出納工作細則

1、附件1出納崗位責任出納科工作責任1 .現金、票據及爭銀行存款的保管出納及記錄事項.2 .支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項.3 .財務費用的計算收付事項.4 .租金、權利金的計算收付事項.5 .所得稅扣繳申報事項.6 .零用金的核付事項.7 .其他與現金出納有關的事項.附2出納崗位作業(yè)準那么出納作止處理準那么：第一條 本處理程序包括現金及銀行存款收人與支出等作業(yè).第二條 為便于零星支付起見,可設零用金,采用定額制,其額度由總經 理核定,其零用金由出納經管.第三條 零用款項的支付零用金保管員憑支付證實單付款, 此項支付證實 單是否符合規(guī)定,零用金保管員應負責審核.第四條 零用

2、金的撥補應由零用金保管員填“零用金補充申請單二份, 一份自存,一份檢同所有支出憑證并呈會計部門請款.第五條 除零用金外,本公司一切支付,由會計部門根據原始憑證編制支 出傳票,辦理審核后呈主管及總經理核定后支付第六條 本公司出納根據會計部門編制經總經理核準的支出傳票,辦理現 金、票據的支付,登記及移轉.第七條除零用金外,所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內容與金額 是否與實際相符,領款人的印鑒是否相符,如有疑問應先查詢后始能支付.第八條 凡一次支付末超過新育守1,仍D元者徑由零用金支付外,其余 一律開抬頭劃線支票支付.第九條 出納人員對各項貨款及費用的支付,應將本支票或現金交付受款 人或廠商,本

3、公司人員不得代領,如因特殊原因必需由本公司人員代領者,需 經總經理核準.第十條 本公司一切支付,應以處理妥善的傳票或憑證為依據, 任何要求 先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕.第十一條 支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及 經手人戳記.第十二條本公司支付款項的付款程序,悉依照以下步驟辦理. 一原始憑證的 1 .內購、工程發(fā)包款：應根據統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經有關單位簽章證實及核準, 始得送交會計部門開具傳 票.2 .預付、暫付款項：應根據合同或核準文件,由總辦單位填具請款單,注 明合同文件字號,呈報核準后送交會計部門開具傳票.3 . 一般費用：應根

4、據發(fā)票、收據或內部憑證,經有關主管簽章證實及核準,始得送交會計部門開具傳票.二會計憑證的核準：1 .會計部門應根據原始憑證開具傳票2 .會計部門開具傳票時,應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規(guī) 定的手續(xù).3 .傳票經主管,及總經理核準后,送交會計部門轉出納辦理支付工作.第十三條 有關船務運費及外匯結匯款、棧租,及各項費用等支出款,應 填具“請款單,檢附輸入許可證影本,送交會計部門以“預付或“暫付 方式制票轉出納辦理支付.前款項可由經辦人員直接向出納簽收,惟必須于支付后7日內向會計部門 辦理沖轉手續(xù).第十四條 本公司各項支出的付款日期如下：一國內采購貨品的付款,每月 25日付款一次星期日及例

5、假日順延, 但以原始憑證經核準后于付款日前 5日送達會計部門者為限.二一般費用的付款：經常發(fā)生的費用,仍以前項期限辦理,內部員工費 用,每天支付的,以原始憑證齊全并經核準者為限.三薪工資的付款：1 .職員每月10日.2 .作業(yè)員：分10日、25日兩次.因特殊情況需提前支付者,得由經辦部門另行簽呈主管轉呈總經理批準 后,再予支付.第十五條 會計部門支付款項倘有扣繳情事時, 應將代扣款項于次月10 日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納, 并以影本一份并附于傳票后,凡有扣 繳稅款及免扣繳應申報情事者,會計部門應于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑 單向稽征機關申報,并將正、副本交各納稅義務人.第十六條 薪工

6、資的支付,應由總務人事單位根據考勤表編制"薪工表",于付款期限前一日送交會計部門.第十七條 業(yè)務部門于收到貨款后,應將其中所收貨款解繳出納,出納應將解繳憑證送交會計部門,并據以編制傳票.第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報起見,本公司職工應于每年度開始 一個月內,及新進人員報到時,填報"薪資所得受領人扶養(yǎng)親屬申報表 :由會 計部門收執(zhí),作為所得稅扣繳申報的依據,會計部門應就每一職工給付薪工資 及扣繳情況填載于"各類收入扣繳資料登記表"上,作為日后扣繳申報之用.第十九條 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票, 假設因主辦 人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏

7、報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處分者, 以及勞工保險費的滯繳情事,其滯納金及罰金應由主辦人員及其直屬主管負責 賠償.附3券幣的整理1 .收人各項券幣的整理均應湊成整數后封扎,其方法如下 ：(1) 各種面額的券幣均應分別整理,同一面額每100張為1扎,每10扎為 1捆.(2) 每扎應用紙簽條封,每捆應加貼封,注明年月日.,(3) 同一面額未滿100張的鈔券,得以50張折摺封扎.(4) 各扎各捆經收人員應加蓋私章.(5) 各種硬幣,同一面額每50枚為1卷,每1000枚為1袋,各卷名袋須 如蓋經收人員私章.2 .經手點鈔人員對其所簽封的券幣負責.顧客以當面點清為限,鈔票一經離柜,所有封簽即

