某酒店財務(wù)部管理規(guī)程

1、香格里拉酒店.財務(wù)部管理規(guī)程一、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖 級別 編制 經(jīng) 理 1 三 1收銀主管1財務(wù)主管2 五 3日審會計1出納1成本會計1營收會計1采購領(lǐng)班1 六 5倉管2采購員1夜審1 七 4驗收1 八 1西餐廳收銀 ?中餐廳收銀3 九 3 合計 17+?54二、崗位職責(zé)（一）財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)1、所屬部門：財務(wù)部2、直接上級：總經(jīng)理3、崗位職責(zé)：（1）、全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的財務(wù)會計和采購供應(yīng)工作，對本部門的各項工作定期進行研究、布置、督促、檢查、總結(jié)和提高，逐步達到理順完善。（2）、根據(jù)國家有關(guān)財政政策，及酒店對財務(wù)會計工作的有關(guān)指示，制定、修改、完善酒店的財務(wù)管理制度，并組織實施。（3）、負(fù)責(zé)組

2、織編制酒店的財務(wù)計劃，并分解到各部門。（4）、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)編制會計報表、統(tǒng)計報表、財務(wù)綜合預(yù)算報表、決算報表，以及日、月、季、年度等經(jīng)營活動報表，并及時報送總經(jīng)理，作好營業(yè)收入信息反饋工作。（5）、加強對固定資產(chǎn)的管理，協(xié)助有關(guān)部門，維護酒店財產(chǎn)完整。（6）、做好流動資金管理，根據(jù)經(jīng)營活動需要和增收節(jié)支的原則，組織好資金的籌集、平衡、調(diào)配和合理使用，保證正常經(jīng)營活動的需要。（7）、加強儲備資金和結(jié)算資金的管理，協(xié)助有關(guān)部門做好庫存商品、原材料、物料用品、低值易耗品的定額管理，以及應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠，提高資金利用率。（8）、加強酒店成本、費用管理，保持與各部門的聯(lián)系，研究分析營業(yè)成

3、本、營業(yè)費用的列支情況，提高酒店的經(jīng)濟效益。（9）、負(fù)責(zé)收集審核各部門的物資購置計劃，根據(jù)庫存情況核定購置量，按規(guī)定報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織安排采購。 （10）、組織領(lǐng)導(dǎo)本部員工進行政治理論和政策法規(guī)以及酒店的有關(guān)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，提高員工政治覺悟，增強法制觀念和組織紀(jì)律性，提高財會隊伍的政治素質(zhì)。（11）、組織領(lǐng)導(dǎo)本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財會隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)。使各崗位員工能熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、規(guī)范、程序、方法、環(huán)節(jié)，使員工都能獨立完成本職工作。（12）、按時完成總經(jīng)理交辦的其他工作。(二)財務(wù)主管崗位職責(zé)1、所屬部門:財務(wù)部2、直接上級:財務(wù)部經(jīng)理3、崗位職責(zé): （1）、負(fù)責(zé)酒店會計核算

4、和管理工作，對電腦編制各類憑證進行審核和匯總處理，并正確計算、提取、分配和上繳納稅工作。（2）、復(fù)核酒店的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用等所有記帳憑證，確保帳務(wù)處理的準(zhǔn)確性、合法性，并監(jiān)督所有明細(xì)帳與總帳保持一致，保證帳帳相符,帳實相符。（3）、及時編制酒店的月度、季度、年度會計報表及其他有關(guān)報表，管理好會計核算電腦系統(tǒng)，保存會計核算所有的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時與有關(guān)部門聯(lián)系，妥善處理。（4）、督促檢查酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財產(chǎn)物資管理中存在的問題，定期組織對酒店固定資產(chǎn)的清查、核實，確保酒店財產(chǎn)物資的合理使用和安全管理。 （5）、負(fù)責(zé)酒店經(jīng)濟合同

