證券公司會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明

1、管理規(guī)范示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-522編號(hào)：_證券公司會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明審核：_時(shí)間：_單位：_證券公司會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明用戶指南：該管理規(guī)范資料適用于管理中，為使規(guī)則公開(kāi)化，讓所有人保持集體的協(xié)調(diào)，維護(hù)集體的利益，從而充分發(fā)揮團(tuán)體的力量，實(shí)現(xiàn)管理有法可依，內(nèi)部運(yùn)行有規(guī)則保障?？赏ㄟ^(guò)修改使用，也可以直接沿用本模板進(jìn)行快速編輯。證券公司會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表說(shuō)明(會(huì)證01表)一、本表反映公司月末、季末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。本表資產(chǎn)總計(jì)等于負(fù)債加所有者權(quán)益總計(jì)。二、本表“年初數(shù)”欄各項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄

2、所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。三、本表“期末數(shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法：1.“現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司的庫(kù)存現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”科目的期末余額填列。2.“銀行存款”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際存在銀行的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“銀行存款”科目的期末余額填列。3.“清算備付金”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際存在指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“清算備付金”科目的期末余額填列。4.“交易保證金”項(xiàng)目，反映公司向證券交易所交存的交易保證金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易保證金”科目的期末余額填列

3、。5.“自營(yíng)證券”項(xiàng)目，反映公司期末尚未賣出的自營(yíng)證券的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“自營(yíng)證券”科目的期末余額填列。6.“自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司已提取的自營(yíng)證券市價(jià)低于成本的跌價(jià)損失準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。7.“拆出資金”項(xiàng)目，反映公司尚未收回的拆出資金的本金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“拆出資金”科目的期末余額填列。8.“買入返售證券”項(xiàng)目，反映公司已經(jīng)買入但尚未到期返售的證券的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“買入返售證券”科目期末余額填列。9.“應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映公司期末尚未收回的除應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收款項(xiàng)”科目期末余額填列。10.“壞

4、賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末余額填列;如“壞賬準(zhǔn)備”科目期末為借方余額，以“-”號(hào)填列。11.“應(yīng)收股利”項(xiàng)目，反映公司因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，公司應(yīng)收其他單位的利潤(rùn)，也包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”科目的期末余額填列。12.“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映公司因債券投資而應(yīng)收取的利息。公司拆出資金計(jì)提的利息，也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。13.“代發(fā)行證券”項(xiàng)目，反映公司期末尚未售出的代發(fā)行證券的價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“代發(fā)行證券”科目的期末余額填列。14.“代兌付債券”項(xiàng)目，反映公司期末接受委托代理兌付到期

5、的債券實(shí)際已兌付的金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“代兌付債券”科目的期末余額填列。15.“受托資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司接受客戶委托，用受托資金購(gòu)買的證券的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“受托資產(chǎn)”科目的期末余額填列。16.“待轉(zhuǎn)發(fā)行費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司證券發(fā)行業(yè)務(wù)已經(jīng)支出但尚未結(jié)轉(zhuǎn)的發(fā)行費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待轉(zhuǎn)發(fā)行費(fèi)用”科目的期末余額填列。17.“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司各種已支出但尚未攤銷的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。“預(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方余額，也在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。18.“待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目，反映公司期末尚未處理的交易差錯(cuò)和在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷或作其他處理的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、

6、毀損扣除盤盈后的凈損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理交易差錯(cuò)損溢”和“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目的期末借方余額填列;如“待處理交易差錯(cuò)損溢”和“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末為貸方余額，以“-”號(hào)填列。19.“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目，反映公司長(zhǎng)期債券投資中，將于一年內(nèi)到期的債券投資部分。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期債券投資”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。20.“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額填列。如其他流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。21.“長(zhǎng)期股權(quán)投資”和“長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目，反

7、映公司期末持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債券投資的價(jià)值。將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類中的“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映?！伴L(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目期末余額填列，“長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期債券投資”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資后的金額填列。22.“投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提取的投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。23.“固定資產(chǎn)原價(jià)”、“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映公司期末在用、未用、融資租入固定資產(chǎn)的原價(jià)和累計(jì)折舊。分別根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。24.“在建工程”項(xiàng)目，反映公司期末尚