8、屬無效.附4其他事項1 .現金的提存：(1) 往來行庫的票據及現金提送,應派適當人員充任,金額較巨或認為必 要時應加派人員辦理.(2) 每日營業(yè)終了時,除酌留一局部充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外, 所有款項應盡量送存行庫.2 .庫存：(1) 現金庫存除現款外,其他一切票據、借據或取款憑條均不能抵充.營 業(yè)終了結帳后,如有經收(付)的款項應辦妥次日收(付)款手續(xù),經各級主管 人員核章后連同傳票一并保管.(2) 每日庫存現金,須與"現金庫存表"所載金額相符,如有不符時應立即 報告主管,并應于當日查明不符緣由,如確屬無法當日查明時,應以暫收款或 暫付款科目整理,侯次日再繼續(xù)調查

9、.3 .金庫：(1) 金庫內外門應備正副鑰匙各一副,內門正鑰匙由出納員負責治理使用, 外門正鑰匙由經理或指定副經理掌管, 非兩者不得啟閉金庫,內外門副鑰匙由 經理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后,交由經理另行保管.(2) 因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時,經理須會同會計科長及主辦出納員啟封,用后重行封存.4 .貴重物品的保管：凡與業(yè)務有關的有價證券等貴重物品,需存放出納專用的金庫時,應由 經辦人員成扎或整箱密封,并由主管人員簽章后,連同保管條寫明交存的件 數交出納員,出納員點收后給保管條簽章交經辦負收執(zhí),發(fā)還保管物時,收 回保管條注銷后裝訂保管備查.5 .銀行存款支票簿的使用：（1）

10、 領用文票簿時,須由主管指派的經管員編列號登記在 “空白單據登 記簿發(fā)交經辦人員簽章使用.（2） 作廢的支票,須蓋"作廢"戳記,粘貼于該同一號的存根上,以示 慎重.（3） 每日營業(yè)終了時,經辦員應即查對當日簽發(fā)的支票存根, 結計金額在 存根最后一張反面,與銀行存款科目簽發(fā)總數是否相符,同時查點尚未使用的 空白張數是否相符.（4） 用訖的支票簿存根,須交還經管員查核使用張數及作廢張數是否 相符,并在“空白單據登記簿備注欄注明后,妥為保存 訂為15年.6 .銀行存款的印鑒：銀行存款的印鑒為有權簽章人員印鑒 簽章、職章、私章及副署人員印 鑒會計科長、信托科長、出,員的印章.附5票

11、據的處理一收受票據應考前須知：1 .凡與業(yè)務無關的票據不得收受.2 .如非本人票據應請客戶親自背書,如屬指名票據應請?zhí)ь^人加蓋印章.3 .收受的票據面額較應繳納款項為多時,在未兌現以前不得找還,其差額應侯兌現以“暫收款項科目處理后退還.4 .營業(yè)部門各經辦員包括外勤職員及出納員收到票據時,應立即在票 據左上角畫橫線二道,并在收人傳票摘要欄注明收票日期、 票據號、付款行 庫、金額及到期日.二收受本埠即期票據的處理：1 .凡出納員收人本埠即期的票據,應即日提出交換并在收人會票摘要欄 加蓋“一交、“二交戳記,如當日不及交換者,應在收入傳票摘要欄加蓋 “交 換戳記,以使經辦員作為填注有關帳簿的依據,以

12、杜流弊.2 .出納員收入的票據提出兌現或經交換被退票時,應查驗該票據是否由 本公司提出,退票理由是否充足,經驗明確實后,應立即聯絡經辦員以最迅速 的方法,通知顧客前來辦理退票手續(xù).3 .出納員收受的即期票據,應立即登記在"票據明細表"并在存人行存時 加以注明行庫類別,以于必要時與行庫對帳.三應收票據的處理：1 .出納收受應收票據時,應按到期日順序妥為保管票據 外埠的票據應 分開保管及時提出代收,并根據應收票據明細表,按到期日分別列在 "應收 票據備查簿;所保管的票據張數,金額應與應收票據備查簿的記載相符.2 .應收票據到期,出納應檢出該日期票據與"應收票

13、備查簿的記載核對 無誤后存人行庫.3 .顧客要求調換或領回公司保管中的票據時,除以現金抵換外應以書面 申請為原那么,主管準許調換時,出納應于“應收票據備查簿變更該筆記載,并應請主管蓋章證實.收款程序出納部門收入現金,須憑現金收人傳票包括視同現金收人傳票的各項憑 證收款,其程序為：1 .應根據現金收入傳票點收現款,鑒定現鈔的真?zhèn)螣o誤后,即在現金收 人傳票加蓋“收款日戳及“分號收人傳票之分號每日自第一號依序編列 并蓋私章.2 .如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時,應于傳票下端制票員編號處登 記“號牌號數號牌應與傳票加蓋騎縫私章后,將"號牌"簽發(fā)信托 單時以收人傳票第二聯代替號牌交給顧客憑向原經辦部門領取所需憑證.3 .將收款后的傳票依序登記于：（1） 現金收入帳.（2） 現金收入日記帳后,傳票及附件遞交有關部門辦理.各有關部門辦妥 手續(xù)后,按傳票所記號呼號收回"號牌"應注意有無涂改,憑此交付信托 單或憑證等.附7付款程序出納部門付出現金,須憑現金支出傳票包括視同現金支票傳票的各項付 款憑證辦理.1 .凡付款傳票,均須依照程序先由經辦員、會計人員及各級主管人員核 章后始得付款.2 .出納員支付款項時,須先查明傳票