金融會(huì)計(jì)公式備查

1、財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式和含義序號(hào)123456789盈利能力指標(biāo)公式含義銷售利潤(rùn)率凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)占銷售收入的比重，表示每元銷售收入所帶來(lái)的凈利潤(rùn)。指標(biāo)銷售收入越高，銷售收入的能力越強(qiáng)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率息稅前利潤(rùn)占銷售收入的比重，表示每元銷售收入所帶來(lái)的利息、所銷售收入得稅和凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高銷售收入的能力越強(qiáng)利潤(rùn)率息稅前利潤(rùn)和折舊及攤銷占銷售收入的比重，表示每元銷售收入所帶EBITDA銷售收入來(lái)的利息、凈利潤(rùn)和收回的非付現(xiàn)成本。指標(biāo)越高，表明銷售收入的盈利能力越強(qiáng)，且經(jīng)營(yíng)性進(jìn)現(xiàn)金的創(chuàng)造能力越強(qiáng)總資產(chǎn)利潤(rùn)率凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)與總資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示每元總資產(chǎn)所帶來(lái)的凈利潤(rùn)。指標(biāo)平均總資產(chǎn)越高，總資產(chǎn)的盈利能力越強(qiáng)稅前

2、總資產(chǎn)盈利能力息稅前利潤(rùn)與總資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示每元總資產(chǎn)所帶來(lái)的利息、所平均總資產(chǎn)得稅和凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，總資產(chǎn)的盈利能力越強(qiáng)稅后總資產(chǎn)盈利能力（1? ）息前稅后利潤(rùn)與總資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示每元總資產(chǎn)所帶來(lái)的利息和平均總資產(chǎn)凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，總資產(chǎn)的盈利能力越強(qiáng)權(quán)益資本利潤(rùn)率凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)與權(quán)益資本的比例關(guān)系，表示股東投入每元權(quán)益資本所帶來(lái)的（）平均權(quán)益資本凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，股東權(quán)益資本的盈利能力越強(qiáng)ROE稅前投入資本利潤(rùn)率息稅前利潤(rùn)與投入資本的比例關(guān)系，表示每元投入資本（包括股東的（）平均投入資本權(quán)益資本和付息債務(wù)資本）所帶來(lái)的利息、所得稅和凈利潤(rùn)。指標(biāo)越ROIC高，投入資本的盈利能力越強(qiáng)稅

3、后投入資本利潤(rùn)率（1? ）息前稅后利潤(rùn)與投入資本的比例關(guān)系，表示每元投入資本（包括股東（）平均投入資本的權(quán)益資本和付息債務(wù)資本）所帶來(lái)的利息和凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，投ROIC入資本的盈利能力越強(qiáng)1流動(dòng)性序號(hào)指標(biāo)公式1流動(dòng)比率平均流動(dòng)資產(chǎn)平均流動(dòng)負(fù)債2速動(dòng)比率平均流動(dòng)資產(chǎn) ? 平均存貨平均流動(dòng)負(fù)債3營(yíng)運(yùn)資本需求量比率平均流動(dòng)資產(chǎn)? 平均流動(dòng)負(fù)債平均總資產(chǎn)4營(yíng)運(yùn)資本比率平均非收息流動(dòng)資產(chǎn)平均非付息流動(dòng)負(fù)債含義流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，表示每元流動(dòng)負(fù)債有多少元流動(dòng)資產(chǎn)做“抵押”。一方面反映企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的清償能力，另一方面反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性或變現(xiàn)能力除了存貨之外的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系。表

