稅法試題四及答案

1、稅法試題四及答案一、單項(xiàng)選擇題（本題型共 18 小題，每道小題 1分） 1在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人， 依法繳納企業(yè)所得稅，這里的企業(yè)不包括（ ）。A. 公司制企業(yè) B. 外商投資企業(yè) C. 外國企業(yè) D. 合伙企業(yè)2. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起 （ ）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得 稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A. 三B. 四 C. 五 D. 六3. 某商場賒銷貨物一批，合同約定的收款時(shí)間是 9月 20日，直到 9月末仍沒有 收到貨款，該批貨物銷售處理的方法正確的是 （ ） 。A. 不作銷售處理，不計(jì)算繳納增值稅B. 應(yīng)作銷售處理，

2、并計(jì)算繳納增值稅C. 應(yīng)作銷售處理，可緩征增值稅D. 不作銷售處理，但應(yīng)計(jì)算繳納增值稅4. 某汽車制造商將一輛新開發(fā)的小汽車贈(zèng)送給某高校使用， 其應(yīng)納增值稅的銷售 額應(yīng)等于 （ ） 。A. 制造成本× （1+成本利潤率 ）B. 制造成本× （1+成本利潤率 ）+消費(fèi)稅C. 制造成本× （1+成本利潤率 ） × （1+消費(fèi)稅稅率 ）D. 制造成本× （1+成本利潤率 ） ÷ （1+增值稅稅率 ）5. 下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。A. 銷售鋼材B. 銷售自來水 C. 銷售電力 D. 銷售房屋6. 某木材廠是增值稅一般納稅人

3、，本月向小規(guī)模納稅人購進(jìn)原木1 000 立方，單價(jià) 500 元/ 立方，取得普通發(fā)票，該批木材的進(jìn)項(xiàng)稅額為 （ ） 元。A.85 000 B.65 000C.50 000D.07某服裝廠受托加工一批演出服裝， 衣料由某劇團(tuán)提供，某劇團(tuán)支付加工費(fèi) 8 000 元，增值稅由 ( ) 繳納。A. 服裝廠 B. 劇團(tuán) C. 服裝廠代扣代繳 D. 劇團(tuán)代扣代繳 8下列行為屬于視同銷售行為的是 ( ) 。A. 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于對(duì)外投資B. 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于職工福利C. 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于在建工程D. 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 9進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)

4、品， 實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額， 按照 ( ) 計(jì)算納稅。A. 完稅價(jià)格B. 消費(fèi)品價(jià)格C. 組成計(jì)稅價(jià)格D. 同類商品價(jià)格10. 根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是 ( ) 。A. 商店零售化妝品B. 個(gè)人銷售使用過的電動(dòng)自行車C. 酒廠非獨(dú)立核算門市部銷售白酒 D. 金銀首飾生產(chǎn)企業(yè)出售產(chǎn)品11. 我國現(xiàn)行增值稅屬于 ( ) 。A. 生產(chǎn)型增值稅 B. 收入型增值稅C. 消費(fèi)型增值稅 D. 積累型增值稅12. 下列消費(fèi)品不征消費(fèi)稅的是 ( ) 。A. 彩電B. 高爾夫球C. 啤酒D. 一次性筷子13. 采用預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 ( ) 。A.

5、取得索取預(yù)收款憑據(jù)的當(dāng)天B. 不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C. 收到預(yù)收款的當(dāng)天D. 交付不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天14. 納稅人為銷售而出租、出借包裝物收取的押金，增值稅正確的計(jì)稅方法是 ( ) 。A. 單獨(dú)記賬核算的， 一律不并入銷售額征收增值稅， 對(duì)逾期包裝物押金， 均并入 銷售額征稅B. 酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅， 其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的， 不并入銷售額征稅C. 對(duì)銷售除啤酒、黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金均應(yīng)并入當(dāng)期銷售 額征稅，其他貨物押金， 單獨(dú)記賬而且退還期限未超過一年的， 不計(jì)算繳納增值 稅D. 無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并人銷售額計(jì)算繳納增值稅15. 下列各項(xiàng)目應(yīng)作為

