糖業(yè)有限公司內部審計控制制度精.doc

1、糖業(yè)有限公司內部審計控制制度精 內部審計控制制度第一節(jié) 總 則一、為了加強公司的內部審計，規(guī)范內部審計工作，明確內部審計機構和人員的責任，根據(jù)審計署關于內部審計工作的規(guī)定和中國內部審計準則等法律法規(guī)，結合公司具體情況制定本制度。二、內部審計，是指由公司內部相對獨立的審計機構和審計人員對公司各部門及分公司、子公司的經營活動及內部控制進行審核，以評價其適當性、合法性和有效性，從而促進公司目標實現(xiàn)的一種經濟監(jiān)督活動三、內部審計的控制目標是合理地保證公司實現(xiàn)以下目標：（一）建立健全內部控制制度，遵守國家有關法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度； （二）信息的真實、可靠； （三）資產的安全、完整； （四）經濟有效

2、地使用資源； （五）提高經營效率和效果。四、公司應當按照國家有關規(guī)定建立健全內部審計制度公司設立的審計部是獨立的內部審計機構，審計部配備必需的內部審計人員。公司董事會設立審計委員會，審計部在審計委員會的領導下開展審計工作，履行內部審計職責。各子公司不設置專門的內部審計部門，根據(jù)需要，子公司的內部審計可以在集團公司審計部的指導下配備必要的內部審計人員進行。五、公司內部審計工作的范圍是：按照公司董事會和審計委員會的要求，履行下列職責：（一）對本單位及所屬單位（含占控股地位或者主導地位的單位，下同）的財務收支及其有關的經濟活動進行審計：（二）對本單位及所屬單位資金的管理和使用情況進行審計； （三）對

3、本單位內設機構及所屬單位領導人員的任期經濟責任進行審計：（四）對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計：（五）對本單位及所屬單位內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審； （六）對本單位及所屬單位經濟管理和效益情況進行審計：（七）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。第二節(jié) 組織機構及崗位職責一、內部審計部門及其職責（一）審計委員會審計委員會是公司董事會下屬專門委員會之一，主要負責公司內、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作審計委員會成員由董事會成員組成，獨立董事占多數(shù)，委員中至少有一名獨立董事為專業(yè)會計人土這些成員不在公司的管理部門任職，以有助于保持審計委員

4、會的獨立性，也有助于對內部控制結構中的嚴重缺陷迅速采取處理措施。審計委員會的主要職責包括：二、擬定公司內部審計機構的架構，提名內部審計機構負責人人選，提交董事會批準； 2、批準公司內部審計工作手冊，并監(jiān)督其執(zhí)行情況； 3、確定年度內部審計工作重點；批準審計部提交的年度內部審計計劃：4、提議聘請或更換外部審計機構，負責內部審計與外部審計之間的溝通； 5、審核公司的財務信息及其披露； 6、根據(jù)審計結果，按照公司相關管理規(guī)定，對被審計單位及有關人員作出處理決定，并交公司有關部門執(zhí)行：對審計結果中反映出的重大問題，形成處理意見，提交董事會討論解決：7、公司董事會授予的其他事宜。（二）審計部審計部隸屬于

5、審計委員會，審計部是公司設置的專職內部審計機構，內部審計機構的設置應當考慮公司的組織性質、規(guī)模、內部治理結構以及相關規(guī)定，并配備一定數(shù)量具有執(zhí)業(yè)資格的內部審計人員審計部的主要職責包括：l、擬定公司內部審計工作手冊，并根據(jù)需要及時予以修訂或更新； 2、根據(jù)審計委員會確定的內部審計工作重點，制定年度內部審計計劃； 3、針對具體審計項目，編制項目審計計劃，組織實施內部審計工作； 4、在實施必要的審計程序后，根據(jù)審計證據(jù)，形成審計意見，出具內部審計報告； 5、對審計項目進行后續(xù)審計，促進被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時采取合理、有效的糾正措施：6、配合注冊會計師的外部審計工作。二、崗位職責（一）對內部審

