最新執(zhí)法資格考試模擬試題(附答案)

1、最新執(zhí)法資格考試模擬試題（附答案）執(zhí)法資格考試備戰(zhàn)模擬試題一、單選題1.湖北省以外一家按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，從事二手車經(jīng)銷業(yè) 務。2020年4月含稅銷售額為10萬元，5月、6月含稅銷售額合計為40萬元, 企業(yè)選擇適用優(yōu)惠政策，并按規(guī)定開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，請計算二季度增 值稅應納稅額。A. 0.249 萬元 B. 0.495 萬元 C. 0.485 萬元 D. 0.298 萬元【參考答案】D【答案解析】根據(jù)財政部國家稅務總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政 策的公告（財政部稅務總局公告2020年第17號），自2020年5月1日至 2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二

2、手車，由原按 照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。由 于上述減按0.5%征收率征收增值稅政策自5月起施行，納稅人在4月份的銷 售額按照小規(guī)模納稅人復工復業(yè)政策可減按1%征收率征收增值稅。應納增值稅= 10+ （1+1%） xl%+404- （1+0.5%） x0.5%=0.298 萬元2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月買入A上市公司股票，買人 價280萬元，支付手續(xù)費0. 084萬元。當月賣出其中的50%,發(fā)生買賣負差 10萬元。2019年6月，賣出剩余的50%,賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06 萬元，印花稅0.2萬元。假定，以上價格均為含稅價格

3、。該企業(yè)2019年6月 應繳納增值稅（）。A. 3萬元 B. 3. 38萬元 C. 2.81萬元 D. 2.83萬元【參考答案】D【答案解析】金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額， 轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。該企業(yè)2019年 6 月應繳納增值稅=（200-280 X 50%-10）4-（1+6%） X 6%=2. 83 （萬元）。3.2020年3月，某市甲公司與海外P公司簽訂一份金額為850萬美元的口 罩采購合同，甲公司按規(guī)定繳納了印花稅。2020年4月，因疫情需要雙方修 改了合同，將金額增加至1050萬美元（美元與人民幣的匯率：修改當日為6.5, 當

4、月1日為6.7,當月最后一日為6.6）,則甲企業(yè)因修改合同應補繳的印花稅 稅額為（）。A.OB.3900 元C.3930 元 D.6550 元【參考答案】B【答案解析】己繳納印花稅的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分 應當補交印花稅；應稅憑證所載金額為外國貨幣的，按修改憑證當日的國家外 匯管理局公布的外國牌價折合人民幣計算應納稅額。應納稅額=（1050-850） X 6.5X0.03%X 10000 = 3900 元。4.下列有關(guān)營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）oA.某租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用， 按陸路運輸服務征收增值稅B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空

5、運輸服務C.遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍【參考答案】D【答案解析】根據(jù)財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅 試點的通知（財稅201636號）附件銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋 規(guī)定，物流輔服務，包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈 救助服務、裝卸搬運服務、倉儲服務和收派服務。其中，航空服務包括航空地 面服務和通用航空服務。所以，航空地而服務屬于物流輔助服務的范圍。5.A企業(yè)吸收合并B企業(yè)，B企業(yè)資產(chǎn)、負債的賬面價值分別為1000萬元、 800萬元，公允價值為1200萬元、800萬元，A企業(yè)向B企業(yè)股東C定向增發(fā) 市價為

6、380萬元的股票并支付銀行存款20萬元，假定符合特殊處理的其他條 件，合并業(yè)務發(fā)生當年年末最長期限的國債利率為4%, B企業(yè)被合并前發(fā)生 的未超過彌補期限的虧損額為80萬元，則合并后A企業(yè)可以彌補B企業(yè)虧損 的限額為（）oA. 16萬元B. 8萬元C. 40萬元 D. 80萬元【參考答案】A【答案解析】彌補限額二被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值X合并業(yè)務發(fā)生當年 年末最長期國債利率二（1200-800）義4%二16萬元6.下列關(guān)于增值稅應稅行為納稅義務發(fā)生時間的表述，不正確的是（）。A.納稅人視同銷售無形資產(chǎn)的，其納稅義務發(fā)生時間為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完 成的當天B.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅

7、義務發(fā)生時間為收到 預收款的當天C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務發(fā)生時間為收取價款的當天D.納稅人進口貨物的，其納稅義務發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天【參考答案】C【答案解析】納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務發(fā)生時間為金融商 品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。7.1. 公司為一般納稅人，2020年9月轉(zhuǎn)讓閑置廠房一幢（該廠房是2016 年6月購置的，購置原價為2 200萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入3 500萬元.該公司應 預繳增值稅為（）。A. 315萬元B. 385萬元C. 175萬元D. 61.90萬元【參考答案】D【答案解析】一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不合自建）的 不動產(chǎn)，預繳時的計算方

8、法：（全部價款和價外費用-購置原價或取得時作價） + （1+5%） X5%；實際申報計算方法：銷項稅額=全部價款和價外費用+（1+9%） X9%應納稅額二銷項稅額-進項稅額應補稅額=應納稅額-預繳稅額因此，本題中預繳增值稅額=（3500-2200） 4- （1+5%） X5%=61.90萬元8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人.2019年5月從某自產(chǎn)自銷的花木栽培公 司手中購入花卉1100盆，取得的普通發(fā)票上注明價款為110 580元。該企業(yè) 將25%用于贈送某節(jié)日慶典，其余全部賣給客戶取得產(chǎn)品不含稅銷售額705 000元。則該企業(yè)當月應納的增值稅為（）oA. 96 374. 96 元 B. 107

9、824. 60 元 C. 91 236. 20 元 D. 74 647.80元【參考答案】D【答案解析】從花木栽培公司購入的花卉屬于免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以計算抵扣 進項稅；外購貨物對外無償贈送，視同銷售，要依法計算征收增值稅。應納增 值稅二705 000X4+3X9%-110 580X9%=74 647. 80 （元）。9.自2019年2月1日至2020年12月31日，下列業(yè)務中免征增值稅的是 （）。A.公共交通運輸服務B.企業(yè)集團內(nèi)單位之間無償提供的服務C.企業(yè)集團內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為D.企業(yè)之間的資金無償借貸行為【參考答案】C【答案解析】根據(jù)規(guī)定，自2019年2月1日互2020年12月3

10、1 0 ,對企 業(yè)集團內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。10 .境外教育機構(gòu)與境內(nèi)從事學歷教育的學校開展中外合作辦學，可以免 征增值稅的收入是（）oA.提供高等教育取得的收入B.提供學前教育取得的收入C.提供教育測評取得的收入D.提供考試、招生取得的收入【參考答案】A【答案解析】根據(jù)規(guī)定，境外教育機構(gòu)與境內(nèi)從事學歷教育的學校開展中 外合作辦學，提供學歷教育服務取得的收入免征增值稅。11 .下列有關(guān)營改增的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入，按照“經(jīng)紀代理”繳納增值稅B.航空運輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的航空運輸服務，不征收增值稅C.航空

11、運輸企業(yè)的應征增值稅銷售額不包括代收的機場建設費和代售其 他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款D.應航空運輸企業(yè)己售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入， 按航空運輸服務征收增值稅【參考答案】A【答案解析】納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收 入，按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅。12 .以下屬于資源稅應納稅額的計算方式的是（）。A.從價定率B.從量定額C.超額累進稅率D.從價定率或從量定額.參考答案：D答案解析：根據(jù)資源稅暫行條例第四條規(guī)定，資源稅的應納稅額，按 照從價定率或從量定額的辦法，分別以應稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人適用的比 例稅率或以應稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量乘以納稅人具體適

12、用的定額稅率計算。故選 Do13 .以下關(guān)于耕地占用稅的表述中，不正確的是（）。A.耕地占用稅以納稅人實際占用的應稅土地面積為計稅依據(jù)，實行按年計 稅14 耕地占用稅計算公式為：應納稅額二應稅土地面積X適用稅額C.應稅土地面積包括經(jīng)批準占用面積和未經(jīng)批準占用面積D.未經(jīng)批準占用應稅土地的納稅人，其納稅義務發(fā)生時間為自然資源主管部門認定其實際占地的當日參考答案：A答案解析:根據(jù)國家稅務總局關(guān)于耕地占用稅征收管理有關(guān)事項的公告 （國家稅務總局公告2019年第30號）政策規(guī)定，耕地占用稅以納稅人實際占 用的屬于耕地占用稅征稅范圍的土地面積為計稅依據(jù)，按應稅土地當?shù)剡m用稅 額計稅，實行一次性征收。故選

