高中政治 3.8.2征稅和納稅同課異構(gòu)課件2 新人教版必修1-新人教版高一必修1政治課件

1、第八課第八課 財政與稅收財政與稅收 第第2 2課時課時一、稅收及其種類一、稅收及其種類、含義、含義含義：含義：國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。財政收入的基本形式。有國必有稅有國必有稅有稅必有法有稅必有法國家通過稅收形式組織財政國家通過稅收形式組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。提供物質(zhì)保障。稅收是國家稅收是國家最理想、最普遍的形式，是最理想、最普遍的形式，是財政收入最重要的源泉。財政收入最重要的源泉。稅收不能隨心所欲，沒有標(biāo)稅收不能隨心所欲，沒有標(biāo)準(zhǔn)。準(zhǔn)。稅法是稅收的法律依據(jù)稅法是稅收的法律依

2、據(jù)和法律保障。和法律保障。強(qiáng)制性強(qiáng)制性 國家憑借國家憑借政治權(quán)力政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅依法納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅依法征稅。無償性無償性 不需要不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人返還給納稅人，也不需要對納稅人直接直接付出付出任何代價。任何代價。固定性固定性 在征收之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了在征收之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征稅對象和稅率稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。3.3.稅收的特征稅收的特征合作探究：合作探究：國家對農(nóng)業(yè)實(shí)行稅收減免政策是否違反稅收的固定性？國家對農(nóng)業(yè)實(shí)行稅收減免政策是

3、否違反稅收的固定性？ 稅收的固定性不等于說一稅收的固定性不等于說一成不變。稅收的固定性是就成不變。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言。稅收稅法不變的情況而言。稅收的對象、范圍、比例經(jīng)批準(zhǔn)的對象、范圍、比例經(jīng)批準(zhǔn)后可以變化，但任何變化都后可以變化，但任何變化都必須以稅法固定下來。必須以稅法固定下來。強(qiáng)制性強(qiáng)制性無償性無償性 固定性固定性 三個基本特征緊密聯(lián)系，不可分割的。是三個基本特征緊密聯(lián)系，不可分割的。是區(qū)別于其他財政收入的主要標(biāo)志。區(qū)別于其他財政收入的主要標(biāo)志。決定決定決定決定保障保障要要求求二、我國稅收的種類二、我國稅收的種類1.1.稅收的分類（按征稅對象）稅收的分類（按征稅對象）2.2

4、.增值稅增值稅3.3.個人所得稅個人所得稅4.4.超額累進(jìn)稅率與比例稅率超額累進(jìn)稅率與比例稅率我國稅收的種類我國稅收的種類流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅所得稅所得稅資源稅資源稅財產(chǎn)稅財產(chǎn)稅行為稅行為稅含義含義以交易額和以交易額和勞務(wù)為對象勞務(wù)為對象以各種所得以各種所得額為對象額為對象以開發(fā)利用以開發(fā)利用資源為對象資源為對象以擁有或支以擁有或支配的財產(chǎn)為配的財產(chǎn)為對象對象以特定行為為以特定行為為征稅對象征稅對象包括主包括主要稅種要稅種營業(yè)稅增殖營業(yè)稅增殖稅消費(fèi)稅關(guān)稅消費(fèi)稅關(guān)稅稅企業(yè)所得稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅個人所得稅等等礦產(chǎn)稅、城礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用鎮(zhèn)土地使用稅稅房產(chǎn)稅契稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅屠宰稅、印花屠

5、宰稅、印花稅稅1.1.增值稅增值稅征稅對象：征稅對象：納稅人：納稅人：稅率：稅率：計(jì)稅方法：計(jì)稅方法：作用：作用：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。進(jìn)口貨物的單位和個人。17只對增值額征稅，可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，只對增值額征稅，可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的偷漏稅行為。也可以防止前一企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的偷漏稅行為。有利于有利于促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，有利于財政收入的促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，有利于財政收入的穩(wěn)步增長。穩(wěn)步增長。兩個影響最大的稅種兩個影響最大的稅種生產(chǎn)經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營

