電力公司內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流材料.doc

1、(完整版)電力公司內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流材料 _省電力公司為了保證 “資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任、安全生產(chǎn)責(zé)任、黨風(fēng)廉政建設(shè) 責(zé)任制”的貫徹落實，促進 _電力競爭性生存、可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè) 效益、社會效益、員工效益，實現(xiàn) “客戶滿意，政府放心 ”的終極目標(biāo)， 緊緊圍繞 “咬定雙滿意，奮力創(chuàng)一流，加速實現(xiàn)兩個帶全局意義的根本 性轉(zhuǎn)變”的工作主線，積極探索構(gòu)筑 “立體、動態(tài)、集約、高效 ”的內(nèi)部 監(jiān)督體系，實施財務(wù)總監(jiān)、總會計師及財務(wù)部門負責(zé)人委派制、片區(qū) 審計工作派出制和監(jiān)督巡視制度。通過監(jiān)督管理體制、機制、制度的 創(chuàng)新，推動監(jiān)督運行機制的流程重組、功能再造，確保監(jiān)督管理的有 效和長效，實現(xiàn)生產(chǎn)安全、經(jīng)濟安全

2、和政治安全。公司現(xiàn)有審計人員 9 3人，其中：本部及派出機構(gòu)28人，基層單位配備專職審計人員 6 5人，初步形成公司本部、審計工作部、基層內(nèi)部審計三個層面的 內(nèi)部審計監(jiān)督體系。一、完成的主要工作及效果省公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了立體、動態(tài)、集約、高效的監(jiān)督體系，實施了財務(wù)負責(zé)人委派制、片區(qū)審計工作派出制和監(jiān)督 巡視組制度。作為監(jiān)督體系組成部分的內(nèi)部審計， 緊緊圍繞 經(jīng)濟安全 這個主題，在內(nèi)部審計體制、機制和管理方面有所創(chuàng)新和突破，先后 成立了審計委員會、試行了審計項目經(jīng)理制、實現(xiàn)了審計工作向職代 會報告制度、召開了高規(guī)格的審計工作會議等，初步理出了一條適應(yīng) 現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)部審計工作思

3、路。2 0 0 1年，公司系統(tǒng)共完成4 15個審計項目，完成工程、合同審計簽證7 7 8份，查糾違規(guī)金額 3,5 9 4萬元，核減工程造價1.5億元，提出管理建議917條。一是開展了綜合審計調(diào)查工作。審計部門圍繞企業(yè)經(jīng)營者關(guān)心的重大 問題，選擇專項管理課題，開展了形式多樣的綜合審計調(diào)查，為企業(yè) 經(jīng)營管理提供了幫助，得到各單位領(lǐng)導(dǎo)和部門的重視。如對火電廠煤 耗管理的審計調(diào)查，促進了基層單位對入廠煤質(zhì)量的管理；對大修理 費用的審計調(diào)查，進一步明確了大修與技改的界限；對結(jié)算中心的資 金管理審計調(diào)查，提出了運用多種財政杠桿盤活存量資金的建議；對 多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)管理的審計調(diào)查，促進了多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部市場的

4、統(tǒng)一 和規(guī)范管理；對投資管理的審計調(diào)查，區(qū)分了投資與借款的界限；對 科技開發(fā)費的審計調(diào)查，提出統(tǒng)籌安排、集中開發(fā)、推廣應(yīng)用的意見, 有利于克服科技投入的重復(fù)、浪費現(xiàn)象。二是前移審計關(guān)口，開展了事前審計。審計部門事前介入管理的作用 逐步顯現(xiàn)，并愈來愈得到各單位的重視。在年度會計決算報表報送之 前，審計部門能以審計的視角，對經(jīng)營管理情況進行總結(jié)、分析p 和評 價；審計人員還積極參與了物資和工程招投標(biāo)工作，重要合同沒有內(nèi) 部審計審查，不對外簽約；對基建工程項目，審計部門及時會同有關(guān) 部門組織進行事前檢查，糾正了一些不規(guī)范的行為，起到了積極有效 的作用。三是全面啟動了小型基建工程結(jié)算審計。從1998年