5、、協(xié)議、財務(wù)、會計檔案的整理、歸類、裝訂、保管工作，實時監(jiān)督對外合同（協(xié)議）的應(yīng)收、應(yīng)付工作。（6）、保持與稅務(wù)、銀行、審計等部門的工作聯(lián)系，按時繳納各類稅費，負(fù)責(zé)印購發(fā)票、收據(jù)。（7）、利用計算機功能，每月對酒店財務(wù)狀況進行分析。（8）、將審核后的記帳憑證報送給財務(wù)經(jīng)理審核，根據(jù)財務(wù)經(jīng)理意見，及時辦理帳務(wù)調(diào)整。（9）、按時完成部門經(jīng)理交辦的其他工作。(三)收銀主管崗位職責(zé)1、所屬部門:財務(wù)部2、直接上級:財務(wù)部經(jīng)理3、崗位職責(zé):（1）、檢查各點收銀員的勞動紀(jì)律、服務(wù)態(tài)度、儀表儀容、酒店各項規(guī)章制度以及收銀工作程序執(zhí)行情況。（2）、負(fù)責(zé)對各點收銀員的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，負(fù)責(zé)收款點各項業(yè)務(wù)工作，領(lǐng)用、

6、保管各收銀點所需要的表單。（3）、嚴(yán)格審核酒店款待、折扣，檢查批準(zhǔn)手續(xù)是否完備。（4）、協(xié)調(diào)好各有關(guān)部門的關(guān)系，妥善地處理收銀工作方面的問題，積極提出改進工作的構(gòu)想。（5）、及時處理賓客的投訴，認(rèn)真解答賓客所提出的問題。（6）、每日檢查超信用限度的賓客清單，及時與有關(guān)部門聯(lián)系，采取積極措施，妥善處理，保護酒店的利益。（7）、每日檢查各收銀點的交接班記錄、夜審報告，處理和解決存在的問題。（8）、督促和教育所屬員工愛護和正確使用各種機械設(shè)備（如電腦、打印機、計算器、驗鈔機等），保證各項設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)。（9）、配合營銷部、餐飲部，做好應(yīng)收帳款的催收、營業(yè)款清點工作。（10）、每月最后一日參加夜審，核

7、對賓客帳、預(yù)收訂金余額。（11）、建立收銀員業(yè)績考核檔案，將屬下員工的各方面表現(xiàn)記錄下來，定期進行評估，作為獎懲、晉升的參考。（12）、按時完成部門經(jīng)理交給的其他工作。(四)營收核算會計崗位職責(zé)1、所屬部門:財務(wù)部2、直接上級:財務(wù)主管3、崗位職責(zé):（1）、由夜審員復(fù)核后送交的各種收入原始表單進行復(fù)點，發(fā)現(xiàn)遺漏，應(yīng)及時催交。（2）、根據(jù)憑證種類，進行歸類清理，并根據(jù)收銀員現(xiàn)金繳款單、支票入帳單、信用卡入帳單等進行復(fù)核，核對是否有少繳、漏繳等情況。（3）、根據(jù)有關(guān)的原始表單，正確地運用會計科目，按日編制記帳憑證，并進行自核，然后定期將正確的記帳憑證傳遞給財務(wù)主管復(fù)核。（4）、根據(jù)記帳憑證，每日記

8、錄應(yīng)收帳款明細(xì)帳、應(yīng)收帳款賓客帳、預(yù)收帳款訂金，并與西軟帳套電腦余額核對。（5）、月初，打印營業(yè)收入、應(yīng)收帳款明細(xì)帳，用以查核和存檔。（6）、每月10日前完成“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制工作，對發(fā)生的未達帳，必須及時查詢，逐筆落實，隔月清帳，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告。（7）、負(fù)責(zé)各收銀點的發(fā)票、保證金收據(jù)、結(jié)算單、兌換水單的發(fā)放、回收、消號工作。（8）、按月對酒店的營業(yè)收入進行分析并提交書面報告.（9）、按時完成財務(wù)主管交辦的其他工作。（五） 成本會計崗位職責(zé)1、所屬部門:財務(wù)部2、直接上級:財務(wù)主管3、崗位職責(zé):（1）、負(fù)責(zé)酒店財產(chǎn)、成本、費用的會計核算工作，加強各個環(huán)節(jié)的成本、費用控制工作，力求從