4、示每元流動(dòng)負(fù)債有多少元更具變現(xiàn)性的流動(dòng)資產(chǎn)做“抵押”。一方面反映企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的清償能力，另一方面反映企業(yè)除存貨外營(yíng)運(yùn)資本需求量占總資產(chǎn)的比重，具有雙重含義：一方面反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，指標(biāo)越大，變現(xiàn)能力越強(qiáng)；另一方面反映企業(yè)多出的流動(dòng)資產(chǎn)占用資金的情況，指標(biāo)越大，資金占用的越多，特別是當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力差的存貨、應(yīng)收款、預(yù)付款增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)（無(wú)息的流動(dòng)資產(chǎn)）與經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債（無(wú)息的流動(dòng)負(fù)債）之間的比例關(guān)系。該指標(biāo)越小，說(shuō)明企業(yè)運(yùn)用無(wú)息的流動(dòng)負(fù)債來(lái)經(jīng)營(yíng)的能力越強(qiáng)，企業(yè)的資本成本越低，營(yíng)運(yùn)資本管理水平越高；反之，說(shuō)明企業(yè)運(yùn)用無(wú)息流動(dòng)負(fù)債來(lái)經(jīng)營(yíng)的能力越弱，企業(yè)的資本成本越高，營(yíng)運(yùn)資本

5、管理水平越低負(fù)債和償債能力序號(hào)指標(biāo)公式含義1總資產(chǎn)負(fù)債率平均總負(fù)債所有負(fù)債占總資產(chǎn)的比重。指標(biāo)越大，說(shuō)明負(fù)債程度越高；反之越低平均總資產(chǎn)2權(quán)益資產(chǎn)比平均權(quán)益資本股東權(quán)益資本占總資產(chǎn)的比重。指標(biāo)越大，負(fù)債比例越低說(shuō)明權(quán)益資平均總資產(chǎn)本所占比重越高，23權(quán)益乘數(shù)4權(quán)益負(fù)債比5 基于 EBIT的利息保障倍數(shù)6 基于現(xiàn)金的利息保障倍數(shù)7 基于 EBITDA的本息保障倍數(shù)8 基于現(xiàn)金的本息保障倍數(shù)平均總資產(chǎn)權(quán)益資本與總資產(chǎn)的比例關(guān)系。表示每元權(quán)益資本所支撐的總資產(chǎn)。平均權(quán)益資本指標(biāo)越大，說(shuō)明負(fù)債比例越高；反之越低平均權(quán)益資本權(quán)益資本與長(zhǎng)期負(fù)債的比例關(guān)系。表示每元長(zhǎng)期負(fù)債所對(duì)應(yīng)的權(quán)益資平均長(zhǎng)期負(fù)債本。指標(biāo)

6、越大，說(shuō)明長(zhǎng)期負(fù)債的程度越低；反之越高使用當(dāng)年可用于支付利息的“收入項(xiàng)目”（利息、所得稅、凈利潤(rùn)）年應(yīng)付利息與當(dāng)年應(yīng)付利息的比例關(guān)系，指標(biāo)越大，說(shuō)明付息能力越強(qiáng)；反之越弱稅前經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金 ? （折舊 + 攤銷）使用當(dāng)年可用于支付利息的“現(xiàn)金項(xiàng)目”（稅前經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金折舊和年應(yīng)付利息攤銷）與當(dāng)年應(yīng)付利息的比例關(guān)系。指標(biāo)越大，說(shuō)明付息能力越強(qiáng)；反之越弱使用當(dāng)年可用于支付利息的“收入項(xiàng)目”（利息、所得稅、凈利潤(rùn)、年應(yīng)付利息 + 年應(yīng)還本金折舊、攤銷等）與當(dāng)年應(yīng)付利息和本金的比例關(guān)系。指標(biāo)越大，說(shuō)明還本付息能力越強(qiáng)；反之越弱稅前經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金使用當(dāng)年可用于支付利息的“現(xiàn)金項(xiàng)目”（稅前經(jīng)營(yíng)性進(jìn)現(xiàn)金）與當(dāng)年應(yīng)付

7、利息 + 年應(yīng)還本金年應(yīng)付利息和本金的比例關(guān)系。指標(biāo)越大，說(shuō)明還本付息能力越強(qiáng)；反之越弱資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力序號(hào)指標(biāo)公式1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)銷售收入平均總資產(chǎn)2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)銷售收入平均固定資產(chǎn)含義銷售收入與資產(chǎn)的比例關(guān)系。表明總資產(chǎn)的使用效率，即每元資產(chǎn)所能帶來(lái)的銷售收入。指標(biāo)越大，資產(chǎn)使用效率越高；反之越低銷售收入與固定資產(chǎn)的比例關(guān)系。表明固定資產(chǎn)的使用效率，即每元固定資產(chǎn)所能帶來(lái)的銷售收入。指標(biāo)越大，固定資產(chǎn)使用效率越高；反之越低334序號(hào)123456存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)365銷售收入或銷售成本（）平均存貨應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)365銷售收入（）平均應(yīng)收賬款現(xiàn)金創(chuàng)造能力指標(biāo)公式現(xiàn)金銷售比稅前或稅后經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金銷

