流動(dòng)資產(chǎn)管理

1、流動(dòng)資產(chǎn) 管理第一節(jié) 貨幣資金 管理一、現(xiàn)金使用范圍1、支付職工工資、津貼；2、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種資金；4、支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；5、向俱收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。二、現(xiàn)金使用 管理1、酒店員工因正常業(yè)務(wù)需預(yù)支差旅費(fèi)或報(bào)銷各種費(fèi)用的， 需提前將金額報(bào)財(cái)務(wù)部。 總金額五千元以上一萬元以內(nèi)的需提前一天，壹萬元（含壹萬元）以上需提前二天。如未按規(guī)定提前將本部門所用金額通知財(cái)務(wù)的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。所有借款單據(jù)，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，再報(bào)各酒店授權(quán)審批

2、人批準(zhǔn)，方可辦理。2、報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)有經(jīng)辦人的簽字，部門負(fù)責(zé)人的簽章，財(cái)務(wù)主管、酒店總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）的簽字方可辦理。3、財(cái)務(wù)審批堅(jiān)持支出的合理性，單據(jù)的合法可信性。手續(xù)不全者不予報(bào)銷。4、現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間為周二至周五的上午 9： 3012： 00（可根據(jù)酒店具體情況制定） 。三、支票使用 管理1、支票使用要設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，按序號(hào)使用。2、各部門領(lǐng)用支票，由領(lǐng)用人填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、授權(quán)審批人批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)取支票。3、支票自領(lǐng)用之日起，不管用否，十日內(nèi)必須到財(cái)務(wù)報(bào)賬。如逾期未報(bào)，寫申請報(bào)告，請總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）批準(zhǔn)。如逾期不能提供總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）簽署的申

3、請報(bào)告，將按申請表上所填金額或?qū)嶋H支出額，記入個(gè)人名下，算作個(gè)人借款，必須在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清，逾期仍未結(jié)清的將上報(bào)酒店財(cái)務(wù)部從工資中扣款。數(shù)額較大的提交酒店行政部門處理。4、一切支出均需要有預(yù)算，逐級(jí)批準(zhǔn)后，方可支出。5、預(yù)算外出需寫申請報(bào)告，請酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支出。四、其他業(yè)務(wù)1、每日下午四點(diǎn)之前所收到的支票、匯票應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。2、辦理外埠匯款或自帶匯票， 應(yīng)填制付款通知單， 詳細(xì)填寫單位名稱、 開戶行、賬號(hào)、金額，經(jīng)部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）批準(zhǔn)后，方可交與財(cái)務(wù)部辦理。3、酒店庫存現(xiàn)金儲(chǔ)備不足時(shí)，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到銀行提取。五、內(nèi)控制度1、出納員不得保管酒店在銀

4、行的全部預(yù)留印鑒。2、庫存現(xiàn)金要日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3、不得白條抵庫，所有收入必須全部入賬，不得挪用酒店現(xiàn)金。4、各賬戶內(nèi)的銀行存款余額要及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以便合理安排資金。5、出納員不得負(fù)責(zé)記錄除現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿。6、主管會(huì)計(jì)要按月同出納核對庫存現(xiàn)金金額及銀行存款余額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，交由主管會(huì)計(jì)審核。六、票據(jù)的 管理1、票據(jù)審批程序（1）凡直接支取貨幣資金（包括現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票）的單據(jù)均由授權(quán)審批人簽字。（2）沖減個(gè)人借款及領(lǐng)用支票后的報(bào)銷單據(jù)也要由授權(quán)審批人批準(zhǔn)。2、票據(jù)的傳遞所有財(cái)務(wù)票據(jù)經(jīng)各部門審核簽字（票據(jù)停留期限不超過一日）轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)

