū)W校和上級(jí)主管部門提交專題報(bào)告。五、學(xué)校財(cái)務(wù)處、二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)人員對(duì)學(xué)校及學(xué)校各單位的各項(xiàng)開支必須正確歸集，并按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替。六、必須嚴(yán)格區(qū)分基建支出和事業(yè)支出。學(xué)校各項(xiàng)基建支出必須從基建經(jīng)費(fèi)中列支，不得擠占事業(yè)經(jīng)費(fèi)。學(xué)?？梢詫⑹聵I(yè)經(jīng)費(fèi)的節(jié)余用于自籌基建項(xiàng)目，與上級(jí)政府撥付的基建經(jīng)費(fèi)一起統(tǒng)一用于基建項(xiàng)目的開支?；ㄌ幈仨毤訌?qiáng)對(duì)基建經(jīng)費(fèi)的管理，特別是要加強(qiáng)對(duì)

13、基建項(xiàng)目預(yù)算、決算及施工過(guò)程中各項(xiàng)開支的監(jiān)督管理，堵塞各種漏洞，充分發(fā)揮基建經(jīng)費(fèi)的使用效益。七、必須嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)營(yíng)支出與事業(yè)支出的界限。學(xué)校各經(jīng)營(yíng)性單位凡直接用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)支出直接在經(jīng)營(yíng)支出中列支。在事業(yè)支出中統(tǒng)一墊付的經(jīng)營(yíng)支出，必須按一定比例合理分?jǐn)?，并在?jīng)營(yíng)支出中列支，沖減事業(yè)支出，以正確計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)成果。八、學(xué)校各級(jí)財(cái)務(wù)部門和財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格借款、報(bào)帳手續(xù)。對(duì)不合法、違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及財(cái)務(wù)手續(xù)不全的財(cái)務(wù)開支，必須堅(jiān)決拒絕辦理。第二十三條 銀行帳戶的監(jiān)督管理一、除學(xué)校財(cái)務(wù)處以及實(shí)行獨(dú)立核算、領(lǐng)取企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的校辦企業(yè)外，其他單位一律不得在銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立銀行帳戶?？梢?/p>

14、在銀行開設(shè)銀行帳戶的校辦企業(yè)，必須按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定開設(shè)銀行帳戶和辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，并將開設(shè)銀行帳戶的基本情況報(bào)財(cái)務(wù)處備案。其他校內(nèi)單位需要辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的，由財(cái)務(wù)處設(shè)立經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)，并代為辦理銀行業(yè)務(wù)。二、全校各單位的銀行帳戶僅供本單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)使用，一律不準(zhǔn)出租、出借給校內(nèi)外其他任何單位和個(gè)人使用。第二十四條 貨幣資金的監(jiān)督管理一、學(xué)校財(cái)務(wù)處、二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員必須加強(qiáng)銀行存款的監(jiān)督管理。(一)必須按照國(guó)家頒布的中華人民共和國(guó)票據(jù)法、支付結(jié)算辦法及其他相關(guān)規(guī)定正確辦理結(jié)算業(yè)務(wù);(二)開具支票和保管印鑒的工作，必須由兩人分別負(fù)責(zé);(三)必須及時(shí)登記銀行存款日記帳和銀行存款總帳，每月終了

15、，銀行出納要編制“銀行出納月報(bào)表”，與銀行存款總帳余額核對(duì)相符。每月10日前，上月的銀行存款日記帳要與銀行對(duì)帳單及時(shí)核對(duì)，并通過(guò)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。會(huì)計(jì)人員要經(jīng)常檢查銀行存款對(duì)帳工作，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，必須查明原因，及時(shí)催報(bào)。二、學(xué)校財(cái)務(wù)處、二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施辦法規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金的監(jiān)督管理，按章辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。(一)開設(shè)有銀行帳戶的各級(jí)單位的備用金由開戶銀行核定限額，超過(guò)限額的部分必須及時(shí)繳存開戶銀行;(二)必須按規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍開支現(xiàn)金;(三)收取的現(xiàn)金必須及時(shí)繳存開戶銀行，不得坐收坐支;(四)出納人員必須及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，每日終了，帳、