5、開始全面啟動 了小型基建工程結(jié)算審計，由省公司審計部直接審計、組織片區(qū)審計、 委托中介機構(gòu)審計的小型基建項目綜合審減率達6。通過審計，小 型基建管理得到加強，使審減率逐年下降，審計效果得到較好體現(xiàn)。四是開展了任期經(jīng)濟責(zé)任審計。審計部門對經(jīng)營管理第一責(zé)任人組織 進行了任期經(jīng)濟責(zé)任審計，在完成離任經(jīng)濟責(zé)任審計的同時加大了屆 中經(jīng)濟責(zé)任審計力度，對企業(yè)經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理上不合 規(guī)的經(jīng)濟行為及時給予預(yù)警；省公司還把內(nèi)部審計評價融入干部屆中 考核工作中，配合人事部門在鑒證、評價領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)營能力上發(fā)揮了作用，使審計職能得到進一步強化 五是加強了農(nóng)網(wǎng)改造工程項目審計。公司審計部組織完成了對全省30

6、個縣電力公司的農(nóng)網(wǎng)資金使用情況調(diào)查，組織完成了4 2 1個農(nóng)網(wǎng) 單項工程審計，審減金額1 0 8 0萬元；及時糾正了農(nóng)網(wǎng)資金未按規(guī) 定專款專用以及農(nóng)網(wǎng)工程物資采購等方面存在的問題。農(nóng)網(wǎng)審計工作 取得的成績，在這次國家審計署統(tǒng)一安排的農(nóng)網(wǎng)工程審計中，得到了 各級審計機關(guān)的好評。六是積極配合監(jiān)察部門完成對有關(guān)經(jīng)濟案件的查處。公司審計部配合 監(jiān)察部門落實了職工來信來訪反映的個別領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟問題。通過實 事求是、客觀公正地調(diào)查落實，有的澄清了問題，解脫并保護了干部， 有利于領(lǐng)導(dǎo)更好地開展工作；有的查清了事實，幫助責(zé)任人員從思想 上認識存在問題的性質(zhì)，達到了教育干部的目的。七是審計成果得到有效運用。各片

7、區(qū)審計工作部建立了片區(qū)各單位的 審計電子臺賬，動態(tài)分析p 經(jīng)濟安全危機點；開展了審計工作回頭看活 動，加大審計成果運用檢查力度，組織對1 9 9 9年以來審計成果運 用和落實情況的監(jiān)督檢查，解決 審用脫節(jié)”問題，根除 審而不改，審 而無用”現(xiàn)象；省公司還為各單位主要領(lǐng)導(dǎo)建立了電子郵箱聯(lián)系制度， 審計部門對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題通過電子郵箱發(fā)送給各單位主 要領(lǐng)導(dǎo)，各單位領(lǐng)導(dǎo)對提出的審計意見能給予重視，部分單位還對照 電子郵箱中提出的問題，舉一反三、對照自查。二、采取的主要措施審計部門圍繞企業(yè)的 “改革、發(fā)展、穩(wěn)定、管理、服務(wù) ”的重點，在健全 組織、完善制度、改進方法、提高審計成果運用等方面做

8、了大量工作， _電力的審計工作從弱到強，正在發(fā)揮越來越重要的作用。（一）不斷創(chuàng)新，建立了新型審計監(jiān)督組織形式省公司按照 “有限責(zé)任、有人負責(zé)、有效制衡 ”的要求，根據(jù)內(nèi)部審計工 作的發(fā)展趨勢，在分析p 了過去聯(lián)合審計組織形式利弊的基礎(chǔ)上，為解 決審計力量和力度問題， 提出了 “立體式、集約化 ”的審計組織體系的思 路，實行審計機構(gòu)派出制，進行垂直管理和領(lǐng)導(dǎo)。通過筆試、面試、 考核等層層選拔，選派一批（2 4人）優(yōu)秀審計人才到4個片區(qū)審計工作 部工作，其中總審計師4人（副處級）、正科級審計員7人、副科級審計 員13人；審計工作部中審計人員的工資、獎金、津貼、各項社會保 險及發(fā)生的管理費用由省公司

