吸收合并財務操作流程

1、文檔來源為：從網(wǎng)絡收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持大連海通房地產(chǎn)開發(fā)有限公司吸收合并大連銀基房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務操作流程一、股東決議情況大連海通房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 2012 年 10 月 15 日作出股東決議，由大連海通房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 （以下簡稱海通房地產(chǎn)） 吸收合并大連銀基房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱銀基房地產(chǎn)） ，同時注銷大連銀基房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。大連銀基房地產(chǎn)開發(fā)有限公司注銷前后的全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務、人員安置、經(jīng)濟糾紛及未盡事宜均由大連海通房地產(chǎn)開發(fā)有限公司承擔。二、公告情況海通房地產(chǎn)和銀基房地產(chǎn)于 2012 年 10 月 26 日在新商報上公告吸收合并。三、稅務注銷

2、情況1 、銀基房地產(chǎn)地稅注銷時間為 2012 年 12 月 04 日，批準文號為大地稅沙201233112 號。2、銀基房地產(chǎn)國稅注銷時間為 2013 年 4 月 3 日，批準文號為沙國稅通20133154 號。四、銀基房地產(chǎn)資產(chǎn)負債及處理情況（一）清收債權(quán)銀基收回撫順溢源投資有限公司往來款2520 萬，會計處理：借：銀行存款25,200,000.00貸:其他應收款25,200,000.00銀基收回大連市星海實業(yè)發(fā)展總公司基礎(chǔ)設(shè)施工程公司施工保證金 1 萬元，會計處理：3,000.003,000.0010,000.0010,000.00借：壞賬準備-其他應收款貸:利潤分配-未分配利潤借：銀行存

3、款貸:其他應收款（二）資產(chǎn)負債余額情況資產(chǎn)負債表資產(chǎn)期末余額年初余額負債和所有者權(quán)益期末余額年初余額貨幣資金25,266,626.9625,256,726.96應付賬款-其他應收款-7,000.00其他應付款-存貨86,363,937.6386,363,937.63負債合計-流動資產(chǎn)合計111,630,564.59111,627,664.59實收資本114,158,221.56114,158,221.56固定資產(chǎn)1,077.501,077.50未分配利潤-2,526,579.47-2,529,479.47非流動資產(chǎn)合計1,077.501,077.50所有者權(quán)益合計111,631,642.091

4、11,628,742.09資產(chǎn)總計111,631,642.09111,628,742.09負債與所有者權(quán)益合計111,631,642.09111,628,742.092013年3月31日單位：元截至2013年3月31日資產(chǎn)總額111,631,642.09 元，其中流動資產(chǎn)余額111,630,564.59元，非流動資產(chǎn)余額1,077.50元。具體情況如下：1、貨幣資金25,266,626.96 元，其中現(xiàn)金808.52 元，銀行存款25,265,818.44 元；2、 存貨 86,363,937.63 元；3、 固定資產(chǎn)1,077.50元。截至2013年3月31日，無負債。截至2013年3月31

5、日，公司所有者權(quán)益余額111,631,642.09元,其中公司實收資本余額114,158,221.56 元，未分配利潤余額-2,526,579.47 元。（三）剩余資產(chǎn)的處理情況銀基房地產(chǎn)剩余凈資產(chǎn)全部由唯一控股股東大連海通房地產(chǎn)開發(fā)有限公司承接。銀基房地產(chǎn)銀行存款以退股款的用途轉(zhuǎn)入海通賬戶，依據(jù)銀行回單進行賬戶處理，并銷戶。會計處理如下：借：實收資本114,158,221.56未分配利潤-2,526,579.47貸：庫存現(xiàn)金808.52銀行存款25,265,818.44存貨86,363,937.63固定資產(chǎn)1,077.50銀基房地產(chǎn)剩余資產(chǎn)處理完畢后，資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益賬戶余額全為零元。

6、五、合并方大連海通房地產(chǎn)開發(fā)有限公司對該項吸收合并進行賬戶處理（一）吸收合并前海通房地產(chǎn)資產(chǎn)負債情況如下:2013年3月31日資產(chǎn)負債表資 產(chǎn)期末余額年初余額負債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金2,207,662.28421,933.52應付賬款23,091.4523,091.45預付賬款246,200.81187,410.81應付職工薪酬-41,450.24243,725.05其他應收款629,173.63629,173.63應交稅費27,519.2474,440.15存貨206,326,560.66137,996,998.88其他應付款28,885,068.4915

7、,650,000.00流動資產(chǎn)合計209,409,597.38139,235,516.84流動負債合計28,894,228.9415,991,256.65持有至到期投資302,000,000.00360,000,000.00長期負債合計-長期股權(quán)投資114,158,221.56114,158,221.56所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)1,654,922.701,752,691.02實收資本600,000,000.00600,000,000.00長期待攤費用-10,176.37未分配利潤-1,671,487.30-834,650.86單位：元非流動資產(chǎn)合計417,813,144.26475,921,088

8、.95所有者權(quán)益合計598,328,512.70599,165,349.14資產(chǎn)總計627,222,741.64615,156,605.79負債和所有者權(quán)益總計627,222,741.64615,156,605.79其中其他應付款余額28,885,068.49元，包含應付撫順溢源投資有限公司往來款2165萬元。（二）海通房地產(chǎn)吸收合并銀基房地產(chǎn)賬戶處理借：庫存現(xiàn)金808.52銀行存款25,265,818.44存貨86,363,937.63固定資產(chǎn)1,077.50貸：長期股權(quán)投資114,158,221.56未分配利潤-2,526,579.47（三）海通房地產(chǎn)吸收合并后償還投資公司往來款海通房地產(chǎn)

9、償還撫順溢源投資有限公司往來款2165萬，會計處理如下:借：其他應付款21,650,000.00貸:銀行存款21,650,000.00（四）賬戶處理完畢前后海通房地產(chǎn)資產(chǎn)負債情況對比表資產(chǎn)負債對比表單位：元資 產(chǎn)處理完畢后余額處理前余額負債和所有者權(quán)益處理完畢后余額處理前余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金5,824,289.242,207,662.28應付賬款23,091.4523,091.45預付賬款246,200.81246,200.81應付職工薪酬-41,450.24-41,450.24其他應收款629,173.63629,173.63應交稅費27,519.2427,519.24存貨292

10、,690,498.29206,326,560.66其他應付款7,235,068.4928,885,068.49流動資產(chǎn)合計299,390,161.97209,409,597.38流動負債合計7,244,228.9428,894,228.94持有至到期投資302,000,000.00302,000,000.00長期負債合計-長期股權(quán)投資-114,158,221.56所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)1,656,000.201,654,922.70實收資本600,000,000.00600,000,000.00長期待攤費用-未分配利潤-4,198,066.77-1,671,487.30非流動資產(chǎn)合計303,656,000.20417,813,144.26所有者權(quán)益合計5