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文檔簡介
1、財(cái)務(wù)工作手冊(cè)第一部分 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及工作職責(zé)各崗位工作人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé),嚴(yán)格遵守作息時(shí)間和公司制定的請(qǐng)(休)假審批制度,不準(zhǔn)遲到早退,未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自離開工作崗位。遇有人員調(diào)動(dòng)等工作變動(dòng)時(shí),負(fù)責(zé)人要認(rèn)真安排好交接,財(cái)務(wù)中心派人參加監(jiān)交。各崗位人員除完成本職工作外,要完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng),全心全意為公司發(fā)展服務(wù)。根據(jù)工作需要,財(cái)務(wù)中心設(shè)置以下崗位:財(cái)務(wù)總監(jiān)1名,財(cái)務(wù)經(jīng)理1名,主管會(huì)計(jì)3名,出納1名(兼網(wǎng)管與資產(chǎn)管理),分公司設(shè)立開票員、收銀員、稽核員各1名(業(yè)務(wù)比較少的,開票員、稽核員合并),其中:北京分公司編制2人,天津分公司編制3人,塘沽分公司編制3人,唐山分公司編制2人(現(xiàn)缺
2、1人),保定分公司編制2人,每個(gè)超市、展廳、自營店設(shè)終端收銀員1名。財(cái)務(wù)中心崗位框架圖財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理 分公司財(cái)務(wù) 總部成本控制稽核員開票員出納網(wǎng)管收銀員財(cái)務(wù)分析往來管理 財(cái)務(wù)人員由總部統(tǒng)一招聘,統(tǒng)一培訓(xùn),統(tǒng)一委派,統(tǒng)一考核,統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)中心門應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財(cái)務(wù)信息上傳下達(dá)渠道,不得越級(jí)報(bào)告。但特殊情況下,公司主管會(huì)計(jì)認(rèn)為有重大問題需要上報(bào)的,可以直接向財(cái)務(wù)總監(jiān)反映。一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)1.遵守會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)法律、法規(guī),對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行全面具體管理。2.建立公司會(huì)計(jì)核算體系和制度。3.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)業(yè)績的核查、考核和監(jiān)督控制工作。4.負(fù)責(zé)公司成本控制、經(jīng)濟(jì)情況分析工作。
3、5.制訂財(cái)務(wù)工作長遠(yuǎn)規(guī)劃,跟蹤實(shí)施情況。6.督促檢查各項(xiàng)預(yù)算、結(jié)算執(zhí)行情況,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作嚴(yán)格把關(guān)。7. 負(fù)責(zé)公司資金管理調(diào)度工作。定期對(duì)總公司與下屬公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進(jìn)行安全性、效益性、流動(dòng)性檢查。8.負(fù)責(zé)新項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性預(yù)審、投資效果分析。9.負(fù)責(zé)下屬公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清理工作。10.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)中心崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作。報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)獎(jiǎng)懲、任免下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 11.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)部門與上級(jí)及關(guān)系單位的協(xié)調(diào)工作。12.監(jiān)督、檢查財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。13.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)1.根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制以及
4、相關(guān)財(cái)務(wù)文件的起草、修改和落實(shí)執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)部門會(huì)議并擔(dān)任記錄,根據(jù)部門會(huì)議研究確定的原則,草擬有關(guān)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理工作長遠(yuǎn)規(guī)劃和年度計(jì)劃。3.負(fù)責(zé)部門月度的工作計(jì)劃編制。4.負(fù)責(zé)草擬總公司半年、年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)。5.負(fù)責(zé)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán),加強(qiáng)與有關(guān)部門業(yè)務(wù)工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)。6.負(fù)責(zé)部門業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、會(huì)議的安排籌備等工作。7.負(fù)責(zé)部門有關(guān)業(yè)務(wù)接待安排等事宜。8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總稽核工作。對(duì)總部出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后,負(fù)責(zé)加蓋在銀行備案的印章。9. 負(fù)責(zé)總部及分公司工資計(jì)算、審核,按時(shí)安排專人負(fù)責(zé)發(fā)放,并予以監(jiān)督,接受員工薪酬投訴與妥善處理。10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。三、成本控制崗位職責(zé)1.遵守
5、各項(xiàng)財(cái)政法律、法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度,按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的編制、錄入及會(huì)計(jì)賬的登記,保證單據(jù)齊全、手續(xù)完備,各要素準(zhǔn)確無誤。3. 核算公司全部收入、成本、裝修、樣板等;每日對(duì)分公司的收入生成憑證,與日?qǐng)?bào)表核對(duì),收入、資金余額等;月末核算部門利潤;對(duì)分銷客戶、承包店、加盟商進(jìn)行核算管理,計(jì)算他們的經(jīng)營成果、各類嘉獎(jiǎng)、補(bǔ)貼;提取固定資產(chǎn)折舊;裝修費(fèi)、運(yùn)費(fèi)攤銷,處理總部報(bào)銷業(yè)務(wù)。4.負(fù)責(zé)各種發(fā)票的申購、登記、開據(jù)與保管以及會(huì)計(jì)檔案的整理。5. 負(fù)責(zé)稅收管理,按稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間申報(bào)納稅。負(fù)責(zé)公司年檢、營業(yè)執(zhí)照變更等工作。6.負(fù)責(zé)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制,保證準(zhǔn)確及時(shí)