8、售收入所獲得的現(xiàn)金收入銷售收入或銷售收入凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量稅后經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)現(xiàn)金含量稅前經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總資產(chǎn)獲現(xiàn)率稅前經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金平均總資產(chǎn)投入資本獲現(xiàn)率稅前經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金平均投入資本權(quán)益資本獲現(xiàn)率稅后經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金平均權(quán)益資本財(cái)富增值能力銷售收入與存貨比例關(guān)系。表明存貨的周轉(zhuǎn)效率，即每元存貨轉(zhuǎn)化為銷售收入所需要的天數(shù)。指標(biāo)越大，存貨周轉(zhuǎn)效率越低；反之越高銷售收入與應(yīng)收賬款的比例關(guān)系。表明應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)效率，即收回應(yīng)收款所需要的天數(shù)。指標(biāo)越大，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)效率越低；反之越高含義經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與銷售收入的比例關(guān)系。表示每元銷售收入所含的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金或現(xiàn)金收入。指標(biāo)越大，銷售收入的經(jīng)營(yíng)性

9、凈現(xiàn)金含量或現(xiàn)金收入含量越高；反之越低經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與凈利潤(rùn)的比例關(guān)系。表明每元凈利潤(rùn)所含的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指標(biāo)越大，凈利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金含量越高；反之越低稅前經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的比例關(guān)系。表明每元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所含的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指標(biāo)越大，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金含量越高；反之越低經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與總資產(chǎn)的比例關(guān)系。表明每元總資產(chǎn)獲取的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指標(biāo)越大，總資產(chǎn)的“獲現(xiàn)能力”越高；反之越低經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與投入資本的比例關(guān)系。表明每元投入資本（權(quán)益資本和付息債務(wù)資本）獲取的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指標(biāo)越大，投入資本的“獲現(xiàn)能力”越高；反之越低經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與權(quán)益資本的比例關(guān)系。表明每元權(quán)益資本獲取的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指

10、標(biāo)越大，權(quán)益資本的“獲現(xiàn)能力”越高；反之越低4序號(hào)12345序號(hào)123指標(biāo)經(jīng)濟(jì)增加值（ EVA）市場(chǎng)增加值（ MVA）市場(chǎng)賬面價(jià)值投入資本效率（創(chuàng)值率）權(quán)益資本創(chuàng)值率指標(biāo)每股凈利潤(rùn)（ EPS）每股現(xiàn)金流每股分紅（）DPS公式含義平均投入資本在支付利息和股東合適報(bào)酬之后的“超額收益”或“剩余收益”。當(dāng)EBIT(1-T)-WACC ×或（稅后） 平均投入資本指標(biāo)為正，表示股東財(cái)富增值；反之減值。指標(biāo)越大，表示企業(yè)的股ROIC-WACC×東財(cái)富增值越多；反之越少實(shí)際公式：企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值- 企業(yè)的投入資本企業(yè)（資產(chǎn)）的市場(chǎng)價(jià)值與投入資本之間的差。當(dāng)企業(yè)（資產(chǎn)）的市或企業(yè)負(fù)債資本的市

