揚州稅院稅務稽查業(yè)務考試試題

1、揚州稅院稅務稽查業(yè)務考試試題（國稅B）國家稅務總局揚州稅務進修學院稅務稽查業(yè)務考試試題（國稅B）特別提示：考試時間為 150分鐘，請在答題紙上答題，否則視為零分一、單項選擇（每題只有一個正確答案，將正確答案填在答題紙內(nèi)，答案標識辨別不清不給分，每題 1分，共20分）1 .稅務稽查包括選案、實施、審理、執(zhí)行四個工作環(huán)節(jié)，但從工作內(nèi)容看，稅務稽查執(zhí)法的主要內(nèi)容是（ B）。A.選案和檢查B.檢查和處理C.審理和執(zhí)行D.補稅和罰款2 .根據(jù)法律適用范圍的不同，可以把法律分為（B）oA.成文法與不成文法B. 一般法與特別法C.根本法與普通法D.實體法與程序法3 .規(guī)定人們之間權利義務關系的法律，應屬于（

2、 C）oA.根本法B.特別法C.實體法D.程序法4 .根據(jù)稅務稽查規(guī)程的規(guī)定，各級國家稅務局和地方稅務局分別負責所轄稅收的稅務稽查工作符合稅務稽查管轄原則的（B）oA.屬地管理B.分稅制管理C.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)D.指定管理5 .按稅務稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機 抽樣方法中的（C）。A.等距抽樣B,機械抽樣C.簡單隨機抽樣D,分層抽樣6 .要求聽證的當事人， 應當在稅務行政處罰事項告知書 送達后（D）日內(nèi)向稅務機關書面提由。A.15B.7C.10D.37 .莫稽查局決定于10月26日舉行聽證會，該稽查局最遲 應在（C）日向當事人送達稅務行政處罰聽證通知書。（注: 10月17日、18日、1

3、9日、20日都不是節(jié)假日和法定休息 日。）A.10月19日B.10月20日C.10月18日D.10月17日8 .扣繳稅收款項通知書送達的對象是（ B）。A,被扣款項的當事人B.當事人的開戶行C.被扣款項的當事人擔保人D.當事人的代理人9 .按照稅務稽查機構查處稅務違法案件情況統(tǒng)計表的 口徑，查補總額”指標值計算公式是（D）oA.查補總額=查補稅額B.查補總額=查補稅額+滯納金C.查補總額=查補稅額+滯納金+罰款D.查補總額=查補稅額+滯納金+罰款+沒收非法所得10.稅務信息化的主要內(nèi)容就是 幺個平臺，兩級處理，三個 覆蓋，四個系統(tǒng)其中，土個覆蓋”是指應用內(nèi)容逐步覆蓋 所有稅種、覆蓋國地稅局以及

4、（A）oA.覆蓋所有工作環(huán)節(jié)B.覆蓋稅收征管業(yè)務C.覆蓋行政管理業(yè)務D.覆蓋外部信息和決策支持11、為了發(fā)現(xiàn)重大問題而進行的專案檢查適用（ C）oA、順查法B、逆查法C、詳查法D、抽查法12 .根據(jù)創(chuàng)制主體和適用范圍的不同可以將法律劃分為（A）A.國際法和國內(nèi)法B.公法和私法C、實體法和程序法D、一般法和特別法13 .莫增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣額處理正確的是（ D）oA.沖減銷售收入，但不減少當期銷項稅額B.沖減銷售收入，同時減少當期銷項稅額C.增加銷售費用，減少當期銷項稅額D.全部計入財務費用，不能減少當期銷項稅額14.對于增值稅一般納稅人， 下

5、列準予抵扣進項稅額的單據(jù)、發(fā)票是（A）。A .從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票B.購進貨物的郵政部門郵寄費發(fā)票C .購進貨物取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費定 額發(fā)票D .購進固定資產(chǎn)取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費發(fā)票15 .下列行為中，應作為視同銷售計算繳納消費稅的是（C）A,外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B.委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成白酒C.自制的小汽車用于對外單位投資D.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售16 .根據(jù)現(xiàn)行消費稅法規(guī)規(guī)定， 下列項目中適用由口免稅并退 稅政策的是（A）。A.有由口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)購進應稅消費品直接由口B.有由口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)自營

