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文檔簡介
1、創(chuàng)業(yè)板反饋意見問題匯總一、實際控制人、股權(quán)關(guān)系、股東出資1、請發(fā)行人從實際影響出發(fā)并依據(jù)相關(guān)規(guī)則說明并披露認定A 為實際控制人的依據(jù)和理由,請保薦機構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。2、除了招股說明書已明確披露之外,請發(fā)行人說明并披露股東A、B、C 及其近親屬是否直接或間接擁有其他公司的股份、 權(quán)益、知識產(chǎn)權(quán), 請保薦機構(gòu)和 律師核查并發(fā)表意見。3、請發(fā)行人說明并補充披露自然人股東在發(fā)行人的任職情況,說明股東之 間是否存在股份代持關(guān)系,請保薦機構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。4、 請發(fā)行人說明并披露A、B C (關(guān)聯(lián)企業(yè))均無實際經(jīng)營業(yè)務的依據(jù); D E、F (公司主要股東)之間是否為一致行動人、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)
2、系和股份代持關(guān) 系。請保薦機構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。5、原的兩項專利“ A”和“B”仍然沒有完成專利權(quán)屬的變更。請發(fā)行人說 明:(1)未完成專利權(quán)屬變更的原因,預計辦理完畢的時間。 (2)上述專利在公 司生產(chǎn)經(jīng)營中的作用及其資產(chǎn)價值。 請保薦機構(gòu)和律師分別對該項事實是否符合 首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法 第十一條的規(guī)定明確發(fā)表意 見。6發(fā)行人于2008年6月22日召開股東大會,審議通過向 A公司發(fā)行300 萬股股份,每股定價 6.5 元。請發(fā)行人、保薦機構(gòu)和律師: (1)說明股東大會召 集召開的合法性、 表決程序和結(jié)果的有效性, 并補充披露每股定價的依據(jù)、 方法, 說明定價的合理
3、性和公允性。 (2)對其他歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓中每股定價的依據(jù)、 方法 和公允性進行說明。7、請保薦機構(gòu)解釋為何未在招股說明書中披露控股股東和實際控制人。請 發(fā)行人、保薦機構(gòu)和律師補充說明發(fā)行人控股股東、 實際控制人或共同控制及其 界定依據(jù),請?zhí)峁┫嚓P(guān)的事實依據(jù),并在招股說明書中補充披露。二、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易1、請發(fā)行人說明并披露關(guān)聯(lián)方 A B C歷次股權(quán)變動情況,包括股東情況、 出資方式、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、股權(quán)比例、工商登記、實際從事的業(yè)務,請保薦機構(gòu) 和律師對其真實性進行核查并發(fā)表意見。2、 請發(fā)行人說明并披露A、B C (公司主要股東)過去和現(xiàn)在與 D (曾經(jīng)的 關(guān)聯(lián)企業(yè)) 及其控股股東、 實際控