9、指定單位代辦，費用單列，由省公司統(tǒng) 一考慮并列入公司年度財務(wù)預(yù)算。其效果主要表現(xiàn)在：監(jiān)督力度得到加強，監(jiān)督領(lǐng)域得到擴展，工作效 率明顯提高，工作更加貼近被審對象，審計服務(wù)得到有效體現(xiàn)。通過 片區(qū)審計人員的辛勤努力，內(nèi)部審計組織體系改革的舉措得到了有關(guān) 單位的充分理解和認可，片區(qū)審計開展的工作及取得的成效也得到省 公司和片區(qū)單位的積極肯定。（二 ）加強審計隊伍培訓(xùn)，建立健全內(nèi)部審計制度為使審計人員適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理的需要，更好地服務(wù)于企業(yè)，我們采 取多種形式對審計人員進行培訓(xùn)：一是以審代培，以老帶新。在開展 審計項目時組成審計組， 在人員組成上有意識地將 “新手”與“老手 ”搭配， 讓“新手 ”在

10、審計實踐中學(xué)會審計； 二是舉辦專題培訓(xùn)班。省公司先后舉 辦了經(jīng)濟法規(guī)、審計業(yè)務(wù)、審計計算機應(yīng)用和工程預(yù)決算知識等培訓(xùn) 班，受訓(xùn)審計人員近4 0 0人次；三是送出去培訓(xùn)。參加國家電力公 司、省審計廳、華東審計部舉辦的各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)150余人次。系統(tǒng) 審計人員的整體素質(zhì)有所提高，隊伍結(jié)構(gòu)正朝多師方向發(fā)展。同時制定了具體的工作制度、規(guī)范或辦法，頒布了內(nèi)部審計處罰規(guī) 定，首次賦予內(nèi)部審計直接處理、處罰權(quán)，對試圖違紀的人起到了威 懾作用；出臺了片區(qū)審計工作規(guī)則及相關(guān)管理辦法，各片區(qū)審計工作 部也陸續(xù)出臺了各種內(nèi)部審計管理標(biāo)準，完善了審計信息交流網(wǎng)絡(luò)， 建立了工作部與監(jiān)督巡視組溝通聯(lián)系制度，結(jié)合自身實際開展

11、了審計 質(zhì)量控制活動，并建立了審計成果的定期跟蹤制度，初步建立了適應(yīng) 新的組織體系有序運轉(zhuǎn)的操作平臺。（三）優(yōu)化審計業(yè)務(wù)流程，構(gòu)筑立體審計監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)作為省公司 “立體、動態(tài)、集約、高效 ”監(jiān)督體系的重要組成部分，完成了審計監(jiān)督體系的建設(shè)，對原有審計業(yè)務(wù)流程進行了重新整合，構(gòu)筑 新形勢下系統(tǒng)的、分層的審計監(jiān)督體系。提升了審計監(jiān)督的功能，圍 繞三項目標(biāo)”依法經(jīng)營、閉環(huán)控制、最大化），突出三項核心業(yè) 務(wù)”責(zé)（任審計、制度審計、效益審計 ），強化 “三大功能 ”監(jiān)（督、評價和 咨詢），明晰 “三個層次 ”審（計部、片區(qū)審計工作部、基層內(nèi)審 ）的界面， 通過制定規(guī)范化的審計工作制度、運用現(xiàn)代信息技術(shù)和新型

12、的審計組 織形式，加大了審計監(jiān)督的力度，提高了審計工作質(zhì)量及審計成果的 運用。（四 ）在審計項目管理中推行項目經(jīng)理制， 使內(nèi)審主要職能在審計實踐中 和諧統(tǒng)一 為了提高審計工作質(zhì)量，發(fā)掘和培養(yǎng)審計骨干，最大限度地調(diào)動審計 人員的潛能，給審計人員提供一個充分展示自我價值的機會，根據(jù)省 公司審計體制改革的基本思路，對綜合性審計調(diào)查項目逐步實行柔性 化管理機制，不再采取指定審計項目實施對象的做法，引入項目競爭 機制，通過招標(biāo)方式擇優(yōu)選定審計項目負責(zé)人。審計部首次對電力市場開拓暨購銷比價管理調(diào)查項目實行公開招標(biāo)， 在審計項目管理中引入招投標(biāo)制度，通過這種形式，對現(xiàn)有審計資 進行優(yōu)化配置，選擇最優(yōu)的審計工