6、營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。A.建筑業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額外負(fù)擔(dān)的全部承包額B. 非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額C. 旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用D. 娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用16. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅年度的計(jì)算，不正確的是（ ）。 A.納稅年度自公歷 1月 1日起至 12月31日止B. 企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)， 或者終止經(jīng)營活動(dòng)， 使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營 期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度C. 企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度D. 企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)， 或者終止經(jīng)營活動(dòng)， 使該納稅年度的實(shí)

7、際經(jīng)營 期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以十二個(gè)月為一個(gè)納稅年度。17. 企業(yè)的下列收入不屬于免稅收入的是（ ）。A.國債利息收入B. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得D. 符合條件的非營利組織的收入二、多項(xiàng)選擇題（本題型共 10道小題，每小題 2 分，錯(cuò)選，本題不得分； 少選， 所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）1. 下列（）支出不得在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B. 企業(yè)所得稅稅款C. 稅收滯納金D. 罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失2. 下列( ) 固定資產(chǎn)不得在計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)計(jì)算折舊扣除。A.房屋、建

8、筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C. 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.未足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)3. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)， 企業(yè)發(fā)生的下列 ( ) 支出作為長期待攤費(fèi)用， 按 照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。A. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B. 租入固定資產(chǎn)的改建支出C. 固定資產(chǎn)的大修理支出D. 租出固定資產(chǎn)的改建支出4. 企業(yè)的下列 ( ) 支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。A. 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B. 從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得C. 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D. 安置殘疾人員

9、及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資5. 企業(yè)購置用于 ( ) 等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。A. 環(huán)境保護(hù)B. 節(jié)能節(jié)水C. 安全生產(chǎn)D. 出口創(chuàng)匯6. 依據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括 ( ) 。A. 發(fā)貨票上注明的運(yùn)費(fèi)B. 發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金C. 隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)D. 隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)7. 我國消費(fèi)稅分別采用 ( ) 的計(jì)征方法。A. 從價(jià)定率B. 從量定額C. 從價(jià)定額D. 從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合8. 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除( )后的余額為應(yīng)納稅所得額。A. 不征稅收入 B. 免稅收入 C. 各項(xiàng)扣除 D. 以前年度虧損9

10、. 下列收入中，( )是不征稅收入。A. 財(cái)政撥款B. 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、 政府性基金C. 國債利息收入 D. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得10. 按照現(xiàn)行營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于營業(yè)稅征稅范圍的有 ( )A.某美籍華人將中國境內(nèi)的一處房屋出B. 境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)C. 境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)貨物提供保險(xiǎn)D.以無形資產(chǎn)投資人股后轉(zhuǎn)讓股權(quán)三、計(jì)算題（本題型共 9 道小題，每題 4分，要求將計(jì)算過程和答案寫在答題 紙上）1. 某商場是增值稅一般納稅人， 在夏季進(jìn)行反季節(jié)銷售，銷售皮衣實(shí)行六折優(yōu)惠， 皮衣原價(jià) （含稅零售價(jià) ）3 000 元，商場將銷售額和折扣額開

11、具在同一張發(fā)票上， 請(qǐng)計(jì)算該皮衣的增值稅銷項(xiàng)稅額為多少？2. 某增值稅一般納稅人某月外購材料 10 000 千克，每千克支付價(jià)款和稅款 2元 和 O 34 元。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜 1 000 千克。運(yùn)回后以每 3 千克材料生 產(chǎn)成成品 1 盒的工藝生產(chǎn)產(chǎn)品 3 000 盒，其中 2 200 盒用于直接銷售， 300 盒用 于發(fā)放企業(yè)職工福利， 500 盒因管理不善被盜。請(qǐng)計(jì)算該納稅人當(dāng)月允許抵扣的 進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為多少？3. 某服裝廠（增值稅一般納稅人 ） 2019年 6月購進(jìn)一批布料，取得增值稅防偽稅 控專用發(fā)票，注明銷售額 150 000元，之后運(yùn)往 A服裝廠，委托其加工勞保用品， 取得