9、營業(yè)部門得到最好的效益。（2）、對任何支出的報銷，必須嚴(yán)格按照財務(wù)結(jié)算制度和酒店費用開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格審核后，編制記帳憑證，及時輸入電腦。對內(nèi)容不真實，原始憑證虛假，手續(xù)不齊全的均要拒絕辦理，并及時請示部門經(jīng)理。（3）、對酒店各部門的成本、費用要及時歸集、分配，保證各部門費用開支的正確合理，配合各部門對本部門的費用、成本開支的查詢。（4）、認(rèn)真復(fù)核綜合辦編制的各種工資、獎金等發(fā)放清單，發(fā)現(xiàn)問題及時提出，按標(biāo)準(zhǔn)計提個人所得稅，并配合出納一同去銀行提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。（5）、負(fù)責(zé)指導(dǎo)并督促各倉庫、各營業(yè)點、酒柜庫存商品、商場庫存商品、物料用品、原材料、燃料、固定資產(chǎn)、低值易耗品的品名、數(shù)量、金額明

10、細(xì)帳，嚴(yán)格審核進、銷、存，參與各點、各倉庫的盤存，保證帳實相符。（6）、及時掌握市場價格信息，對采購的各類食品、物品進行價格、質(zhì)量方面的監(jiān)督，努力使酒店的成本費用支出達到合理控制。（7）、認(rèn)真收集財產(chǎn)、成本、費用支出類的原始單據(jù)，進行審查、確認(rèn)，據(jù)以編制記帳憑證，并及時將編制好的記帳憑證傳遞給財務(wù)主管復(fù)核。（8）、按月對財產(chǎn)、成本、費用、存貨進行分析，提出分析書面報告。（9）、月初，打印財產(chǎn)、成本、費用、存貨明細(xì)帳，用以查核和存檔。（10）、按時完成財務(wù)主管交辦的其他工作。(六)日審會計崗位職責(zé)1、所屬部門:財務(wù)部2、直接上級:財務(wù)主管3、崗位職責(zé):（1）、根據(jù)酒店財務(wù)制度和會計核算的有關(guān)規(guī)定

11、，負(fù)責(zé)酒店餐飲帳單日審工作。（2）、負(fù)責(zé)酒店餐飲收入的審核和統(tǒng)計工作，保證酒店餐飲收入的真實、完整，為其他相關(guān)部門提供可靠的資料和信息。（3）、核對電腦單與點菜明細(xì)單，檢查是否有漏單、漏菜、水產(chǎn)品斤兩輸入是否正確等。做好缺單、轉(zhuǎn)單記錄、及時查明原因并進行相應(yīng)處理。（4）、核對帳單折扣，簽單人是否有效，減免帳單是否符號酒店的有關(guān)規(guī)定和手續(xù)。（5）、統(tǒng)計餐飲發(fā)票實際使用數(shù)額與服務(wù)員簽名確認(rèn)數(shù)額是否一致。（6）、核對與統(tǒng)計外包單位食品銷售明細(xì)，月底做出統(tǒng)計匯總表。（7）、處理、解決收銀員或服務(wù)員出現(xiàn)的差錯，并及時反饋至收銀主管借此監(jiān)督、指導(dǎo)餐飲的收銀工作。（8）、負(fù)責(zé)菜單、報表的整理、裝訂和保管。（

12、9）、協(xié)助營收會計加強應(yīng)收帳款管理。（10）、按時完成財務(wù)主管交辦的其他工作。（七） 出納崗位職責(zé)1、所屬部門:財務(wù)部2、直接上級:財務(wù)主管3、崗位職責(zé):（1）、負(fù)責(zé)“現(xiàn)金”、“銀行存款”等明細(xì)帳核算工作，及時登記現(xiàn)金、銀行存款的日記帳，每日盤點庫存現(xiàn)金，做到帳款相符，發(fā)現(xiàn)長短款，要及時向部門經(jīng)理報告。（2）、按照人民銀行現(xiàn)金管理制度的規(guī)定和銀行存款結(jié)算辦法，辦理現(xiàn)收現(xiàn)付、轉(zhuǎn)帳、匯款等業(yè)務(wù)，除按規(guī)定需用現(xiàn)金支付外，其他業(yè)務(wù)均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。（3）、嚴(yán)格把好現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支付關(guān)，認(rèn)真復(fù)核原始報銷憑證，對手續(xù)不完整的原始憑證，可以拒絕辦理。（4）、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得以