6、。報(bào)告包括(但不限于):匯總每日日?qǐng)?bào)表、損益報(bào)表(含累計(jì))、品牌銷售及利潤報(bào)表、年度銷售任務(wù)完成報(bào)表、部門利潤分析表。7.負(fù)責(zé)每月會(huì)計(jì)憑證的裝訂,會(huì)計(jì)資料的統(tǒng)計(jì)歸檔工作。8.負(fù)責(zé)督促出納人員按日做庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)日?qǐng)?bào)表,并負(fù)責(zé)核對(duì)現(xiàn)金,并在日?qǐng)?bào)表上簽字。9.負(fù)責(zé)總部及北京分公司工資發(fā)放、工資分配。每月工資發(fā)放完畢后,將工資匯總表、明細(xì)表、試算表以及有關(guān)部門提供的通知單裝訂成冊(cè),并在封面注明記賬憑證號(hào),歸檔;負(fù)責(zé)積累工資、津貼發(fā)放規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)資料,每月將工資發(fā)放匯總表,試算表及封面打印,經(jīng)審簽后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。10.服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。四、往來管理崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)與各往來單位的款項(xiàng)結(jié)算
7、與對(duì)賬工作。2.負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理:合作供應(yīng)商(包括美亦等受托代銷業(yè)務(wù))合同管理、結(jié)算、嘉獎(jiǎng)提成、廣告、裝修、補(bǔ)貼、存貨進(jìn)價(jià)監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的往來(運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、委托加工費(fèi)等)。3.負(fù)責(zé)超市管理、核算、對(duì)賬,按時(shí)結(jié)算款項(xiàng)。4.負(fù)責(zé)存貨質(zhì)量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。5.負(fù)責(zé)短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。6.負(fù)責(zé)保證金、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管理。7.根據(jù)工作流程,復(fù)核并執(zhí)行對(duì)外匯款通知。8.負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表,保證準(zhǔn)確及時(shí),報(bào)表包括(但不限于):庫存報(bào)表、商品銷售分析表、應(yīng)付帳款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎(jiǎng)報(bào)表、廣告報(bào)表、大額資金使用報(bào)表、應(yīng)收帳款報(bào)表、其他
8、應(yīng)收?qǐng)?bào)表、其他應(yīng)付款報(bào)表等。9.服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。五、財(cái)務(wù)分析崗位職責(zé)1.對(duì)公司整體財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析,做出書面報(bào)告。2.對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況進(jìn)行具體量化分析,通過期間比較,發(fā)現(xiàn)問題與異常,提出合理化建議。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用開支、資金收支計(jì)劃進(jìn)行分析,甑別異常情況,提出改進(jìn)建議。4.負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表,保證準(zhǔn)確及時(shí),報(bào)表包括(但不限于):資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用分析表、趨勢分析表等。5.分析公司收入、利潤實(shí)現(xiàn)情況,提出增收合理化建議。6.對(duì)公司內(nèi)控制度等執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié),提出改進(jìn)建議與措施。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。六、總部出納(
9、分公司收銀員)崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)根據(jù)審核過的支票領(lǐng)用單,簽發(fā)支票,并在支票領(lǐng)用單上填寫支票號(hào),交稽核崗加蓋預(yù)留銀行印章。2.負(fù)責(zé)根據(jù)審核過的借款單,填制銀行匯款憑證,由稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后,負(fù)責(zé)及時(shí)送交銀行。3.負(fù)責(zé)根據(jù)主管會(huì)計(jì)提供的轉(zhuǎn)賬支票填制進(jìn)賬單負(fù)責(zé)送存銀行。4.負(fù)責(zé)辦理的銀行匯款回單、銀行進(jìn)賬單回單等各種收付款憑證。5.負(fù)責(zé)及時(shí)到銀行取回結(jié)算票據(jù)交主管會(huì)計(jì)處理。6.負(fù)責(zé)對(duì)每月的記賬憑證號(hào)進(jìn)行排序整理,并在現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表中標(biāo)注本號(hào)及起始憑單號(hào)。7.負(fù)責(zé)人民幣現(xiàn)金、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價(jià)證券、貴重物品的管理。8.負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬逐筆登記,根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報(bào)表,并經(jīng)主管會(huì)計(jì)審簽。每天
10、下班前盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,做到日清月結(jié),發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)查找不過夜,對(duì)不按現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行盤點(diǎn)清查而造成的資金損失,由個(gè)人負(fù)責(zé)賠償。9.不超限額保存現(xiàn)金,不私借、挪用公款,不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金,不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。10.負(fù)責(zé)認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶管理和結(jié)算規(guī)定,不向外單位和個(gè)人出租出借銀行賬戶,嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定,支票使用必須按規(guī)定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動(dòng)。11.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款賬的對(duì)賬工作,做到賬款相符、賬賬相符,及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,做好未達(dá)賬項(xiàng)的清理工作,防止呆賬項(xiàng)形成。定期不定期地接受財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)對(duì)現(xiàn)金、銀行賬的抽查。12.負(fù)責(zé)填寫銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)