5、部根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字后，轉(zhuǎn)送授權(quán)審批人簽字后（票據(jù)停留期限不超過兩天）退回財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部通知各部門辦理各種會(huì)計(jì)手續(xù)。所有票據(jù)需將每個(gè)項(xiàng)目填寫清楚，并將領(lǐng)款人或經(jīng)辦人的姓名詳細(xì)填寫在摘要欄中，領(lǐng)款人及經(jīng)辦人處暫不簽字，待辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)再行填寫。第二節(jié) 應(yīng)收應(yīng)付款賬目 管理1、公司對應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)付、預(yù)收賬款由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)。對該科目的管理人員須定期核對清賬，特別對應(yīng)收、預(yù)付賬款要嚴(yán)格管理，每季末要作出賬齡分析，加速資金回流速度。具體應(yīng)收賬款管理見銷售 管理制度。2、對公司有關(guān)單位往來賬目，要定期對賬，每季度對賬一次。防錯(cuò)記、漏記（單腿賬） 。對借款應(yīng)于每月制作 “其他應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)表

6、”用于核對借款數(shù)額。3、對公司大額應(yīng)收款款項(xiàng)，財(cái)務(wù)有責(zé)任了解款項(xiàng)的去向，并定期進(jìn)行核查。固定資產(chǎn) 管理公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)、低值易耗品的 管理，減少資金占用，高效率地使用公司資金，提高固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。第一節(jié) 固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機(jī)器設(shè)備、工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營用的主要設(shè)備，但單位價(jià)值在 2000 元以上，并且使用期限超過兩年的物品，也固定資產(chǎn)。屬于生產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設(shè)備，按使用年限確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設(shè)備，按使用年限和單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)

7、兩個(gè)條件確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)。1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價(jià)值超過 100 元的各種器具、用具和物品，即非固定資產(chǎn)的勞動(dòng)資料。單位價(jià)值低于 100 元的物品，采購后直接計(jì)入費(fèi)用。2、酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分為以下五類：（1）房屋、建筑物；（2）機(jī)器機(jī)械及其他設(shè)備；（3）交通運(yùn)輸設(shè)備；（4）電子通信辦公自動(dòng)化設(shè)備；（5）儀器儀表、家電、家具等。第二節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品的購建、購置酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置，均按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。屬于房屋建筑物購建項(xiàng)目，必須由有關(guān)部門事先提出專項(xiàng)報(bào)告（基建計(jì)劃） ，經(jīng)批準(zhǔn)后納入年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。在項(xiàng)目構(gòu)建期間，必須堅(jiān)持按工程進(jìn)度村款。工程項(xiàng)目竣

8、工后，財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單，辦理固定資產(chǎn)的有關(guān)賬務(wù)處理，建立固定資產(chǎn)有關(guān)賬卡。凡購置機(jī)器、機(jī)械及其他生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及低值易耗品必須先辦理申請報(bào)批手續(xù)，于購置前一個(gè)月填寫酒店物品請購單，該單一式三份。經(jīng)逐級(jí)認(rèn)真審批后，按有關(guān)財(cái)務(wù)工作程序辦理相關(guān)手續(xù)。未經(jīng)申請報(bào)批手續(xù)者，未納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃者財(cái)務(wù)部有權(quán)不予安排，不予報(bào)銷。第三節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理與維修一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理酒店財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)對酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價(jià)值 管理，核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結(jié)算情況，計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥的賬簿調(diào)整。財(cái)務(wù)部建立酒店固定資產(chǎn)

9、、低值易耗品總分類賬，二級(jí)明細(xì)分類賬，三級(jí)明細(xì)分類賬，固定資產(chǎn)明細(xì)卡。明細(xì)卡片一式三份，財(cái)務(wù)部門一份， 管理部門一份，使用部門一份，相互核對。酒店固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實(shí)物歸口管理；辦公室負(fù)責(zé)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實(shí)物管理，各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項(xiàng)必須經(jīng)上述職能部門簽證辦理。各固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用部門， 均需按有關(guān)規(guī)定建立相應(yīng)的資產(chǎn)明細(xì)卡片賬， 防止資產(chǎn)的丟失和損壞。二、固定資產(chǎn)的維修低值易耗品通過情況在使用期不進(jìn)行維修，不能使用即可辦理報(bào)廢手續(xù)。為更好地發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用，各固定資產(chǎn)使用部門要作