13、白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。（5）、保管好庫存現(xiàn)金、銀行印鑒和各種有價證券，現(xiàn)金下班前存入保險箱。（6）、隨時掌握銀行存款余額，不得開空頭支票、空白支票，如發(fā)生罰款，將承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。每日編制現(xiàn)金、銀行存款日報，報部門經(jīng)理。（7）、負(fù)責(zé)工資、獎金及各種津貼發(fā)放工作，并及時收回發(fā)放清單，裝訂成冊。（8）、按時完成財務(wù)主管交辦的其他工作。(八)采購領(lǐng)班崗位職責(zé)1、所屬部門:財務(wù)部2、直接上級:財務(wù)部經(jīng)理3、崗位職責(zé):（1）、經(jīng)常了解和掌握市場信息及庫存情況，做到所購貨物進貨環(huán)節(jié)少，質(zhì)量優(yōu)等，價格合理，做到貨比三家，對不符合質(zhì)量要求的物品一律拒購。力爭使酒店所購的物品價廉物美。（2）、隨時收集使用部門

14、對所購物品的意見和建議。對不符合要求的產(chǎn)品，負(fù)責(zé)辦理退貨、補貨或調(diào)換。（3）、保持與供貨單位聯(lián)系，處理好相互間的關(guān)系，發(fā)生問題及時向部門報告,不得以個人好惡中斷關(guān)系。（4）、及時向領(lǐng)導(dǎo)報告有關(guān)物品價格的最新行情。（5）、及時做好現(xiàn)金或支票采購的報銷工作和結(jié)算工作。（6）、保持與酒店有關(guān)部門的良好關(guān)系。（7）、按時完成財務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作。(九)倉庫保管員崗位職責(zé)1、所屬部門:財務(wù)部2、直接上級:財務(wù)主管3、崗位職責(zé)：（1）、按時到達工作崗位，到崗后巡視倉庫，檢查是否有可疑跡象，發(fā)現(xiàn)情況馬上報告。（2）、認(rèn)真做好倉庫的安全、消防工作，經(jīng)常檢查火災(zāi)危險隱患，發(fā)現(xiàn)不安全因素，要及時匯報。（3）、

15、每日要打掃倉庫，打開窗戶，注意防潮，保持倉庫整潔衛(wèi)生。（4）、上班后，檢查當(dāng)天的工作計劃和計量器具的準(zhǔn)確性，進行收發(fā)貨工作，對進倉物品必須嚴(yán)格根據(jù)采購申購單，按質(zhì)按量驗收，不符合要求的物資要退回，并及時與采購員聯(lián)系，提出處理意見。（5）、驗收后的物資，必須按類別，固定位置堆放，注意留通道，堆放要求整齊、美觀，填好貨物卡，把貨物卡掛放在顯眼的位置，熟悉所保管的所有貨物。（6）、嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)貨程序，嚴(yán)禁先出貨后補單的錯誤做法，嚴(yán)禁白條發(fā)貨。（7）、保管好倉庫財產(chǎn)，經(jīng)常檢查物品的堆放情況，做到勤翻堆，勤整理，保持物品清潔，防止物品腐爛、變質(zhì)，減少損失和損壞。（8）、定期做好物資盤點工作，做到帳、物、卡

16、三相符。（9）、下班前，檢查一次當(dāng)天的工作，整理好當(dāng)天的單據(jù)，關(guān)好門窗和電源，檢查一遍倉庫才能離開。（10）、負(fù)責(zé)部門的內(nèi)勤工作，做好部門員工的考勤、餐券、勞保、福利的制表發(fā)放工作。（11）、按時完成財務(wù)主管交辦的其他工作。(十)夜審員崗位職責(zé)1、所屬部門:財務(wù)部2、直接上級:收銀主管3、崗位職責(zé):（1）、每天按各班次收銀員送審的帳單，原始單據(jù)核查數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，并核對各班次營業(yè)日報表，并做好帳單使用記錄。（2）、核對餐廳、商務(wù)、客房中心及其他掛帳數(shù)據(jù)與報表金額是否一致，是否按有關(guān)規(guī)定或協(xié)議執(zhí)行，是否全部輸入電腦，發(fā)現(xiàn)漏輸要及時補上。（3）、審核前廳輸入電腦的房價是否正確，折讓、免費手續(xù)是否齊全