11、金日記賬記載,字跡要工整規(guī)范。13.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時(shí)性工作。七、稽核員崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)部門借款審核,對(duì)出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后,負(fù)責(zé)加蓋在銀行備案的印章。2.負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān),做到按計(jì)劃列支,控制費(fèi)用開支,杜絕非正常開支。3.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的審核,保證每一筆憑證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)科目正確。審核編號(hào)連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。4.登記應(yīng)收帳款手工帳并于電腦帳核對(duì)。5. 按照正常審批程序,負(fù)責(zé)各類客戶的裝修返點(diǎn)計(jì)算、促銷返點(diǎn)計(jì)算、嘉獎(jiǎng)返點(diǎn)計(jì)算、差價(jià)返點(diǎn)計(jì)算支付等。6.負(fù)責(zé)申請(qǐng)分公司資金;執(zhí)行對(duì)外匯款;交納本地按揭款;核算費(fèi)用;核算與管理各類租賃
12、合同(含租入租出)、押金、保證金;攤銷租金;管理工程合同;核算工程利潤;統(tǒng)計(jì)、監(jiān)控資金流量等。7.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理計(jì)算分公司工資,并根據(jù)審核過工資表負(fù)責(zé)及時(shí)發(fā)放。8. 負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表,保證準(zhǔn)確及時(shí),報(bào)表包括(但不限于):每日日?qǐng)?bào)表、月度費(fèi)用報(bào)表、各類返點(diǎn)報(bào)表、工程報(bào)表、資金流量表、租賃報(bào)表、應(yīng)收款報(bào)表等。9. 裝訂、管理本部門財(cái)務(wù)檔案。10.負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的有關(guān)文件打印、發(fā)放、統(tǒng)計(jì)工作。11.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。八、開票員崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)管理委托代銷票據(jù)。2.負(fù)責(zé)銷售出入庫、調(diào)撥出入庫、樣板出入庫、委托代銷出入庫以及其他出入庫票據(jù)的開具。3.負(fù)責(zé)庫存報(bào)表、庫存核對(duì)、空白銷售票的管理(領(lǐng)用、
13、核銷)、空白倉存卡的領(lǐng)用、核銷。4.執(zhí)行價(jià)格政策(促銷、處理)。5.掌握價(jià)格體系(分銷商、超市、家裝)商品信息。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。九、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)(總部由出納兼任,分公司由稽核員兼任)1.負(fù)責(zé)房產(chǎn)、設(shè)備檔案的建立及管理工作。2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算管理。3.負(fù)責(zé)對(duì)新購儀器設(shè)備報(bào)賬完畢后,及時(shí)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品等賬目,負(fù)責(zé)貼牌,做到賬卡相符。4.負(fù)責(zé)按規(guī)定的審批程序和手續(xù)對(duì)購置儀器設(shè)備的驗(yàn)收、登記工作。5.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬的查對(duì),發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),及時(shí)進(jìn)行更正賬務(wù)處理。6.負(fù)責(zé)定期與存貨管理人員對(duì)庫存物品進(jìn)行清查,做到賬賬一致,賬表一致。對(duì)盤盈、盤虧的存貨,及時(shí)查明原因并提出處
14、理意見報(bào)批,根據(jù)批復(fù)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。7.負(fù)責(zé)材料總賬與明細(xì)賬的核對(duì),對(duì)材料采購余額表進(jìn)行核對(duì),發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤進(jìn)行調(diào)賬處理,并對(duì)余額表進(jìn)行調(diào)整。8.負(fù)責(zé)對(duì)儀器設(shè)備報(bào)廢和處理的審查核對(duì)報(bào)批工作,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好報(bào)廢設(shè)備的變價(jià)處理等日常工作。9.負(fù)責(zé)人員調(diào)動(dòng)、調(diào)離時(shí)辦理物品保管人變更登記工作。10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。十、財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算應(yīng)用軟件使用和年度帳目設(shè)置、科目設(shè)置變更、新舊年度會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作,對(duì)會(huì)計(jì)電算備份的軟盤資料負(fù)責(zé)管理。2.負(fù)責(zé)崗位權(quán)限設(shè)置、所有客戶、商品類別、倉庫等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立,價(jià)格設(shè)置。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)主工作站的管理,督促有關(guān)結(jié)算站點(diǎn)做好日常數(shù)據(jù)備份,嚴(yán)格按
15、照會(huì)計(jì)電算化管理制度要求進(jìn)行管理。4.網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全備份、維護(hù)。5.軟件操作糾錯(cuò)。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第二部分 公司會(huì)計(jì)制度一、總則1.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象,記錄和反映公司本身的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)。3.會(huì)計(jì)核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動(dòng)為前提。4.會(huì)計(jì)核算劃分會(huì)計(jì)期間,分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會(huì)計(jì)中期。本制度所稱的期末和定期,是指月末、季末、半年末和年末。5.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。6.會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。7.