13、作實施方案，選擇最佳的審計項目 負責(zé)人，從而推動審計工作質(zhì)量的提高。三、幾點體會 一是審計干部對審計作用認識的提高是做好審計工作的基礎(chǔ)。廣大審 計干部認識到，內(nèi)部審計不僅是監(jiān)督， 更是一種特殊的企業(yè)管理活動， 在職能上體現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)的兼容性， 即監(jiān)督下的服務(wù)， 服務(wù)中的監(jiān)督， 是監(jiān)督與服務(wù)的高度統(tǒng)一；審計工作是公司經(jīng)營管理工作的重要組成 部分，是公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須緊緊圍繞 _電力的戰(zhàn)略目標(biāo) 和工作主線，與公司的其他監(jiān)督一起，把工作重點放在防范企業(yè)經(jīng)營 風(fēng)險上，進一步強化審計監(jiān)督職能；審計干部還在審計實踐中逐步樹 立了“有為才有位 ”的思想，認識到 “正人先要正已 ”，按照“獨立、客觀

14、、 公正、廉潔 ”的審計行為準則，并不斷在審計實踐中學(xué)習(xí)和提高自身經(jīng) 營管理水平，通過揭示經(jīng)營管理中存在的問題，并提出加以改進的措 施，實現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)的目的，進而找準自身的位置。審計干 部對審計作用認識的不斷提高，為開展各項審計工作奠定了基礎(chǔ)。二是各級領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是發(fā)揮審計職能作用的關(guān)鍵。公司黨組高 度重視內(nèi)部審計工作，劉順達總經(jīng)理多次強調(diào) “三合 ”合（法、合規(guī)、合 程序）是立業(yè)之本，是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵，要把監(jiān)督擺在顯著位置， 關(guān)鍵是要把 “四個凡事 ”凡（事有章可循、 凡事有人監(jiān)督、凡事有人負責(zé)、 凡事有據(jù)可查 ）落到實處。有些單位領(lǐng)導(dǎo)還親自布置內(nèi)部審計的任務(wù)并 提出具體要求

15、；單位內(nèi)部重要會議、重大決策請審計人員列席并聽取 意見；省公司及部分基層單位成立了以公司總經(jīng)理為主任，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 及主要部門負責(zé)人參加的審計委員會；有8 0的基層單位實施了審 計向職代會報告制度。所有這些，對審計職能的發(fā)揮起到了關(guān)鍵作用。三是審計組織體系的建立健全是審計工作有效開展的保障。截止20 0 1年底，基層單位共有2 1個單位設(shè)立了獨立的審計科，其他規(guī)模 較小的企業(yè)均配備了專職審計員； 同時借助片區(qū)審計、 社會審計力量， 擴大了審計復(fù)蓋面；各電業(yè)局審計部門還配備了工程技術(shù)人員，開展 對工程決算的審計；公司系統(tǒng)共有專職審計人員9 3人，其中公司本 部2 8人，基層單位6 5人，為審計工作的

16、開展提供了保障。四是審計成果的落實和運用是審計工作不斷提高的動力。審計人員認 識到審計發(fā)現(xiàn)并提出問題不是審計工作的終結(jié)，而是審計工作新階段 的開始，因此審計不但會提問題，而且能針對存在問題產(chǎn)生的原因， 提出從制度上、措施上加以完善和改進的辦法，督促被審單位舉一反 三進行整改，促進被審單位樹立依法經(jīng)營觀念，提高制度化、科學(xué)化 管理水平，只有這樣，才能真正體現(xiàn)審計監(jiān)督的價值和意義，才能實 現(xiàn)管理的有效和長效。省公司對審計處理意見和決定，建立審計意見 執(zhí)行情況臺賬，進行跟蹤監(jiān)督或后續(xù)審計；對審計委員會決定的落實 情況列入了下次會議議程；在干部任用上，人事部門注意吸收審計部 門的意見；在公司系統(tǒng)雙文明先進單位評比中，審計占有重要一票， 較好地克服了 “審而無用、審而不改、審而不究 ”的問題，大大鼓舞了審 計人員的工作積極性，促進了審計工作質(zhì)量的提高，成為推動審計工 作不斷發(fā)展的動力。在充分肯定審計工作取得的成績和總結(jié)經(jīng)驗的同時，我們還清醒地看 到，目前公司系統(tǒng)的審計工作仍然存在一些問題和不足，一是部分單 位對審計作用認識不足，審計工作開展不平衡；二是審計人員的數(shù)量 和素質(zhì)尚未能完全適應(yīng)公司系統(tǒng)經(jīng)濟安全的需要，審計人員知識結(jié)構(gòu) 和隊伍結(jié)構(gòu)有待進一步改善、隊