關(guān)于加強(qiáng)基建期間財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定

1、僅供個(gè)人參考關(guān)于加強(qiáng)基建期間財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定第一章總則第一條、為加強(qiáng)和規(guī)范基建期間的企業(yè)內(nèi)部控制，防范基建期間管理中的差 錯(cuò)和舞弊，真實(shí)完整地反映基建期間的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息，提高建設(shè)資金的使用效益， 根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范一一基本規(guī)范（試行） 內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范工程項(xiàng)目（試行）等法律法規(guī)，以及公司目前的實(shí)際情 況5特提出本規(guī)定。第二條、本規(guī)定適用于唐山冀東水泥股份有限公司及其 所屬分、子公司投資 成立的處于籌建期的公司所進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理工作。第三條、本規(guī)定實(shí)行兩級財(cái)務(wù)管理體制，一級管理是指：唐山冀東水泥股份 有限公司本部（以下簡稱股份本部）各職能部門，對籌建期間的公司（以下簡稱公

2、司）在其各自職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行垂直管理，二級管理是指：公司各職能部門在其職 責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理。第二章資金籌集與運(yùn)用第四條、公司在籌建期間資金來源主要包括資本金的注 入和銀行貸款。資本 金注入由投資方按股東會、董事會有關(guān)決議執(zhí)行。銀行貸款由公司自行解決。第五條、公司應(yīng)當(dāng)積極與當(dāng)?shù)匦刨J部門配合，為公司籌集各種資金，以 保證籌建項(xiàng)目的順利進(jìn)行。股份本部財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行公司董事會有關(guān)決議，積極 配合公司籌建期間各公司資金籌集工作。第六條、公司的資金支出實(shí)行預(yù)算管理，每月月末應(yīng)向股份 本部報(bào)送下月資金使用計(jì)劃，資金使用計(jì)劃經(jīng)股份本部財(cái)務(wù)部下達(dá)后，公司財(cái)務(wù) 部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，月末將本月資金使用情況及分析情況

3、以文字報(bào)告的形式報(bào)到股 份本部財(cái)務(wù)部，接受股份本部財(cái)務(wù)部的監(jiān)督。對于超出計(jì)劃的資金使用應(yīng)以文 字形式報(bào)到股份本部財(cái)務(wù)部，經(jīng)同意后，方可執(zhí)行。第七條、公司進(jìn)行設(shè)備資金支付時(shí)，必須符合下列程序：(1)經(jīng)辦人審核。業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人員應(yīng)審查相關(guān)的合同，合同審 批表，并對該項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、手續(xù)的完整性和金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審 查，填寫付款申請單，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)準(zhǔn)確，保證支付手續(xù)和憑證的合法真 實(shí)。(2)有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人員審查無誤后，相應(yīng)業(yè)務(wù)部門的負(fù) 責(zé)人應(yīng)進(jìn)行審核并簽字。(3)財(cái)務(wù)部門的審核。相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核完畢后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)再次 對該項(xiàng)付款事項(xiàng)予以審核，審核合同是否經(jīng)過審計(jì)部門批準(zhǔn)

4、，是否按采購合同規(guī) 定的條款進(jìn)行采購、驗(yàn)收、入庫等事項(xiàng)。(4)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。(5)由財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)。第八條、公司進(jìn)行工程款資金支付時(shí)，必須符合下列程序：(1)經(jīng)辦人審核。工程部門應(yīng)對提交的工程施工合同和工程進(jìn)度 付款審批表(附表)進(jìn)行審核，然后填寫付款申請單，保證業(yè)務(wù) 活動(dòng)的真實(shí)準(zhǔn)確，保證支付手續(xù)和憑證的合法真實(shí)。(2)有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人員審查無誤后，相應(yīng)業(yè)務(wù)部門如工 程部、物資部、技術(shù)部及監(jiān)理公司的負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行審核并簽字。(4)財(cái)務(wù)部門的審核。相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核完畢后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)再次 對該項(xiàng)付款事項(xiàng)予以審核，應(yīng)重點(diǎn)審查工程進(jìn)度、工程總量、工程合同、工程甲供 料及其他待扣款、工