16、款必須核對(duì)相符。出現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或現(xiàn)金短款，必須查明原因?，F(xiàn)金短款分不清責(zé)任的，應(yīng)由出納人員賠償;能分清責(zé)任的現(xiàn)金短款和現(xiàn)金長(zhǎng)款，獨(dú)立核算單位報(bào)單位主管領(lǐng)導(dǎo)予以處理;其他單位，報(bào)財(cái)務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以處理，不得以現(xiàn)金長(zhǎng)款抵補(bǔ)現(xiàn)金短款;(五)學(xué)校財(cái)務(wù)處、二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須組織人員對(duì)所管理的部門、單位的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的檢查。三、學(xué)校財(cái)務(wù)處、二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及其他單位的財(cái)務(wù)部門必須實(shí)行錢、帳分管制度。出納人員不得從事填制、復(fù)核記帳憑證，不得從事除現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳以外帳簿的記帳工作，不得負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案;從事以上工作的會(huì)計(jì)人員不得從事出納工作。四、學(xué)校財(cái)務(wù)處、二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及其他單位的財(cái)務(wù)部

17、門必須建立健全現(xiàn)金和銀行存款的內(nèi)部管理制度，堵塞各種漏洞，確保貨幣資金的安全、完整，并努力防范金融風(fēng)險(xiǎn)。第二十五條 存貨的監(jiān)督管理一、學(xué)校各單位必須加強(qiáng)各類低值易耗品、消耗物資等存貨類物資的監(jiān)督管理，建立健全存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管、領(lǐng)用及報(bào)廢等管理制度，堵塞各種漏洞。二、學(xué)校各單位必須明確存貨管理各環(huán)節(jié)和崗位的責(zé)任，在保證正常工作秩序的前提下，盡量減少存貨的庫(kù)存和自然損耗，避免因積壓和管理不善造成的浪費(fèi)和損失，并努力提高存貨的使用效益。三、學(xué)校有關(guān)職能管理部門和有關(guān)單位應(yīng)根據(jù)存貨的具體情況，選擇合適的盤存方法，定期和不定期地對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對(duì)盤盈盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，明確責(zé)任，

18、并報(bào)后勤與資產(chǎn)管理處批準(zhǔn)后(或由后勤與資產(chǎn)管理處報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)后)，由財(cái)務(wù)處作帳務(wù)處理;人為原因造成的損失，應(yīng)當(dāng)追查當(dāng)事人責(zé)任;針對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，必須采取措施，健全管理制度，確保存貨的完全、完整。第二十六條 固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理一、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。二、固定資產(chǎn)的采購(gòu)應(yīng)符合學(xué)校招投標(biāo)等管理規(guī)定。其中大型貴重精密儀器設(shè)備的購(gòu)置，必須先經(jīng)學(xué)校有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門組織可行性論證，論證通過(guò)后方可實(shí)施采購(gòu)。三、后

19、勤與資產(chǎn)管理處、圖書館、教務(wù)處、科技處等管理部門必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收的管理。所有房屋、建筑物在竣工后，必須按規(guī)定程序和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，后勤與資產(chǎn)管理處和財(cái)務(wù)處根據(jù)審計(jì)后基建決算報(bào)表實(shí)際支出數(shù)計(jì)入固定資產(chǎn)。儀器設(shè)備、圖書、文物及陳列品等的驗(yàn)收，必須在對(duì)實(shí)物檢查驗(yàn)收后才能開具驗(yàn)收單，驗(yàn)收部門不得僅憑發(fā)票及有關(guān)單據(jù)辦理驗(yàn)收手續(xù)。四、教務(wù)處、科技處、后勤與資產(chǎn)管理處、圖書館等管理部門，在學(xué)校后勤與資產(chǎn)管理處的組織下，按照國(guó)家和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，并做到后勤與資產(chǎn)管理處同財(cái)務(wù)處及各管理部門之間帳帳相符、帳實(shí)相符。出現(xiàn)盤盈盤虧時(shí)應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，在后勤與資產(chǎn)管理處報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)后，

20、由財(cái)務(wù)處和后勤與資產(chǎn)管理處按學(xué)校批示的處理意見進(jìn)行帳務(wù)處理。同時(shí)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)采取措施，加強(qiáng)管理。五、固定資產(chǎn)的處置(包括報(bào)廢、報(bào)損、變賣等)必須按規(guī)定的程序?qū)徟蟛拍苻k理，任何單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須上交學(xué)校，不得截留、挪用、私分。六、學(xué)校非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)(包括以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資、聯(lián)營(yíng)、入股或出租經(jīng)營(yíng)等)必須按照規(guī)定的程序報(bào)批和進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并按照國(guó)家和學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定上交資源上占用費(fèi)。第二十七條 應(yīng)收及暫付款的監(jiān)督管理一、應(yīng)收款主要指應(yīng)收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、各種賠償及其他應(yīng)收未收的款項(xiàng)。各有關(guān)單位應(yīng)積