16、會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。8.會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。9.會(huì)計(jì)信息符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求,滿足有關(guān)各方了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要,滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。10.會(huì)計(jì)核算按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比。11.會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致,不得隨意變更。如確有必要變更,將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響,在財(cái)務(wù)報(bào)告中說明。12.會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行。13.會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表清晰明了,便于理解和利用。14.會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。15.收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比。16.會(huì)計(jì)核算遵循謹(jǐn)慎原則的要求
17、,合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。17.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物價(jià)變動(dòng)時(shí),除國家另有規(guī)定者外,不得調(diào)整其賬面價(jià)值。18.會(huì)計(jì)核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,作為收益性支出;凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,作為資本性支出。19.財(cái)務(wù)報(bào)告全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),單獨(dú)反映。二、資產(chǎn)20.資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。21.資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。22.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金
18、及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。23.現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記賬。24.短期投資是指各種能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過一年的有價(jià)證券以及不超過一年的其他投資。有價(jià)證券應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。當(dāng)期的有價(jià)證券收益,以及有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額,計(jì)入當(dāng)期損益。短期投資以賬面余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。25.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括:應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。應(yīng)收賬款可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金在會(huì)計(jì)報(bào)表中作為應(yīng)收賬款的備抵項(xiàng)目列示。各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清算、催收,定期與對(duì)方對(duì)賬核實(shí)。經(jīng)確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款
19、,作為壞賬損失,計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)?,未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。26.存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn),包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。各種存貨發(fā)出時(shí),使用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。各種存貨定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對(duì)于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢的,及時(shí)進(jìn)行處理,計(jì)入當(dāng)期損益。各種存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表中以實(shí)際成本列示。27.長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,包括股票投資、債券投資和其他投資。長期投資在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。一年內(nèi)到期的長期投資,在流動(dòng)資產(chǎn)下單列項(xiàng)目反映。2
20、8.固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,單位價(jià)值在2000元以上,并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)用,計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值;在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用及外幣借款的匯兌差額,計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限,采用年限平均法計(jì)算。固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和凈值,在會(huì)計(jì)報(bào)表中分別列示。為購建固定資產(chǎn)或者對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生的實(shí)際支出,在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn),對(duì)于
21、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報(bào)廢清理所發(fā)生的凈損失計(jì)入當(dāng)期損益。29.無形資產(chǎn)是指公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。購入的無形資產(chǎn),按實(shí)際成本記賬;接受投資取得的無形資產(chǎn),按照評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格記賬;自行開發(fā)的無形資產(chǎn),按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷,未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。30.遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益,在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。公司在籌建期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,除應(yīng)計(jì)入有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資價(jià)值者外,作為開辦費(fèi)入賬。開辦費(fèi)在公司開始經(jīng)營以后
22、的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。31.其他資產(chǎn)是指除以上各項(xiàng)目以外的資產(chǎn)。三、負(fù)債32.負(fù)債是公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。33.負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。34.流動(dòng)負(fù)債是指將在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計(jì)確定的,合理預(yù)計(jì),待實(shí)際數(shù)額確定后,進(jìn)行調(diào)整。流動(dòng)負(fù)債的余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。35.長期負(fù)債是指償還期在一年或者超過一
23、年的一個(gè)營業(yè)周期以上的債務(wù),包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款項(xiàng)等。將于一年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債。在流動(dòng)負(fù)債下單列項(xiàng)目反映。四、所有者權(quán)益36.所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)公司凈資產(chǎn)的所有權(quán),包括公司投資人對(duì)公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。37.投入資本是投資者實(shí)際投入公司經(jīng)營活動(dòng)的各種財(cái)產(chǎn)物資。投入資本按實(shí)際投資數(shù)額入賬。38.資本公積金包括股本溢價(jià)、法定財(cái)產(chǎn)重估增值、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值等。39.盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公積金。盈余公積金按實(shí)際提取數(shù)記賬。40.未分配利潤是公司留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。41.投入資本、資本公積金、盈余公