11、場(chǎng)價(jià)值+企業(yè)股權(quán)資本的市場(chǎng)價(jià)值 -場(chǎng)價(jià)值超過(guò)投入資本，表明企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值；反之損害價(jià)值。指標(biāo)越大，-企業(yè)的投入資本表示從資本市場(chǎng)角度看，企業(yè)的股東財(cái)富增值越多；反之越少1(?) ×投入資本理論公式：?=?股票價(jià)格企業(yè)股票價(jià)格與股票賬面價(jià)值之比，反映企業(yè)股票市價(jià)與股票面值之股票面值間的比例關(guān)系。當(dāng)股票交易價(jià)格超過(guò)賬面價(jià)值，說(shuō)明投資者愿意支付比股票賬面價(jià)值更高的價(jià)格來(lái)買賣股票，股票增值；反之，股票貶值。可見該指標(biāo)從資本市場(chǎng)投資的角度反映了企業(yè)是否為股東創(chuàng)造或增加價(jià)值經(jīng)濟(jì)增加值與投入資本的比例關(guān)系。表示每元投入資本所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)平均投入資本增加值。指標(biāo)越大投入資本創(chuàng)造價(jià)值的能力越強(qiáng)；反之越弱經(jīng)

12、濟(jì)增加值與權(quán)益資本的比例關(guān)系。表示每元權(quán)益資本所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)平均權(quán)益資本增加值。指標(biāo)越大權(quán)益資本創(chuàng)造價(jià)值的能力越強(qiáng)；反之越弱資本市場(chǎng)表現(xiàn)公式含義凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)與股份數(shù)之比。表示每股所擁有的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，說(shuō)明每發(fā)行在外的股份數(shù)股的盈利能力越強(qiáng)；反之越低稅后經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與股份數(shù)之比。表示每股所擁有的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指標(biāo)發(fā)行在外的股份數(shù)越高，說(shuō)明每股的“獲現(xiàn)能力”越強(qiáng)；反之越弱凈利潤(rùn)（ 1 ? 留存收益比例）現(xiàn)金分紅與股份數(shù)之比。表示每股所分配到的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，說(shuō)發(fā)行在外的股份數(shù)明每股的盈利能力越強(qiáng)；反之越低。此外，反映企業(yè)利潤(rùn)的DPS/EPS54市盈率5股價(jià)與現(xiàn)金比6股票收益率序號(hào)指

13、標(biāo)1 權(quán)益資本成本2 債務(wù)資本成本3 優(yōu)先股資本成本4 加權(quán)平均資本成本（ WACC）分配比例利潤(rùn)分紅與利潤(rùn)留存的比例關(guān)系每股價(jià)格股價(jià)與每股凈利潤(rùn)（）之間的倍數(shù)關(guān)系，表明每元凈利潤(rùn)支撐多EPS少元的股票價(jià)格，或投資者愿意以多少元的股票價(jià)格來(lái)購(gòu)買企業(yè)每元的凈利潤(rùn)。指標(biāo)高低均具有正負(fù)面含義，比較復(fù)雜，需謹(jǐn)慎解讀。一般而言，指標(biāo)高可能說(shuō)明企業(yè)前景好，低可能說(shuō)明前景不好。但指標(biāo)高也可能說(shuō)明股價(jià)被高估，低可能說(shuō)明股價(jià)被低估每股價(jià)格股價(jià)與每股經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金之間的倍數(shù)關(guān)系，表明了每元經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金每股經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金支撐多少元的股價(jià)，或投資者愿意以多少元的股票價(jià)格來(lái)購(gòu)買企業(yè)每元的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。一般而言，指標(biāo)高可能說(shuō)

14、明股價(jià)被高估，低可能說(shuō)明股價(jià)被低估。但指標(biāo)高企業(yè)前景好，低可能說(shuō)明前景不好股票期末價(jià)格 ? 股票期初價(jià)格每股現(xiàn)金分紅股東持有股票的收益（資本利得和現(xiàn)金股利）與其購(gòu)買價(jià)格之間的比。股票期初價(jià)格+ 股票期初價(jià)格指標(biāo)越高，說(shuō)明其收益越高；反之越低資本成本公式含義1= + (?)股東預(yù)測(cè)其權(quán)益資本的收益率，或企業(yè)使用股東的權(quán)益資本所必須支付的成本。一般有三個(gè)公式=+= 銀行長(zhǎng)期貸款利率+ 風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償0（見左欄）= 貸款利率 ×（1 ? ）每期利息債權(quán)人預(yù)期其債務(wù)資本的收益率，或企業(yè)使用債權(quán)人的債務(wù)資本所必須支付的成本0= （1 +） +（1+ ）= 1優(yōu)先股股利優(yōu)先股股東預(yù)期其優(yōu)先股的收益率，