6、計人員的基本要求：1、根據(jù)中國內部審計準則的規(guī)定，內部審計人員應當取得中國內部審計協(xié)會認定頒發(fā)的內部審計人員崗位資格證書，該資格證書是從事內部審計工作的專職人員應具備的任職資格證明。2、內部審計人員應具備必要的學識及業(yè)務能力，熟悉本公司的經營活動和內部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持專業(yè)勝任能力3、內部審計人員應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務4、內部審計人員應保持獨立性和客觀性，不得負責被審計單位經營活動和內部控制的決策與執(zhí)行5、內部審計人員應具有較強的人際交往技能，能恰當?shù)嘏c他人進行有效的溝通（二）內部審計崗位職責1、審計部部長的職責：（1）根據(jù)審計署關于內部審計工作的

7、規(guī)定和中國內部審計準則，結合公司的實際情況，制定內部審計工作手冊，以指導內部審計人員的工作。（2）在其他相關部門的配合協(xié)助下，建立內部激勵約束制度，對內部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績（3）在公司審計委員會和其他適當管理層的支持和監(jiān)督下，做好與外部審計的協(xié)調工作（4）確定年度審計工作目標，制定年度審計工作計劃，編制人力資源計劃和財務預算（5）審計項目的組織、計劃與質量控制（6）內部審計報告的審核、提交與解釋2、審計項目負責人的職責：（1）在具體實施審計項目前，制定項目審計計劃。并根據(jù)項目審計計劃制定審計方案。（2）按照經批準的項目審計計劃和審計方案，組織實施審計項目（3）負責審計

8、現(xiàn)場的督導工作，對內部審計助理人員進行業(yè)務指導和監(jiān)督（4）在審計實施結束后，以經過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計結論與建議，撰寫審計報告。如有必要，可以在審計過程中提交知中報告3、審計助理人員的職責：（1）在審計項目負責人的指導下，按照項目審計計劃、審計方案及具體分工，實施必要的審計程序，并針對新發(fā)現(xiàn)的重要問題提請審計項目負責人修訂審計方案（2）在實施審計程序時，及時歸集和記錄審計證招，編制審計工作底稿（3）根據(jù)審計工作底稿和已掌握的審計證據(jù)，提出初步審計意見和建議，供審計項目負責人核實、復查。（4）在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類壓理和歸檔。三、內部審計部門的權限（一）公司應當制

9、定相應規(guī)定，確保審計部具有區(qū)行職責所必需的權限，主要是：l、要求被審計單位按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料； 2、參加本單位有關會議，召開與審計事項有關的會議； 3、參與研究制定有關的規(guī)章制度，提出內部審計規(guī)章制度，由公司審定公布后施行； 4、檢查有關生產、經營和財務活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物：5、檢查有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料； 6、對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料：7、對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定：8、對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟

10、活動有關的資料，經本單位主要負責人或者權力機構批準，有權予以暫時封存。9、提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議，10、對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議。（二）公司董事會及審計委員會在管理權限范圍內，授予內審計機構必要的處理、處罰權。第三節(jié) 法律責任一、公司董事會及審計委員會應當保護內部審計人員依法履行職責，任何單位和個人不得打擊報復。二、內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。三、被審計單位不配合內部審計工作、拒絕審計或者提供、資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結論或者報

11、復內部審計人員的，公司董事會及審計委員會應當及時予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。四、對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內部審計人員，公司給予精神或者物質獎勵。對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內部審計人員，公司依照有關規(guī)定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。第四節(jié) 授權體系內部審計業(yè)務授權，是指公司內部各級管理人員在其職權范圍內，根據(jù)既定的權限及有關職責執(zhí)行配合內部審計的各項業(yè)務。內部審計業(yè)務授權詳見下表。序號業(yè)務流程主辦部門/崗位審核部門/崗位批準部門/崗位1制定內部審計工作手冊審計部部長審計委員會審計委員會2年度審計工作計劃的制定審計部部長審計委員會審計委員會3編制項目審計計劃審計項目負責人審計部部長4編制審計方案審計項目負責人審計部部長5實施審計程序，編制審計工作底稿審計助理人員審計項目負責人審計部部長6審計報告的編制、出具審計項目負責人審計部部長審計委