8、未完工的工程實(shí)際成本以及尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。25.“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映公司期末尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值以及清理凈收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列。如“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“-”號(hào)填列。26.“待處理固定資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目，反映公司在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤虧扣除盤盈后的凈損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理固定資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目的期末借方余額填列，如“待處理固定資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末為貸方余額，以“-”號(hào)填列。27.“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映公司已入賬但尚未攤銷的無(wú)形資

9、產(chǎn)的攤余價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。28.“交易席位費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司交易席位費(fèi)的攤余價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易席位費(fèi)”科目的期末余額填列。29.“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司期末尚未攤銷的各項(xiàng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。30.“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映除以上長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用之外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長(zhǎng)期資產(chǎn)價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。31.“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目，反映公司期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的借方余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末借方余額填列

10、。32.“質(zhì)押借款”項(xiàng)目，反映公司用自營(yíng)證券向金融機(jī)構(gòu)質(zhì)押而借入尚未歸還的各種短期借款的本金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“質(zhì)押借款”科目的期末余額填列。33.“拆入資金”項(xiàng)目，反映公司期末尚未償還的未到期拆入資金的本金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“拆入資金”科目的期末余額填列。34.“賣出回購(gòu)證券款”項(xiàng)目，反映公司已經(jīng)賣出但尚未到期回購(gòu)的證券價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“賣出回購(gòu)證券款”科目的期末余額填列。35.“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映公司期末尚未支付的各種應(yīng)付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付款項(xiàng)”科目的期末余額填列。36.“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映公司期末應(yīng)付未付給職工的工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的期末貸方余額填列。如“應(yīng)付工資”科目

11、期末為借方余額，以“-”號(hào)填列。37.“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司期末職工福利費(fèi)的結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期末余額填列。“應(yīng)付福利費(fèi)”科目如為借方余額，以“-”號(hào)填列。38.“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司期末尚未支付的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤(rùn)”科目的期末余額填列。39.“應(yīng)交稅金及附加”項(xiàng)目，反映公司期末未交、多交的稅金及附加。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”科目的期末余額填列?！皯?yīng)交稅金及附加”科目如為借方余額，以“-”號(hào)填列。40.“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司已經(jīng)預(yù)提而尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目的期末余額填列。如果“預(yù)提費(fèi)用”科目為借方余額，應(yīng)在“待攤費(fèi)

12、用”項(xiàng)目反映。41.“代買賣證券款”項(xiàng)目，反映客戶交存的代買賣證券款項(xiàng)的余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“代買賣證券款”科目的期末余額填列。42.“代發(fā)行證券款”項(xiàng)目，反映公司采用余額承購(gòu)包銷方式或代銷方式代發(fā)行證券所形成的應(yīng)付證券資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“代發(fā)行證券款”科目的期末余額填列。43.“代兌付債券款”項(xiàng)目，反映公司代理委托方兌付到期債券而收到委托方預(yù)付的兌付債券資金的余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“代兌付債券款”科目的期末余額填列。44.“受托資金”項(xiàng)目，反映公司接受客戶委托進(jìn)行資產(chǎn)管理的資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“受托資金”科目的期末余額填列。45.“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映公司除以上流動(dòng)負(fù)債之外的其他流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目

13、應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他流動(dòng)負(fù)債價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中加以說(shuō)明。46.“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映公司借入尚未歸還的1年期以上(不含1年)的借款本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額填列。47.“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，反映公司期末尚未償還的債券本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。48.“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映公司期末尚未支付的各種長(zhǎng)期應(yīng)付款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額填列。上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)在本表“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目單獨(dú)反映。本表長(zhǎng)期負(fù)債類各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額扣除將于一年內(nèi)到期的部分后的余額填列。49.“遞延

14、稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目，反映公司期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末貸方余額填列。50.“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映公司實(shí)有的資本數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”科目的期末余額填列。51.“資本公積”項(xiàng)目，反映公司實(shí)有的資本公積。本項(xiàng)目根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。52.“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。53.“盈余公積”項(xiàng)目，反映公司盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目所屬“法定公益金”明細(xì)科目的期末余額填列。54.“未分配利潤(rùn)