6、由口應稅消費品C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理由口自產(chǎn)應稅消費品D.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理由口應稅消費品17.2009年5月23日，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公 司檢查，檢查中核實企業(yè)當年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元, 其他業(yè)務收入90萬元，調(diào)增的視同銷售收入 10萬元、財產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元，則當年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為（C）A. 285萬元B. 298.5萬元C. 300萬元D. 450萬元18. A企業(yè)在2008年將房屋由租，簽訂三年租賃合同，每 年租金100萬元，租金在開始年份一次支付，企業(yè)已經(jīng)按會計規(guī)定進行了相應的處理，若

7、 2008年企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤 是1000萬元，則，2008年當年應納稅所得額為（C）oA. 1000萬元B. 1100萬元C. 1200萬元D. 1300萬元19 .甲白酒生產(chǎn)企業(yè)于 2008年8月1日向乙商場銷售白酒 1000瓶（每瓶500毫升），收取銷售額10萬元，品牌使用 費2萬元，則該筆業(yè)務應納消費稅為（ C）元、應納營業(yè)稅 為（C）元。A.20500 ; 1000B.20500 ;0C.23919 ; 0D.20000 ; 100020.不屬企業(yè)合并的類型是（D）。A.控股合并B.吸收合并C.新設合并D .總公司下的兩個分公司合并二、多項選擇題（每題有 2個或2個以上正確答案，將正

8、確 的答案填在答題紙內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）1 .下列屬于稅務行政訴訟特征的有（）。A.稅務行政訴訟的原告的特定性B.稅務行政訴訟的被告的特定性C.稅務行政訴訟的對象的特定性D.稅收具體行政行為不因訴訟而停止執(zhí)行2 .下列屬于稅務行政訴訟受案范圍的有（）。A.對稅務機關作曲的行政處罰決定不服的B.對稅務機關作由的稅收保全措施、阻止由境或強制執(zhí)行 措施不服的C.對責令提供納稅擔保不服的D.對征稅行為不服的3 .關于稅務違法檢舉獎勵，下列說法中正確的說法有（）。A.對匿名檢舉者或檢舉人無法證實其真實身份的，一般不予獎勵；B.對于同一違法行為被多個檢舉人分別檢舉的，

9、主要獎勵最先檢舉人C,對兩個或者兩個以上檢舉人聯(lián)名檢舉同一違法行為的，按照一案獎勵D.每案檢舉獎勵的獎金一般不得超過10萬元。4.鄭義是一名稅務稽查人員，到莫工業(yè)企業(yè)稅務稽查，如有下列情況之一由現(xiàn)，則鄭義應申請回避（）。A.該企業(yè)的法人代表是鄭義的叔叔；B.該企業(yè)的車間主任是鄭義的弟弟；C.該企業(yè)的財務科長是鄭義一般關系的同學；D.該企業(yè)的控股股東是鄭義的妻子；5 .稽查審理部門提請稽查局集體審定的案件包括（）A.涉案稅額達到一定標準的案件B.審理部門與檢查部門對事實認定存在意見分歧的案件C.審理部門與檢查部門對定性問題存在意見分歧的案件D.重大案件6 .稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.公安機關

10、強制執(zhí)行B.稅務行政強制執(zhí)行C.司法強制執(zhí)行D.檢察機關強制執(zhí)行7 .下列哪些屬于拍賣、變賣活動終止的情形（）。A.拍賣、變賣實現(xiàn)，拍賣、變賣活動自然終止；8 .被執(zhí)行人在拍賣、變賣實現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的C.抵稅財物經(jīng)鑒定、評估為不能或不適于進行拍賣的D.拍賣機構不接受抵稅財物9 .稅務人員檢查非正常損失的購進材料是否轉(zhuǎn)由了增值稅進項稅額，應當主要檢查（）。A.營業(yè)外支生”賬戶的借方發(fā)生額及會計憑證，分析 對應關系B.待處理財產(chǎn)損溢 一一待處理流動資產(chǎn)損溢”明細賬 戶的借方發(fā)生額及會計憑證，分析對應關系C.管理費用”明細賬戶的借方發(fā)生額及會計憑證，分析對 應關系D .原材料”明細賬戶貸方發(fā)

