某集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度(doc 30頁(yè))

1、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則集團(tuán)目 錄第一部分 財(cái)務(wù)管理規(guī)則1第一章總則1第二章財(cái)務(wù)部門(mén)的職能1第三章財(cái)務(wù)工作管理2第四章支票管理3第五章現(xiàn)金管理3第六章會(huì)計(jì)檔案管理4第七章處罰辦法5第八章附則5第二部分 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)6第三部分 財(cái)務(wù)部（含總部、事業(yè)部、子公司財(cái)務(wù)部）工作準(zhǔn)則6第一章總則6第二章財(cái)務(wù)部主要職能7第三章財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)8第四部分 審計(jì)監(jiān)察部工作準(zhǔn)則10第一章 總則10第二章 審計(jì)監(jiān)察部崗位職責(zé)11第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則12第六部分 會(huì)計(jì)工作細(xì)則13第一章 原始憑證13第二章 記賬憑證15第三章 會(huì)計(jì)賬簿16第四章 會(huì)計(jì)報(bào)告19第五章 會(huì)計(jì)檔案20第六章 現(xiàn)金及債券20第七章 應(yīng)收賬款、應(yīng)

2、收票據(jù)22第八章 盤(pán)點(diǎn)辦法23第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算24第七部分 資金預(yù)算工作準(zhǔn)則25第章 總則25第二章 異常說(shuō)明26第八部分 資金籌措工作細(xì)則26第一部分 財(cái)務(wù)管理規(guī)則第一章總則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條 集團(tuán)總部設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)部與審計(jì)監(jiān)察部。各事業(yè)部與子公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員由總部直接委派。第三條 集團(tuán)各單位和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)部門(mén)的職能 第四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：（一） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；（二） 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理

3、，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；（三） 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)集團(tuán)取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；（四） 厲行節(jié)約，合理使用資金；（五） 合理分配收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用；（六） 了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)情況，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況；（七） 完成集團(tuán)交給的其他工作。 第三章財(cái)務(wù)工作管理第五條 會(huì)計(jì)年度自 1月1日起至12日31日止。第六條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第七條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬

4、憑證上簽字。第八條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第九條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本集團(tuán)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十一條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十二條 出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作，不

5、得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第十三條 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行修訂，并作出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總裁。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總部財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)監(jiān)交。第四章支票管理第十五條 支票由出納員或總裁指定的專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)最終審批人批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第十六條 支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、最終審批人審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)

6、定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。第十七條 對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。第五章現(xiàn)金管理第十八條 集團(tuán)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。（一） 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三） 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四） 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五） 總裁批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。第十九條 除本規(guī)定第十八條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十條 集團(tuán)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十一條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20

7、00元，超額部分應(yīng)存入銀行。第二十二條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從集團(tuán)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第二十三條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。第二十四條 符合本規(guī)定第十八條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及集團(tuán)認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，最終審批人批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第二十五條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁（或事業(yè)部、子公司經(jīng)理）簽字，會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。第二十六條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目

8、，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第六章會(huì)計(jì)檔案管理第二十七條 凡是本集團(tuán)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第二十八條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、起止年、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第二十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總裁指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。第三十條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。第七章處罰辦法第三十一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以相應(yīng)處罰：（一） 超出規(guī)定范

9、圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二） 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；（三） 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）支付款項(xiàng)的；（四） 利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；（五） 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六） 將集團(tuán)款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；（七） 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第三十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：（一） 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二） 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；（三） 偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的；（四） 利用職務(wù)

10、便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取集團(tuán)財(cái)物的；（五） 弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用集團(tuán)款項(xiàng)的；（六） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使集團(tuán)利益遭受損失的；（七） 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章附則第三十三條 本規(guī)則經(jīng)董事局通過(guò)頒布實(shí)施，修改時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出，總裁審核，董事局批準(zhǔn)。第三十四條 本規(guī)則由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明。第二部分 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)第一條 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織本集團(tuán)的下列工作：（一） 制訂集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，制訂財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施；（二） 組織編制并執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂集團(tuán)重大資金籌措使用方案；（三） 指導(dǎo)、監(jiān)督集