10、好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。一般中小修理應(yīng)于報(bào)修前一個(gè)月，大修理應(yīng)提前三個(gè)月通知財(cái)務(wù)的資金部門，納入月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，各部門根據(jù)批準(zhǔn)的資金計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)修理。屬于固定資產(chǎn)大修理、擴(kuò)建、改建后應(yīng)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部門。三、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍、計(jì)提折舊方法酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機(jī)器設(shè)備、儀器、儀表、運(yùn)輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊。酒店未使用和不需要的設(shè)備和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不計(jì)提折舊。四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法酒店的固定資產(chǎn)按以下類別和年限分別計(jì)提折舊；房屋、建筑物不短于20 年；2

11、、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、工具、家具等不短于 5 年。酒店固定資產(chǎn)殘值率為 10。折舊率和折舊計(jì)算如下：年折舊率（ 1 10）折舊年限月折舊率年折舊率 12月折舊額固定資產(chǎn) ×月折舊率3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部調(diào)撥根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理需要，酒店可以進(jìn)行內(nèi)部使用部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)，由調(diào)入部門填寫財(cái)產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式四份，分別由調(diào)入部門、管理部門、財(cái)務(wù)部、主管經(jīng)營副總經(jīng)理、調(diào)入部門簽章，然后由調(diào)入部門將一聯(lián)留存，第二聯(lián)送管理部門，第三聯(lián)送財(cái)務(wù)部。 管理部門據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細(xì)卡片變更手續(xù)，最后調(diào)入部門憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領(lǐng)用固定資產(chǎn)，調(diào)

12、出單位留存第四聯(lián)，并據(jù)以發(fā)出調(diào)撥的固定資產(chǎn)。任何部門和個(gè)人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、低植易耗品。五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查盤點(diǎn)，盤盈盤虧以及報(bào)廢的處理酒店各使用部門每半年應(yīng)對本部門使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，酒店年終組織一次全面清查盤點(diǎn)，年終清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門管理部門和使用部門共同參加。如清查時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或毀損嚴(yán)重時(shí)，應(yīng)于半個(gè)月內(nèi)查明原因，并查清責(zé)任人，由財(cái)務(wù)部門填寫盤盈盤虧報(bào)告單，一式三份，經(jīng)酒店有關(guān)部門簽署批示以后，一份留存，一份送財(cái)產(chǎn) 管理部門，一份送使用部門，然后進(jìn)行有關(guān)財(cái)務(wù)處理，并對責(zé)任人提出處理意見，財(cái)務(wù)部門應(yīng)監(jiān)督處理意見的落實(shí)。對因各種原因需要

13、報(bào)廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單一式三份報(bào)酒店審批。經(jīng)酒店組織專門技術(shù)鑒定小組進(jìn)行技術(shù)鑒定，并由總經(jīng)理及各有關(guān)部門在資產(chǎn)報(bào)廢申請單簽署審批意見，一份送 管理部門，一份留存申報(bào)單位據(jù)以實(shí)施報(bào)廢處理，一份送財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借；低值易品的借用酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店生產(chǎn)經(jīng)營、不對外投資、出租、出借。如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租，須按酒店財(cái)務(wù)制度規(guī)定，由財(cái)產(chǎn)物資 管理部門寫出可行性分析報(bào)告，經(jīng)酒店組織評(píng)估，有關(guān)部門批準(zhǔn)，簽訂投資和出租合同方可實(shí)施。酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時(shí)出借時(shí)，應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，借用單位出具正式借

14、據(jù)，并按規(guī)定收費(fèi)。酒店內(nèi)部各部門借用固定資產(chǎn)，借用一方應(yīng)向出借方開收據(jù)，并按期歸還。酒店固定資產(chǎn)不得給私人使用。個(gè)人領(lǐng)用、借用的低值易耗品，應(yīng)由借用人出具借條方可借用，并應(yīng)如期歸還，逾期不還，應(yīng)按朱價(jià)賠償。個(gè)人借用的低值易耗品，如遇使用人發(fā)生人事變動(dòng)或工作高離，應(yīng)由領(lǐng)用人向財(cái)產(chǎn)管理部門辦理交還手續(xù)或變更手續(xù)，經(jīng)財(cái)產(chǎn) 管理部門蓋章以后，人事部門方可辦理調(diào)離手續(xù)。二、費(fèi)用支出預(yù)算 管理1、酒店實(shí)行 “費(fèi)用支出按年度預(yù)算，分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃 ”的管理 辦法，即各部門每年年末根據(jù)酒店年度工作計(jì)劃，編制各部門下年度費(fèi)用預(yù)算。每月月末，根據(jù)年度預(yù)算及各部門在工作中的實(shí)際情況，調(diào)整編制下月份的費(fèi)用預(yù)算。預(yù)