24、積金和未分配利潤的各個(gè)項(xiàng)目,在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。如有未彌補(bǔ)虧損,應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項(xiàng)反映。五、收入42收入是公司在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入。包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。43.公司合理確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬。公司在發(fā)出商品、提供勞務(wù),同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí),確認(rèn)營業(yè)收入。44.銷售退回、銷售折讓和銷售折扣,應(yīng)作為營業(yè)收入的抵減項(xiàng)目記賬。六、費(fèi)用45.費(fèi)用是公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。46.直接為提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進(jìn)價(jià)和其他直接費(fèi)用,直接計(jì)入經(jīng)營成本;發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用,按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入經(jīng)營成本。47.公
25、司行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,為銷售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用、銷售費(fèi)用,作為期間費(fèi)用,直接計(jì)入當(dāng)期損益。48.本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,預(yù)提計(jì)入本期。49.成本計(jì)算一般按月進(jìn)行。50.公司按實(shí)際發(fā)生額核算費(fèi)用和成本。采用定額成本或者計(jì)劃成本方法的,合理計(jì)算成本差異,月終編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),調(diào)整為實(shí)際成本。51.公司正確、及時(shí)地結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。七、利潤52.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。53.公司發(fā)生虧損,按規(guī)定的程序彌補(bǔ)。54.利潤的構(gòu)成和利潤
26、分配的各個(gè)項(xiàng)目,在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。八、財(cái)務(wù)報(bào)告55.財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件,包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。56.資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。57.損益表是反映公司在一定期間的經(jīng)營成果及其分配情況的報(bào)表。58.現(xiàn)金流量表是反映在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金收入和支出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。59.會(huì)計(jì)報(bào)表可以根據(jù)需要,采用前后期對(duì)比方式編列。采取前后期對(duì)比方式編列的,上期的項(xiàng)目分類和內(nèi)容與本期不一致的,將上期數(shù)按本期項(xiàng)目和內(nèi)容,調(diào)整有關(guān)數(shù)字。60.會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)
27、確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。61.公司對(duì)外投資如占被投資公司資本總額半數(shù)以上,或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資公司控制權(quán)的,編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。62.會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等所作的解釋,其內(nèi)容主要包括:所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法;會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響;非經(jīng)常性項(xiàng)目的說明;會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料;其他有助于理解和分析報(bào)表需要說明的事項(xiàng)。第三部分 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度1.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是指本公司為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。 2.本制度適用于分公
28、司、各部門。 3.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本目標(biāo)(1) 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。(2) 規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。(3) 堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為,保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。4.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本原則 (1)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循國家有關(guān)法律法規(guī),符合公司的實(shí)際情況。 (2)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員,任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的權(quán)力。 (3)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。 (4)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及
29、會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。 (5)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循成本效益原則,以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。 (6)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。 5.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括:貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、項(xiàng)目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。 6.公司對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互制約,確保貨幣資金的安全。 7.公司建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位
30、責(zé)任制度,對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制,防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。 8.公司建立對(duì)外投資決策機(jī)制和程序,通過實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度,加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制,9.公司建立項(xiàng)目決策程序,明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限,建立項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度,加強(qiáng)項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制,防范決策10.公司合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位,建立和完善采購與付款的會(huì)計(jì)控制程序,加強(qiáng)請(qǐng)購、審批、合同訂立、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制,堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購風(fēng)險(xiǎn)。 11.公司加強(qiáng)對(duì)籌資活
31、動(dòng)的會(huì)計(jì)控制,合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),確?;I措資金的合理、有效使用。 12.公司在制定商品或勞務(wù)等的定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式等銷售政策時(shí),充分發(fā)揮會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用,加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制,避免或減少壞賬損失。 13.公司建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng),做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),分解成本費(fèi)用指標(biāo),控制成本費(fèi)用差異,考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況,落實(shí)獎(jiǎng)罰措施,降低成本費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。 14.公司加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制,嚴(yán)格控制擔(dān)保行為,建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度,明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)