11、團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作；（四） 分析評(píng)價(jià)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況；（五） 指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)工作；（六） 集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的管理。第二條 財(cái)務(wù)總監(jiān)直接對(duì)集團(tuán)總裁負(fù)責(zé)，下轄總部財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)與審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng)。第三部分 財(cái)務(wù)部（含總部、事業(yè)部、子公司財(cái)務(wù)部）工作準(zhǔn)則第一章總則第一條 本準(zhǔn)則由總部財(cái)務(wù)部送集團(tuán)總裁核準(zhǔn)、公布后實(shí)施。修改時(shí)同前。第二條 總部財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)一名，會(huì)計(jì)主管、資金管理主管各一名，下設(shè)會(huì)計(jì)、出納、資金管理、預(yù)算管理崗位。各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，下設(shè)會(huì)計(jì)、出納崗位。第三條 各財(cái)務(wù)部遵守各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條例，加強(qiáng)資金的籌措、管理、運(yùn)用，以促進(jìn)集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展、壯大。第二章財(cái)務(wù)部主要職能第四

12、條 總部財(cái)務(wù)部主要職能：（一） 貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)管理政策法規(guī)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制修改集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，建立健全集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系；（二） 組織集團(tuán)會(huì)計(jì)核算工作，編制集團(tuán)合并報(bào)表，對(duì)集團(tuán)成員單位會(huì)計(jì)核算體系進(jìn)行檢查監(jiān)督；（三） 建立集團(tuán)全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算并負(fù)責(zé)實(shí)施監(jiān)控，定期向企業(yè)管理部提交經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)的執(zhí)行情況；（四） 編制集團(tuán)資金收支計(jì)劃并組織實(shí)施監(jiān)控；（五） 定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，提出改進(jìn)措施；（六） 負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理；（七） 全面負(fù)責(zé)集團(tuán)成本費(fèi)用管理；（八） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司總部費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)、歸集與核算；（九） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)工作，接受政府組織的財(cái)務(wù)、稅收檢查；（十）

13、及時(shí)向管理者、外部有關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告；（十一） 參與重大投資項(xiàng)目的決策和項(xiàng)目效益的鑒定；（十二） 負(fù)責(zé)基本建設(shè)項(xiàng)目的核算，重大投資項(xiàng)目的核算與結(jié)算；（十三） 統(tǒng)一管理集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)及憑證。第五條 事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部主要職能：（一） 嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理與運(yùn)營(yíng)，確保事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)管理體系規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，真實(shí)、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營(yíng)情況；（二） 負(fù)責(zé)事業(yè)部（子公司）會(huì)計(jì)核算工作；（三） 根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算，制訂事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)預(yù)算并監(jiān)督實(shí)施；（四） 根據(jù)集團(tuán)資金收支計(jì)劃，制訂事業(yè)部（子公司）資金收支計(jì)劃，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施；（五） 負(fù)責(zé)事業(yè)部

14、（子公司）成本費(fèi)用管理；（六） 開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，向事業(yè)部（子公司）、集團(tuán)總部及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。第三章財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)第六條 總部財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要工作職責(zé)是：（一） 制訂財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施，指導(dǎo)、監(jiān)督、考核財(cái)務(wù)部人員工作；（二） 編制執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措使用方案；（三） 指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作；（四） 分析集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；（五） 負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)工作；（六） 負(fù)責(zé)基建工程、固定資產(chǎn)的核算，重大投資項(xiàng)目分析、核算與結(jié)算。第七條 總部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管的主要工作職責(zé)是：（一） 根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度指導(dǎo)檢查集團(tuán)各單位會(huì)計(jì)核算工作；（二） 復(fù)核總部帳表；（三） 復(fù)核事業(yè)

15、部（子公司）上報(bào)的會(huì)計(jì)帳表；（四） 編制集團(tuán)合并報(bào)表；（五） 向管理者與外部有關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)表；（六） 財(cái)務(wù)報(bào)表分析與管理建議。第八條 總部財(cái)務(wù)部資金管理主管的主要工作職責(zé)是：（一） 預(yù)測(cè)集團(tuán)資金狀況，編制資金收支計(jì)劃；（二） 監(jiān)督管理集團(tuán)的資金收支活動(dòng)；（三） 負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的資金籌集業(yè)務(wù)；（四） 負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金調(diào)配；（五） 分析集團(tuán)資金管理活動(dòng)，向管理者提供建議。第九條 各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部主任的主要工作職責(zé)是：（一） 制訂財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施，指導(dǎo)、監(jiān)督、考核財(cái)務(wù)部人員工作；（二） 編制執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃，擬訂資金籌措使用方案；（三） 分析本單位財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；（四） 監(jiān)督