15、算一經(jīng)確定，各單位須嚴(yán)格執(zhí)行。2、酒店各部門將編制好的費(fèi)用預(yù)算報(bào)交財(cái)務(wù)部， 由財(cái)務(wù)部對各部門的費(fèi)用支出預(yù)算進(jìn)行匯總和初步審核，財(cái)務(wù)部有權(quán)了解預(yù)算中各項(xiàng)費(fèi)用的用途和開支理由，并對不合理的項(xiàng)目提出修理意見。3、財(cái)務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審批通過；月度預(yù)算提交總經(jīng)理或其委托負(fù)責(zé)人審批。審批后的費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部及各部門予以招待。4、根據(jù)可供安排使用的資金， 量入為出，財(cái)務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準(zhǔn)預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)將調(diào)整及修改的預(yù)算報(bào)總經(jīng)理核批。三、費(fèi)用支出性借款 管理酒店各部門采購物品、費(fèi)用支出與因公出差需借款時(shí)，都要在預(yù)算內(nèi)可控資金中量力安排，即先安排資金后借款。具

16、體如下：1、需要借款的人員，須填寫借款單或支票領(lǐng)取單。金額在（五千元）以上的借款需提前通知財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。2、借款人將經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后的借款單或支票領(lǐng)取單交財(cái)務(wù)部審核。3、預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出的借款財(cái)務(wù)部可直接審批辦理，預(yù)算外費(fèi)用支出借款報(bào)交總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批。4、財(cái)務(wù)部有權(quán)要求借款人將相關(guān)合同、報(bào)價(jià)等資料提交財(cái)務(wù)部審批。5、各部門負(fù)責(zé)人借款、無論預(yù)算外預(yù)算內(nèi)，均需總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)。6、借款人必須認(rèn)真負(fù)責(zé)清理自己的各項(xiàng)借款與欠款，逾期不報(bào)賬或償還借款，財(cái)務(wù)部將停發(fā)其工資，直至與財(cái)務(wù)部清賬完畢。7、前賬未清而需借款的人員，需經(jīng)總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)后方可借款，但在下次報(bào)銷中一并報(bào)賬

17、。四、費(fèi)用報(bào)銷1、費(fèi)用申請報(bào)銷人根據(jù)不同費(fèi)用類別，選擇填寫支出證明單 、報(bào)銷審批單或差旅費(fèi)報(bào)銷單。要求填寫內(nèi)容完整齊全，所附憑證有效僉。2、填寫完成的報(bào)銷單據(jù)順序由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批后，方可辦理報(bào)銷。3、財(cái)務(wù)每周一至周四（參照）辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五（參照）辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。4、預(yù)算批準(zhǔn)內(nèi)的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部可直接辦理報(bào)銷手續(xù)。5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的費(fèi)用支出，報(bào)銷人除填寫報(bào)銷單外，還須由物品管理或使用部門填制簽發(fā)物品接收單予以確認(rèn)，否則財(cái)務(wù)不予辦理手續(xù)。6、先支出后報(bào)銷，也需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在預(yù)算內(nèi)可供使用的資金中安排，未經(jīng)批

18、準(zhǔn)，“先斬后奏 ”。五、費(fèi)用支出的匯總考核1、每月末財(cái)務(wù)部收集匯總各部門實(shí)際費(fèi)用發(fā)生數(shù)， 并與各個(gè)部門的預(yù)算相對比結(jié)預(yù)算執(zhí)行情，報(bào)總經(jīng)理審閱。2、預(yù)算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異，財(cái)務(wù)部應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門及人員進(jìn)行解釋。在預(yù)算進(jìn)行期間如無合理理由而超預(yù)算嚴(yán)重，財(cái)務(wù)部有責(zé)任及時(shí)向總經(jīng)理反映情況，同時(shí)暫停部門或人員費(fèi)用開支。六、費(fèi)用支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)1、工資：按酒店職位工資序列及實(shí)施辦法每月由人事部門作表，財(cái)務(wù)部門審核并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。工資發(fā)放堅(jiān)持本人領(lǐng)取的原則，避免他人代領(lǐng)，特殊情況需他人領(lǐng)的須的授權(quán)。2、辦公費(fèi)（辦公用品）：實(shí)行 “統(tǒng)一采購、集中配發(fā) ”的原則。3、差旅費(fèi)：酒店要制定詳細(xì)的報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)，