15、”項(xiàng)目，反映公司期末尚未分配的利潤(rùn)。本項(xiàng)目根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”號(hào)填列。利潤(rùn)表說(shuō)明(會(huì)證02表)一、本表反映公司在月份、年度內(nèi)利潤(rùn)(或虧損)的實(shí)際情況。二、本表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編報(bào)年度報(bào)表時(shí)，“本月數(shù)”欄改為“上年數(shù)”，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤(rùn)表與本年利潤(rùn)表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。本表“本年數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起到本月末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。根據(jù)上月本表本欄數(shù)字與本月本表“本月數(shù)”欄數(shù)字合計(jì)數(shù)填列。三、本表“本

16、月數(shù)”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：1.“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，反映公司經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)取得的收入總額。根據(jù)“手續(xù)費(fèi)收入”、“自營(yíng)證券差價(jià)收入”、“證券發(fā)行收入”、“利息收入”、“金融企業(yè)往來(lái)收入”、“買入返售證券收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“匯兌收益”等項(xiàng)目的數(shù)額匯總計(jì)算填列。2.“手續(xù)費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映公司為客戶辦理業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)收入”科目的發(fā)生額分析填列。3.“自營(yíng)證券差價(jià)收入”項(xiàng)目，反映公司出售自營(yíng)證券取得的收入扣除自營(yíng)證券成本形成的差價(jià)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“證券銷售”科目的發(fā)生額分析填列。4.“證券發(fā)行收入”項(xiàng)目，反映公司代理客戶發(fā)行證券，所取得的證券發(fā)行差價(jià)收入和手續(xù)費(fèi)

17、收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“證券發(fā)行”科目的發(fā)生額分析填列。5.“利息收入”項(xiàng)目，反映公司除金融企業(yè)往來(lái)收入以外的利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。6.“金融企業(yè)往來(lái)收入”項(xiàng)目，反映公司與銀行及其他證券、金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(lái)所取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“金融企業(yè)往來(lái)收入”科目的發(fā)生額分析填列。7.“買入返售證券收入”項(xiàng)目，反映公司取得的買入返售證券收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“買入返售證券收入”科目的發(fā)生額分析填列。8.“其他業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映公司從事除證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)取得的各項(xiàng)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。9.“匯兌收益”項(xiàng)目，反映公司在證券經(jīng)營(yíng)過(guò)程中

18、發(fā)生的匯兌凈收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為匯兌凈損失在本表“匯兌損失”項(xiàng)目填列。10.“營(yíng)業(yè)支出”項(xiàng)目，反映公司經(jīng)營(yíng)證券業(yè)務(wù)發(fā)生的支出總額。根據(jù)“手續(xù)費(fèi)支出”、“利息支出”、“金融企業(yè)往來(lái)支出”、“賣出回購(gòu)證券支出”、“自營(yíng)證券跌價(jià)損失”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“匯兌損失”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等項(xiàng)目的數(shù)額匯總計(jì)算填列。11.“手續(xù)費(fèi)支出”項(xiàng)目，反映公司委托其他單位代辦業(yè)務(wù)等發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)支出”科目的發(fā)生額分析填列。12.“利息支出”項(xiàng)目，反映公司除金融企業(yè)往來(lái)支出以外的利息支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息支出”科目的發(fā)生額分析填列。13.“金

19、融企業(yè)往來(lái)支出”項(xiàng)目，反映公司與銀行及其他證券、金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(lái)所發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“金融企業(yè)往來(lái)支出”科目的發(fā)生額分析填列。14.“賣出回購(gòu)證券支出”項(xiàng)目，反映公司發(fā)生的賣出回購(gòu)證券支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“賣出回購(gòu)證券支出”科目的發(fā)生額分析填列。15.“自營(yíng)證券跌價(jià)損失”項(xiàng)目，反映公司發(fā)生的自營(yíng)證券跌價(jià)損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“自營(yíng)證券跌價(jià)損失”科目的發(fā)生額分析填列。16.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司在證券經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。17.“其他業(yè)務(wù)支出”項(xiàng)目，反映公司從事除證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其