16、本單位資產(chǎn)管理與運(yùn)營(yíng)，確保財(cái)務(wù)管理體系規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，真實(shí)、全面、客觀地反映事業(yè)部（子公司）經(jīng)營(yíng)情況。（五） 負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)工作。（六） 負(fù)責(zé)本單位成本費(fèi)用管理。第十條 會(huì)計(jì)人員的主要工作職責(zé)是：（一） 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)核、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬；（二） 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析集團(tuán)財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)潛力，考核資金使用效果，及時(shí)上級(jí)提出合理化建議，當(dāng)好集團(tuán)參謀；（三） 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料；（四） 完成上級(jí)交付的其他工作。第十一條 出納的主要工作職責(zé)是：（一） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（二） 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存

17、現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金；（三） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；（四） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)；（五） 積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；（六） 配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理；（七） 完成上級(jí)交付的其他工作。第四部分 審計(jì)監(jiān)察部工作準(zhǔn)則第一章 總則第一條 本準(zhǔn)則由審計(jì)監(jiān)察部送集團(tuán)總裁核準(zhǔn)、公布后實(shí)施。修改時(shí)同前。第二條 本部設(shè)部長(zhǎng)一名，下設(shè)審計(jì)監(jiān)察員崗位。第三條 本部遵守各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)、條例，對(duì)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。第四條 審計(jì)監(jiān)察部主要職能：（一） 編制、修訂

18、企業(yè)審計(jì)監(jiān)察制度并負(fù)責(zé)實(shí)施；（二） 制訂審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃并組織實(shí)施；（三） 對(duì)集團(tuán)成員單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)；（四） 對(duì)集團(tuán)成員單位主要管理者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（五） 對(duì)集團(tuán)基建工程進(jìn)行審計(jì)；（六） 負(fù)責(zé)集團(tuán)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)監(jiān)察工作；（七） 就下屬單位對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題進(jìn)行整改的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第二章 審計(jì)監(jiān)察部崗位職責(zé)第五條 審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：（一）編制審計(jì)管理制度，制訂審計(jì)工作計(jì)劃，指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)監(jiān)察工作；（二）組織集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)審計(jì)活動(dòng)；（三）負(fù)責(zé)集團(tuán)重要管理事項(xiàng)的監(jiān)察工作。第六條 審計(jì)監(jiān)察員的主要工作職責(zé)是：（一）對(duì)會(huì)計(jì)帳表進(jìn)行審計(jì)；（二）對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)（含離任審計(jì)）；（三）對(duì)基

19、建工程進(jìn)行審計(jì)；（四）對(duì)集團(tuán)重要管理事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察；（五）完成上級(jí)交付的其他工作。第五部分 出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出等作業(yè)。第二條 出納根據(jù)支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及轉(zhuǎn)移。第三條 所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應(yīng)查明后方能支付。第四條 凡一次支付未超過(guò)1,000元者經(jīng)由零用金支付外，其余一律開(kāi)抬頭劃線(xiàn)支票支付。第五條 本集團(tuán)一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第六條 支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。第七條 本集

20、團(tuán)支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。（一）支付申請(qǐng)。各單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 （二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 （三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 （四）辦理支付。出納人員

21、應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第六部分 會(huì)計(jì)工作細(xì)則第一章 原始憑證第一條 登記（一）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本集團(tuán)規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，登記記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿；根據(jù)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)告。（二）去辦理原始憑證關(guān)系現(xiàn)金、票據(jù)、債券等出納的，沒(méi)有經(jīng)主管會(huì)計(jì)人員的蓋章，不得為出納執(zhí)行。主管會(huì)計(jì)人員核對(duì)賬目時(shí)，對(duì)于現(xiàn)金、票據(jù)、債券及其他各項(xiàng)財(cái)物應(yīng)隨時(shí)派員盤(pán)點(diǎn)。關(guān)于盤(pán)點(diǎn)任務(wù)，每年最少應(yīng)辦理一次。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時(shí)，即予更正。第二條 審核（一）原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為

