財務(wù)風(fēng)險事件應(yīng)急預(yù)案

1、財務(wù)風(fēng)險事件應(yīng)急預(yù)案為了加強對生產(chǎn)經(jīng)營過程中財務(wù)風(fēng)險的控制，提高財務(wù)風(fēng) 險事件的應(yīng)急處理能力，根據(jù)中華人民共和國會計法 、企業(yè) 會計準(zhǔn)則及公司財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定， 結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點， 制 定本預(yù)案。一、總則1、財務(wù)風(fēng)險的概念及分類：財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)管理過程中， 由于各種難以預(yù)料或者控制的因素， 從而影響財務(wù)狀況， 對企業(yè) 造成損失的可能性。 根據(jù)企業(yè)實際， 目前財務(wù)面臨的風(fēng)險主要有： 壞賬風(fēng)險、經(jīng)濟糾紛風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險、審計風(fēng)險、程序不規(guī)范帶 來的操作風(fēng)險。2、財務(wù)風(fēng)險控制的基本目標(biāo)： 實施財務(wù)風(fēng)險控制主要是為 了把握風(fēng)險的來源和特征， 正確的預(yù)測和衡量風(fēng)險， 及時的警醒， 適當(dāng)?shù)目刂坪头婪?，?/p>

2、財務(wù)風(fēng)險降至最低程度。3、財務(wù)風(fēng)險管理要堅持“預(yù)防為主、積極化解”的原則。 日常管理主要強化內(nèi)部控制， 努力將風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)； 遇到 突發(fā)性財務(wù)風(fēng)險事件，要動員各方面力量，積極化解風(fēng)險，努力 使風(fēng)險造成的損失降至最低。二、財務(wù)風(fēng)險的組織機構(gòu) 建立公司、項目部兩級財務(wù)風(fēng)險管理機制，公司在董事會 下設(shè)立“財務(wù)風(fēng)險管理委員會” 。主任：公司總會計師副主任：公司副總會計師 成員：辦公室、經(jīng)營計劃部、工程管理部、安全質(zhì)量部、 財務(wù)部、人力資源部、審計處、黨委宣傳部等部門負責(zé)人。財務(wù)風(fēng)險委員會主要負責(zé)重大經(jīng)濟政策的風(fēng)險評估、擬定 財務(wù)風(fēng)險戰(zhàn)略、 制定重大財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施、 組織財務(wù)風(fēng)險事 件的應(yīng)急處

3、理、 檢查督導(dǎo)所屬單位的財務(wù)風(fēng)險管理， 定期向董事 會報告財務(wù)風(fēng)險管理方面的有關(guān)情況。財務(wù)風(fēng)險管理委員會下設(shè)財務(wù)風(fēng)險管理辦公室，辦公室設(shè) 在財務(wù)部， 由財務(wù)部長兼任辦公室主任。 主要負責(zé)財務(wù)風(fēng)險管理 的日常工作，及風(fēng)險管理信息的收集、篩選、整理、傳遞、報告 等，協(xié)同機關(guān)有關(guān)部門執(zhí)行財務(wù)風(fēng)險管理委員會下達的指令， 對 財務(wù)風(fēng)險管理委員會負責(zé)。各項目部要建立以項目長為主要負責(zé)人的財務(wù)風(fēng)險管理領(lǐng) 導(dǎo)小組，及時分析、評估施工生產(chǎn)過程中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險， 做好應(yīng)急事件的前期處理工作，努力將風(fēng)險控制在初始狀態(tài)。三、建立風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和辨識風(fēng)險 要逐步完善預(yù)警分析的組織機制、信息傳遞機制、分析評

4、價機制和報告機制， 實行逐級負責(zé)制， 各級對下一級的財務(wù)風(fēng)險 進行實時監(jiān)測，定期分析評估，確保預(yù)警系統(tǒng)的反應(yīng)靈敏。1、建立工程公司、項目部兩級財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。要以信 息化為基礎(chǔ)，以財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及相關(guān)財務(wù)資料為依據(jù)，綜 合利用財會、金融、企業(yè)管理等理論，采用比例分析，數(shù)學(xué)模型 等方法對生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中潛在的風(fēng)險進行實時監(jiān)控， 及時發(fā) 現(xiàn)財務(wù)管理中存在的風(fēng)險，并向各級第一管理者示警。2、強化現(xiàn)金流控制，加強短期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。現(xiàn)金流實時 反映企業(yè)經(jīng)營狀況， 是評價財務(wù)風(fēng)險最靈敏的指標(biāo)。 能否保證足 夠的現(xiàn)金流入用于各種支付是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的關(guān)鍵， 也是最主要 的財務(wù)風(fēng)險。 各級必須做好現(xiàn)金預(yù)

5、算編制， 為企業(yè)提供短期財務(wù) 風(fēng)險預(yù)警信號。3、強化財務(wù)狀況分析，加強長期財務(wù)預(yù)警。企業(yè)的長遠發(fā) 展，必須具備穩(wěn)定的獲利能力和良好的發(fā)展?jié)摿Α?而對企業(yè)能力 和發(fā)展?jié)摿Φ脑u估主要是通過財務(wù)狀況分析來實現(xiàn)。 通過及時準(zhǔn) 確的財務(wù)狀況分析有效地揭示企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題， 為控 制風(fēng)險、化解危機奠定基礎(chǔ)。4、加強宏觀經(jīng)濟政策研究，防范政策風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險涉及 到相關(guān)政策的穩(wěn)定程度和完善程度。國家基建投資政策的變化、 執(zhí)行緊縮的貨幣政策等， 不僅影響到企業(yè)的市場份額， 而且直接 影響到建設(shè)資金的及時足額到位，增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。四、實施財務(wù)風(fēng)險分類控制 在充分分析評估風(fēng)險的基礎(chǔ)上，依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型和