6、的增值額增值額。 某服裝廠從紡織廠購進(jìn)一批布料，其付出的款項(xiàng)某服裝廠從紡織廠購進(jìn)一批布料，其付出的款項(xiàng)包括：布料的銷售價包括：布料的銷售價850850元，紡織廠銷售這批布料應(yīng)元，紡織廠銷售這批布料應(yīng)交納的增值稅金是交納的增值稅金是144.5144.5元。該增值稅金由紡織廠上元。該增值稅金由紡織廠上繳并在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上加以注明。繳并在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價為為15001500元。元。請問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？請問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？1500 1500 17%

7、-144.5=110.5 17%-144.5=110.5元元個人所得稅個人所得稅征稅對象：征稅對象：納稅人：納稅人：稅率：稅率：特點(diǎn)：特點(diǎn)：作用：作用：個人所得額個人所得額 在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。我國境內(nèi)取得所得的個人。超額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率和比例稅率（比例稅率（P70）高收入者多納稅，低收入者少納稅高收入者多納稅，低收入者少納稅個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)

8、節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。超額累進(jìn)稅率：超額累進(jìn)稅率：按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級的稅率，超額部分按相應(yīng)等級的稅率計(jì)征高不同等級的稅率，超額部分按相應(yīng)等級的稅率計(jì)征個人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。個人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。 比例稅率：比例稅率：不論征稅對象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個恒不論征稅對象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個恒定的稅率定的稅率如增值稅；個人所得稅中利息、股息、紅利如增值稅；個人所得稅中利息、股息、紅利及偶然所得等。及偶然所得等。 你認(rèn)同畫面中的這對父子的觀點(diǎn)嗎？為什么？你認(rèn)同

9、畫面中的這對父子的觀點(diǎn)嗎？為什么？稅 收 宣 傳 欄稅收與我無關(guān)我納稅我納稅我光榮我光榮我國稅收的本質(zhì)我國稅收的本質(zhì)“取之于民，用之于民取之于民，用之于民”稅收同國家、人民幸福聯(lián)系在一起稅收同國家、人民幸福聯(lián)系在一起, ,要依法誠信納稅。要依法誠信納稅。在我國，稅收在我國，稅收取之于民，用之于民取之于民，用之于民；（我國稅收性質(zhì)）；（我國稅收性質(zhì)）國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時, ,必須承必須承擔(dān)義務(wù)擔(dān)義務(wù), ,自覺誠信納稅。自覺誠信納稅。 公民為什么要依法納

10、稅？公民為什么要依法納稅？依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅是公民的基本義務(wù)違違 反稅反稅 法法行行 為為表表 現(xiàn)現(xiàn)（含義）（含義）手手 段段偷偷 稅稅（逃稅）（逃稅）欠欠 稅稅騙騙 稅稅抗抗 稅稅有意、有意、欺騙、隱瞞欺騙、隱瞞、不繳、不繳、少繳少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報超過納稅期限超過納稅期限拖欠拖欠稅稅款款拖拖 欠欠用欺騙的方法用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）（出口退稅）虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災(zāi)害自然災(zāi)害拒不繳稅拒不繳稅威脅、圍攻、毆打威脅、圍攻、毆打違反稅法的行為違反稅法的行為小明：爸爸，我們市中心廣場的雕塑又換小明：爸爸，我們市中心廣場的雕塑又換 了，都換了三次了。了，都換了三次了。爸爸：我要向有關(guān)部門反映一下，不能拿爸爸：我要向有關(guān)部門反映一下，不能拿 我們納稅人的錢隨便亂花。我們納稅人的錢隨便亂花。 你認(rèn)為小明爸爸的做法正確嗎？他有這個權(quán)利嗎？你認(rèn)為小明爸爸的做法正確嗎？他有這個權(quán)利嗎？公民