19、財(cái)務(wù)人員按標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格掌握。（1）范圍總經(jīng)理可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船一等船；其他人員可乘坐火車硬臥、輪船二艙， （特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)）。（2）標(biāo)準(zhǔn)部門經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷。總經(jīng)理500 元天（特區(qū) 550 元天），副總經(jīng)理 400 元天（特區(qū) 450 元天），各部門經(jīng)理 300 元天（特區(qū) 350 元天）。其他人員實(shí)行定額包干。其中縣、縣級(jí)市80 元天，地市級(jí) 100 元天，省會(huì)級(jí) 150 元天，特區(qū) 200 元天。外出參加各種會(huì)議，持會(huì)議證明按限額或定額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷（會(huì)議伙補(bǔ)除外）。夜間超過 10 小時(shí)或連續(xù)乘車15 小時(shí)以上而沒買臥票的，按本人實(shí)際乘坐直快慢車的票價(jià)60補(bǔ)助。坐特快

20、硬席按票價(jià)50補(bǔ)助。乘坐軟座列車與硬臥同等對待車、船票費(fèi)不在限額，定額包干費(fèi)用在內(nèi)。工作人員借出差之便繞道探親或辦私事，不負(fù)擔(dān)交通費(fèi)及其期間的出差補(bǔ)助。出差到酒店各子酒店及辦事處，出差人員費(fèi)用由出差單位負(fù)擔(dān)，負(fù)責(zé)接待單位不承擔(dān)食費(fèi)用。如有特殊情況， 需由接待單位負(fù)責(zé)食宿， 其標(biāo)準(zhǔn)亦不得超過酒店規(guī)定的出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) （3）報(bào)銷程序先由財(cái)務(wù)部按支付及標(biāo)準(zhǔn)審核后，普通員工交主管部門經(jīng)理簽字后，部門經(jīng)理由總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字審批后報(bào)銷。4、技術(shù)開發(fā)費(fèi)（1）開支范圍研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)；工藝規(guī)程制定費(fèi)；設(shè)備調(diào)試費(fèi)；原材料和半成品試驗(yàn)費(fèi)；技術(shù)圖書資料費(fèi)，人員勞務(wù)費(fèi)，設(shè)備折舊

21、等。（2）開支來淅為保障酒店新技術(shù)、 新產(chǎn)品開發(fā)在資金上得到大力支持， 提高酒店產(chǎn)品的技術(shù)含量及附加值，研究開發(fā)市場適銷對路的產(chǎn)品，酒店技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)行預(yù)先提取，計(jì)劃投入的方式，即根據(jù)年初銷售預(yù)算制定技術(shù)開發(fā)費(fèi)用預(yù)算，每月按實(shí)際銷售收入的一定比例預(yù)提使用。5、開辦費(fèi)攤銷開辦費(fèi)攤銷是指酒店按規(guī)定期限攤銷的籌備期間或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用。其攤銷期限6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 年。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)有確實(shí)的記錄、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)并按下列規(guī)定招待：酒店因工作需要招待客人，一般在員工食堂就餐。酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負(fù)責(zé)人簽字， 副總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 到財(cái)務(wù)部門支付。接待客人需備的禮品、水果，由辦公室按規(guī)定統(tǒng)一購買。7

