財務(wù)管理制度修改版

1、東方快樂度假投資管理有限公司財務(wù)管理制度（草案）一、總則：1 、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為， 提高公司經(jīng)濟效益和經(jīng)營管理水平，保障會計人員依法行使國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度；2、公司除法定賬冊外，不得另立會計賬冊。公司資產(chǎn)不得以任何個人名義開立賬戶存儲。3、公司財務(wù)部門職能1 ）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。2 ）建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，根據(jù)公司經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃，加強 經(jīng)營核算和預(yù)算管理，反映分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。3 ）依年度財務(wù)計劃，積極籌措資金，提供穩(wěn)定的營

2、運資金來源，有效的運用公司資金， 為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。4 ）定期進行存貨盤點，確保公司資產(chǎn)，并使實際存量與賬列數(shù)字相符。5 ）厲行節(jié)約，合理使用資金。6 ）遵紀守法，按章納稅。7 ） 做好有關(guān)會計憑證、賬冊的編制、審核與保管。8）保守秘密，公司有關(guān)財務(wù)資料除按規(guī)定向銀行、稅務(wù)及股東方提供外， 未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，不得向任何人泄露任何有關(guān)公司經(jīng)營情況等信息。9）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。4、公司財務(wù)機構(gòu)設(shè)置財務(wù)部由財務(wù)負責(zé)人，總賬會計，出納會計各一人組成；財務(wù)部可根據(jù)具體情況適當(dāng)增減。5、公司各部門和職員辦理財務(wù)事務(wù)，必須遵守此規(guī)定。二、財務(wù)人員崗位職責(zé)：1、財務(wù)負責(zé)人崗

3、位職責(zé)1 ）嚴格執(zhí)行國家的財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務(wù)會計制度，加強財務(wù)管理，遵守國家 政策、法令，保證國家、企業(yè)利益不受侵犯。2 ）參與公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)以及基本建設(shè)投資的研究，審查編制和執(zhí)行經(jīng)營預(yù)算，財務(wù)收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效的使用資金。3 ）負責(zé)對公司重要經(jīng)濟合同的審查會簽，并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受 侵害。4 ）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)、統(tǒng)計資料進行經(jīng)濟活動分析，提供合理有用的 建議。5）嚴格遵守、執(zhí)行公司各項規(guī)章制度，以工作流程管事，以制度管人，組織會計人員 培訓(xùn)和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)。6）加強成本管理，嚴格費用開支，進行成本

4、費用預(yù)測、計劃控制、核算、分析和審批, 督促有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。7 ）負責(zé)審核原始發(fā)票報銷單據(jù)、會計憑證、明細分類賬、總賬和財務(wù)會計報表及相關(guān) 明細表，并負責(zé)管理財務(wù)印鑒章。8）負責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責(zé)盤盈、盤虧、報廢清理等工作。做到情 況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準確，清理及時。9）不斷加強理論、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平和工作能力。10）承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。2、總賬會計崗位職責(zé)1 ）認真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)以及行業(yè)會計制度。2 ）貫徹執(zhí)行公司制定的各項規(guī)章制度。3 ）做到會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。4 ）要按照會計記賬規(guī)則

5、，認真審查會計憑證，保證會計原始憑證、記賬憑證、財務(wù)報 表的真實、合法、準確完整。5 ）負責(zé)編制會計憑證，并根據(jù)經(jīng)審核的會計憑證相關(guān)賬簿，做到賬賬相符，賬實相符。6 ）負責(zé)編制財務(wù)會計報表及相關(guān)費用明細表，并對財務(wù)會計資料進行整理歸檔，妥善 保管。7 ）財務(wù)會計檔案的借閱、復(fù)印必須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理批準。8 ）承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。3、出納會計崗位職責(zé)1）依法按章辦公。認真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的法律法規(guī)、方針政策，遵守會計 法的規(guī)定和公司制定的有關(guān)財務(wù)會計工作的各項制度。2）現(xiàn)金管理工作。嚴格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例，按規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記帳, 收付現(xiàn)金須及時逐筆登記， 做到賬款