32、保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容,加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理,及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況,防范潛在風(fēng)險(xiǎn),避免或減少可能發(fā)生的損失。 15.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的方法主要包括:不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。 16.不相容職務(wù)相互分離控制要求公司按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。 不相容職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。 17.授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容,公司內(nèi)部的各級(jí)管理層
33、必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 18.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)會(huì)計(jì)法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,制定適合本公司的會(huì)計(jì)制度,明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序,建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法,實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。 19.預(yù)算控制要求公司加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預(yù)算項(xiàng)目,建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),制度預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,及時(shí)分析和控制預(yù)算差異,采取改進(jìn)措施,確保預(yù)算的執(zhí)行。 預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批,限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。 20.財(cái)產(chǎn)保全控制要求公司限制
34、未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸,采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施,確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。 21.風(fēng)險(xiǎn)控制要求公司樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。 22.內(nèi)部報(bào)告控制要求公司建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度,全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息,增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。 23.電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng),減少和消除人為操縱因素,確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施;同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸
35、出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。 24.公司重視會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作,由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門人員具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制檢查的主要職責(zé)是: (1)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。 (2)寫出檢查報(bào)告,對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。 (3)對(duì)執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議,對(duì)違反會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。 25.公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)本公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià),接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)委托公
36、司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告。 26.財(cái)務(wù)中心對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第四部分 資金內(nèi)部控制制度1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 2.公司經(jīng)理對(duì)本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。3.財(cái)務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù),配備合格的人員,并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。 辦理貨幣資金業(yè)
37、務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正,不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 7.財(cái)務(wù)中心對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。 9.財(cái)務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 (1)支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門或
38、個(gè)人用款時(shí),提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 (2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人拒絕批準(zhǔn)。 (3)支付復(fù)核。復(fù)核人對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式是否恰當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。 (4)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 10.公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體
39、討論和總經(jīng)理審批,并建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 11.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 12.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理,超過庫存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。 13.財(cái)務(wù)中心必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 14.現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,事先報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。 借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。 15.取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得
40、賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。 16.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。 定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)處理。財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 17.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 18.財(cái)務(wù)中心指定專人定期核對(duì)銀行賬戶,每月至少核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,查
41、明原因,及時(shí)處理。 19.財(cái)務(wù)中心定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?,F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,作出處理。 20.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 21.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 22.財(cái)務(wù)中心建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限,定期和不定期地