6、風(fēng)險 程度的不同，對各類風(fēng)險實行多類控制1、壞賬風(fēng)險和支付風(fēng)險的控制。 能否及時完整的回籠貨幣資金，保證到期債務(wù)的支付是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。當(dāng)前，建 設(shè)領(lǐng)域的工程拖欠款問題，日趨嚴(yán)重，集團債權(quán)債務(wù)居高不下， 持續(xù)膨脹， 不僅影響了企業(yè)正常的資金運轉(zhuǎn)， 導(dǎo)致壞賬風(fēng)險的增 大，而且由于巨額債務(wù)的存在，影響了企業(yè)的信譽，容易引起支 付危機， 這是我們當(dāng)前面臨的主要財務(wù)風(fēng)險。 因此必須加強債權(quán) 管理，高度關(guān)注債權(quán)債務(wù)狀況及變化趨勢， 在保持債權(quán)債務(wù)基本 平衡的前提下， 再加大催收拖欠款力度， 建立項目經(jīng)理收款責(zé)任 制；同時，加強對能帶來風(fēng)險的債務(wù)的分析與監(jiān)控，保持與合作 單位良好的協(xié)作關(guān)系，共同防范

7、資金收付風(fēng)險。2、經(jīng)濟糾紛風(fēng)險控制。重點是加強外部勞務(wù)隊管理，堅持 先簽合同后上場的原則， 規(guī)范外部勞務(wù)合同； 認真落實外部勞務(wù) “代付款”制度，加強外部勞務(wù)結(jié)算管理；加強外部勞務(wù)隊成本 臺帳登記，嚴(yán)格控制勞務(wù)隊盈虧。3、稅務(wù)風(fēng)險控制。首先要規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計核算，嚴(yán)格 按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求處理會計事項； 其次要認真研究稅收政 策，重點做好企業(yè)所得稅籌劃，在政策允許的條件下降低稅負； 第三，要建立與稅務(wù)部門暢通的溝通渠道， 保持良好的稅企關(guān)系。4、審計風(fēng)險控制。要保持與各級審計、政策部門的密切聯(lián) 系與溝通，高度關(guān)注審計動態(tài)。一旦列入審計計劃，要第一時間 逐級報告， 并展開自查整改。 被審計單

8、位或者項目要建立外部審 計責(zé)任制，明確各級的責(zé)任人。5、操作風(fēng)險控制。 要嚴(yán)格貫徹落實集團公司財務(wù)管理內(nèi)部 控制制度， 規(guī)范業(yè)務(wù)處理流程。 項目部要結(jié)合實際制定的內(nèi)控制度實施細則，明確各部門、崗位職責(zé)權(quán)限，嚴(yán)格按規(guī)范運作。五、重大財務(wù)風(fēng)險事件的應(yīng)急處理 財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，管理過程中任何一個方面或者環(huán) 節(jié)出現(xiàn)問題， 都可能使這種風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)閷嶋H損失， 形成到期債權(quán) 無法收回、被債權(quán)人封存資產(chǎn)、 被國家執(zhí)法機關(guān)處罰等惡性事件。1、到期債權(quán)無法收回事件的處理 （1）對于即將到期的債權(quán)，主要責(zé)任人、經(jīng)辦人要在債權(quán) 到期前向債務(wù)人送達書面催款通知書，確認債權(quán)存在的事實。（2）如債務(wù)人確實因為資金周轉(zhuǎn)原

9、因不能全部償付到期債 權(quán)，要在債權(quán)到期同債務(wù)人簽訂詳細還款協(xié)議， 明確分期償還的 時間、金額等。（ 3）如債務(wù)人因經(jīng)營不善等原因確實無法償付債務(wù)的， 要 在第一時間向上一級財務(wù)部門報告， 并及時同債務(wù)人協(xié)商通過資 產(chǎn)抵債等方式收回債權(quán)，盡量減少損失。（ 4）債務(wù)人惡意抵賴的， 要第一時間向上一級財務(wù)部門報 告，并視情況通過法律途徑申請財產(chǎn)保全，或通過訴訟解決。2、因經(jīng)濟糾紛被封存資產(chǎn)或者銀行賬戶事件的處理 （1）一旦因經(jīng)濟糾紛等原因， 被法院封存資產(chǎn)或銀行賬戶， 要在第一時間向上級財務(wù)部門、法律事務(wù)管理部門報告。（2）立即同開戶銀行進行溝通，延緩賬戶的封存時間，爭 取在法院封存前轉(zhuǎn)移大額資金，減少損失。（ 3）及時通過法律事務(wù)管理部門同執(zhí)行法院進行溝通， 闡 明企業(yè)對經(jīng)濟糾紛的認識及解決的途徑，爭取法院的理解與支 持，盡量不予實施封存。（ 4）即時同糾紛方溝通， 在不影響集團利益的前提下爭取 達成和解協(xié)議。（ 5）經(jīng)調(diào)查確實應(yīng)當(dāng)償付的債務(wù)， 應(yīng)積極籌措資金予以償 付，避免無必要的拖延，縮小影響面。3、被審計稅務(wù)等執(zhí)法部門通報事件的處理（ 1）一旦因各種原因出現(xiàn)可能被審計、 稅務(wù)等部門通報披 露的事項， 各級要在第一時間向上一級財務(wù)部門匯報， 詳細說明 檢查發(fā)現(xiàn)的問題，認真分析可能出現(xiàn)的風(fēng)險。（2）上級財務(wù)部門要立即組織工作