22、不合法；法令明定為不當(dāng)支出者；書(shū)面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的；收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符的；與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的。（二）支出憑證的審核支付款項(xiàng)應(yīng)以取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則。對(duì)于從盈利單位購(gòu)進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該盈利單位的印章。并記明以下各項(xiàng)：該集團(tuán)或商品名稱(chēng)、地址；貨品名稱(chēng)、規(guī)格及數(shù)量、或費(fèi)用性質(zhì)；單價(jià)及總價(jià)；交易日期；本集團(tuán)的名稱(chēng)和地址。對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)：該受款人的姓名、住址、居民身份證編號(hào)，必要時(shí)檢送身份證影印本；支付款項(xiàng)原因，實(shí)收金額、收到日期，本集團(tuán)的名稱(chēng)和地址；對(duì)于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明受款機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、地址。支付款項(xiàng)事由，實(shí)收金額，收到

23、日期，本集團(tuán)名稱(chēng)、地址。購(gòu)進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附驗(yàn)收單（收料單和請(qǐng)購(gòu)單）。購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和清購(gòu)單。刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張。各部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)受部門(mén)費(fèi)用預(yù)算限制的，依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)主管人員及經(jīng)辦人員簽章，會(huì)計(jì)人員審核及會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)始為有效。（三）收入憑證的審核無(wú)論屬于營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入，各項(xiàng)收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。成品的銷(xiāo)售應(yīng)以本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定價(jià)格為其審核依據(jù)。凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開(kāi)票議價(jià)的記錄，或其他有關(guān)書(shū)面證據(jù)為其審核依據(jù)。凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交

24、換合同、契約或其他有關(guān)的書(shū)面證據(jù)為其審核依據(jù)。成品銷(xiāo)售及其他資產(chǎn)出售，所開(kāi)的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項(xiàng)：客戶(hù)名稱(chēng)、地址；本集團(tuán)名稱(chēng)、地址及印章；銷(xiāo)售成品或其他資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量；單價(jià)及總價(jià)；其他事項(xiàng)。收入憑證有下列情形之一的，當(dāng)視為不合理的憑證：收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合者；書(shū)面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤者；形式未具或手續(xù)不全者；其他與法令規(guī)定不合者。第三條 范圍凡是用以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的及其經(jīng)過(guò)的文書(shū)、單據(jù)均為原始憑證。原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。第二章 記賬憑證第一條 登記（一）不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)。（二）記賬憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項(xiàng)確無(wú)

25、原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。（三）應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒(méi)有原始憑證或原始憑證無(wú)法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)，經(jīng)其主管的核轉(zhuǎn)及主管會(huì)計(jì)的審核，送與財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時(shí)并應(yīng)檢附。（四）記賬憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。（五）凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí)，其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類(lèi)科目雖屬相同，而明細(xì)分類(lèi)賬科目并不相同者，均應(yīng)按實(shí)際情況轉(zhuǎn)正。（六）現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財(cái)產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證填具記賬憑證。第二條 審核記賬憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正。

26、（一）記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者；（二）未依規(guī)定程序編制者；（三）記載內(nèi)容與原始憑證不符者；（四）會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載事項(xiàng)未記明者；（五）依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各單位主管已在原始憑證上簽章者，在記賬憑證上可不再簽字）；（六）有記載、抄寫(xiě)、計(jì)算錯(cuò)誤而未經(jīng)遵照規(guī)定更正者；（七）其他與法令、集團(tuán)規(guī)章不合者。第三章 會(huì)計(jì)賬簿第一條 除本集團(tuán)另有規(guī)定外，均應(yīng)依據(jù)記賬憑證登記賬簿。第二條 根據(jù)記賬憑證記入賬簿時(shí)，除總分類(lèi)賬應(yīng)先匯編“日記余額試算表”，然后根據(jù)該表轉(zhuǎn)入外，其明細(xì)分類(lèi)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記。第三條 記表時(shí)，其賬簿內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)科目、金額及其他事項(xiàng)，均應(yīng)與記賬憑證內(nèi)所