20、他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額分析填列。18.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。19.“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司從事證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)營(yíng)業(yè)收入扣除營(yíng)業(yè)支出后的凈額填列，如為虧損以“-”號(hào)填列。20.“投資收益”項(xiàng)目，反映公司對(duì)外投資取得的凈收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列，如為投資凈虧損，以“-”號(hào)填列。21.“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映公司與日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出，分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生

21、額分析填列。22.“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，如為虧損以“-”號(hào)填列。23.“所得稅”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從本期損益中扣除的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。24.“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，如為凈虧損以“-”號(hào)填列。現(xiàn)金流量表說(shuō)明(會(huì)證03表)一、本表反映公司一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流入與流出的信息。二、現(xiàn)金流量表所指的現(xiàn)金，是指公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支取的存款，包括現(xiàn)金、銀行存款和清算備付金。三、現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映?，F(xiàn)金流量是指公司現(xiàn)金的流入與流出。四、公司應(yīng)當(dāng)采用直接法

22、報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。采用直接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，有關(guān)公司現(xiàn)金流入和流出的信息可從會(huì)計(jì)記錄中直接獲得，也可以在利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)調(diào)整經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動(dòng)，以及固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、交易席位費(fèi)攤銷等項(xiàng)目后獲得。五、本表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容及填列方法如下：(一)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.“自營(yíng)證券收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司自營(yíng)買賣證券收到的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“銀行存款”、“證券銷售”、“自營(yíng)證券”等科目的記錄分析填列。如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“自營(yíng)證券支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目反映。2.“代買賣證券收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司代理客戶買賣證券收到的客戶保證

23、金凈增加額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“代買賣證券款”、“銀行存款”、“利息支出”等科目的記錄分析填列。如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“代買賣證券支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目反映。3.“代發(fā)行證券收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司代理委托單位發(fā)行證券收到的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“代發(fā)行證券”、“代發(fā)行證券款”、“證券發(fā)行”、“自營(yíng)證券”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債券投資”等科目的記錄分析填列。如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“代發(fā)行證券支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目反映。4.“代兌付債券收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司代理委托單位兌付到期債券而收到的代兌付債券款的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“代兌付債券”、“代兌付債券款”、“銀行存款”等科目的記錄分析

24、填列。如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“代兌付債券支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目反映。5.“手續(xù)費(fèi)收入收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司代理證券業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)收入。本項(xiàng)目可以根據(jù)“手續(xù)費(fèi)收入”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。6.“拆入資金收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定拆入資金收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“拆入資金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。7.“收回拆出資金收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定收回拆出資金本金而收到的現(xiàn)金。公司收到的拆出資金而取得的利息收入，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)，在“金融企業(yè)往來(lái)收入收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“拆出資金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。8.“金融

25、企業(yè)往來(lái)收入收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司與銀行及其他證券、金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(lái)發(fā)生的利息收入收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“金融企業(yè)往來(lái)收入”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。9.“賣出回購(gòu)證券收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行證券回購(gòu)業(yè)務(wù)賣出回購(gòu)證券收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“賣出回購(gòu)證券款”、“清算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。10.“買入返售證券到期返售收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行證券回購(gòu)業(yè)務(wù)到期返售證券而收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“買入返售證券”、“買入返售證券收入”、“清算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。11.“受托資產(chǎn)管理收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司

26、按規(guī)定接受客戶的委托進(jìn)行資產(chǎn)管理活動(dòng)收到的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“受托資產(chǎn)”、“受托資金”等科目的記錄分析填列。如本項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，應(yīng)在“受托資產(chǎn)管理支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目反映。12.“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除了上述各項(xiàng)目外，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如咨詢服務(wù)現(xiàn)金收入、罰沒(méi)現(xiàn)金收入等。收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目中如有價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“清算備付金”、“應(yīng)收款項(xiàng)”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的有關(guān)記錄分析填列。13.“手續(xù)費(fèi)支出支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司代理證券業(yè)務(wù)向交易所支付的手續(xù)費(fèi)支出凈額，以及向