22、、水電費(fèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列入 管理費(fèi)。8、電話費(fèi)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)控制支出。 其中無線話費(fèi)參考標(biāo)準(zhǔn)為： 酒店副總經(jīng)理以上人員每月300 元以內(nèi)開支。酒店部門經(jīng)理以上人員每月150 元以內(nèi)開支。9、汽車（小車）費(fèi)用包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)、行車及其他費(fèi)用。按年度預(yù)算分季、月包天支出。10、廣告費(fèi)（1）廣告宣傳費(fèi)，是指發(fā)生的印刷品的制作費(fèi)用， 通過媒體輸出廣告費(fèi)， 當(dāng)上述費(fèi)用已支付，但廣告沒有輸出或輸出沒有結(jié)束時(shí)，上述費(fèi)用記入預(yù)付款科目；實(shí)際發(fā)生的通過傳媒輸出的廣告費(fèi)及實(shí)際發(fā)生后以發(fā)票和輸出的稿件、播出單、出庫單、合同報(bào)賬；進(jìn)入費(fèi)用。（2）促銷費(fèi)用：指為銷售發(fā)生的提成、回扣、促銷人員的工資、促銷活

23、動(dòng)的費(fèi)用（包括 管理費(fèi)性費(fèi)用），銷售費(fèi)用的支出以經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)告或合同為準(zhǔn)，沒經(jīng)批準(zhǔn)的一律不予支出和報(bào)賬。11、公關(guān)禮品費(fèi)用支出凡公關(guān)所需禮品支出，必須經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由酒店指定專人購買、登記，交經(jīng)辦人后，辦理報(bào)銷。12、 用支出如福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等按國家規(guī)定及有關(guān)地方政策執(zhí)行。附件一財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度第一條目的為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事物處理有所遵循，并加強(qiáng) 管理人員的責(zé)任，特制定本辦法。第二條 盤點(diǎn)范圍（一）存貨盤點(diǎn)：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料。（二）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。（三）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等盤點(diǎn)。1、固定資產(chǎn)：包

24、括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。2、保管資產(chǎn)：指固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的設(shè)備。3、保管品：以費(fèi)用報(bào)支者。第三條 盤點(diǎn)方式（一）年中、終盤點(diǎn)1、存貨：由資材部門或經(jīng)營部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于（中）終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)。2、財(cái)務(wù)：由行政部門與財(cái)務(wù)共同盤點(diǎn)。3、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)營部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門清點(diǎn)。（二）月末盤點(diǎn)每月末所有存貨，由經(jīng)營部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門全面清點(diǎn)一次。（三）月份檢查由核檢部門、財(cái)務(wù)部門做隨機(jī)抽樣檢查。第四條 人員的指派與職責(zé)（一）總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的政策。（二）主盤人；由各部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的實(shí)際工作。（三）復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要

25、指派人員負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督的責(zé)任。（四）盤點(diǎn)人：由各部門及財(cái)務(wù)指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)計(jì)量工作。（五）會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派與盤點(diǎn)人公項(xiàng)核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（六）協(xié)點(diǎn)人：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品的搬運(yùn)及整理工作。第五條 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)（一）盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人于每次盤點(diǎn)前編排“盤點(diǎn)人員編組表 ”（附件表 11）。（二）經(jīng)營部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。（三）各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將尚未入賬的單據(jù)如繳庫單領(lǐng)料單、退料單、收料單等利用 “結(jié)存調(diào)節(jié)表（附件表1 2）一試二聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)營部門。第六條 年中（

26、終）盤點(diǎn)（一）財(cái)務(wù)部門經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，制定盤點(diǎn)計(jì)劃。（二）盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各生產(chǎn)單位所需的用料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。（三）盤點(diǎn)原則上應(yīng)全面盤點(diǎn)，特殊情況，需總經(jīng)理批準(zhǔn)。（四）盤點(diǎn)應(yīng)精確，避免目測方式。（五）盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人的實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表（附件表13） ”，并編制 “盤存表（附件表 14）”一式二聯(lián)，第一聯(lián)部門自存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，核算盤點(diǎn)盈虧金額。第七條 不定期抽點(diǎn)（一）總經(jīng)理視需要可隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門填具 “財(cái)物抽點(diǎn)通知單 （附件表 1 5）”。（二）抽點(diǎn)日期以不預(yù)先通知為原則。（三）盤點(diǎn)前應(yīng)由