42、進(jìn)行檢查。 23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括: (1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 (2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。 (3)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 (4)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。 24.對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。第五部分 資金管理辦法1. 管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來
43、調(diào)劑等管理工作,并指導(dǎo)、監(jiān)督分公司的資金運(yùn)行。分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)其所在公司的資金結(jié)算、往來等管理工作。2. 賬戶管理開立、變更賬戶,須經(jīng)總經(jīng)理同意,由財(cái)務(wù)中心門具體執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個(gè)存款賬戶,辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。開設(shè)賬戶情況及變更情形及時(shí)向財(cái)務(wù)中心書面呈報(bào)、備案。3.支票管理(1)支票由出納人員或財(cái)務(wù)中心門指定專人保管。支票與財(cái)務(wù)印鑒由不同人員分開保管。(2)支票領(lǐng)用時(shí)按要求逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“支票領(lǐng)用單”,由所在部門負(fù)責(zé)人審核,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后,到財(cái)務(wù)中心門領(lǐng)取支票。(3)原則上不允許各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票。特殊情況,經(jīng)公司總經(jīng)理審批。各部門累計(jì)領(lǐng)取支票不得超過三帳
44、,超過三張未報(bào)帳的,財(cái)務(wù)中心門暫時(shí)停封該部門借款業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)中心門及時(shí)催促各業(yè)務(wù)部門及時(shí)辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。(4)支票付款后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù),購置物品時(shí)需要物品保管人員或使用人員驗(yàn)收簽字后方可報(bào)銷。(5)收到支票后,及時(shí)送存銀行,不拖不壓。(6)收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時(shí)出納人員及時(shí)登記日記帳。做到先登帳后付款,先收款后登帳。出納人員按月對(duì)帳,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,書面呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。(7)每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報(bào)告財(cái)務(wù)中心經(jīng)理,為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時(shí)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。4.現(xiàn)金管理(1)下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金:職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;出差人員必須攜帶
45、的差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支;公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元,如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。(2)公司購置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價(jià)款一次超過1000元的,采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金;采購價(jià)款一次低于800元的,可以使用現(xiàn)金結(jié)算,也可以使用支票結(jié)算。(3)庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn),現(xiàn)金超額部分送存銀行。(4)收入現(xiàn)金及時(shí)入帳,送存銀行。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付,即不得坐支。(5)財(cái)務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金,當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)
46、后提取。(6)公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫“借款單”,由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,到出納人員處領(lǐng)取。(7)報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或借款憑單,經(jīng)辦人簽字,會(huì)計(jì)審核,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標(biāo)志及經(jīng)辦人戳記。(8)工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表,交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,月末發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。(9)辦理款項(xiàng)匯兌時(shí),財(cái)務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關(guān)憑證,分別由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字,出納人員到銀行辦理。(10)出納人
47、員當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆按順序記載現(xiàn)金收付,帳目當(dāng)日清月結(jié),帳實(shí)相符。(11)不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金。(12) 不準(zhǔn)白條抵庫。(13) 不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。(14) 不準(zhǔn)利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。(15) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。主管會(huì)計(jì)經(jīng)常與出納核對(duì)庫存現(xiàn)金情況。(16) 每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次庫存現(xiàn)金對(duì)差異情況進(jìn)行分析,形成庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告,提出改進(jìn)意見,以書面形式呈報(bào)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理。5.備用金管理(1)各部門由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì),需要備用金的,書面提出申請(qǐng),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。(2)根據(jù)公司總經(jīng)理通知,部門領(lǐng)取備用金時(shí),填寫借款單,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,由出納人
48、員依憑證付款。各部門指定專人負(fù)責(zé)備用金管理,并將人員名單報(bào)送各公司財(cái)務(wù)中心門備案。(3)部門領(lǐng)取備用金累計(jì)一般不超過2000元。(4)備用金管理人員每周與財(cái)務(wù)中心門結(jié)算一次,及時(shí)補(bǔ)充備用金。財(cái)務(wù)中心門按時(shí)催促備用金管理人員辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。(5)因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門調(diào)整,不再需要使用備用金的部門及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù),歸還備用金。第六部分 財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷辦法一、目的:為了使財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷流程明晰化、規(guī)范化。二、范圍:適用于總部、分公司、各部門。三、支款辦法支款范圍商品類采購(指商品等)、辦公用品類采購(包括文化用品、勞保用品、花卉等)、固定資產(chǎn)采購(包括汽車、電腦、打印機(jī)、辦公家具等)、圖書音像資料、差
49、旅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、其他(如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、伙食費(fèi)、零星支出等)。支款憑證支款時(shí)應(yīng)提供購貨合同書、購貨協(xié)議書、購貨訂單、物品申購審批單、出差申請(qǐng)審批表及其他相應(yīng)資料。3.支款流程支款人填寫借款單或報(bào)銷單,經(jīng)部門經(jīng)理簽認(rèn)后,送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽核,至出納員處領(lǐng)款,交財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。流程圖支款人部門經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)顧問公司領(lǐng)導(dǎo)出納員會(huì)計(jì)4.特別規(guī)定(1)員工因公出差可以借差旅費(fèi)。由出差人填寫“借款單”,注明出差地點(diǎn)、時(shí)限、事由,并由部門主管批準(zhǔn),人力資源部備案,由財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn),到出納處辦理借款。(2)出差較為頻繁(如外圍業(yè)務(wù)員)及業(yè)務(wù)費(fèi)較多(如分公司經(jīng)理),可采用定額備用金方式。其中分