27、銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等支付的手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“手續(xù)費(fèi)支出”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。14.“拆出資金支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定拆出資金支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“拆出資金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。15.“償還拆入資金支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司以現(xiàn)金償還拆入資金的本金。公司償還拆入資金的利息，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)，在“金融企業(yè)往來(lái)支出支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“拆入資金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。16.“金融企業(yè)往來(lái)支出支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司與銀行及其他證券、金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(lái)發(fā)生的利息支出支付的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“金

28、融企業(yè)往來(lái)支出”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。17.“買入返售證券支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行回購(gòu)業(yè)務(wù)買入返售證券支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“買入返售證券”、“清算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。18.“賣出回購(gòu)證券到期回購(gòu)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行證券回購(gòu)業(yè)務(wù)到期回購(gòu)證券而支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“賣出回購(gòu)證券款”、“賣出回購(gòu)證券支出”、“清算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。19.“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)、

29、待業(yè)保險(xiǎn)、支付給職工的困難補(bǔ)助、支付的離退休人員的費(fèi)用等。不包括支付給在建工程人員的工資。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”等科目的記錄分析填列。20.“以現(xiàn)金支付的營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映公司以現(xiàn)金支付的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用。本項(xiàng)目可以根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目和“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。21.“支付的營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映公司以現(xiàn)金支付的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”等科目的有關(guān)記錄分析填列。22.“支付的所得稅款”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付的所得稅。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金及附加”等科目的有關(guān)記錄分析填列

30、。23.“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款現(xiàn)金支出、捐贈(zèng)現(xiàn)金支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出等。支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目中如有價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“其他業(yè)務(wù)支出”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“應(yīng)付款項(xiàng)”、“待轉(zhuǎn)發(fā)行費(fèi)用”、“待攤費(fèi)用”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。(二)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.“收回對(duì)外投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長(zhǎng)期債券投資本金而收到的現(xiàn)金，不包括長(zhǎng)期債券投資收回的利息。本項(xiàng)目可以根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期

31、債券投資”、“現(xiàn)金”和“銀行存款”等科目的記錄分析填列。2.“分得股利或利潤(rùn)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司因股權(quán)性投資而收到的現(xiàn)金股利，以及從子公司分回利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金，不包括股票股利。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)收股利”、“投資收益”、“現(xiàn)金”、“清算備付金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。3.“取得長(zhǎng)期債券投資利息收入收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行長(zhǎng)期債券投資以現(xiàn)金收到的利息收入，不包括長(zhǎng)期債券投資收回的本金，長(zhǎng)期債券投資到期收回的本金在“收回對(duì)外投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“長(zhǎng)期債券投資”(應(yīng)計(jì)利息)、“應(yīng)收利息”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。4.“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形

32、資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司出售固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金，扣除所發(fā)生的現(xiàn)金支出后的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)清理”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“交易席位費(fèi)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。5.“收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司收到的除上述現(xiàn)金收入以外的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。6.“權(quán)益性投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。本項(xiàng)目可以根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“現(xiàn)金”和“銀行存款”等科目的記錄分析填列。7

33、.“債券性投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司進(jìn)行長(zhǎng)期債券投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。本項(xiàng)目可以根據(jù)“長(zhǎng)期債券投資”、“現(xiàn)金”和“銀行存款”等科目的記錄分析填列。8.“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司購(gòu)買、建造固定資產(chǎn)，取得無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，不包括為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中單獨(dú)反映。公司以分期付款方式購(gòu)建的固定資產(chǎn)，其首次付款支付的現(xiàn)金作為投資活動(dòng)的現(xiàn)金，以后各期支付的現(xiàn)金作為籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資

34、產(chǎn)”、“在建工程”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“交易席位費(fèi)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的有關(guān)記錄分析填列。9.“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司出售固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，扣除所取得的現(xiàn)金變價(jià)收入后的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)清理”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“交易席位費(fèi)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。10.“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除了上述各項(xiàng)以外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目中如有價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目和其他長(zhǎng)期有關(guān)科