27、載者相同。第四條 日記余額試算表的編制及各種賬簿的登記，均應(yīng)每日進(jìn)行。第五條 賬簿有以下情形者，視為不合法的賬簿，應(yīng)予更正。如不更正，不得據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)告：（一）日記試算表及賬簿的登記，未據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證進(jìn)行；（二）總分類(lèi)賬目的登記，未據(jù)規(guī)定的日記試算表進(jìn)行；（三）日記試算表及賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類(lèi)賬的內(nèi)容與日記試算表不符的；（四） 載抄寫(xiě)計(jì)算等錯(cuò)誤，不依規(guī)定更正者；（五） 其他不合法的情況。第六條 總分類(lèi)賬及明細(xì)賬，原則上均應(yīng)按日結(jié)算借貸的余額，如實(shí)際上無(wú)此要求，可考慮實(shí)際情形改為每周進(jìn)行，但每月終了時(shí)，必須辦理結(jié)總一次，計(jì)算各賬戶(hù)“本月合計(jì)”和“截止本月累計(jì)

28、”，以利月報(bào)的編制。第七條 本集團(tuán)有以下情況之一時(shí)，應(yīng)辦理結(jié)賬：（一）會(huì)計(jì)年度終了時(shí)；（二）集團(tuán)改組合并時(shí)；（三）集團(tuán)解散時(shí)。第八條 結(jié)賬前應(yīng)做下列各項(xiàng)整理分錄：（一）所有預(yù)計(jì)、預(yù)收、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬的各項(xiàng)事務(wù)的整理分類(lèi)；（二）折舊，壞賬及其他屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用整理記錄；（三）材料，成品等實(shí)際存量與賬面不符的整理記錄；（四）其他應(yīng)列為本結(jié)賬期內(nèi)的損益和截至本結(jié)賬期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而尚未入賬各項(xiàng)的整理分錄。第九條 年終結(jié)賬時(shí)，各賬目經(jīng)整理后，其借貸方余額依下列規(guī)定處理：（一）收入、支出各項(xiàng)目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本期損益”科目，為損益的計(jì)算；（二）資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各科

29、目余額，應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度各項(xiàng)科目；（三）收支各科的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)作成分錄，資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各科目的結(jié)算直接在賬簿上記錄。第十條 賬簿和重要備查簿內(nèi)記載錯(cuò)誤而當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記賬人員劃紅線(xiàn)注銷(xiāo)更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、刮擦或用藥水涂抹。如錯(cuò)誤于事后發(fā)覺(jué)，而其錯(cuò)誤不影響結(jié)果的，應(yīng)由查覺(jué)人員將情況呈明主管人員更正，若其錯(cuò)誤影響結(jié)果或相關(guān)賬戶(hù)的余額者，應(yīng)另制傳票更正。數(shù)字書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤，無(wú)論寫(xiě)錯(cuò)一位或數(shù)位，均應(yīng)將該錯(cuò)誤數(shù)據(jù)全部用紅線(xiàn)劃去，另行書(shū)寫(xiě)正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。第十一條 賬簿及重要備查簿內(nèi)有重復(fù)兩頁(yè)產(chǎn)生空白頁(yè)時(shí)，應(yīng)將空白頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)，如跳過(guò)一行或兩行，應(yīng)將誤空的行劃紅線(xiàn)注銷(xiāo)，劃線(xiàn)注銷(xiāo)

30、的賬頁(yè)空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。第十二條 各種賬簿的首頁(yè)，應(yīng)列啟用單，說(shuō)明集團(tuán)名稱(chēng)、年度、賬簿名稱(chēng)，冊(cè)次頁(yè)數(shù)，啟用日期，并由負(fù)責(zé)人和主辦會(huì)計(jì)蓋章。各種賬簿的末頁(yè)，應(yīng)列經(jīng)營(yíng)人員一覽表，填寫(xiě)記賬人員的姓名、職別、經(jīng)管日期。凡經(jīng)管賬簿人員遇有職務(wù)更調(diào)時(shí)，須將各項(xiàng)賬薄由原經(jīng)管人員與接管人員于上述賬簿“經(jīng)營(yíng)人員一覽表”內(nèi)書(shū)明交接年、月、日井蓋章證明。第十三條 各種賬簿賬頁(yè)的編號(hào)，除訂本式應(yīng)按賬頁(yè)順序編號(hào)外，活頁(yè)式賬簿應(yīng)按各賬戶(hù)所用的賬頁(yè)順序編號(hào)，年度終了時(shí)應(yīng)予裝訂成冊(cè)，總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬應(yīng)在各賬簿前加一目錄。第十四條 各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換新賬簿。其可長(zhǎng)期連續(xù)記載的，在決算期后，