11、生額及會計憑證，分析對應關系9.關于應稅消費品銷售額的確定， 下列表述正確的有()。A.消費品的銷售額包括向購買方收取的增值稅款B.隨同應稅消費品由售的包裝物，無論是否單獨計價，也不 論會計如何核算，均應并入銷售額中征稅C.自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照本企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售價格 確定銷售額D.隨同應稅消費品由售的包裝物，其適用的消費稅稅率和應 稅消費品的稅率相同10.稅務檢查中應當注意企業(yè)銷售成本中存在的問題主要有()。A.虛計銷售數(shù)量，多轉(zhuǎn)銷售成本。B.銷貨退回只沖減銷售收入，不沖減銷售成本。C.為本企業(yè)基建發(fā)生的貨物計入銷售成本。D.企業(yè)免稅期間銷售成本與收入不對稱問題三、判斷題（判斷正誤，將

12、答案填在答題紙內(nèi)，正確的打錯誤的打正誤標識辨別不?#不給分，每題 1分，共20 分）1 .稅務稽查主體的特殊性主要體現(xiàn)在省以下各級稅務稽查局均具備執(zhí)法主體資格，而且與稅務局有明確分工。（力2 .按照法律內(nèi)容的不同可分為稅收法律和其他相關法律。（X）3 .因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，在 3年內(nèi)可以 追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到 5年。所謂特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失 誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的情況。（/4 .工案雙查”就是稅務稽查機關在查處納稅人稅務違法行為時，如果發(fā)現(xiàn)稅務干部違紀行為，應當并案檢查，

13、并將檢查 情況和處理結果向紀檢部門通報，實現(xiàn) 以查促查、以查促廉（X）5.稅務違法公告是指稅務機關按照有關規(guī)定通過各種途徑 展示稅務稽查工作成果，擴大稅務稽查成果影響力的活動。（X）6 .稅務稽查報告對案件適用法律有錯誤時，審理人員應 當把案件退回稅務稽查實施部門。（X）7 .稅務稽查實施部門移交的案件中，審理人員發(fā)現(xiàn)案件涉 及的程序手續(xù)不全時，應當把案件退回稅務稽查實施部門。（V）8 .已批準移送的涉嫌犯罪案件，稅務機關應當在24小時內(nèi)向公安機關移送。（09 .根據(jù)其成員專業(yè)特長和分類管理原則，國家稅務總局稅 務稽查人才庫的稽查人才一般分為稅務檢查、法律法規(guī)、計 算機和綜合等四類人才。（力1

14、0 .稅務稽查信息化的建設目標除實現(xiàn)稽查管理信息化外， 還表現(xiàn)在通過開發(fā)稅務查賬軟件，實現(xiàn)采集納稅人財務數(shù)據(jù) 的自動化和稅務檢查過程的智能化，最終實現(xiàn)稅務稽查取證 和稽查結果處理的智能化。（X）11、在對納稅人的（同類）實物資產(chǎn)進行盤點時，應實施同 步檢查；對不能同步盤點時，應采取封存等稅收保全方法， 事后再進行盤點和比較。（X）12 .違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在3年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。（X）13 .采用手續(xù)費方式受托代銷商品的， 受托方只就手續(xù)費收入 計算繳納營業(yè)稅，銷售貨物不需要計算增值稅。（X）14 .如果納稅人既生產(chǎn)應征增值稅的貨物， 又生產(chǎn)免征增值稅