15、或企業(yè)使用優(yōu)先股股東的資本所必須支付的成本=0 優(yōu)先股股價(jià)負(fù)債價(jià)值權(quán)益價(jià)值企業(yè)使用每元資本所必須支付的平均資本×(1?)+×企業(yè)總價(jià)值企業(yè)總價(jià)值各類需要支付成本的負(fù)債權(quán)益價(jià)值企業(yè)使用每元投入資本所必須支付的平均資本×（1?）+×投入資本投入資本6表二商業(yè)銀行主要監(jiān)管指標(biāo)的計(jì)算公式和含義風(fēng)險(xiǎn)水平信用風(fēng)險(xiǎn)序號(hào)指標(biāo)1不良資產(chǎn)率2不良貸款率3 單一集團(tuán)客戶授信集中度4 單一客戶貸款集中度公式不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100%信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)次級(jí)類貸款+ 可疑類貸款+ 損失類貸款×100%各項(xiàng)貸款最大一家集團(tuán)客戶授信總額×100%資本凈額最大一家

16、客戶貸款總額×100%資本凈額含義信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。主要包括：各項(xiàng)貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負(fù)債等。不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。該指標(biāo)不應(yīng)高于4%次級(jí)類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失?？梢深愘J款的定義為借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部

17、分。這三類貸款合計(jì)為不良貸款。各項(xiàng)貸款指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。該指標(biāo)不應(yīng)高于5%最大一家集團(tuán)客戶授信總額是指報(bào)告期末授信總額最高的一家集團(tuán)客戶的授信總額。授信是指商業(yè)銀行向非金融機(jī)構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項(xiàng)墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開出信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾書等表外業(yè)務(wù)。該指標(biāo)不應(yīng)高于 15%最大一家客戶貸

18、款總額是指報(bào)告期末各項(xiàng)貸款余額最高的一家客戶的各項(xiàng)貸款的總額?？蛻羰侵溉〉觅J款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶75全部關(guān)聯(lián)度全部關(guān)聯(lián)方授信總額×100%資本凈額和自然人。該指標(biāo)不應(yīng)高于10%全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。該指標(biāo)不應(yīng)高于 50%序號(hào)指標(biāo)1 累計(jì)外匯敞口頭寸比例2 利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度風(fēng)險(xiǎn)水平市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)公式含義累計(jì)外匯敞口頭寸累計(jì)外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負(fù)債×100%的余額。該指標(biāo)不應(yīng)高于20%資本凈額利率上升 200 個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值影響本指標(biāo)在假定利率平

19、行上升200 個(gè)基點(diǎn)情況下，計(jì)量利率變化對(duì)銀行經(jīng)×100%資本凈額濟(jì)價(jià)值的影響。指標(biāo)計(jì)量基于久期分析，將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債按照重新定價(jià)的期限劃分到不同的時(shí)間段，在每個(gè)時(shí)間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負(fù)債，再加上表外業(yè)務(wù)頭寸，得到該時(shí)間段內(nèi)的重新定價(jià)“缺口”。對(duì)各時(shí)段的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對(duì)所有時(shí)段的加權(quán)缺口進(jìn)行匯總，以此估算給定的利率變動(dòng)可能會(huì)對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響風(fēng)險(xiǎn)水平流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)序號(hào)指標(biāo)1流動(dòng)性比率公式流動(dòng)性資產(chǎn)×100%流動(dòng)性負(fù)債含義流動(dòng)性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后資產(chǎn)方凈額、一個(gè)月

20、內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款、一個(gè)月內(nèi)到期的合格貸款、一個(gè)月內(nèi)到期的債券投資、在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資、其他一個(gè)月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)） 。流動(dòng)性負(fù)債包括：活期存款（不含財(cái)政性存款） 、一個(gè)月內(nèi)到期的定期存款（不含財(cái)政性存款） 、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后負(fù)債方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項(xiàng)應(yīng)付款、一個(gè)月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個(gè)月內(nèi)到期的負(fù)債。該指標(biāo)不應(yīng)低于25%823核心負(fù)債比例流動(dòng)性缺口率核心負(fù)債核心負(fù)債包括距到期日三個(gè)月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期× 100%總負(fù)債存款的 50%。該指標(biāo)不應(yīng)低于