5、程概、預(yù)算等事項(xiàng)是否經(jīng)過審計(jì)部門批準(zhǔn)，是否符 合財(cái)稅制度、是否履行了簽字手續(xù)等。(5)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。(6)由財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)。第九條、財(cái)務(wù)人員在支付工程款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)持謹(jǐn)慎態(tài)度，仔細(xì)審核相關(guān)的合 同、預(yù)算、報(bào)量、簽證、蓋章、批準(zhǔn)手續(xù)等資料，堅(jiān)決杜絕手續(xù)不全付款，不按 合同付款，超工程報(bào)量付款，工程發(fā)票不開具付款，未經(jīng)監(jiān)理工程師簽字確認(rèn) 工程量付款，工程質(zhì)量不合格付款，不扣預(yù)付款、質(zhì)保金付款， 不扣甲供料付款，不扣其他甲方代墊費(fèi)用付款以及工程量未經(jīng)審 核付款等事項(xiàng)的發(fā)生。第三章財(cái)務(wù)人員的職責(zé)與權(quán)限第十條、財(cái)務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定配備具有相應(yīng)業(yè)務(wù)能力及技術(shù)職稱的專職財(cái)務(wù) 人員，并保持財(cái)務(wù)部門的獨(dú)立性

6、和人員的相對穩(wěn)定性。財(cái)務(wù)人員數(shù)量除應(yīng)滿足財(cái) 務(wù)工作的需要之外還應(yīng)滿足內(nèi)部控制的需要。第十一條、公司總經(jīng)理主抓財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)人員在財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下具體從事會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。公司 總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對公司會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。第十二條、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的主要職責(zé)：(1)組織協(xié)調(diào)各職能部門建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和辦法。(2)貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和辦法。(3)籌集、安排、使用基建工程資金，檢查監(jiān)督建設(shè)資金使用情 況，保證資金安全。(4)作好籌建期公司的會計(jì)核算工作，指導(dǎo)或協(xié)調(diào)其他部門做好各 項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的原始記錄，以及三級明細(xì)帳的建立，配合實(shí)物資產(chǎn)管理部門定期進(jìn)行

7、 財(cái)產(chǎn)物資的清查。(5)審查、辦理工程與設(shè)備價(jià)款結(jié)算及合同款支付，加強(qiáng)成本核算，控制費(fèi)用性支出。(6)參與工程概(預(yù))算編制、招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收等工程建設(shè)的全過 程管理。(7)收集、匯總并及時(shí)上報(bào)籌建期資金運(yùn)用管理信息和各種報(bào) 表，確保各種會計(jì)信息資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。(8)在工程部門工程決算的基礎(chǔ)上，積極參與工程項(xiàng)目驗(yàn) 收，作好工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。第十三條、財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)應(yīng)當(dāng)明確各個(gè)會計(jì)核算人員的崗位責(zé) 任制，對不相容崗位進(jìn)行合理分工，要求會計(jì)人員素質(zhì)、數(shù)量必須滿足會計(jì)制度的 要求，嚴(yán)格貫徹內(nèi)部控制制度，保證基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)準(zhǔn)確完整。第十四條、財(cái)務(wù)人員在會計(jì)核算過程中發(fā)現(xiàn)

8、舞弊事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)立即向上一級機(jī)關(guān)或本部予以報(bào)告，沒有付款的應(yīng)當(dāng)及時(shí)停止付款。第十五條、財(cái)務(wù)人員在應(yīng)積極尋求基建期間和正式投產(chǎn)以后各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政 策，合理進(jìn)行稅收籌劃。第四章工程項(xiàng)目的實(shí)施及結(jié)算管理第十五條、公司工程項(xiàng)目的實(shí)施應(yīng)當(dāng)建立在集體決策的基 礎(chǔ)上，決策過程應(yīng)當(dāng)有完整的書面記錄，嚴(yán)禁任何人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或擅自改變 集體決策。第十六條、公司高層決策者在籌建期間應(yīng)當(dāng)關(guān)注各職能部門的職責(zé)分工和具體人員的崗位分工，避免不相容崗位重疊，嚴(yán)格貫徹內(nèi)部 控制制度，如：項(xiàng)目建議、可行性研究與決策，概（預(yù)）算的編制與審核，項(xiàng)目實(shí) 施與價(jià)款支付，工 程物資采購、入庫與付款，竣工決算與審計(jì)實(shí)施等。第十七條、公司