12、對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為 1 360 元。當(dāng)月收回后， 85% 銷售給某商場，取得不含稅銷售收入 185 000 元， 15%由生產(chǎn)車間的工人領(lǐng)用。 本月取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)認(rèn)證并抵扣。 請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值 稅多少元？4. 某工廠（增值稅一般納稅人 ） 2019年 6月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價(jià)格為 55 000 元，為該貨物支付的運(yùn)費(fèi) 500元（有 運(yùn)輸發(fā)票 ） ，請(qǐng)計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少？5. 某百貨公司為增值稅一般納稅人， 2019年 6月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收 取全部貨款為 62 400 元，當(dāng)月貨物

13、購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為30 000 元，請(qǐng)計(jì)算該百貨公司 6 月份應(yīng)納增值稅為多少？6. 某商場（增值稅一般納稅人 ）采取“以舊換新”方式銷售洗衣機(jī)， 舊洗衣機(jī)作價(jià) 1 234 元，取得現(xiàn)金收入 5 850 元。請(qǐng)計(jì)算該商場此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為 多少？7. 某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的某產(chǎn)品作為福利發(fā)給本廠職工。 該類產(chǎn)品沒有同類消 費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為 10 000 元，成本利潤率為 5%，且適用的消費(fèi)稅稅率 為 17%，則確定的組成計(jì)稅價(jià)格為多少？8. 某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎， 海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為 600 萬元，已知關(guān)稅 稅率為 60%，消費(fèi)稅稅率為 10%，該企

14、業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為多少？9. 某酒廠 2019年6月銷售糧食白酒 12 000 斤，售價(jià)為 5元/斤，連同包裝物一 起銷售，另取得包裝物價(jià)值共計(jì) 6 215元；將特制的糧食白酒 2斤（單價(jià) 80元）， 干紅酒 2斤（單價(jià) 70元）組成禮品盒，本月銷售禮品盒 6 000套，每套售價(jià)為 300 元/盒。該企業(yè) 12 月應(yīng)納消費(fèi)稅為多少？ （題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格 ）四、綜合題（本題型共 1道小題， 8分，要求將計(jì)算過程和答案寫在答題紙上） 某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2019年 6 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售 A產(chǎn)品 50 臺(tái)，不含稅單價(jià) 8 000 元。貨款收到后，向購買方開具了增 值稅專

15、用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。（2）交 20 臺(tái)新試制的 B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為 6 000元。該產(chǎn)品尚未 投放市場。（3）單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料 500公斤。每公斤單位成本為 50 元。（4）改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料 200 公斤。每公斤單位成本為 50 元，同時(shí) 領(lǐng)用 A產(chǎn)品 5 臺(tái)。（5）當(dāng)月丟失庫存乙材料 800公斤，每公斤單位成本為 20 元。作待處理財(cái)產(chǎn)損 溢處理。（6）當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為 70 000 元。其他相關(guān)資料，上月進(jìn)項(xiàng) 稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅生產(chǎn)率均為 17%，稅務(wù)局核定的 B 產(chǎn)品成 本利潤率為 1

16、0%。要求：（ 1）計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額； （2）計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額； （3）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額。試題四答案一、單項(xiàng)選擇題（本題型共3.B20 小題，每道小題 1分）4.B 5.D1.D2.C6.D7.A8.A9.C 10.C11.A12.A13.C14.C15.C16.D17.D18.C二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10道小題，每小題 2 分，錯(cuò)選，本題不得分； 少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）1.ABCD 2.ABC 3.ABC 4.AD 5.ABC6.AB 7.ABD 8.ABCD 9.AB 10.BD三、計(jì)算題（本題型共 9 道小題，每題 4分，要求將計(jì)算過程和答案寫在答題 紙上）1207.08 元22 550 元33 190 元47 185 元53 278.76 元6815.0 元712 650.6 元8106.67 萬元9391 100 元四、綜合題（本題型共 1道小題， 8分，要求將計(jì)算過程和答案寫在答題紙上）（1）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額 =50 ×8 000+