15、 的貨物，則其會計處理中一定會有增值稅進項稅額轉(zhuǎn)由O（-15 .酒廠接受商場的委托用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)一批特制糧食白酒，由酒廠代收代繳該批糧食白酒的消費稅。（X）16 .免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格x由口貨物退稅率，包括國內(nèi)購進和進口用于由口貨物的免稅原材料。（-17 .企業(yè)所得稅按納稅年度計算。 企業(yè)在一個納稅年度中間開 業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十 二個月的，應當以其實際經(jīng)營期折算成一個納稅年度，計算 繳納企業(yè)所得稅。（X）18 .企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率優(yōu)惠主要是指20%稅率-小型微利企業(yè)，15%稅率-高新技術企業(yè)，10%稅率-非居民 企業(yè)的預提所得稅和18%的稅

16、率一特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外 商投資企業(yè)。（X）19 .納稅人為了減少庫存積壓，以明顯偏低的價格將貨物銷售 給無關聯(lián)關系的客戶，應按實際銷售價格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè) 所得稅。（力20 .對不征稅收入檢查主要檢查其不征稅收入用于支由所形成費用的折舊、或財產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問題（四、判斷改錯題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題2分，共20分）1 .稅務行政處罰的級別管轄解決的是同級稅務機關之間在 各自轄區(qū)內(nèi)實施行政處罰的權限和分工問題。錯誤.稅務行政處罰的級別管轄解決的是稅務機關內(nèi)部哪些 行政處罰由哪一級稅務機關組織實施的問題。2 .行政處罰決定書應當在宣告后當場送交當事人。當事人 不在現(xiàn)場

17、的，稅務機關應在 10日內(nèi)依照民事訴訟法的 有關規(guī)定，將稅務行政處罰決定書送達當事人。錯誤行政處罰決定書應當在宣告后當場送交當事人。 當事人 不在現(xiàn)場的，稅務機關應在 7日內(nèi)依照民事訴訟法的有 關規(guī)定，將稅務行政處罰決定書送達當事人。3 .按稅務稽查一般分類，專案稽查的基本特點是適用范圍單 一，檢查對象廣泛。錯誤。應將 適用范圍單一，檢查對象廣泛 ”修改為 適用范圍 廣泛，檢查對象特定”4 .在確定稽查對象后，一般由選案部門應本著效率原則， 制作稅務稽查任務通知書后，直接下達給稅務稽查人員， 啟動稅務稽查實施程序。但如果案情重大，涉稅金額達到一 定標準（一般是10萬元），應事先報經(jīng)稽查局領導批

18、準后執(zhí) 行。錯誤。選案部門制作稅務稽查任務通知書后應報經(jīng)稽查 局領導批準方可執(zhí)行。5 .在聽證會上，當事人 A公司提由處罰決定認定的數(shù)額不 準確，并提由了證據(jù)予以了證明，調(diào)查人員對此無法予以確 認真?zhèn)?。在此情形之下，稽查局應決定撤銷該案件。錯誤。此時，稽查局應決定退回稽查實施部門補充稽查6 .執(zhí)行部門必須確定一名或一名以上稽查人員負責案件的執(zhí)行。錯誤。執(zhí)行部門必須確定兩名或者兩名以上稽查人員負責案件的執(zhí)行。7 .經(jīng)復議的案件，復議機關改變原稅收具體行政行為的， 必須由復議機關所在地人民法院管轄。錯誤.經(jīng)復議的案件，復議機關改變原稅收具體行政行為的， 也可以由復議機關所在地人民法院管轄。8 .莫

19、機床廠附設非獨立核算的車隊。車隊取得的運輸收入應 當全部繳納增值稅。錯誤。如果是企業(yè)銷售貨物時負責運輸所售貨物，則取得的 運輸收入作為增值稅價外費用，應當征收增值稅。9 .納稅人外購應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，其外購 應稅消費品已納稅額都能從消費稅應納稅額中扣除。錯誤。納稅人只有外購稅法規(guī)定的準予扣除的應稅消費品， 其已納消費稅額才能準予扣除，否則不予扣除，如外購酒精 生產(chǎn)白酒，酒精已納消費稅額不能扣除。10 .企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的金額 超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支由，不得在計算應納稅所得額 時扣除。錯誤。金額一比例五、實務題（凡選擇部分均為不定項選擇題，每題按步驟