6、相符；現(xiàn)金開支需符合規(guī)定范圍， 不屬于現(xiàn)金開支范圍 的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算； 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時 存入銀行。3）存款管理工作。按規(guī)定設(shè)置銀行存款日記賬，做好銀行存款、取款和結(jié)算工作，并及時逐筆登記；熟悉銀行各種付款方式和憑證填制，嚴格按照銀行存款管理規(guī)定辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；按月核對銀行帳戶及存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款帳面余額與銀行對帳單相符。4）票據(jù)管理工作。按規(guī)定做好銀行結(jié)算票據(jù)的登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷工作； 借用轉(zhuǎn)帳票據(jù)要在借款單上注明票據(jù)編號，每月終了前，認真清理催辦借出銀行結(jié)算票據(jù)， 防止丟失或長期不辦理報賬手續(xù)。5）印

7、章管理工作。嚴格按規(guī)定管理財務(wù)印章，妥善保管公司財務(wù)專用章和現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金 付訖、轉(zhuǎn)帳收訖、轉(zhuǎn)帳付訖等相關(guān)印章。6）資金管理工作。嚴格按規(guī)定會同總賬會計到開戶銀行營業(yè)柜臺辦理大額存款，確保資金安全；嚴禁挪用公款和白條抵庫。7）帳簿保管工作。妥善保管銀行存款日記帳簿、現(xiàn)金日記帳簿等會計檔案資料，并在工作 調(diào)動、崗位調(diào)整時按規(guī)定辦理交接手續(xù)。8）其他。所有款項的支付，必須提供手續(xù)完備的合法票據(jù)；及時向總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人編制報送資金收付日報表?，F(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金管理1、所有現(xiàn)金收支由公司出納會計負責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納會計應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)

8、出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。4、出納會計收取現(xiàn)金時，須即時開具一式三聯(lián)的收款收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、總賬會計、出納會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)審核、經(jīng)總經(jīng)理簽字批準， 方可支出現(xiàn)金（詳見費用報銷制度），6、收支單據(jù)辦理完畢后出納會計須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。二、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納會計負責(zé)。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納會計應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記

9、銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后，應(yīng)和銀行進行核對。3、出納會計收取支票時，須即時開具一式三聯(lián)的收款收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、總賬會計、出納會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票申請單”，由經(jīng)辦人、部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理簽字后出納會計方可開出。5、所開出支票必須填寫收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票存根簽收或蓋章。三、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務(wù)專用章和法人印鑒分別由總賬會計和出納會計負責(zé)保管。四、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納會計人員在每月完成出納會計工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上期結(jié)存、本月收入、本月支出、本月結(jié)存

10、情況，編制“出納會計報告表”，并對由出納會計保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、出納會計應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，并填寫銀行余額調(diào)節(jié)表。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。費用審批制度一、備用金及預(yù)付款申請1、根據(jù)工作需要，員工出差或業(yè)務(wù)活動可預(yù)先向公司申請借支備用金，借支額根據(jù)經(jīng)批準 的出差申請單確定，由經(jīng)辦人填寫請款單，注明請款金額、用途，并附出差申請單，經(jīng)部門 負責(zé)人簽字，財務(wù)審核，總經(jīng)理審批后，辦理付款手續(xù)。2、凡需預(yù)付貨款及以簽訂合同方式付款，一律填寫付款申請單，經(jīng)部門經(jīng)辦人、部門負責(zé)人簽字

11、，財務(wù)審核，總經(jīng)理審批后辦理付款。二、差旅費用申請1、員工因公出差，必須詳細填寫出差申請單，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，財務(wù)審核，總經(jīng)理審批方可辦理請款手續(xù)。2、差旅費的報銷，出差人員根據(jù)經(jīng)批準的出差申請單，詳細填寫費用報銷單，且分次分類 填寫，在規(guī)定限額內(nèi)憑票報銷，并經(jīng)部門負責(zé)人簽字，財務(wù)審核，總經(jīng)理審批后，辦理沖帳 或付款手續(xù)。三、物料的申購和領(lǐng)用1、各部門日常用品的申購，由倉庫填寫物料申購單，其它非日常用品的申購，由使用部門 填寫物料申購單，由部門負責(zé)人簽字，財務(wù)審核，總經(jīng)理審批后交采購執(zhí)行。2、物料的領(lǐng)用，由使用部門填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門負責(zé)人簽字，財務(wù)審核，后辦理領(lǐng)料手續(xù)。單位價值在1000元以