21、 60%流動(dòng)性缺口流動(dòng)性缺口為 90 天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)減去90 天內(nèi)到期的表內(nèi)外負(fù)債90 天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)×100%的差額。該指標(biāo)不應(yīng)低于 -10%序號(hào)12指標(biāo)正常類貸款遷徙率關(guān)注類貸款遷徙率風(fēng)險(xiǎn)遷徙正常貸款遷徙率公式期初正常類貸款中期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+ 轉(zhuǎn)為不良貸款的金額期初正常類期初正常類貸款期初關(guān)注類×100%期初關(guān)注類貸款貸款余額? 期間減少金額+ 貸款余額? 期間減少金額期初正常類貸款向下遷徙金額× 100%期初正常類貸款余額? 期初正常類貸款期間減少金額含義期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良類貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期末分類

22、為次級(jí)類/ 可疑類 / 損失類的貸款余額之和。期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良類貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/ 可疑類/ 損失類的貸款余額之和。期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。期初關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報(bào)告期末分類為關(guān)注類 / 次級(jí)類 / 可疑類 / 損失類的貸款余額之和序號(hào)1指標(biāo)次級(jí)類貸款遷徙率風(fēng)險(xiǎn)遷徙不良貸款遷徙率公式含義期初次級(jí)類貸款向

23、下遷徙金額期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額，是指期初次級(jí)類貸款中，在報(bào)×100%告期末分類為可疑類/ 損失類的貸款余額之和。期初次級(jí)類貸期初次級(jí)類貸款余額? 期初次級(jí)類貸款期間減少金額款期間減少金額，是指期初次級(jí)類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于9貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款2可疑類貸款遷徙率期初可疑類貸款向下遷徙金額期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)期初可疑類貸款余額 ? 期初可疑類貸款期間減少金額×100%告期末分類為損失類的貸款余額。期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等

24、原因而減少的貸款序號(hào)指標(biāo)1資產(chǎn)利潤(rùn)率2資本利潤(rùn)率3成本收入比率風(fēng)險(xiǎn)抵御盈利水平公式凈利潤(rùn)× 100%資產(chǎn)平均余額凈利潤(rùn)×100%所有者權(quán)益平均余額營(yíng)業(yè)費(fèi)用× 100%營(yíng)業(yè)收入含義凈利潤(rùn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制損益表中凈利潤(rùn)。資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總計(jì)余額。該指標(biāo)不應(yīng)低于 0.6%所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益余額。該指標(biāo)不應(yīng)低于 11%營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)收入是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入之和。該指標(biāo)不應(yīng)高于45%風(fēng)險(xiǎn)

25、抵御準(zhǔn)備金充足程度序號(hào)指標(biāo)1 資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率2 貸款損失準(zhǔn)備充足率公式信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備×100%信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備×100%貸款應(yīng)提準(zhǔn)備含義信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備是指依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類情況應(yīng)提取準(zhǔn)備的金額。該指標(biāo)不應(yīng)低于100%貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)貸款預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。該指標(biāo)不應(yīng)低于 100%序號(hào)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)抵御資本充分情況公式含義101資本充足率資本凈額資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項(xiàng)的值。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) + 12.5 倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資

26、本×100%核心資本、附屬資本、扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 2004 年第 2 號(hào)令）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。該指標(biāo)不應(yīng)低于 8%2核心資本充足率核心資本凈額核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項(xiàng)的值。核風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) + 12.5 倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本×100%心資本、核心資本扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 2004 年第 2 號(hào)令）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。該指標(biāo)不應(yīng)低于4%11表三總風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分解公式經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總風(fēng)險(xiǎn)凈利潤(rùn)變動(dòng)率凈利潤(rùn)變動(dòng)率銷售量變動(dòng)率變動(dòng)率銷售量變動(dòng)率銷售量