4、制人之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或關(guān)聯(lián)交易, 請保 薦機構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。3、發(fā)行人200X年X月X日受讓關(guān)聯(lián)公司兩項技術(shù),合同有效期均為五年請發(fā)行人說明并披露合同生效后的履行情況。4、請發(fā)行人說明并披露原關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓后還使用與發(fā)行人同樣字號的原因, 解釋公司子公司與其他相關(guān)企業(yè)字號相同的原因。 請保薦機構(gòu)和律師對上述字號 使用的合法性和合理性進行核查并發(fā)表意見。5、200X年通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓,三家企業(yè)不再是發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方。 對于上述企業(yè), 股權(quán)轉(zhuǎn)讓后仍與發(fā)行人產(chǎn)生交易的, 請發(fā)行人以備注的形式披露交易容、 交易金 額、占當期營業(yè)收入或營業(yè)成本的比重。6、發(fā)行人報告期與 A 公司發(fā)行經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易。
5、請發(fā)行人說明并披露銷售給A公司的產(chǎn)品是否實現(xiàn)最終銷售,披露與獨立第三方的交易價格。請保薦機構(gòu) 核查并發(fā)表明確意見。請會計師對交易價格的公允性發(fā)表核查意見。7、2006 年和 2007 年發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間存在較大金額的關(guān)聯(lián)往來。請發(fā) 行人說明上述關(guān)聯(lián)往來是否存在真實的交易背景, 是否存在非經(jīng)常性資金占用的 情形。請發(fā)行人披露報告期公司股東多次向發(fā)行人提供短期借款和委托貸款的原 因。請保薦機構(gòu)、會計師核查并發(fā)表意見。8、發(fā)行人2007年1月-10月合計向關(guān)聯(lián)企業(yè)A公司(之后成為發(fā)行人子 公司)采購貨物141萬元,占同類交易比例為6. 38%,2006年向A公司采購貨 物為 221 萬元,占比 1
6、6.86 ,采購比例下降。請發(fā)行人和保薦機構(gòu): (1)提供 2007年11月和12月向A公司支付的購貨成本情況,結(jié)合 2006年和2007年存 貨和銷售的總體情況,說明2007年前十個月與A公司發(fā)生的貨物采購支出較上 年減少的原因。(2)說明 2006 年和 2007 年采購關(guān)聯(lián)企業(yè)貨物發(fā)生的平均購貨 成本及市場平均價格,說明交易的公允性。9、請發(fā)行人說明并披露關(guān)聯(lián)企業(yè) A、B、C 歸還所占用發(fā)行人資金的時間、 方式、未收取資金占用費的原因。請保薦機構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見。10、發(fā)行人注銷A公司披露不充分。請發(fā)行人補充披露注銷 A公司的股東會 決議、債權(quán)債務處理、注銷、公告等具體程序,提供相關(guān)
7、材料。請保薦機構(gòu)、律 師核查并對其合法合規(guī)性、 是否履行了必要的法律程序、 是否存在潛在糾紛和法 律風險明確發(fā)表意見。三、主營業(yè)務、核心技術(shù)或產(chǎn)品、行業(yè)地位等1、發(fā)行人披露自身是以研發(fā)、生產(chǎn)和銷售新藥為主的科技型醫(yī)藥企業(yè)。請 發(fā)行人說明并披露以新藥為主在研發(fā)、生產(chǎn)和銷售方面如何體現(xiàn)。2、請發(fā)行人補充披露A產(chǎn)品的具體情況,包括技術(shù)來源、生產(chǎn)過程、銷售 模式、市場容量、醫(yī)療運用、未來成長性;說明全球圍是否存在與該藥作用類似 的產(chǎn)品,若有, 披露相關(guān)產(chǎn)品和競爭對手的情況。 請保薦機構(gòu)和律師核查并發(fā)表 意見。3、請發(fā)行人說明并披露關(guān)聯(lián)企業(yè) A將其擁有6項專利技術(shù)和10項專利申請 權(quán)以零元的價格轉(zhuǎn)讓給發(fā)