9、應(yīng)當(dāng)組織包括財(cái)務(wù)部門在內(nèi)的專業(yè)技術(shù) 人員，對項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評審，財(cái)務(wù)部門對工程 項(xiàng)目的財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)出具評審意見。第十八條、公司應(yīng)當(dāng)組織包括財(cái)務(wù)人員在內(nèi)的專業(yè)技術(shù) 人員對 工 程項(xiàng)目 提交的概預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量的 計(jì)算、定額的套用等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。第十九條、公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同管理，財(cái) 務(wù)部門應(yīng)當(dāng)參與工程項(xiàng)目合同和設(shè) 備物料采購合同的制定，合同中必須明確價(jià)款的支付方式、支付時(shí)間、金額和支付 條件。已生效的合同財(cái)務(wù)部門應(yīng)備有原件。第二十條、工 程項(xiàng)目如有預(yù)付款的，必須在合同中予以明確，建筑工程的 預(yù)付款不能超過當(dāng)年工作量

10、的30%。安裝工程預(yù)付款不能超過當(dāng)年工程量 的10%，最高可增加到當(dāng)年工程量的15%。工程進(jìn)度款的支付不能超過承包 合同的80%，在與施工單位辦理尾款結(jié)算時(shí)，要 留下工程總量的不低于5%為 質(zhì)量保證金。第二十一條、.公司應(yīng)當(dāng)建立健全授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確籌建期間各種財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)的審批人、審批權(quán)限、審批方式、審批程序等，財(cái)務(wù)部門在辦理款項(xiàng) 支付時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上述制度，防止籌建期間錯(cuò)弊事項(xiàng)的發(fā)生。第二十二條、財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)結(jié)算環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)明確各種結(jié)算單據(jù)的種類、格式、 內(nèi)容以及傳遞方式，公司其它各個(gè)部 門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，否則財(cái)務(wù)部門可以拒絕辦理各 種財(cái)務(wù)結(jié)算和款項(xiàng)支付。第二十三條、公司實(shí)物資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立

11、健全各種實(shí)物資產(chǎn)的三級核算制 度，建立健全各種出、入庫手續(xù)，嚴(yán)格 履行內(nèi)部控制制度，對采購、驗(yàn)收、入庫、 付款不相容崗位合理分工，配備相應(yīng)人員從事實(shí)物資產(chǎn)的具體核算工作。第二十四條、財(cái)務(wù)部門要及時(shí)和實(shí)物資產(chǎn)管理部門對賬，保證財(cái)務(wù)部門的明 細(xì)帳和各種實(shí)物資產(chǎn)的三級明細(xì)帳或 臺帳相符，實(shí)物資產(chǎn)管理部門的資產(chǎn)盤點(diǎn)要定 期進(jìn)行，盤點(diǎn)時(shí)，必須有財(cái)務(wù)人員參加，保證賬實(shí)相符。第二十五條、財(cái)務(wù)部門在辦理款項(xiàng)支付時(shí)，必須要求經(jīng)辦人員填制“工程進(jìn) 度付款審批表”（見附表），在工程進(jìn)度 付款審批表中應(yīng)當(dāng)明確當(dāng)期及累計(jì)已完成 工程量，當(dāng)期及累計(jì)應(yīng)扣的各種甲供料及代墊費(fèi)用，當(dāng)期及累計(jì)已付工程款，本次 申請支付工程款等內(nèi)