31、不用更換。第十五條 各種賬簿在使用前應(yīng)檢查頁(yè)數(shù)編號(hào)，并貼足印花稅字，其主要賬簿應(yīng)送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)檢印。第四章 會(huì)計(jì)報(bào)告第一條 會(huì)計(jì)報(bào)告的編制，除了決算報(bào)告應(yīng)將屬于報(bào)告期間內(nèi)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)全部列入外，至于日?qǐng)?bào)、月報(bào)等可根據(jù)期末辦理完畢時(shí)已經(jīng)入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)來(lái)編制。第二條 會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)所表現(xiàn)的事實(shí)，應(yīng)與賬簿所記載的數(shù)字相符，但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字可不由會(huì)計(jì)賬簿入賬，而直接編制會(huì)計(jì)報(bào)告。第三條 會(huì)計(jì)報(bào)告有下列情形之一者，應(yīng)予更正：（一）其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿不符者；（二）編造不依程序或內(nèi)容有錯(cuò)誤者；（三）抄寫(xiě)、計(jì)算等有錯(cuò)誤者；（四）未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者；（五）其他與法令、集團(tuán)規(guī)定不符者。第四條 會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)依總部

32、所定的期限編制。第五條 各種會(huì)計(jì)報(bào)告，均應(yīng)留存底稿。第六條 會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)總裁核準(zhǔn)，不得隨意給與任何機(jī)關(guān)、團(tuán)體和個(gè)人，會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解，會(huì)計(jì)報(bào)告的規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。第五章 會(huì)計(jì)檔案第一條 原始憑證應(yīng)按會(huì)計(jì)科目區(qū)別，依記賬憑證的順序，分別裝訂成冊(cè)，另加封面，詳記起訖日期、會(huì)計(jì)科目種類(lèi)、起訖號(hào)碼等。記賬憑證應(yīng)按月編號(hào)，并按月裝訂成冊(cè)，另加封面詳記日期、起訖號(hào)碼、記賬憑證頁(yè)數(shù)。第二條 下列原始憑證須分別裝訂保管，并應(yīng)在記賬憑證上注明其保管處所及檔案編號(hào)，或其他便于查封事項(xiàng)：（一）各種契約，及重要資產(chǎn)憑證，應(yīng)依編號(hào)獨(dú)立成卷；（二）應(yīng)留待將來(lái)使用的票據(jù)、證券等憑證；（三）

33、將來(lái)應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書(shū)面證據(jù)；（四）其他事項(xiàng)不能依會(huì)計(jì)科目裝訂成冊(cè)者。第三條 本集團(tuán)及所屬子公司的會(huì)計(jì)報(bào)告及已記載完畢的會(huì)計(jì)賬簿等檔案，均應(yīng)分年編號(hào)，妥為保管。第六章 現(xiàn)金及債券第一條 業(yè)務(wù)范圍（一）集團(tuán)公司及所屬子公司現(xiàn)金及債券的管理，除了法令另有規(guī)定外，悉依本規(guī)定處理。（二）此處所稱(chēng)現(xiàn)金不僅包括庫(kù)存現(xiàn)金，還含銀行存款、即期支票及到期票據(jù)。此處所稱(chēng)債券是指公司債券、政府債券。（三）各單位的現(xiàn)金，除供日常零星支付所需定額的庫(kù)存現(xiàn)金外，均應(yīng)存入銀行。各單位的收入應(yīng)存入銀行，債券均由財(cái)務(wù)部集中管理。（四）各單位的庫(kù)存現(xiàn)金和債券應(yīng)由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)隨時(shí)或定期派員抽查盤(pán)點(diǎn)。（五）各單位購(gòu)入