27、會(huì)計(jì)部門做好“結(jié)存調(diào)節(jié)表 ”。（四）不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤存表 ”。第八條 盤點(diǎn)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)按 “盤存表 ”編制 “盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表（附件表 16）”一式三聯(lián)，由經(jīng)營部門填列差異原因后一聯(lián)送總經(jīng)理辦公室、 一聯(lián)送經(jīng)營部門、 一聯(lián)送財(cái)務(wù)部門作為賬項(xiàng)調(diào)整依據(jù)。（二）不定期抽點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門填列 “盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表 ”。（三）盤盈虧金額經(jīng)批準(zhǔn)后，計(jì)入營業(yè)外收入或支出及其他應(yīng)收款。第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)（一）現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約除年中（終）盤點(diǎn)外，有關(guān)部門應(yīng)有抽查。（二）現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)于當(dāng)日下班后進(jìn)行。（三）盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金封存，并核對賬冊后開啟。由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)辦人共同盤點(diǎn)

28、。（四）會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列（附件表17“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點(diǎn)報(bào)告表 ”）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（五）有價(jià)證及各項(xiàng)所有權(quán)證應(yīng)確實(shí)核對認(rèn)定動(dòng)態(tài)，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)填列（附件表 1 8 表“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表 ”）經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核。第十條 存貨盤點(diǎn)（一）存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則，（二）存貨原則上采用全面盤點(diǎn)，如因成本方式無須全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點(diǎn)方式。第十一條其他項(xiàng)目盤點(diǎn)（一）外協(xié)加工料品：由外協(xié)加工經(jīng)辦人員，會(huì)同財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤點(diǎn)，其（附件表19”外協(xié)加工料品表） ”一式三聯(lián)，應(yīng)由代

29、加工廠商簽認(rèn)，第一聯(lián)存經(jīng)營部門，第三聯(lián)財(cái)務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（二）銷貨退回的貨品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬。（三）經(jīng)營部門應(yīng)將新增加土地，房屋的所有權(quán)證的影印本，送財(cái)務(wù)部門核查。第十二條注意事項(xiàng)（一）所有盤點(diǎn)人員，必須探入了解本身的工作職責(zé)及準(zhǔn)備事項(xiàng)。（二）盤點(diǎn)當(dāng)日盤點(diǎn)人員停止休假，并須依規(guī)定時(shí)間提早到工作地點(diǎn)，向復(fù)盤人報(bào)到，接受工作安排。（三）所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此，盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出移動(dòng)。（四）盤點(diǎn)所使用的票據(jù)，報(bào)表內(nèi)所有欄處如遇修改，須由盤點(diǎn)人簽認(rèn)生效，否則查明其責(zé)。（五）所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)須以實(shí)際清點(diǎn)，磅秤或換算的實(shí)際資料為據(jù)，不得以猜想，偽造據(jù)登

30、記。（六）盤點(diǎn)開始至終了期間，各組盤點(diǎn)人員須受復(fù)盤人監(jiān)督指揮。（七）盤點(diǎn)工作人員須依照本辦法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理，表現(xiàn)優(yōu)異者，給予獎(jiǎng)勵(lì)。（八）違反本辦法規(guī)定，視其情節(jié)輕重，由主盤人簽報(bào)人事處處理。第十三條賬載錯(cuò)誤處理（一）賬載數(shù)量如因漏賬，計(jì)錯(cuò)，算錯(cuò)，未結(jié)賬或記賬不清，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重以處分。（二）賬載數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章，簽章，簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)者一律由主管報(bào)總經(jīng)理處理。第十四條賠償處理財(cái)務(wù)管理人員、保管人員有下列情況者，應(yīng)給予處罰。（一）對保管財(cái)物有盜賣、偷換行為。（二）對保管財(cái)物擅自轉(zhuǎn)移、拔借或損壞不報(bào)告者。（三）未盡保管責(zé)任使財(cái)產(chǎn)被盜、損失或盤虧者。本辦法

31、經(jīng)董事會(huì)通過后實(shí)施。附件三固定資產(chǎn) 管理制度第一節(jié)總則第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理、特制定本規(guī)則。第二條 本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備（各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電什項(xiàng)設(shè)備） 。第三條 會(huì)計(jì)科目列賬原則。前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在兩年以下，非生產(chǎn)性，未超過一定金額者（各公司自定）應(yīng)以費(fèi)用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第四條 管理部門固定資產(chǎn)按以 別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理， 其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司 管理部門會(huì)同使用部門自行制定。（一）土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總務(wù)部門負(fù)責(zé)管理。（二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表