35、目的記錄分析填列。(三)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.“借款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的資金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“質(zhì)押借款”、“長(zhǎng)期借款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。2.“吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司收到投資者投入的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。3.“發(fā)行債券收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司發(fā)行債券實(shí)際收到的現(xiàn)金(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額)。公司自行發(fā)行債券支付的發(fā)行費(fèi)用，在“發(fā)生籌資費(fèi)用支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不從本項(xiàng)目?jī)?nèi)扣除。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)付債券”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的

36、記錄分析填列。4.“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目中如有價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。5.“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等的借款本金、償還債券本金等。公司償還的借款利息、債券利息，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)，在“償還利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“質(zhì)押借款”、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。6.“發(fā)生籌資費(fèi)用支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司為籌集長(zhǎng)期使用

37、的資金而發(fā)生，由公司直接支付的募集資本或發(fā)行債券的費(fèi)用。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。7.“分配利潤(rùn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司向投資者分配利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)付利潤(rùn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。8.“償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司償付借款和應(yīng)付債券利息所支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”(應(yīng)計(jì)利息)、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。9.“融資租賃支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司融資租入固定資產(chǎn)以現(xiàn)金支付的租金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。10.“減少注冊(cè)資本支付的現(xiàn)

38、金”項(xiàng)目，反映公司因減少注冊(cè)資本而支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“實(shí)收資本”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。11.“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除了上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目中如有價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。(四)“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響”項(xiàng)目，反映公司外幣現(xiàn)金流量，按現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額，與外幣現(xiàn)金凈額按期末匯率折算的人民幣之間的差額。(五)“現(xiàn)金凈增加額”項(xiàng)目，反映公司“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“清算備付金”等科目期末余

39、額減期初余額后的數(shù)額。利潤(rùn)分配表(會(huì)證02表附表1)一、本表反映公司利潤(rùn)分配情況和年末末分配利潤(rùn)結(jié)余情況。二、本表“本年實(shí)際”欄各項(xiàng)目，根據(jù)當(dāng)年“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目及所屬明細(xì)科目的記錄分析填列?！吧夏陮?shí)際”欄根據(jù)上年利潤(rùn)分配表填列。如果上年度利潤(rùn)分配表與本年度利潤(rùn)分配表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)對(duì)上一年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入“上年實(shí)際”欄內(nèi)。三、本表各項(xiàng)目的填列方法：1.“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn);如為虧損以“-”號(hào)填列。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與“利潤(rùn)表”“本年累計(jì)數(shù)”欄的“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目一致。2.“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司上年末未分配的利潤(rùn)，如為

40、未彌補(bǔ)的虧損，以“-”號(hào)填列。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與上年本表“本年實(shí)際”欄的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目一致。3.“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定用一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損的數(shù)額。4.“盈余公積轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定用盈余公積彌補(bǔ)虧損的數(shù)額。5.“提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。6.“提取法定盈余公積”和“提取法定公益金”項(xiàng)目，分別反映公司按規(guī)定提取的法定盈余公積和法定公益金。7.“提取任意盈余公積”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提取的任意盈余公積。8.“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)分配給投資者的利潤(rùn)。9.“轉(zhuǎn)增資本的利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本的利潤(rùn)。10.“未分配利潤(rùn)

41、”項(xiàng)目，反映公司年末未分配的利潤(rùn)。會(huì)計(jì)報(bào)表附注：1.會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明，包括資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理等;2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明;3.自營(yíng)證券業(yè)務(wù)和代理證券業(yè)務(wù)的說(shuō)明;4.資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、自營(yíng)證券、代發(fā)行證券、代兌付債券、買入返售證券、拆出資金、委托資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、借款、應(yīng)交稅金等重要項(xiàng)目的說(shuō)明;5.利潤(rùn)構(gòu)成及利潤(rùn)分配情況的說(shuō)明;6.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露;7.或有事項(xiàng)的說(shuō)明;8.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明;9.中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所和公司認(rèn)為需要披露的其他事項(xiàng)。篇2：會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明：利潤(rùn)分配表會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明：利潤(rùn)分配表一、本表反映公司利潤(rùn)