34、公司、政府債券，應(yīng)報(bào)請(qǐng)總部核準(zhǔn)后，辦理簽報(bào)，由總部集中保管。（六）各單位的銀行支票，應(yīng)由最終負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人，主辦會(huì)計(jì)人員，主辦出納人員，會(huì)同簽章。第二條 現(xiàn)金預(yù)算（一）現(xiàn)金的支出，應(yīng)由各財(cái)務(wù)部編制預(yù)算，切實(shí)執(zhí)行，如因事需要必須變更時(shí)，需報(bào)總裁審批后修正。（二）現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門(mén)的需要，以財(cái)力的經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)用為原則，并分為年度預(yù)算及月度預(yù)算。（三）現(xiàn)金預(yù)算，依業(yè)務(wù)計(jì)劃，固定資產(chǎn)建設(shè)改良，擴(kuò)充計(jì)劃，舉債及償債計(jì)劃，資金投資計(jì)劃，資金調(diào)度計(jì)劃及盈余的分配等編制。（四）每期或每月終了，應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)，分析比較，列報(bào)各財(cái)務(wù)部資金管理人員參考。第三條 登記報(bào)告（一）每日收支完畢由出納登

35、記“現(xiàn)金簿”、“銀行存款明細(xì)賬”后，應(yīng)編制“現(xiàn)金及銀存日?qǐng)?bào)表”，連同該日收支傳票，交送主管會(huì)計(jì)。（二）銀行對(duì)賬單應(yīng)及時(shí)與銀行存款明細(xì)賬核對(duì)，并編制調(diào)節(jié)表。第七章 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)第一條 為確保集團(tuán)權(quán)益，減少壞賬損失，特定本辦法。第二條 提供應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時(shí)，應(yīng)辦妥客戶(hù)資信調(diào)查，并隨時(shí)考察客戶(hù)信用的變化、簽注在資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。第三條 在賒售貨品業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的支票收受時(shí)，應(yīng)注意下列有關(guān)事項(xiàng)：（一）注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票；（二）注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)（如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等），是否齊全。非該客戶(hù)或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人在支票上履行背書(shū)手續(xù)；（三

36、）注意所收支票賬戶(hù)與銀行往來(lái)的期間、金額、退票記錄情形；（四）注意支票上文字有否涂改、涂銷(xiāo)；（五）注意支票記載何處不能修改（如大寫(xiě)金額），可更改處是否于更改處加蓋原印章，如有背書(shū)人時(shí)應(yīng)同時(shí)蓋章；（六）注意支票上文字記載、備注（如禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓字樣）；（七）注意支票是否已過(guò)期，如有背書(shū)人，應(yīng)注意支票提示期日是否超過(guò)本集團(tuán)的特別規(guī)定；（八）盡量利用機(jī)會(huì)通過(guò)一客戶(hù)了解其他客戶(hù)支票的信用。第四條 所收支票已繳交者，如退票或因客戶(hù)存款不足，或其他因素要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)部門(mén)主管簽準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部處理。營(yíng)業(yè)單位取回原支票后，必須先向客戶(hù)取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新

37、開(kāi)支票，再將原支票交付客戶(hù)。第五條 集團(tuán)在交易中收到的票據(jù)，要通過(guò)“應(yīng)收票據(jù)”賬戶(hù)進(jìn)行核算。第六條 應(yīng)收票據(jù)被拒付時(shí)，該項(xiàng)票據(jù)就應(yīng)從“應(yīng)收票據(jù)”賬戶(hù)中轉(zhuǎn)出，用會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)，以反映該拒付事實(shí)。凡是認(rèn)為無(wú)法收回現(xiàn)款的應(yīng)收票據(jù)則應(yīng)予銷(xiāo)記，轉(zhuǎn)作壞賬損失。第七條 財(cái)務(wù)部接到銀行通知客戶(hù)退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門(mén)。營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)于退票如無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書(shū)人，并迅速妥善處理。第八條 依法申訴而無(wú)法收回的債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交送財(cái)務(wù)部列冊(cè)保管。如果事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（在利益償還求償時(shí)效期內(nèi)）有償還能力時(shí)，應(yīng)申請(qǐng)法院執(zhí)行。第九條 本集團(tuán)營(yíng)業(yè)人員不依本細(xì)則的各項(xiàng)