8、行人的原因。請發(fā)行人說明并披露核心技術(shù)的來源。4、請發(fā)行人:(1)對“國領(lǐng)先、國際知名的專業(yè)生產(chǎn)企業(yè)”的結(jié)論提供全 面的分析和充足的證明。(2)補充說明公司專利技術(shù)的先進性和獨創(chuàng)性, 說明專有技術(shù)未申請專利的原因。 (3)詳細披露公司核心專有技術(shù)的開發(fā)背景、技術(shù)難 點、可以提供的技術(shù)路線以及公司專有技術(shù)所達到的精度、 穩(wěn)定性、 一致性的水 平,被人模仿難易程度,同行業(yè)其他公司采取的相似技術(shù)。5 、關(guān)于發(fā)行人的技術(shù)來源、請發(fā)行人補充披露: ( 1)發(fā)行人目前擁有的技 術(shù)是否屬于職務技術(shù)成果, 發(fā)行人掌握的技術(shù)最初來源及其發(fā)展變化。 (2)核心 技術(shù)人員在學歷教育階段所學專業(yè), 核心團隊在克服關(guān)鍵
9、環(huán)節(jié)的技術(shù)難題中所起 到的作用。(3)披露公司高端產(chǎn)品 A 的主要研發(fā)人、 研發(fā)過程中和中試過程及其 試驗、試用結(jié)果。6、請發(fā)行人詳細說明公司申請設(shè)立登記時所持XXX許可證不符合相關(guān) 規(guī)定的具體情況,包括違規(guī)的事實和原因,解決的過程、依據(jù)和結(jié)果。7、請發(fā)行人補充披露 A 產(chǎn)品競爭對手、發(fā)行人的市場份額、產(chǎn)量、銷量、 收入情況。請保薦機構(gòu)核查并發(fā)表意見。8發(fā)行人在P1 1 56披露“ A產(chǎn)品技術(shù)門檻較高,國能夠研發(fā)、設(shè)計和 批量生產(chǎn)的企業(yè)非常少” 。在 P 1 1 83引用某篇綜述文章的結(jié)論,稱上述兩種 類型的傳感器只有發(fā)行人生產(chǎn)。 披露的容存在前后矛盾, 請發(fā)行人說明原因, 保 薦機構(gòu)核查發(fā)行
10、人引用的資料的權(quán)威性、真實性,并對其可信度發(fā)表意見。9 、請保薦機構(gòu)核查發(fā)行人依據(jù)的A調(diào)查報告、B產(chǎn)業(yè)發(fā)展綜述的權(quán)威 性,分析該行業(yè)發(fā)展狀況,合理確信發(fā)行人在行業(yè)中的地位。10、發(fā)行人未對本行業(yè)國市場占有率的情況進行說明。 請發(fā)行人和保薦機構(gòu) 補充披露主要競爭對手的最近三年市場占有份額及自身的市場排名情況。11、發(fā)行人在招股說明書中多處提及產(chǎn)品的高技術(shù)含量和進入壁壘,已研發(fā)成功了包括高端產(chǎn)品 A 等在的核心技術(shù)。 請發(fā)行人和保薦機構(gòu)明確說明作為目前 發(fā)行人的主要利潤來源的產(chǎn)品所采用的技術(shù)類別, 并分產(chǎn)品類別結(jié)合產(chǎn)品的行業(yè) 特點、市場競爭狀況、生產(chǎn)加工設(shè)備、工藝技術(shù)及流程等相關(guān)因素,詳細說明目
11、前主要產(chǎn)品核心競爭力的來源、進入的壁壘和存在的主要風險。11、請發(fā)行人說明并披露擁有一類新藥的名稱、技術(shù)來源、產(chǎn)銷量、收入情 況。12、請發(fā)行人提供XX評報字2007年第XXX號資產(chǎn)評估報告書,并披露A專有技術(shù)、B專有技術(shù)的應用圍。13、 請發(fā)行人披露專利技術(shù)和非專利技術(shù)的取得方式和時間、 使用期限或保 護期、使用情況以及披露“無形資產(chǎn)”中“非專利技術(shù)”的明細項目、 原值及累 計攤銷金額。四、產(chǎn)能、產(chǎn)量、產(chǎn)銷率1、發(fā)行人2008年A產(chǎn)品產(chǎn)能已飽和,部分產(chǎn)品進行了委托生產(chǎn)。請發(fā)行人 說明并披露公司委托生產(chǎn)的具體情況,包括品種、產(chǎn)量、占比。2、關(guān)于公司產(chǎn)能和行業(yè)情況,請發(fā)行人補充說明: (1)20