50、公司經(jīng)理、品牌經(jīng)理不超過1000元,外圍業(yè)務(wù)員不超過800元,當(dāng)其崗位變動(dòng)時(shí)或年終放假時(shí)扣回。(3)當(dāng)月連續(xù)幾次出差,在上次借款未還清的,不予再借款。試用期不足一月人員單獨(dú)出差,不予借差旅費(fèi)。特殊情況經(jīng)部門主管同意可借不超過本人半個(gè)月的工資。(4)借款人員終結(jié)事務(wù),在報(bào)銷時(shí)扣回借款,當(dāng)時(shí)不能扣回的,在本月開資時(shí)就借款總額一并扣回。(5)大額借款(達(dá)到3000元)需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。四、報(bào)銷辦法1、差旅費(fèi)報(bào)銷辦法(1)員工出差交通工具標(biāo)準(zhǔn)為:火車硬坐、汽車普客、輪船三等艙位。在晚上8:00到次日7:00之間出差,乘車船超過6小時(shí),可以乘坐火車臥鋪、汽車臥鋪或豪華空調(diào)、輪船二等艙。但同時(shí)扣減一夜住宿費(fèi)
51、補(bǔ)貼。員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào),輪船二等艙的,非主觀原因未能乘坐的,可按硬坐車票或三等艙票價(jià)的40%發(fā)給補(bǔ)貼。(2)公司領(lǐng)導(dǎo)(含正副經(jīng)理、總監(jiān))因公出差,所發(fā)生的招待費(fèi)、車資費(fèi)、住宿費(fèi)等合理費(fèi)用憑票據(jù)報(bào)銷;遠(yuǎn)距離出差,可乘坐火車硬臥或經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以乘坐飛機(jī)普通艙。部門主管出差期間發(fā)生的車費(fèi)、住宿費(fèi)等合理費(fèi)用可憑票報(bào)銷,遠(yuǎn)距離出差可乘座火車硬臥,特殊情況下,經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機(jī)普通艙。如果員工與公司領(lǐng)導(dǎo)一起出差,所有與業(yè)務(wù)相關(guān)的開支均由公司統(tǒng)一支付。(3)出差期間補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):公司領(lǐng)導(dǎo)為早餐10元、中餐30元、晚餐20元,即伙食補(bǔ)助60元/天,住宿標(biāo)準(zhǔn)60元/天;部門主管為早餐5元、中餐25元
52、、晚餐20元,即伙食補(bǔ)助50元/天,住宿標(biāo)準(zhǔn)50元/天;普通員工伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為早餐5元、中餐20元、晚餐15元,即伙食補(bǔ)助40元/天,住宿標(biāo)準(zhǔn)40元/天,公交車補(bǔ)15元/天(不得報(bào)銷出租車費(fèi))。出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)如深圳、廣州、上海、南京等地,住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮30元/天。出差時(shí)間不足一天,視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)(含市內(nèi)),不享受伙食補(bǔ)助。如果在公司食堂(含分公司食堂)就餐或在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷餐費(fèi)(不含對(duì)外宴請(qǐng),宴請(qǐng)需要直接領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)),則不享受對(duì)應(yīng)伙食補(bǔ)助。多人共同出差,同住一間房的,可按同住人中職務(wù)最高的人員標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)。(4)出差人員出差回來,憑有效車船票據(jù)實(shí)報(bào)銷。有效車船票指出發(fā)點(diǎn)到
53、目的地區(qū)間車票,時(shí)間上符合出差時(shí)限,中途不得繞路辦其他事宜。外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報(bào)銷當(dāng)?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票(或磁卡月票)一張(由公司統(tǒng)一辦理),并發(fā)放交通補(bǔ)助50元(打入個(gè)人工資),不再報(bào)銷其他交通費(fèi)用。應(yīng)優(yōu)先選擇出差地分公司宿舍住宿,當(dāng)不能解決時(shí)憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷住宿費(fèi),超過部分自負(fù)。2、辦公用品、低值易耗品報(bào)銷辦法(1)每月底由各使用部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要填寫“辦公用品、低值易耗品使用計(jì)劃表”,交公司辦公室匯總,提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后購買。專業(yè)性、技術(shù)性強(qiáng)的物品,可委托相關(guān)人員購買。(2)所購辦公用品、低值易耗品,實(shí)行定人驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用登記的辦法。(3)購買后由辦公室有關(guān)經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)
54、規(guī)定粘貼有關(guān)報(bào)銷單據(jù),經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后,予以報(bào)銷。3、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用報(bào)銷辦法(1)由有關(guān)部門提出書面申請(qǐng),并做出可行性分析報(bào)告,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)中心開據(jù)支票購買。重大項(xiàng)目固定資產(chǎn)(10萬元以上的),得經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后組織購買。(2)固定資產(chǎn)購買、安裝、調(diào)試、驗(yàn)收合格后,主管部門應(yīng)盡快將有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)中心辦理報(bào)銷手續(xù)。(3)所購固定資產(chǎn)納入公司,統(tǒng)一管理。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷辦法公司因工作、業(yè)務(wù)需要,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)安排,接待客戶及相關(guān)人員,本著不浪費(fèi)的前提下,所發(fā)生的招待費(fèi),經(jīng)辦人應(yīng)在招待費(fèi)發(fā)票上背書其招待人員及人數(shù),經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核,報(bào)財(cái)務(wù)顧問簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,予以
55、報(bào)銷。5、交通費(fèi)報(bào)銷辦法(1)原則上應(yīng)優(yōu)先坐公交車,特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn),可以乘坐出租車。(2)車票上需背書從哪里到哪里,做什么事,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后,予以報(bào)銷。6、通訊費(fèi)報(bào)銷辦法(1)手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過工資發(fā)放,不再報(bào)銷。凡由公司委托銀行代扣手機(jī)費(fèi)的,在其工資中自動(dòng)扣減相關(guān)費(fèi)用。(2)固定電話實(shí)行定額制。具有IP功能電話撥打長途時(shí)必須使用IP功能,如查出未使用IP功能,本次通話費(fèi)全額扣除,自己負(fù)擔(dān)。(3)每月電話費(fèi)交納后由行政部抽查某些電話費(fèi)明細(xì),定額內(nèi)個(gè)人電話費(fèi)超過30元以上的部分從工資扣除,并予以處罰。(4)非承包自營店通訊費(fèi)執(zhí)行“定額+銷量提取數(shù)”,
56、最高限額為300元。超額時(shí)由部門工資中扣回。7、廣告費(fèi)(不含公益性廣告)報(bào)銷辦法(1)根據(jù)年度廣告預(yù)算與計(jì)劃,由各業(yè)務(wù)經(jīng)理或宣傳策劃部提出申請(qǐng),注明廣告方式、內(nèi)容、預(yù)期效果、預(yù)算金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。 (2)臨時(shí)性單項(xiàng)廣告,由總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。(3)原則上廣告費(fèi)用由總部負(fù)擔(dān)。單項(xiàng)不超過2000元的,列支分公司費(fèi)用。(3)由總部宣傳策劃部承辦相關(guān)手續(xù),并保存相關(guān)資料。8、其它費(fèi)用報(bào)銷辦法(1)采購物品報(bào)銷時(shí),除提供費(fèi)用報(bào)銷單外,還應(yīng)提供經(jīng)物品管理人員簽字的驗(yàn)收單或入庫單。(2)未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用,根據(jù)實(shí)際情況,由公司領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。四、核簽流程 經(jīng)辦人將相關(guān)的報(bào)銷憑證備齊,經(jīng)部門經(jīng)理核簽后,送至財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)處進(jìn)行稽核,然后送財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)顧問、公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行核簽,最后出納員付款。領(lǐng)款人部門經(jīng)理 會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)顧問出納員五、注意事項(xiàng)1、憑證填寫要求(1)應(yīng)用藍(lán)色或黑色簽字逐項(xiàng)
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