院所內(nèi)部審計(jì)工作制度.doc

1、院所內(nèi)部審計(jì)工作制度院所內(nèi)部審計(jì)工作制度為了健全所院內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作；依據(jù)中華人民共和國審計(jì)法和審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定等有關(guān)法律、規(guī)定，結(jié)合所院實(shí)際情況，制定本審計(jì)工作制度：一、內(nèi)部審計(jì)室主要職責(zé)審計(jì)室按照所院主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求，依法對所院及其所屬部門履行下列內(nèi)部審計(jì)職責(zé)：（一）財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性審計(jì)；（二）預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況審計(jì)；（三）經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)效益情況審計(jì)；（四）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)；（五）內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理評審；（六）重大經(jīng)營決策的可行性、合理性、效益性評審；（七）政府采購、所院內(nèi)部自行

2、采購及招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)；（八）經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況審計(jì)；（九）醫(yī)院成本核算與管理審計(jì)；（十）專項(xiàng)資金及外匯管理和使用情況審計(jì)；（十一）法律、法規(guī)規(guī)定和所院主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)；二、內(nèi)部審計(jì)主要權(quán)限審計(jì)室履行職責(zé)具有以下權(quán)限：（一）要求有關(guān)部門報(bào)送經(jīng)營和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)算和決算、會計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)文件、資料；（二）參加所院有關(guān)的會議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；（三）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度；參與研究制定內(nèi)部審計(jì)制度；由所院審定后公布執(zhí)行；（四）檢查有關(guān)經(jīng)營管理活動和財(cái)務(wù)活動的資料、文件和實(shí)物；（五）檢查與財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（六）對與

3、審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題，向有關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；（七）發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違法違規(guī)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，經(jīng)所院主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，作出臨時制止決定；（八）對可能被轉(zhuǎn)移、隱藏、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表以及其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，經(jīng)所院主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的部門和人員，提出給予通報(bào)批評或者追究責(zé)任的建議；（十一）根據(jù)工作需要，經(jīng)所院主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)，審計(jì)室可以委托社會審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)，并負(fù)責(zé)對其監(jiān)督和管理；（十二）經(jīng)所院主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)

4、構(gòu)授權(quán)，審計(jì)室可在所院范圍內(nèi)公布審計(jì)結(jié)果；三、財(cái)務(wù)審計(jì)（一）審計(jì)室參與所院年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的制定工作。（二）對批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（三）審計(jì)室要協(xié)助所院經(jīng)濟(jì)管理部門建立和健全內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督其嚴(yán)格有效執(zhí)行。（四）審計(jì)室參與評估經(jīng)濟(jì)管理部門的經(jīng)濟(jì)管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。四、設(shè)備、器械、材料、物品等采購審計(jì)（一）采購估算金額超過國家法律、法規(guī)規(guī)定，必須公開招標(biāo)的采購項(xiàng)目，按國家法律、法規(guī)規(guī)定辦理。（二）國家法律、法規(guī)規(guī)定必須公開招標(biāo)采購估算金額限制以下的采購項(xiàng)目，由所院內(nèi)自行組織招標(biāo)采購，審計(jì)室參加所院內(nèi)部自行采購的招標(biāo)投標(biāo)工作。（三）審計(jì)室對所院采購活動審計(jì)的內(nèi)容包括

5、：1.采購活動是否遵守了國家法律法規(guī)和所院制度的規(guī)定。2.采購使用的資金是否列入所院年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，執(zhí)行的數(shù)額，是否控制在預(yù)算數(shù)額以內(nèi)；超預(yù)算是否有合理的理由并經(jīng)過批準(zhǔn)。3.采購合同的簽訂是否符合法律、法規(guī)的要求、符合招標(biāo)文件的要求；合同的技術(shù)指標(biāo)、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額等是否經(jīng)使用部門、專業(yè)人員復(fù)核確認(rèn)。4.合同支付款是否符合合同的約定，并經(jīng)過批準(zhǔn)。5.交貨是否準(zhǔn)時符合合同要求，驗(yàn)收手續(xù)是否完備，技術(shù)資料是否移交給主管部門，不合規(guī)格、質(zhì)量不符的貨物是否已進(jìn)行退貨處理。6.對大型設(shè)備使用后的經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行評估。五、工程項(xiàng)目審計(jì)基本建設(shè)審計(jì)（一）基本建設(shè)，是指利用國家預(yù)算內(nèi)基建撥款、自籌資金