42、分配的情況和年末未分配利潤(rùn)的結(jié)余情況。二、本表“本年實(shí)際”欄，根據(jù)當(dāng)年“本年利潤(rùn)”、“利潤(rùn)分配”科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。“上年實(shí)際”欄根據(jù)上年“利潤(rùn)分配表”填列。如果上年度利潤(rùn)分配表與本年度利潤(rùn)分配表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填人本表“上年實(shí)際”欄。三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容：1.“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。如為虧損，則以“”號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。本項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)與“利潤(rùn)表”中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的“本年累計(jì)數(shù)”一致。2.“年初末分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司上年年末未分配的利潤(rùn)，如為未彌補(bǔ)的虧損，以“”號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。本項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)與上

43、年利潤(rùn)分配表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的“本年實(shí)際”數(shù)相一致。3.“盈余公積轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映公司用盈余公積彌補(bǔ)的虧損。4. “提取法定盈余公積”和“提取法定公益金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定提取的盈余公積和公益金。5.“提取總準(zhǔn)備金”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的總準(zhǔn)備金6.“提取任意盈余公積”項(xiàng)目，反映公司提取的任意盈余公積。7.“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映公司應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)。篇3：會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明：現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明：現(xiàn)金流量表一、本表反映公司一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息。二、現(xiàn)金流量表所指的現(xiàn)金，是指公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)支取的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短

44、、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。三、現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映?，F(xiàn)金流量是指現(xiàn)金的流入和流出。四、現(xiàn)金流量表一般應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)金流人和流出總額反映。但存出、存人保證金，拆出、拆人資金的現(xiàn)金流人與流出，應(yīng)以凈額反映。公司應(yīng)當(dāng)按直接法報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)流動(dòng)的現(xiàn)金流量。采用直接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，有關(guān)現(xiàn)金流入與流出的信息可從會(huì)計(jì)記錄中直接獲得，也可在利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)調(diào)整經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動(dòng)，以及固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等項(xiàng)目后獲得。五、本表各項(xiàng)目的填列方法如下：(一)經(jīng)營(yíng)活

45、動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.“收到的現(xiàn)金保費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向投保人實(shí)際收取的現(xiàn)金保費(fèi)，包括本期收到的現(xiàn)金保費(fèi)收入、本期收到的前期應(yīng)收保費(fèi)和本期預(yù)收的保費(fèi)，扣除本期發(fā)生財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)退保費(fèi)支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收保費(fèi)”、“預(yù)收保費(fèi)”、“保費(fèi)收入”等科目的記錄分析填列。2.“分保業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司分保業(yè)務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金，包括本期收到的現(xiàn)金分保費(fèi)收入、本期收到的前期分保業(yè)務(wù)往來(lái)和本期預(yù)收的分保賠款以及攤回的分保賠款和費(fèi)用。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、 “銀行存款”、 “分保業(yè)務(wù)往來(lái)”、“預(yù)收分保賠款”、 “分保費(fèi)收入”、 “攤回分保賠款”、“攤回分保費(fèi)用”等科目

46、的記錄分析填列。3.“存入保證金的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司開(kāi)展直接承保業(yè)務(wù)按保險(xiǎn)合同約定接受的存入保證金的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“存入保證金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。4.“收到的保戶儲(chǔ)金”項(xiàng)目，反映公司開(kāi)展以儲(chǔ)金利息作為保費(fèi)收入的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收到保戶繳存的儲(chǔ)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“保戶儲(chǔ)金”等科目的記錄分析填列。5.“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除了上述各項(xiàng)目外，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如其他業(yè)務(wù)收入、捐贈(zèng)的現(xiàn)金收入、罰款收入等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”、“其他應(yīng)付款”等科目的記錄分析填列。6.“以現(xiàn)