13、14 .甲公司2019年1月因無力償還乙公司己到期的3000萬元債務，經(jīng)雙 方協(xié)商甲公司同意以自有房產(chǎn)償還債務。該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000 萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙公司支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過 戶手續(xù)。則乙公司計繳契稅的計稅依據(jù)是（）。A.5000萬元 B.6000萬元 C.9000萬元 D.2000萬元參考答案：C答案解析：以房產(chǎn)抵償債務，按照房屋的交易價作為計稅依據(jù)繳納契稅， 故選Co15 .根據(jù)稅務文書電子送達規(guī)定（試行），下列各項中不符合稅務文書電 子送達規(guī)定的是（）。A.稅務機關(guān)向受送達人送達電子版式稅務文書后，通過電話、短信等方式 發(fā)送提醒信息。提

14、醒服務不影響電子文書送達的效力。B.適用電子送達文書規(guī)定的文書包括稅務處理決定書、稅務事項通知書等 稅務文書C.只有經(jīng)受送達人同意稅務機關(guān)才可以采用電子送達方式送達稅務文書。D.受送達人需要紙質(zhì)稅務文書的，可以通過特定系統(tǒng)自行打印，也可以 到稅務機關(guān)辦稅服務廳打印。參考答案：A答案解析：電話詢問的錄音或文字記錄不可以作為直接實施行政處罰或核 定應納稅額的依據(jù)。二、多選題1.根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.自2020年3月1日起，取消增值稅一般納稅人取得的需認證發(fā)票的認 證期限B.從事二手車經(jīng)銷的一般納稅人銷售其收購的二手車，按0.5%征收增值稅C.自2020年3月1日起，對存

15、在欠稅的納稅人可以先繳納欠稅，再依法 繳納滯納金D.自2020年2月1日起，全部建筑業(yè)小規(guī)模納稅人均可自開專票參考答案：BC答案解析：自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1 日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng) 一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申 報抵扣的期限。增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值 稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認證確 認、稽核比對、申報抵扣期限按老辦法執(zhí)行。自2020年2月1日起，全部小 規(guī)模納稅人（其他個人除外）均可以選擇使用增值稅發(fā)

16、票管理系統(tǒng)自行開具增 值稅專用發(fā)票。故選項BC正確。2. 2019年4月1日后，一般納稅人購進的下列服務中，不得抵扣進項稅 額的有（）oA.貸款服務B.住宿服務C.餐飲服務D.娛樂服務【參考答案】ACD【答案解析】根據(jù)財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅 試點的通知（財稅201636號）附件2營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的 規(guī)定文件第二條規(guī)定，原增值稅一般納稅人購進的貸款服務、餐飲服務、居 民日常服務和娛樂服務不能抵扣進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣。3 .某啤酒廠（增值稅一般納稅人）2019年10月銷售其生產(chǎn)的啤酒，每 噸不含稅價格為2 850元，同時規(guī)定每噸另單獨收取優(yōu)質(zhì)服務費10

17、0元、手續(xù) 費40元，單獨核算包裝物押金50元（押金期限3個月），則下列說法正確的 有（）。A.每噸啤酒的增值稅計稅銷售額為2 973. 89元B.每噸啤酒的增值稅計稅銷售額為2 850元C.每噸啤酒的消費稅稅額為250元D.每噸啤酒的消費稅稅額為220元【參考答案】AC【答案解析】計算銷售啤酒的增值稅時，單獨核算包裝物押金未到期的不 并入銷售額，則每噸啤酒的增值稅計稅銷售額=2850+（100+40）+（1+13%）=2 973. 89 （元）；確定啤酒的消費稅適用稅額時，要將其包裝物押金價格分離并入銷 售額確定稅率級次，每噸出廠價格（含包裝物及包裝物押金）-2 850-1- （100+40

18、+50）4-（1+13%） =3 018. 14（元）3 000 元,則適用 250 元 / 噸的稅率。9最新執(zhí)法資格考試模擬試題（附答案）4 .下列選項中，屬于混合銷售按銷售貨物繳納增值稅的有（）。A.汽車銷售公司銷售汽車的同時給購車客戶提供車內(nèi)裝飾B.門窗廠銷售自制的門窗并負責為購買客戶提供安裝服務C.餐館提供餐飲服務的同時銷售啤酒飲料D.商業(yè)企業(yè)銷售貨物并負責送貨上門【參考答案】AD【答案解析】選項B,門窗廠銷售自制的門窗并負責為購買客戶提供安裝 服務不屬于混合銷售行為；自制的同時提供安裝，屬于兼營，商貿(mào)企業(yè)，購進 之后，再銷售并負責安裝，屬于混合銷售貨物。選項C.餐館提供餐飲服務的 同