12、08 年,公司的產(chǎn)銷量超過產(chǎn)能 60%的原因;(2)補充披露國其他主要生產(chǎn)廠家的產(chǎn)銷情況、市場份額;(3)以表格的形式匯總A、B、C等行業(yè)的市場需求。3、請發(fā)行人說明并披露公司主要產(chǎn)品 A的品種、產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷售、收入情況。請保薦機構(gòu)核查并發(fā)表意見4、發(fā)行人 2007至 2008年的產(chǎn)能均高于產(chǎn)量, 2008 年度和 2009年度產(chǎn)銷 率下降, 2008年和 2009年1月-6 月主要產(chǎn)品的產(chǎn)銷率為 85. 76%和84.14%。請 發(fā)行人和保薦機構(gòu):(1)補充說明各年度產(chǎn)量與固定資產(chǎn)規(guī)模、人員配備、經(jīng)營 管理、產(chǎn)能的匹配性以及對生產(chǎn)經(jīng)營的影響; ( 2)結(jié)合宏觀經(jīng)濟環(huán)境、 采購模式、 生產(chǎn)銷
13、售模式的變化、銷售客戶等自身特點、同行業(yè)平均水平及其他相關(guān)因素, 詳細解釋 2008年度和 2009 年度產(chǎn)銷率較以前年度偏低的原因及其對財務狀況和 經(jīng)營成果的影響。5、請發(fā)行人說明2009年1-6月、2008年的A、B產(chǎn)品銷量大于產(chǎn)量的原因。五、產(chǎn)品研發(fā)1、請發(fā)行人說明關(guān)聯(lián)企業(yè) A將其研發(fā)團隊植入公司的情況,分析該行為在 提高公司研發(fā)能力方面的具體體現(xiàn), 比較植入前后發(fā)行研發(fā)人員組成、 機構(gòu)設(shè)置、 主要成果。請保薦機構(gòu)對發(fā)行人技術(shù)的獨立性進行核查并發(fā)表意見。2、發(fā)行人報告期費用化研發(fā)支出分別為 65 萬元、 164萬元、 680萬元和 315 萬元,資本化研發(fā)支出為 0。另外,招股說明書中披
14、露的最近三年及一期的研發(fā) 投入額分別為 207萬元、 461萬元、 704萬元和 368 萬元。請發(fā)行人和申報會計 師:(1)說明各年度研發(fā)項目的相關(guān)情況(包括但不限于具體研發(fā)項目名稱、預 計投研期間和投研經(jīng)費、項目進度、投入金額等) ,研究階段和開發(fā)階段的劃分 標準、資本化支出確認為無形支出的條件, 具體說明各項目予以費用化和資本化 的方法和金額, 解釋報告期研發(fā)支出未資本化的原因。 (2)解釋招股說明書中披露的研發(fā)投入額與審計報告中的研發(fā)支出金額存在差異的原因3、公司確定了未來三年新產(chǎn)品開發(fā)計劃,該計劃涉及18 個項目,其中 1個項目為自主創(chuàng)新, 12 個項目為新藥, 5 個項目為仿制藥。
15、 請發(fā)行人詳細說明上 述項目的具體容。4、報告期,發(fā)行人科研投入經(jīng)費占營業(yè)收入的比例為4.31%,占自有產(chǎn)品的銷售收入的 10.23%。請發(fā)行人說明研發(fā)投入與自有產(chǎn)品收入的百分比高于其 與營業(yè)收入百分比一倍的原因。六、銷售模式1、發(fā)行人銷售模式由以經(jīng)銷商為主轉(zhuǎn)變?yōu)椤爸变N經(jīng)銷”并重的模式。請 發(fā)行人、保薦機構(gòu)和申報會計師: (1)說明經(jīng)銷模式下收入確認的原則、依據(jù)和 方式,請會計師對會計處理是否符合會計準則要求發(fā)表明確意見。 ( 2)結(jié)合公司 財務狀況、營銷網(wǎng)點、營銷隊伍、部管理、售后服務等因素,說明銷售模式的變 化對市場開發(fā)、財務狀況和經(jīng)營成果的影響。七、財務會計1、請發(fā)行人結(jié)合產(chǎn)品的銷售模式