38、規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行為，致使本集團(tuán)權(quán)益受損時(shí)，依人事管理規(guī)則責(zé)處，情節(jié)嚴(yán)重者須移送法辦。第八章 盤(pán)點(diǎn)辦法第一條 集團(tuán)為便于年度結(jié)算，以及核對(duì)賬卡記載，與購(gòu)料實(shí)際數(shù)字是否發(fā)生錯(cuò)誤，特制定本辦法。第二條 盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)：（一）年中盤(pán)點(diǎn)，于每年6月底，由本單位自行盤(pán)點(diǎn)；（二）年終盤(pán)點(diǎn)，于每年年終的12月31日舉行，由各單位相互盤(pán)點(diǎn)。第三條 盤(pán)點(diǎn)方式（一）年中盤(pán)點(diǎn)由本單位經(jīng)理指派本單位人員盤(pán)點(diǎn)后，將盤(pán)點(diǎn)表送財(cái)務(wù)部門(mén)審核，結(jié)果于盤(pán)點(diǎn)后半月內(nèi)回付盤(pán)點(diǎn)單位；（二）年終盤(pán)點(diǎn)先由本單位經(jīng)理視業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)而分成若干組，指派若干人，分組預(yù)盤(pán)，再由其他單位人員按照分組監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)，最后由高級(jí)主管抽點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)后，

39、于1個(gè)月內(nèi)回付盤(pán)點(diǎn)單位。第四條 盤(pán)點(diǎn)步驟正式盤(pán)點(diǎn)之前，先由本單位預(yù)盤(pán)人員將各項(xiàng)應(yīng)盤(pán)物品，清點(diǎn)后填注標(biāo)簽懸掛在各項(xiàng)物品之上，然后再將各項(xiàng)物品逐項(xiàng)列盤(pán)點(diǎn)表內(nèi)，于正式盤(pán)點(diǎn)時(shí)交由盤(pán)點(diǎn)人參照實(shí)盤(pán)。倘有數(shù)字不符，或物品漏列表等事情，盤(pán)點(diǎn)人或抽查人應(yīng)予改正或補(bǔ)列。第五條 盤(pán)點(diǎn)范圍成品、原料（含半成品）、物料、商品、機(jī)器設(shè)備、外借原料及加工原料。第六條 盤(pán)點(diǎn)處理盤(pán)點(diǎn)表一式三聯(lián)，白聯(lián)為存根聯(lián)，紅聯(lián)為審核聯(lián)，藍(lán)聯(lián)為回付聯(lián)。此項(xiàng)表格經(jīng)各負(fù)責(zé)人分別記章后，白聯(lián)由各單位自存，紅藍(lán)兩聯(lián)并送財(cái)務(wù)部審核，審核結(jié)果，紅聯(lián)留財(cái)務(wù)部存案，藍(lán)聯(lián)送盤(pán)點(diǎn)單位參考。第七條 人員分配預(yù)盤(pán)人員由本單位的承辦人或保管人擔(dān)任，盤(pán)點(diǎn)及監(jiān)點(diǎn)人員由人力資源部在其他單位中選派。抽點(diǎn)人，請(qǐng)各經(jīng)理（或副經(jīng)理）以上人員擔(dān)任。第八條 本辦法由總部財(cái)務(wù)部通知相關(guān)部門(mén)協(xié)助實(shí)行，經(jīng)通過(guò)后實(shí)施。第九條 本辦法如有未含事項(xiàng)，可隨時(shí)修改。第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算第一條 營(yíng)業(yè)預(yù)算各事業(yè)部（子公司）應(yīng)于每營(yíng)業(yè)年度11月底前，依下年度營(yíng)業(yè)目標(biāo)擬訂下年度營(yíng)業(yè)預(yù)算。預(yù)算的編制依會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容：營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本（原材料、物料、人工、制造費(fèi)用），營(yíng)業(yè)費(fèi)用，銷(xiāo)售費(fèi)用，管理