19、時銷售啤酒飲料，按銷售服務繳納增值稅。5 .下列各項行為中屬于視同銷售行為，應當計算銷項稅額的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料C.將購買的貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)貨物用于抵償債務【參考答案】AC【答案解析】選項B、D不是增值稅視同銷售行為，是增值稅特殊銷售行 為。6 .根據(jù)我國增值稅暫行條例的規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從 銷項稅額中抵扣的有（）。A.生產(chǎn)不合格產(chǎn)品所耗用的外購原材料B.企業(yè)因管理不善被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購原材料II最新執(zhí)法資格考試模擬試題（附答案）C.交際應酬耗用的外購貨物D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品外購的勞務【參考答案】BCD【答案解析】生產(chǎn)

20、不合格產(chǎn)品所耗用的外購原材料允許抵扣進項稅。7 .下列關(guān)于營改增相關(guān)服務的表述，正確的有（）。A.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值 稅8 .賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配 套服務的活動按照“會議展覽服務”繳納增值稅C.納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入， 按照“旅游服務”繳納增值稅D.納稅人提供武裝守護押運服務，按照“安全保護服務”繳納增值稅【參考答案】ABD【答案解析】納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得 的收入，按照“文化體育服務”繳納增值稅。8.某縣A煙草公司系增值稅一般納稅人,2020年5

21、月向煙農(nóng)收購烤煙葉支 付收購價款200萬元，同時支付價外補貼25萬元；當月將收購的一半烤煙葉 加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入200萬元；將另一半烤煙葉直接對外 銷售，取得不含稅銷售收入150萬元。已知煙絲的消費稅稅率為30%。下列對 于A公司當月的稅務處理正確的有（）。A.本月應納煙葉稅為44萬元B.本月可抵扣的增值稅進項稅額為25.56萬元I最新執(zhí)法資格考試模擬試題（附答案）C.本月應納增值稅為14.42萬元D.本月應納城建稅為0.72萬元【參考答案】AB【答案解析】（1）煙葉稅二收購價x（l+10%）x20%。應納煙葉稅二200x （1+10%） x20%=44 （萬元）；（2）煙葉

22、可以抵扣的進項稅額，【（收購價+實際補貼）+收購價X （1+10%） x20% x扣除率，也就是，（收購價+實際補貼+煙葉稅）X扣除率2019年4月1日起，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物 的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。所以一半用于加工為煙絲的部分 的扣除率為10%，直接銷售部分的扣除率為9%?？傻挚鄣脑鲋刀愡M項稅額=（200+25+44 ） x50%xl0%+ （ 200+25+44 ） x50%x9%=25.56 （萬元）；（3）應納增值稅=200xl3%+150x9%-25.56= 13.94 （萬元）；（4）銷售煙絲應納消費稅=200x30% （煙絲稅率）=6

23、0 （萬元），應納城建 稅二（13.94+60）x5%=3.7 （萬元）。9 .在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生以下支出可以作為長期待 攤費用，按照規(guī)定攤銷的準予扣除的有（）。A.租人固定資產(chǎn)的改建支出B.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出【參考答案】ACD最新執(zhí)法資格考試模擬試題（附答案）【答案解析】 在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出。（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出。（3）固定資產(chǎn)的大修理支出。（4其他應當作為長期待攤費用的支出。10

24、 .下列屬于殘疾人所得可減征個人所得稅的項目有（）oA工資、薪金所得B個體工商的生產(chǎn)經(jīng)營所得C勞務報酬所得D利息、股息、紅利所得【參考答案】ABC三、判斷題1 .自2019年1月1日至2020年12月31日，對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企 業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅?！緟⒖即鸢浮縓【答案解析】根據(jù)財政部稅務總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策 的通知（財稅2019120號）第三條規(guī)定，自2019年2月1日至2020年12 月31日，對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征 增值稅。2 .增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務 的，對于無法劃分的進