16、,披露存貨發(fā)出時間和收入、成本確認的 具體時點,分析存貨中“發(fā)出商品”逐年增加的原因。請會計師對報告期存貨跌 價準備計提是否充分發(fā)表核查意見。2、2005 年 10 月以來國家下調(diào)了抗感染類等藥品的最高零售價格,請發(fā)行 人予以披露, 并結(jié)合主要產(chǎn)品的單價、 成本等因素分析國家藥品價格政策對產(chǎn)品毛利率的具體影響3、請發(fā)行人列表披露報告期“開發(fā)支出”的項目、已支出金額、所處研發(fā) 階段、預計完成時間。請會計師對開發(fā)支出是否滿足資本化條件發(fā)表核查意見。4、請保薦機構(gòu)、會計師對發(fā)行人報告期的票據(jù)往來是否存在真實交易背景 發(fā)表核查意見。5、發(fā)行人報告期產(chǎn)品毛利分別為 54.78%、56.94%、59.03
17、%和 61.48%。請發(fā) 行人、保薦機構(gòu)和申報會計師:(1)按照產(chǎn)品技術(shù)類別說明產(chǎn)品的具體構(gòu)成情況, 包括但不限于收入、 成本和毛利率等。(2)按照細分產(chǎn)品類別對導致單位成本和 銷售單價發(fā)生變動的具體原因作進一步分析說明,包括但不限于產(chǎn)品供需關(guān)系、 生產(chǎn)技術(shù)改進的原因和采取的方式方法、 主要原材料的價格、 人工成本等相關(guān)情 況,解釋毛利率持續(xù)上升且遠高于同行業(yè)水平的合理性。 (3)補充說明發(fā)行人所 處細分行業(yè)在毛利率顯著高于國同行業(yè)上市公司平均水平的情況下而沒有新的 市場進入者的原因, 特別是資金、 人才、市場具有規(guī)模優(yōu)勢的上市公司沒有進入 這一領(lǐng)域的原因。 請保薦機構(gòu)核查發(fā)行人所在細分行業(yè)的
18、毛利率水平, 對發(fā)行人 是否在該行業(yè)具有領(lǐng)先地位發(fā)表意見。6、發(fā)行人披露的控股子公司最近一年及一期經(jīng)審計財務數(shù)據(jù)采用A 會計事務所審計結(jié)果,而發(fā)行人本次發(fā)行聘請B會計事務所作為審計機構(gòu)。(1)請發(fā)行 人和申報會計師明確說明是否按照審計準則要求對控股子公司進行實質(zhì)性審計, 對前述兩子公司的審計結(jié)論是否與 A 會計事務所審計結(jié)論相一致。 ( 2)請發(fā)行人 和保薦機構(gòu)解釋招股說明書中審計數(shù)據(jù)出處存在矛盾的原因7、發(fā)行人收購A公司99%勺股份和B公司100%勺股份,合并日為股東大會 通過日,即2007年1 1 月2日,股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和價款于 2007 年12月10日支付, 工商變更登記手續(xù)于 2008
19、年 2月完成。請發(fā)行人、 保薦機構(gòu)、 申報會計師:(1) 依據(jù)企業(yè)會計準則中確定購買日勺條件, 說明合并日勺確認依據(jù)、 確認方法、 確 認時點和確認金額, 說明對合并事項勺處理是否符合企業(yè)會計處理勺要求, 處理 勺方法是否保持一致, 以及對發(fā)行人各年度非經(jīng)常性損益勺具體影響。 (2)合并 事項是否導致發(fā)行人主營業(yè)務和實際控制人發(fā)生變更。 (3)請?zhí)峁┍皇召彿绞召?前一年利潤表。8 、發(fā)行人于 2009 年 5 月將金額為 245989 萬元勺在建工程結(jié)轉(zhuǎn)至固定資 產(chǎn)。(1)請發(fā)行人說明上述生產(chǎn)樓工程勺預算數(shù)、預計建成日期、工程投入占預 算數(shù)勺比例、 資金來源、 借款費用資本化金額、 工程勺竣工