20、按 要點計分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分)1.莫稽查局工作人員王濤、 李靜在對M公司2007年的納稅 情況依法進行檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司以大頭小尾虛開發(fā)票的手 段進行偷稅，偷稅數(shù)額為 7,0000元。稅務機關責令其限期 補繳所偷稅款，征收滯納金，并準備依法對其偷稅行為按所偷稅額處以50%的罰款。在履行了告知程序后， 該公司第二 天即要求舉行聽證會。稅務機關接受了這一請求，并在規(guī)定 期限內(nèi)由王濤主持舉行了聽證會。聽證會上，雙方激烈爭辯，聽證主持人認為M公司法定代表人態(tài)度不好，不能積極配 合稅務機關工作，當場決定對其偷稅行為按其所偷稅額罰款1倍。稅務機關當場做由稅務行政處罰決定書

21、 ，經(jīng)宣告后 交給企業(yè)法定代表人，并當場收繳罰款 5,000元，其余罰款 限期繳納。就此案情，請回答下列問題：(1 )該稅務機關的上述行為違背了行政處罰法的 什么原則？(2)該稅務機關舉行的聽證會存在哪些問題？(1)稅務機關經(jīng)聽證，對 M公司偷稅行為由原來處以偷稅額50%罰款變更為1倍罰款的決定，違背了 "不因申辯而加 重處罰"的原則。(6分)(2)該稅務機關舉行的聽證會存在的主要問題包括：(9分)聽證會不能由負責調(diào)查本案的王濤主持，而應由”非本案調(diào)查人員主持”;聽證會不能直接作由處罰決定；對M公司的罰款不符合當場收繳的條件，不能當場 收繳。2、奧機床廠是增值稅一般納稅人。

22、2008年4月，稅務機關審查其2007年12月增值稅申報繳納情況時，查由其部分 經(jīng)濟業(yè)務及賬務處理情況如下：(1)以本廠生產(chǎn)的5臺A機床對外投資，每臺機床的生產(chǎn) 成本140 000元，市場售價每臺 200 000元(不含稅)。企 業(yè)賬務處理為：借：長期股權投資700 000貸：庫存商品700 000(2)本企業(yè)擴大再生產(chǎn)，新建生產(chǎn)車間一個，將本企業(yè)生產(chǎn)的2臺A機床未入庫直接用于生產(chǎn)。企業(yè)賬務處理為：借：固定資產(chǎn)280 000貸：生產(chǎn)成本280 000(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的一臺機床換取原材料鋼材28噸，取得增值稅專用發(fā)票(已認證)，發(fā)票注明價款200 000元，稅 率17% ,稅額34 000元，

23、材料已驗收入庫。賬務處理為： 借：原材料 200 000借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額)34 000貸：庫存商品140 000貸：營業(yè)外收入94 000(4)將換取的鋼材部分用于新車間廠房建設，成本為30000元。賬務處理為：借：在建工程30 000貸：原材料30 000(5)由于火災，損毀自產(chǎn)機床4臺。企業(yè)生產(chǎn)成本中，外購項目的比例為 70% o賬務處理為：借：待處理財產(chǎn)損益560 000貸：庫存商品560 000(6)采取托收承付結算方式銷售機床3臺，已辦妥托收手續(xù)。賬務處理為：借：分期收款發(fā)生商品420 000貸：庫存商品420 000要求：(1)指由企業(yè)上述賬務處理中在增值稅核算方

24、面存在的問題；(2)計算企業(yè)應補交的增值稅額；1、企業(yè)在增值稅核算方面存在的問題為：(1)以自制貨物(機床)用于對外投資，未視同銷售計算增值稅銷項稅額。(2)以自制貨物(機床)用于非應稅項目(本企業(yè)固定資 產(chǎn))，未視同銷售計算增值稅銷項稅額。（3）以物易物（以自制機床換取原材料），未按銷售計算增 值稅銷項稅額。（4）將外購貨物（鋼材）用于固定資產(chǎn)（新車間廠房建設）， 未按規(guī)定轉(zhuǎn)由增值稅進項稅額。（5）非正常損失貨物（火災損毀機床），未按規(guī)定轉(zhuǎn)由增值 稅銷項稅額。（6）采用托收承付結算方式銷售產(chǎn)品，辦妥托收手續(xù)后，未按規(guī)定確認收入計算增值稅銷項稅額。2、企業(yè)應補交的增值稅稅額為：應補計增值稅銷項