6、、國內(nèi)外基本建設(shè)貸款，以及其他專項(xiàng)資金進(jìn)行的新建、擴(kuò)建工程及與之相連的工程。（二）審計(jì)室參與基本項(xiàng)目的立項(xiàng)論證工作，參加相關(guān)的會議，并協(xié)助基建管理部門做好基本建設(shè)項(xiàng)目開工前報(bào)審、送審工作。（三）審計(jì)室對工程項(xiàng)目概算的執(zhí)行情況，年度預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（四）審計(jì)室對基本建設(shè)程序、資金來源和其他前期工作以及建設(shè)資金管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（五）審計(jì)室對工程造價進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審計(jì)工程預(yù)算、工程結(jié)算的真實(shí)性、合法性。（六）審計(jì)室參加基本建設(shè)項(xiàng)目中工程勘察、工程設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、工程施工、總承包工程、分包工程、設(shè)備材料等的招標(biāo)、投標(biāo)工作。（七）審計(jì)室對所院簽訂的工程勘察、設(shè)計(jì)合同、工程監(jiān)理

7、合同、工程施工合同、設(shè)備材料采購合同進(jìn)行審查并監(jiān)督合同的履行。（八）審計(jì)室對基本建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)管理過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（九）審計(jì)室對基本建設(shè)工程施工過程中工程進(jìn)度款的撥付簽署意見。（十）審計(jì)室參加基本建設(shè)工程的驗(yàn)收工作。（十一）對施工單位報(bào)送，監(jiān)理單位、基建管理部門審查后的竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，并表示意見。（十二）對基本建設(shè)工程項(xiàng)目的竣工決算簽署意見。大修工程及其中、小修工程項(xiàng)目審計(jì)（一）大修工程，是指利用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、自籌資金進(jìn)行的不屬基本建設(shè)項(xiàng)目的翻建、修繕，以及其他較大修理項(xiàng)目，大修工程金額的起點(diǎn)暫定為10萬元（包括10萬元）以上；中、小修工程是指：10萬元以下的工程項(xiàng)目。（二）大修工程項(xiàng)目的投資估

8、算額，超過國家法律、法規(guī)規(guī)定必須進(jìn)行公開招標(biāo)投標(biāo)的金額限制的，執(zhí)行國家法律、法規(guī)規(guī)定。（三）主管部門、使用部門必須對大修工程的必要性、可行性進(jìn)行論證，論證報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后，大修工程列入年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。（四）中、小修工程應(yīng)列入年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，未列入年度計(jì)劃確實(shí)急需的中、小修工程，應(yīng)辦理財(cái)務(wù)計(jì)劃追加手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后按規(guī)定執(zhí)行。（五）列入年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的大、中、小修工程在實(shí)際執(zhí)行時，資金的使用超過計(jì)劃批準(zhǔn)的數(shù)額，應(yīng)以書面形式說明理由，辦理財(cái)務(wù)計(jì)劃追加批準(zhǔn)手續(xù)。（六）大修工程的投資估算額，小于國家法律、法規(guī)規(guī)定必須公開招標(biāo)的工程，執(zhí)行所院制度規(guī)定。（七）審計(jì)室參加大修工程的論證立項(xiàng)工作、經(jīng)濟(jì)管理過程監(jiān)督工作和驗(yàn)收

9、工作。（八）審計(jì)室對大、中、小修工程的審計(jì)內(nèi)容包括：1.確定大、中、小修工程方案是否經(jīng)過論證，并經(jīng)批準(zhǔn)和列入年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。2.施工單位的確定，是否按國家法律、法規(guī)和所院制度的規(guī)定采用招標(biāo)、投標(biāo)的方式確定。3.工程施工合同簽訂是否規(guī)范，支付工程款是否符合合同的約定。4.工程施工中發(fā)生的工程變更洽商是否合理，批準(zhǔn)手續(xù)是否完備、規(guī)范、符合程序。5.工程上使用的設(shè)備材料的質(zhì)量、價格，是否由工程管理人員和使用部門人員共同確認(rèn)。6.驗(yàn)收手續(xù)是否完備，竣工資料是否已移交主管部門。7.工程保修合同是否簽訂。8.審查工程結(jié)算，檢查報(bào)送的結(jié)算是否符合規(guī)范要求及合同的約定，主管部門審查工程結(jié)算的質(zhì)量，工程結(jié)算是否在竣工驗(yàn)收合格之后。（九）大、中、小修工