20、時間和結(jié)轉(zhuǎn)為固定資 產(chǎn)后勺年均折舊額;(2)請發(fā)行人和申報會計師對結(jié)轉(zhuǎn)依據(jù)勺充分性和合理性進 行說明。9、發(fā)行人報告期計入非經(jīng)常性損益勺政府補助分別為 81,712 元、 102,832 元、 4,087,556 元和 1,359,150 元, 2008 年計入營業(yè)外收入勺金額較大。請發(fā) 行人和申報會計師結(jié)合政府補貼款勺項目類別、項目性質(zhì)(撥款用途) 、撥款單 位、撥款依據(jù)、撥款金額、實際付款時間、實際收款金額,說明補貼款項損益化 和資本化確認勺依據(jù),解釋 2008 年計入補貼收入較報告期其他年度大幅增長勺 原因。10、發(fā)行人在招股說明書中披露, 銷售存在季節(jié)性特點, 上半年銷售額低于 下半年
21、。但2008年底發(fā)行人與A公司簽訂的合同,導致收入大幅提高。請發(fā)行 人和申報會計師補充提供 2009年 1 月- 6 月確認的銷售收入 5,269 萬元的相關(guān) 合同,以及 2008 年和 2009 年與 A 公司的所有合同,說明收入確認的依據(jù)、方 法、確認的時點和確認的金額。請律師對合同的真實性出具核查意見。11、發(fā)行人 2009年1月-6 月凈利潤為 1,617 萬元,2008年凈利潤為 2,963 萬元。請發(fā)行人和保薦機構(gòu)結(jié)合以前年度( 2006 年-2008 )上半年和下半年的營 業(yè)收入和凈利潤情況,分析 2009年 1-6 月與以前年度同期相比的變化趨勢和原 因,對 2009 年度盈利
22、情況和未來可持續(xù)成長能力進行分析和說明。12、發(fā)行人報告期應收賬款周轉(zhuǎn)率分別為 9.l 次、10.6 次、6.72 次和 2.87 次。 2008 年的應收賬款周轉(zhuǎn)率大幅下降。 (1)請發(fā)行人和申報會計師提供報告 期應收賬款增減的明細情況, 并按代理商和直銷重點客戶類別列示報告期期末前 五名應收賬款客戶的名稱、應收事項、應收款余額和帳齡,結(jié)合業(yè)務特點、具體 的信用政策、銷售方式,分析應收賬款周轉(zhuǎn)率下降的原因。 ( 2)請發(fā)行人說明 2009年上半年應收款周轉(zhuǎn)率較 2008年同期的比較水平, 并說明存在差異的原因。13、發(fā)行人報告期存貨周轉(zhuǎn)率分別為 1.71 次、 2.7 次、2.26 次和 0
23、.81 次, 較對比公司水平偏低。 (1)請發(fā)行人和保薦機構(gòu)、會計師說明 2008年實行提前 采購制度的基本原理、 采購量的預測依據(jù)、 預測方法, 預先采購制度對產(chǎn)銷率及 其他財務經(jīng)營產(chǎn)生的影響和主要的風險。 (2)具體結(jié)合市場供需、 公司自身特點、 采購政策、 生產(chǎn)和銷售政策等相關(guān)因素, 說明存貨周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均水平的原 因;并分析 2009 年上半年存貨周轉(zhuǎn)率較上年同期的差異情況。14、請發(fā)行人對市場價格波動大、 成本比重高的關(guān)鍵原材料進行敏感性分析。15、發(fā)行人報告期各年度存在自產(chǎn)和外購原材料的情況。 請發(fā)行人補充披露 報告期各年度自產(chǎn)和外購原材料的情況, 包括但不限于種類、 自產(chǎn)(外
24、購)成本、 采購金額等,并結(jié)合存貨情況和產(chǎn)銷政策等相關(guān)因素說明外購的原因及其對公司 經(jīng)營和凈利潤的影響。16、報告期“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”和“購買商品、接受勞務支 付的現(xiàn)金”均低于同期“營業(yè)收入”和“營業(yè)成本” ,請發(fā)行人分析并披露原因。17、請發(fā)行人說明報告期發(fā)行人享受所得稅優(yōu)惠相關(guān)的法律法規(guī)或政策依 據(jù),享受的各項稅收優(yōu)惠對凈利潤的影響數(shù)及占比。18、請發(fā)行人列表披露報告期銷售費用、 管理費用的明細項目及金額, 對波 動較大的分析具體容。19、請發(fā)行人分析遞延所得稅費用中 “部未實現(xiàn)毛利” 導致遞延所得稅資產(chǎn) 變動的具體原因及金額。20、發(fā)行人 2007年和 2008 年企業(yè)所得
