xx集團(tuán)管控制度與核心流程匯編——審計(jì)管理——專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)管理辦法

1、.天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)管理辦法第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)成都遠(yuǎn)鴻集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng) “集團(tuán)公司”)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，及時(shí)提供集團(tuán)公司和所屬控股子公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本管理辦法。第二條 本管理辦法所稱(chēng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)是指集團(tuán)公司審計(jì)中心依法運(yùn)用審計(jì)手段，就與集團(tuán)公司和所屬控股子公司經(jīng)濟(jì)管理有關(guān)的特定事項(xiàng)和領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng)，對(duì)集團(tuán)公司各成員企業(yè)進(jìn)行的專(zhuān)門(mén)調(diào)查活動(dòng)。第三條 本管理辦法適用集團(tuán)公司和所屬控股子公司審計(jì)管理，參股公司可參照?qǐng)?zhí)行。第二章 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)主要內(nèi)容及程序第四條 集團(tuán)公司審計(jì)中心在實(shí)

2、施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)時(shí)，可根據(jù)需要成立一個(gè)或若干個(gè)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)組。專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)組對(duì)審計(jì)中心負(fù)責(zé)，并報(bào)告工作。第五條 審計(jì)人員辦理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，如實(shí)反映調(diào)查事項(xiàng)的真實(shí)情況，客觀、公正地進(jìn)行評(píng)價(jià)，做出符合事實(shí)的結(jié)論。第六條 審計(jì)人員開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，應(yīng)當(dāng)注意保守被調(diào)查企業(yè)的秘密。第七條 進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的主要內(nèi)容：（1） 集團(tuán)公司和所屬控股子公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；（2） 審計(jì)中心門(mén)選定的專(zhuān)門(mén)事項(xiàng)；（3） 集團(tuán)公司董事長(zhǎng)或總裁交辦的其它調(diào)查事項(xiàng)。第八條 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)調(diào)查方案。方案的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的目的、內(nèi)容、范圍、程序、時(shí)間、方法、人員分工等。第九條 在進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)通知被調(diào)查單位。被

3、調(diào)查單位應(yīng)當(dāng)按照專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)組提出的要求予以配合，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻礙專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作。第十條 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)可以采取普遍調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、召開(kāi)座談會(huì)及其他適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行。第十一條 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的被調(diào)查單位的材料進(jìn)行分析、判斷，決定取舍，并編入專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作底稿。專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)組收集的被調(diào)查單位的材料應(yīng)當(dāng)符合客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性的要求。第十二條 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)形成專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)調(diào)查報(bào)告所反映的情況應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)，文字表述應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔、通俗易懂。第十三條 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映被調(diào)查單位的總體情況和主要問(wèn)題，既要有綜合性數(shù)據(jù)，又要有典型事例，一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：（1） 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目說(shuō)明；（2） 被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況；（3） 存在的問(wèn)題及原因分析；（4） 調(diào)查結(jié)論和改進(jìn)建議；（5） 其它需要反映的內(nèi)容。第十四條 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告完成后，審計(jì)調(diào)查組應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告審計(jì)中心。審計(jì)中心根據(jù)調(diào)查事項(xiàng)的性質(zhì)和調(diào)查的情況，向集團(tuán)公司總裁或董事長(zhǎng)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。第三章 附則第十五條 本管理辦法由集團(tuán)公司審計(jì)中心擬定，審計(jì)中心解釋。第十六條 本管理辦法接受中國(guó)法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時(shí)，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)總裁辦公會(huì)審議通過(guò)。第十七條