21、極配合財(cái)務(wù)部門催收各種應(yīng)收款，避免給學(xué)校造成不必要的損失。二、暫付款主要指借給校內(nèi)各單位或個(gè)人的備用金、購(gòu)貨款、差旅費(fèi)及其他各種款項(xiàng)。各級(jí)財(cái)務(wù)部門和財(cái)會(huì)人員除積極催報(bào)外，還應(yīng)對(duì)超期不報(bào)帳和長(zhǎng)期占用學(xué)校資金的單位和個(gè)人按學(xué)校有關(guān)文件中的規(guī)定予以處罰。三、各級(jí)財(cái)務(wù)部門和財(cái)會(huì)人員對(duì)應(yīng)收及暫付款必須按月催收催報(bào)，一年至少要全面清理一次。對(duì)長(zhǎng)期占用學(xué)校資金的單位和個(gè)人，財(cái)務(wù)部門應(yīng)停止其繼續(xù)用款。對(duì)長(zhǎng)期掛帳且確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)處或?qū)W校審批后按批示的處理意見進(jìn)行帳務(wù)處理。第二十八條 對(duì)外投資的監(jiān)督管理一、學(xué)校及學(xué)校各級(jí)單位不得用國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入和維持學(xué)校事業(yè)正常發(fā)展、保證完成事業(yè)

22、任務(wù)的資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資。二、學(xué)校及學(xué)校各級(jí)單位利用學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資，必須進(jìn)行可行性論證，按規(guī)定的程序?qū)徟?，由后勤與資產(chǎn)管理處、產(chǎn)業(yè)處共同委托和聘請(qǐng)的法定評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。三、產(chǎn)業(yè)處、后勤與資產(chǎn)管理處等管理部門應(yīng)對(duì)學(xué)校投入的國(guó)有資產(chǎn)定期進(jìn)行保值增值考核，并將考核結(jié)果與相關(guān)企業(yè)的法定代表人及經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任、利益掛勾，進(jìn)行獎(jiǎng)懲。四、產(chǎn)業(yè)處、后勤與資產(chǎn)管理處、財(cái)務(wù)處等管理部門應(yīng)明確學(xué)校與被投資企業(yè)和單位的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)關(guān)系。全資校辦企業(yè)及獨(dú)立核算單位必須如實(shí)填報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)、足額地向?qū)W校上繳人員工資、福利費(fèi)、水、電、汽、房屋等資源使用費(fèi)和利潤(rùn)。第

23、二十九條 銀行貸款的監(jiān)督管理一、校財(cái)務(wù)處因滿足事業(yè)發(fā)展用款需要，經(jīng)批準(zhǔn)可以辦理銀行貸款。二、銀行貸款必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用;銀行貸款一般應(yīng)及時(shí)歸還，特殊情況需轉(zhuǎn)貸的，應(yīng)報(bào)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。三、銀行貸款的洽談和辦理手續(xù)，必須由兩名以上財(cái)務(wù)人員經(jīng)手。銀行貸款的申請(qǐng)書、合同書、還款計(jì)劃書等資料應(yīng)存入本單位文書檔案或附在貸款憑證后存入會(huì)計(jì)檔案。第三十條 會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督管理一、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料(包括儲(chǔ)存有會(huì)計(jì)信息、資料的磁盤、光盤等)，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。由非專職財(cái)會(huì)人員代為填制、保管的有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

24、的資料應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案管理。二、財(cái)務(wù)處、二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及其他單位的財(cái)務(wù)部門必須按照國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)檔案內(nèi)部管理制度。三、財(cái)務(wù)處、二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及其他單位的財(cái)務(wù)部門必須定期、及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)檔案整理立卷，裝訂成冊(cè)，并編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。四、各單位當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位財(cái)務(wù)部門保管12年，期滿后應(yīng)由財(cái)務(wù)處派人監(jiān)督編造清冊(cè)移交給檔案室。財(cái)務(wù)處、二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及其他單位的財(cái)務(wù)部門根據(jù)需要，亦可保存本年度以前三年以內(nèi)的會(huì)計(jì)檔案，期滿后，必須按規(guī)定要求移交給檔案室保管。五、會(huì)計(jì)檔案必須及時(shí)裝訂立卷，裝訂立卷成冊(cè)后的會(huì)計(jì)檔案，任何人員不得私自拆封，確須拆封的，必須報(bào)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人同意，并由財(cái)務(wù)處派人監(jiān)督辦理。檔案管理部門需將會(huì)計(jì)檔案拆封重新整理，必須征得財(cái)務(wù)處同意，由財(cái)務(wù)處派人共同拆封整理。六、財(cái)務(wù)處、二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及校內(nèi)其他單位因工作需要需查閱會(huì)計(jì)檔案，必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并由檔案管理人員辦理查閱登記手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案一般不予外借和復(fù)印，特殊情況，必須經(jīng)財(cái)