25、稅額 =（5 X200 000+2 X200 000+1 X200000+3 X200 000 ） X17%=374 000（元）應轉(zhuǎn)由增值稅進項稅額=30 000 X17%+560 000 X70% X17%=71 740 （元）應補交增值稅=374 000+71 740=445 740（元）3、下列資料是大宇集團壞賬準備金賬戶的相關情況：單位：萬元時間 應收賬款 當期壞賬準備金提取數(shù)額 壞賬準備金賬戶借方發(fā)生額壞賬準備金賬戶貸方余額2004 年末 10 000 80 0 802005 年末 10 000 0 0 802006 年末 12 000 16 0 962007 年末 15 000

26、24 0 120（1）2005年企業(yè)進行所得稅匯算清繳時，壞賬準備金應當調(diào) 整的應納稅所得額是（A）oA. 0萬元B.12萬元 C.26.4萬元D.80萬元（2）2007年企業(yè)進行所得稅匯算清繳時，壞賬準備金應當調(diào) 整的應納稅所得額是多少？ （ B）oA. 0萬元B.9萬元 C.24萬元 D.120萬元若2008年企業(yè)實際發(fā)生壞賬 85萬元，已經(jīng)報稅務機關 審批，該項業(yè)務在 2008年可以在稅前扣除的數(shù)額（B）。A. 0萬元B.10萬元 C.75萬元D.85萬元4、2009年5月12日，國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠（一般納稅人），2007年和2008年納稅情況進行稅務檢查，發(fā)現(xiàn)如下情

27、況：資料一：2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)會計利潤-100萬元，中報繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入 6000萬元，實際發(fā)生符合條件的廣告費 支由2000萬元，在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元，捐贈扣除比例是 10% ,企業(yè)已經(jīng)在營業(yè)外支由科目中核算了此項業(yè)務。2008年企業(yè)按照會計準則的要求核算，全年會計核算已經(jīng)記錄主營業(yè)務 收入8000萬元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支由900萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費 300萬元；實現(xiàn)會計利潤 100萬元，納 稅申報表的應納稅所得額也是

28、100萬元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二：2008年5月對汶川地震災區(qū)捐贈藥品，獲得紅十字會認定的捐贈金額是 175.5萬元，企業(yè)該產(chǎn)品當期銷售的 不含稅公允價格是120萬元，藥品成本是 90萬元。企業(yè)進 行了如下的會計處理：借：營業(yè)外支由 一汶川地震捐贈1 155 000貸：庫存商品900 000應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）255 000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策，2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務又做由如下會計處理：借：營業(yè)外支由 一-汶川地震捐贈153 000貸：應交稅金一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)由）153 000資料三：企業(yè)通過證券交易所

29、購買上市公司股票，2007年4月購買價格1000萬元，2007年12月31日收盤價1200 萬元，在2008年2月以700萬元賣由（相關稅費略），企 業(yè)已經(jīng)做由如下的會計處理如下：2007年4月購買交易性金融資產(chǎn)時：借：交易性金融資產(chǎn) 一成本10 000 000貸：銀行存款10 000 0002007年12月31日確認公允價值變動時：借：交易性金融資產(chǎn) 一公允價值變動 2 000 000貸：公允價值變動損益2 000 000同時：借：公允價值變動損益2 000 000貸：本年利潤2 000 0002008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時：借：銀行存款7 000 000投資收益5 000 000貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 10 000 000-公允價值變動 2 000 000同時：借：本年利潤5 000 000貸：投資收益5 000 000根據(jù)上述資料回答以下問題：1.2007年企業(yè)在稅前可扣除的廣告費支由為（）A.300萬元B.500萬元 C.1500萬元D.2000萬元2.2007年企業(yè)當年的納稅調(diào)整