32、、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由公務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門 管理。（三）工具由資材倉負(fù)責(zé)管理，第五條 編號(hào)。固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門 管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并粘貼樣簽。第六條 移交。人員調(diào)動(dòng)時(shí)，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第七條 增減報(bào)告。會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制 “固定資產(chǎn)增減表 ”（附件表 31）一式三聯(lián)送 管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容，第一聯(lián) 管理部門自存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理的部門以電腦報(bào)表代替。第八

33、條 盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次（不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊， 每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)， 盤點(diǎn)后應(yīng)填 “盤存單 ”（附件表 3 2）一式三份，注明盈虧原因，一份自存，兩份呈報(bào)（總）經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。 管理部門對于盤盈和盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條 增置、營造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照 “材料管理辦法 ”“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則 ”及“營建工程管理辦法 ”等有關(guān)規(guī)定辦理。第二節(jié) 增置及登記第十條 增置手續(xù)。土地、房屋及建筑運(yùn)輸設(shè)備、

34、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門（土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門）應(yīng)即填寫 “固定資產(chǎn)增加單 ”（附件表 33）一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章后，送會(huì)計(jì)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記 “固定資產(chǎn)登記卡 ”，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入 “固定資產(chǎn)登記卡 ”，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門一般每月與 管理部門核對 “固定資產(chǎn)登記卡 ”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)立即通知補(bǔ)正。第十一條受贈(zèng)處理。固定資產(chǎn)因其他公司撥入，損贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本無價(jià)者，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條登記。土地、房屋

35、及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所 有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后轉(zhuǎn)記入 “房屋、土地登記卡 ”。變更時(shí)亦同。第十三條保險(xiǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)依 “關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。第三節(jié) 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫 “固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單 ”（附件表 34）一式三聯(lián)會(huì)同管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)（如果管理部門不同，要加印一聯(lián)，會(huì)同移入管理部門同時(shí)簽認(rèn)） ，第一聯(lián)送管理部門（如果管理部門不同， 影印聯(lián)送移入 管理部門，轉(zhuǎn)讓入固定資產(chǎn)登記卡） ，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)

36、送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填 “移交運(yùn)單 ”，一式六聯(lián)第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑核對第三聯(lián)；第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重以后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌日轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門會(huì)計(jì)單位憑以核對收料；第四、五六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重以后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對。第十五條資產(chǎn)送修處理。固定資產(chǎn)因故送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照 “工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則 ”的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具 “料品交運(yùn)單 ”一

37、式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門，第四、五、六聯(lián)承運(yùn)商運(yùn)送物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷，第五聯(lián)供申請運(yùn)雜費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十條出租名外借處理固定資產(chǎn)出租或外借， 管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)諸部門后按序呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理，應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對，契約內(nèi)容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)另填“料品交運(yùn)單 ”一式六聯(lián)，并依第十條流程的規(guī)定辦理。第十七條減損處理。土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備

38、因減損已報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具 “固定資產(chǎn)減損單 ”（附件表 35）一式四聯(lián)。注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)管理部門轉(zhuǎn)記入 “固定資產(chǎn)登記卡 ”，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存，該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時(shí)， 管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八條規(guī)定辦理。第十八條閑置固定資產(chǎn)處理。固定資產(chǎn)的 管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，

39、填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表 ”（附件表 36），擬定處理意見呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：（一）管理部門的資產(chǎn)應(yīng)即按 “閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表 ”所列經(jīng)批示讓售部分開具 “固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單 ”（附件表 3 7）一式四聯(lián)由（總經(jīng)理）指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于 “標(biāo)售比價(jià)單 ”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、第二聯(lián)呈報(bào)（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。（二）發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫 “物品交運(yùn)單 ”一式六聯(lián)（承運(yùn)商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時(shí)間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具 “繳款單 ”向出納解繳貨款，并于“料品交運(yùn)單 ”備注欄填寫 “固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單 ”號(hào)碼，發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)交承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放，地翌日轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。（三）提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具 “固定資產(chǎn)減損單 ”一式四聯(lián)（資材倉