12、容。工程進(jìn)度結(jié)算單必須有經(jīng)辦人 員、經(jīng)辦部門和其他相關(guān)部 門簽字蓋章。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合同等工程資料予以必要的審核。第二十六條、財(cái) 務(wù)部門應(yīng)及時(shí)和工程部門、技術(shù)部門配 合，對工程進(jìn)度、工程總量、施工單位、發(fā)票開具、款項(xiàng)支 付等事項(xiàng)及時(shí)溝通，保 證工程項(xiàng)目在會 計(jì)制度的框架內(nèi)順利進(jìn)行，保證建設(shè)工程成本核算的真實(shí)、準(zhǔn)確。第五章會計(jì)報(bào)表及竣工決算第二十七條、籌建期會計(jì)報(bào)表是反映籌建期間投資計(jì)劃、投資來源、基建 支出執(zhí)行情況及投資效果的總結(jié)性文件，報(bào)表種類有資產(chǎn)負(fù)債表、資 金收支情況表和其他臨時(shí)性報(bào)表等，報(bào)送時(shí)間分為月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。（報(bào) 送種類和時(shí)間由股份本部財(cái)務(wù)部具體安排）第二十八條、基建項(xiàng)目的工程

13、決算是財(cái)務(wù)決算的前提?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目在編制 竣工財(cái)務(wù)決算前，要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的 歸檔整理、帳務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)、債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳表、帳 帳、帳證、帳實(shí)相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清 單；妥善保管，或按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。工程管 理部門應(yīng)組織技術(shù) 部門、物資部門、審 計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門整理與工程項(xiàng)目有關(guān)的各種資料，做好施工單位、監(jiān)理公司、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的協(xié) 調(diào)工作，為工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算做好準(zhǔn)備。定資產(chǎn)第二十九條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，是 正確核定新增價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交

14、付手續(xù)的依 據(jù)。各 公司應(yīng)加強(qiáng)對基本建設(shè)項(xiàng)目竣 工決 算的 組織 領(lǐng)導(dǎo)，由總經(jīng)理 牽 頭負(fù)責(zé)組織工 程 部門、技術(shù)部門、物 資部門、審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門通力合作， 確定專門技術(shù)人員做好竣工財(cái)務(wù)決算工作。第三十條、在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)審計(jì)、批準(zhǔn)之前，公司原辦理工程項(xiàng)目施 工的各種機(jī)構(gòu)不得撤銷，與工程有關(guān)的工作人員不得調(diào)離。第三十一條、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容，主要包括竣工財(cái)務(wù) 決算說明書和竣 工財(cái)務(wù)決算報(bào)表兩個(gè)部分?？⒐へ?cái)務(wù)決算說明書應(yīng)包 括以下內(nèi)容:工程項(xiàng)目概況，工程規(guī)模和概（預(yù)）算變動(dòng)情況，投資構(gòu)成，合同 執(zhí)行情況，主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況，會計(jì)帳務(wù)的處理和財(cái)產(chǎn)物資 清理及債權(quán)債務(wù)

15、的清償情況，以及其他需要說明的問題。基建項(xiàng)目 竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容必須滿足公司結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的需要和進(jìn)行債權(quán)債務(wù)清償?shù)男?要。第三十二條、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對竣工清理、竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收等 進(jìn)行關(guān)注，積極參與各個(gè)環(huán)節(jié)涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，及時(shí)整理和提交與工程項(xiàng)目有關(guān) 的詳細(xì)會計(jì)信息，如：在建工程已入帳金額，工程物資的收支情況，工程價(jià)款的 支付情況等，確保工程項(xiàng)目竣工決算、驗(yàn)收的真實(shí)、完整和及時(shí)。第三十三條、公司在辦理工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)，工 程技術(shù)部門應(yīng)當(dāng)編制財(cái)產(chǎn)清單，財(cái)務(wù)部門根據(jù)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告和財(cái)產(chǎn)清單辦理在 建工程的轉(zhuǎn)固手續(xù)，及時(shí)提取折舊，同時(shí)協(xié)助公司實(shí)物資產(chǎn)管理部門建立健全固定 資產(chǎn)的明細(xì)臺帳，力口 強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。第八章附則第三十四條、本辦法自印發(fā)之日起施行，解釋權(quán)屬股份公司本部財(cái)務(wù)部。第三十五條、籌建期完成后的公司所進(jìn)行的在建工程管 理可參照執(zhí)行。第三十六條、附工程進(jìn)度付款審批表。不得用于商業(yè)用途僅供個(gè)人用于學(xué)習(xí)、研究；不得用于商業(yè)用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien, Forschung, z