25、項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品 應分攤的進項稅額；對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設備及工具的進項稅額，不得 II最新執(zhí)法資格考試模擬試題（附答案）進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關(guān)備案，并自備案之日起 36個月內(nèi)不得變更。（）【參考答案】X【答案解析】根據(jù)財政部國家稅務總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知 （財稅20111100號）規(guī)定，增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其 他貨物或者應稅勞務的，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收 入比例確定軟件產(chǎn)品應分攤的進項稅額；對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設備及工 具的進項稅額，不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報

26、主管稅務機關(guān)備 案，并自備案之日起1年內(nèi)不得變更。3 .企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅 前扣除。（）【參考答案】J【答案解析】 企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策, 即投資方取得的求續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)，按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅政 策相關(guān)規(guī)定進行處理。其中，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收 入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 免征企業(yè)所得稅規(guī)定；同時發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅 前扣除。4 .對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得 稅。（）【參考答案】X【答

27、案解析】對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率 上最新執(zhí)法資格考試模擬試題（附答案）征收企業(yè)所得稅。5 .在一個納稅年度內(nèi)，納稅人若沒有及時將扣除信息報送任職單位，導 致在單位預扣預繳個人所得稅未享受或未足額享受扣除的，可以在當年剩余月 份內(nèi)向單位申請補充扣除。（）【參考答案】X【答案解析】根據(jù)個人所得稅法相關(guān)規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，納稅人在扣 繳義務人預扣預繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項附加扣除的，可以在當年 內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務人申請在剩余月份發(fā)放工資、薪金時補充扣除, 也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務機關(guān)辦理匯算清繳 時申報扣除。6 .試點地區(qū)水

28、資源稅的征稅對象只有地下水。（）【參考答案】X【答案解析】 水資源稅的征稅對象為地表水和地下水。7 .對于異地扶貧搬遷項目實施主體，取得用于建設安置住房的土地時可 免征契稅、印花稅、房產(chǎn)稅。（）【參考答案】X【答案解析】 對于異地扶貧搬遷項目實施主體，取得用于建設安置住房 的土地時可免征契稅、印花稅。8 .納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的可免征 環(huán)境保護稅。（）【參考答案】 J9 .稅法的規(guī)范作用，包括指引作用、評價作用、預測作用、強制作用、經(jīng)2最新執(zhí)法資格考試模擬試題（附答案）濟作用和教育作用。（）【參考答案】X【答案解析】 稅法的規(guī)范作用，包括指引作用、評價作用、預測

29、作用、 強制作用和教育作用，不包括經(jīng)濟作用。10.2020年2月，某增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受了房產(chǎn)稅的其它優(yōu)惠 政策，根據(jù)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策相關(guān)規(guī)定，其仍可以疊加享受在50% 的稅額幅度內(nèi)減征房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策。（ ）參考答案：J四、計算題1 .某商場為增值稅一般納稅人，該商場獨家代理銷售某廠家彩電，按銷 售量掛鉤進行平銷返利（以購進價對外銷售）。2019年10月，該商場向彩電 廠購進電視機取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元；當月按平價全部 銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元；采用同樣的方式，銷售某廠家 電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進電子光盤取得增值稅專用發(fā)

30、票，注 明價款1000萬元，當月全部銷售。請問，關(guān)于該商場平銷返利業(yè)務應納增值 稅多少萬元？是否可以開具增值稅專用發(fā)票？【答案解析】（1）稅法規(guī)定，平銷返利的返利收入應沖減進項稅額。（2）商場的銷項稅額=420+1000X9%=510 （萬元）。應抵扣的進項稅額=420-247 4-（1+13%） X 13%+1 000 X 9%-1204-（1+9%）X 9%=471. 68 （萬元）。II最新執(zhí)法資格考試模擬試題（附答案）該業(yè)務應納增值稅二510-471. 68=38. 32 （萬元）。按規(guī)定，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅 專用發(fā)票。2.2018年1月某公司高管夏某以1元每股的價格持有該公司的限制性股票 5萬股,該股票在登記日收盤價為4元每股,2020年2月夏某解禁股票3萬股, 解禁當日收盤價為7元每股。計算夏某應納個人所得稅額?！敬鸢附馕觥繎{稅所得額二（股票登記日股票市價+本批次解禁股票當日市價）+2X 本批次解禁股票份數(shù)-被激勵對象實際支付的資金總額又（本批次解禁股票份 數(shù)+被激勵對象獲取的限制性股票總份數(shù)）應納稅所得額=