存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算處理.doc

1、存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算處理.doc 庫(kù)存 業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算處理 一、 、u8 總賬設(shè)置： 1、設(shè)置固定資產(chǎn)科目 2、設(shè)置周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品科目，下設(shè)四個(gè)三級(jí)科目：維修材料、安保材料、辦公材料、工服勞保（若有其他項(xiàng)目可適當(dāng)增加） 二 、倉(cāng)庫(kù)處理： 1、 、 固定資產(chǎn) 處理： ： 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，經(jīng)各相關(guān)部門(mén)簽字后，倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、使用部門(mén)各留存一份。 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)以發(fā)票、送貨單、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單作為付款的附件。 2 、其他物品 處理： 1） ） 購(gòu)進(jìn)其他 物品時(shí)，倉(cāng)管員開(kāi)具一式三聯(lián)入庫(kù)單，各聯(lián)用途如下： a、 存根聯(lián)：倉(cāng)管員留做登記庫(kù)存材料明細(xì)賬。 b、 財(cái)務(wù)聯(lián)：倉(cāng)管員在每月 22 日

2、將當(dāng)月購(gòu)進(jìn)物品的所有入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)及當(dāng)月購(gòu)進(jìn)物品的明細(xì)表轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)記賬。 c、 客戶聯(lián)：倉(cāng)管員將入庫(kù)單客戶聯(lián)、購(gòu)貨發(fā)票、供應(yīng)商送貨單一起作報(bào)銷(xiāo)付款附件。 2） ） 物品出庫(kù)時(shí)，倉(cāng)管員開(kāi)具一式三聯(lián)出庫(kù)單，各聯(lián)用途如下： a、 存根聯(lián)：倉(cāng)管員留做登記庫(kù)存材料明細(xì)賬。 b、 財(cái)務(wù)聯(lián)：倉(cāng)管員在每月 25 日將當(dāng)月所有出庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)及物品出庫(kù)明細(xì)表轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)記賬。 c、 客戶聯(lián)：倉(cāng)管員將出庫(kù)單客戶聯(lián)交物品領(lǐng)用部門(mén)做領(lǐng)用登記。 3） ） 月末處理： 每月 28 日，倉(cāng)管員將當(dāng)月物品的庫(kù)存月報(bào)表交會(huì)計(jì)存檔，會(huì)計(jì)對(duì)物品進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)。 每季末 28 日，倉(cāng)管員督促各部門(mén)提供物品領(lǐng)用存明細(xì)表，各部門(mén)經(jīng)理組織對(duì)領(lǐng)用物品進(jìn)行

3、自盤(pán)，出具盤(pán)點(diǎn)表，倉(cāng)管員與會(huì)計(jì)共同對(duì)倉(cāng)庫(kù)及各部門(mén)重要物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，了解各部門(mén)物品使用情況。 每半年，倉(cāng)管員與會(huì)計(jì)對(duì)各部門(mén)所有物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。 三 、會(huì)計(jì)處理： 1、 購(gòu)進(jìn) 固定資： 若當(dāng)月購(gòu)進(jìn)當(dāng)月報(bào)賬，根據(jù)已審批的轉(zhuǎn)賬付款通知單（附購(gòu)貨發(fā)票、供應(yīng)商送貨單、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單）和支票或銀行回單記賬： 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 若當(dāng)月購(gòu)進(jìn)且已驗(yàn)收當(dāng)月未報(bào)賬，根據(jù)各部門(mén)已簽字的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單記賬： 借：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)付賬款 報(bào)賬付款時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 2、 其他 物品： ： 會(huì)計(jì)根據(jù)入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)及當(dāng)月購(gòu)進(jìn)物品的明細(xì)表記賬： 借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品維修材料 安保材料 辦公材

4、料 工服勞保 貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商 報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬付款時(shí)，會(huì)計(jì)根據(jù)已審批的現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬付款通知單（附入庫(kù)單客戶聯(lián)、購(gòu)貨發(fā)票、供應(yīng)商送貨單）和支票或銀行回單記賬： 借：應(yīng)付賬款供應(yīng)商 貸：現(xiàn)金或銀行存款 物品出庫(kù)時(shí) 時(shí)，根據(jù)出庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)及物品出庫(kù)明細(xì)表記賬： 借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品辦公材料 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本維修及材料費(fèi) 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品維修材料 借：管理費(fèi)用低值易耗品攤銷(xiāo) 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品安保材料 工服勞保 序號(hào) 類(lèi)別 商品品名 規(guī)格型號(hào) 數(shù)量 單價(jià) 金額 入庫(kù)單號(hào) 備注維修材料安保材料辦公材料工服勞保2021年_月物品入庫(kù)明細(xì)表合計(jì) 序號(hào) 領(lǐng)用部門(mén) 類(lèi)別 商品品名 規(guī)

5、格型號(hào) 數(shù)量 單價(jià) 金額 出庫(kù)單號(hào) 備注維修材料安保材料辦公材料工服勞保2021年_月物品出庫(kù)明細(xì)表合計(jì) 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額維修材料安保材料辦公材料工服勞保合計(jì)序號(hào) 類(lèi)別本月入庫(kù) 本月出庫(kù) 上月結(jié)存2021年_月庫(kù)存月報(bào)表商品品名 規(guī)格型號(hào) 單價(jià)本月結(jié)存 購(gòu)入單位名 稱(chēng) 規(guī)格型號(hào) 單 位 數(shù)量 原值 使用年限 清理殘值 驗(yàn)收結(jié)果 備 注倉(cāng)管及部門(mén)驗(yàn)收?采購(gòu)確認(rèn)價(jià)格財(cái)務(wù)審核領(lǐng)導(dǎo)審批貨源單位生產(chǎn)廠家固 定 資 產(chǎn) 驗(yàn) 收 單公司領(lǐng)導(dǎo)： 財(cái)務(wù)部： 采購(gòu)部： 使用部門(mén)： 倉(cāng)管員： 出師表 兩漢：諸葛亮 先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠(chéng)危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)

6、之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠(chéng)宜開(kāi)張圣聽(tīng)，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。 宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。 侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以先帝簡(jiǎn)拔以遺陛下：愚以為宮中之事，事無(wú)大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。 將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱(chēng)之曰能，是以眾議舉寵為督：愚以為營(yíng)中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。 親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠(yuǎn)賢臣，

7、此后漢所以傾頹也。先帝在時(shí)，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書(shū)、長(zhǎng)史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計(jì)日而待也 。 臣本布衣，躬耕于南陽(yáng)，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顧臣于草廬之中，咨臣以當(dāng)世之事，由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。后值傾覆，受任于敗軍之際，奉命于危難之間，爾來(lái)二十有一年矣。 先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣以大事也。受命以來(lái)，夙夜憂嘆，恐托付不效，以傷先帝之明；故五月渡瀘，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，當(dāng)獎(jiǎng)率三軍，北定中原，庶竭駑鈍，攘除奸兇，興復(fù)漢室，還于舊都。此臣所以報(bào)先帝而忠陛下之職分也。至于斟酌損益，進(jìn)盡忠言，則攸之、