47、金支付的賠款”項(xiàng)目，反映公司以現(xiàn)金支付和預(yù)付給被保險(xiǎn)人的賠款。本項(xiàng)目根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠款支出”、“預(yù)付賠款”等科目的記錄分析填列。7.“分保業(yè)務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司分保業(yè)務(wù)支付的現(xiàn)金，包括以現(xiàn)金支付的分出保費(fèi)、以現(xiàn)金支付的分保賠款和費(fèi)用等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“銀行存款”、“分出保費(fèi)”、“分保賠款支出”、“分保費(fèi)用支出”、“應(yīng)付分保賬款”等科目的記錄分析填列。8.“存出保證金的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目，反映公司開(kāi)展直接承保業(yè)務(wù)按保險(xiǎn)合同約定存出的保證金的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“存出保證金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。9.“返還的保戶儲(chǔ)金”項(xiàng)目，反映公司開(kāi)展以儲(chǔ)金利息作為保費(fèi)收入的保險(xiǎn)

48、業(yè)務(wù)，在合同到期時(shí)返還給保戶的儲(chǔ)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“保戶儲(chǔ)金”等科目的記錄分析填列。10.“以現(xiàn)金支付的手續(xù)費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司以現(xiàn)金支付給保險(xiǎn)代理人的手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”、“手續(xù)費(fèi)支出”等科目的記錄分析填列。11.“以現(xiàn)金支付的傭金”項(xiàng)目，反映公司以現(xiàn)金支付的傭金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付傭金”、“傭金支出”等科目的記錄分析填列。12.“死傷醫(yī)療給付支出的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司按合同約定支付給被保險(xiǎn)人(或受益人)的死傷醫(yī)療保險(xiǎn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“死傷醫(yī)療給付”等科目的記錄分析填列。13.“

49、滿期給付支出的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司在保險(xiǎn)期滿時(shí)按合同約定支付給被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“滿期給付”等科目的記錄分析填列。14.“年金給付支出的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司在被保險(xiǎn)人生存至規(guī)定的年齡而按合同約定支付給被保險(xiǎn)人的年金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“年金給付”等科目的記錄分析填列。15.“以現(xiàn)金支付的退保金”項(xiàng)目，反映公司在被保險(xiǎn)人辦理退保時(shí)，按合同約定支付給被保險(xiǎn)人的退保金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、 “銀行存款”、“退保金”等科目的記錄分析填列。16.“以現(xiàn)金支付的保戶利差”項(xiàng)目，反映公司按合同約定以現(xiàn)金支付的保戶利差。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀

50、行存款”、“應(yīng)付保戶利差”、“保戶利差支出”等科目的記錄分析填列。17.“以現(xiàn)金支付的存出資本保證金”項(xiàng)目，反映公司按保險(xiǎn)法規(guī)定存出的資本保證金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“銀行存款”、“存出資本保證金”等科目的記錄分析填列。18.“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助、支付的離退休人員的費(fèi)用等。不包括支付給在建工程人員的工資。本項(xiàng)目要以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“住房周轉(zhuǎn)金

51、”等科目的記錄分析填列。19.“支付的營(yíng)業(yè)稅款”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付的營(yíng)業(yè)稅金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的借方發(fā)生額分析填列。20.“支付的所得稅款”項(xiàng)目，反映公司實(shí)際支付的所得稅。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的借方發(fā)生額分析填列。21.“支付的除營(yíng)業(yè)稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映公司按規(guī)定支付的除營(yíng)業(yè)稅、所得稅以外的稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)，如支付的教育費(fèi)附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等。不包括實(shí)際支付的已計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耗地占用稅等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“其他應(yīng)付款”、 “應(yīng)交稅金”、 “營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“

52、現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。22.“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如購(gòu)買物料用品和低值易耗品、其他業(yè)務(wù)支出、捐贈(zèng)的現(xiàn)金支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等現(xiàn)金支出。本項(xiàng)目可以根據(jù)“物料用品”、 “低值易耗品”、 “營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、 “其他支出”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”等科目的記錄分析填列。(二)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資以及收回長(zhǎng)期債券投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長(zhǎng)期債券投資收回的利息以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期投資”、 “長(zhǎng)期債券投資、 “現(xiàn)金”、 “銀行存款”等科目的記錄分析填列。2.“取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司因債券投資而收到的利息。不包括債券投資收回的本金，債券到期收回的本金在“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目根據(jù)“短期投資”、“應(yīng)收利息”、“長(zhǎng)期債券投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。3.“收回貸款所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映公司在貸款到