12、上物料的領(lǐng)用，需經(jīng)總經(jīng)理審批。財務(wù)報銷制度一、報銷費用1、交通費：員工因外出處理公事乘坐交通工具所產(chǎn)生之費用。若非緊急事件，員工外出應(yīng)以公共交通或軌道交通工具為首選，出租車費請注明原因，經(jīng)上級主管簽批后方可報銷。2、業(yè)務(wù)招待費：出于公司業(yè)務(wù)需要招待客戶所產(chǎn)生之費用。報銷根據(jù)支出按實報銷， 并注明招待時間及客戶名稱。3、差旅費：員工因業(yè)務(wù)需要前往外省市聯(lián)系工作產(chǎn)生之費用。標準如下：第5頁共7頁交通工具標準住宿標準差旅補貼交通費用普通員工汽車 , 火車一類城市150 元，二類城市120元 30元/天按實報銷主管及經(jīng)理汽車 , 火車一類城市200 元，二類城市150 元 50元 / 天按實報銷總監(jiān)及

13、副總汽車 , 火車一類城市300 元，二類城市200元 80元/天按實報銷總經(jīng)理汽車 , 火車一類城市380 元，二類城市250 元 100 元/天按實報銷說明： 1. 上述費用按照實際發(fā)票類別及金額予以報銷 , 但最高不得超過所列標準。2. 按實填報交通費用報銷，并請列明往返地點及簡述辦理事務(wù)。3. 住宿標準按地區(qū)分類暫定為：上海、北京、廣州、深圳、杭州、南京為一類城市，除此以外為二類城市。4. 如部門員工跟隨上級主管出差，報銷標準參照“主管級”執(zhí)行。零星辦公用品：因工作需要臨時購買的小額、小件辦公用品（清潔用品）所產(chǎn)生之費用。報銷費用根據(jù)支出按實報銷。注：大宗、大額辦公用品按照公司統(tǒng)一采購

14、，并辦理相應(yīng)辦公用品領(lǐng)用手續(xù)，如遇特殊情況亦將事先提出申請，批準后方可購買。二、補貼費用1、通訊補貼員工因工作需要聯(lián)系公務(wù)而補貼之手機費。標準為：部門人員100元/月主管、經(jīng)理200元/月總監(jiān)300元/月總助、副總400元/月總經(jīng)理800元/月說明： 上述補貼費用按照實際通訊發(fā)票金額予以報銷 , 但最高不得超過所列標準。2、報銷審核費用由部門負責(zé)人負責(zé)初審，財務(wù)負責(zé)人審核，總經(jīng)理簽批三、報銷程序1、報銷部門經(jīng)辦人詳細填寫，注明報銷部門、日期、摘要、報銷金額、單據(jù)張數(shù)，并分類、分項填寫，不得涂改；2、費用報銷所附發(fā)票，必須蓋有稅務(wù)局監(jiān)制單，所附收據(jù)，需蓋有財政收費票據(jù)印制章，并加蓋收款單位發(fā)票專用章或財務(wù)章方為有效。 發(fā)票涂改、 大小寫不符、 假發(fā)票或未按規(guī)定復(fù)寫及未蓋有財政收費票據(jù)印制章的收據(jù)一律不予報銷， 將原始憑據(jù)（發(fā)票） 粘貼在 費用報銷單后，并注明具體事由，費用報銷所附發(fā)票應(yīng)粘貼規(guī)范，不得裝訂；3、將填寫完整的費用報銷單交部門負責(zé)人簽字審核。注