25、稅年度申報表中“適用稅率”分別為33%和 25%,請發(fā)行人解釋差異的依據(jù)。21 、請發(fā)行人對應收賬款按制造和流通兩類加以分析,分別披露報告期應 收賬款前五名客戶和金額。22、請發(fā)行人披露2006年12月31日對A公司同時存在金額相同的“預收 賬款”和“預付賬款”的原因。23、請補充披露報告期子公司銷售發(fā)行人產(chǎn)品的收入金額, 及其占子公司總收入的比例24、發(fā)行人報告期各年度貨幣資金余額分別為 365 萬元、1,743 萬元、3,392 萬元和 4,521 萬元,增長幅度較大。請發(fā)行人和保薦機構(gòu)結(jié)合銷售收入增幅、 采購政策、 銷售政策、信用政策及其相關(guān)因素, 采用數(shù)量化的分析方法對各年度 貨幣資金
26、額絕對值和比重逐年上升的原因進行逐一解釋, 并在招股說明書中補充 披露。八、募集資金投資項目1、請發(fā)行人說明并披露募集資金投資項目用于擴大生產(chǎn)規(guī)模、儲備生產(chǎn)能 力的具體情況,包括生產(chǎn)線的類型、產(chǎn)能、用途。請保薦機構(gòu)結(jié)合設(shè)備產(chǎn)能、市 場需求對發(fā)行人募集資金投資項目的必要性和合理性發(fā)表意見。2、 關(guān)于公司募集資金投資項目,請發(fā)行人補充披露:(1) A產(chǎn)品和B產(chǎn)品國研發(fā)、設(shè)計和生產(chǎn)情況,以及公司目前這兩類產(chǎn)品生產(chǎn)情況和銷售情況。(2)公司A產(chǎn)品的成熟度是否達到量產(chǎn)的水平,A產(chǎn)品的銷售情況,使用中穩(wěn)定性、 一致性、靈敏度等方面的實際情況。A產(chǎn)品項目的準備情況及批量生產(chǎn)存在的市 場風險。(3)B產(chǎn)品產(chǎn)量
27、提升的配套情況。(4)詳細分析公司募集資金投資項目 投產(chǎn)后逐年新增的銷售收入,分析對新增固定資產(chǎn)折舊的補償能力。3、發(fā)行人募集資金投資項目主要用于 A產(chǎn)品項目、B產(chǎn)品項目的固定資產(chǎn) 的建設(shè),投資預算分別為 7020 萬元和 8560 萬元,未對募集資金投資項目的效 益測試依據(jù)和方法進行分析。 ( 1)請發(fā)行人和保薦機構(gòu)結(jié)合市場供需關(guān)系、 行業(yè) 發(fā)展趨勢、宏觀政策變化、技術(shù)發(fā)展,分析銷售價格、銷售量、原材料成本的變 動情況,說明投產(chǎn)項目收益預測的假設(shè)、 依據(jù)、方法、重要參數(shù)指標、 盈利金額, 說明效益預測的合理性, 以及募投產(chǎn)能與市場前景的匹配性。 (2)請?zhí)峁┌l(fā)行人 募集資金投資項目的備案文件, 律師對發(fā)行人提供的固定資產(chǎn)投資項目審批文件 的完備性和真實有效性出具意見。4、發(fā)行人披露募投項目的建設(shè)工期為一年, 項目備案證顯示為 20 個月。請 發(fā)行人解釋不一致的原因,若存在錯誤,請改正。九、主要財產(chǎn)1、發(fā)行人及子公司分別于 2005年 3日、2006年 9月以 351萬元、231萬元 取得土地使用權(quán),請發(fā)行人、保薦機構(gòu)和申報會計師說明土地使用權(quán)的相關(guān)情況, 包括但不限于協(xié)議的簽署日期、 價款支付日期和產(chǎn)權(quán)過戶日期, 土地使用權(quán)的定 價依據(jù)、方法、確認日、確認金額、攤銷年限等,結(jié)合市場平均價格水平,說明 交易的公平合理性。請會計師對該事項
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