17、，并做出記錄。（4）、認(rèn)真復(fù)核房價，按規(guī)定時間過房費，結(jié)出賓客帳余額，預(yù)收保證金余額。（5）、對每天稽查出待查事項和未按規(guī)定辦理的事項，必須做出詳細(xì)稽查報告，并及時向收銀主管匯報。 （6）、根據(jù)各收銀點的營業(yè)收入日報，做好酒店全天營業(yè)收入日報，主要能源，消耗品日報，酒店住客狀況表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并與次日八時前傳遞給收銀主管。（7）、按時完成收銀主管交辦的其他工作。(十一)采購員崗位職責(zé)1、所屬部門:財務(wù)部2、直接上級:采購領(lǐng)班 3、崗位職責(zé):（1）、根據(jù)采購申請單或倉庫補倉單采購各部門所需物品和食品。做到及時采購、保證供應(yīng)。（2）、負(fù)責(zé)對采購申請單預(yù)先編碼，并按次序記錄，以便監(jiān)督。（3）、

18、經(jīng)常了解和掌握市場信息及庫存情況，做到所購貨物進貨環(huán)節(jié)少，質(zhì)量優(yōu)等，價格合理，做到貨比三家，對不符合質(zhì)量要求的物品一律拒購。力爭使酒店所購的物品價廉物美。（4）、協(xié)助倉庫搞好物品入庫的驗收工作。（5）、采購過程中，嚴(yán)禁不顧酒店利益，假公濟私，弄虛作假，嚴(yán)禁私自收受現(xiàn)金回扣和貴重物品。（6）、遵守勞動紀(jì)律，外出采購必須在“外出留言板”上寫明去向和時間，如有特殊情況來不及留言，可用電話主動向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報。（7）、按時完成采購領(lǐng)班交辦的其他工作。(十二)驗收員崗位職責(zé)1、所屬部門:財務(wù)部2、直接上級:財務(wù)主管3、崗位職責(zé):（1）、嚴(yán)格按照酒店的收貨程序，根據(jù)手續(xù)齊全的采購申請單、補倉單或根據(jù)封存樣品

19、檢驗到貨物品的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等各項內(nèi)容是否符合要求。（2）、進行物品及商品的入庫驗收工作。入庫時，對進倉物品必須嚴(yán)格根據(jù)采購申請單或封樣要求驗收，并根據(jù)發(fā)票或清單名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格、金額填寫驗收單。發(fā)現(xiàn)短少現(xiàn)象，應(yīng)追查原因，不徇私情。（3）、驗收進倉物資,對于質(zhì)次價高的物品或與訂貨不符的物品要拒絕入庫，交采購員提出處理意見，發(fā)現(xiàn)問題要及時上報，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)。（4）、做好采購進倉物品相關(guān)許可證的索證工作并保管妥當(dāng)，做好臺帳以備查。（5）、堅持入庫手續(xù)，定期盤點。（6）、閑雜人員一律不得滯留倉庫。（7）、嚴(yán)格執(zhí)行倉庫的安全制度，庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，上下班前后對倉庫的門窗、貨垛、電源、

20、消防器材等進行安全檢查，發(fā)現(xiàn)隱患及時處理，保證庫房和物資的安全。（8）、按時完成財務(wù)主管交辦的其他工作。(十三)餐飲收銀員崗位職責(zé)1、所屬部門:財務(wù)部2、直接上級:收銀主管3、崗位職責(zé)（1）、準(zhǔn)時到崗，儀表儀容得體，工服整潔、熨燙平整、鞋襪整潔一致，佩戴名牌不竄崗、離崗、不談天，不打私人電話或干私活。（2）、接待客人保持微笑，舉止熱情友好，表現(xiàn)組織嚴(yán)密，富有團隊精神，和賓客對話時保持目光交流。和其他同事交流時，關(guān)注到賓客的存在，隨時準(zhǔn)備響應(yīng)賓客的合理需求。虛心聽取客人對酒店工作的建議和意見，并及時報告收銀主管。（3）、每日收入現(xiàn)金、支票、信用卡必須與帳單核對相符，按不同收款項目、收款內(nèi)容分別填

21、寫營業(yè)收入日報表，并在下班前將現(xiàn)金、支票、信用卡投入郵筒保險箱。發(fā)生長、短款要及時報告，只有結(jié)清帳后才能下班。（4）、周轉(zhuǎn)備用金必須每班核對。不得以白條抵庫，所有營業(yè)款不準(zhǔn)坐支。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，不得將營業(yè)款借給任何部門或任何人。（5）、工作時間不準(zhǔn)攜帶私物上崗，不準(zhǔn)向無關(guān)人員泄露營業(yè)收入、資料等數(shù)據(jù)。（6）、準(zhǔn)確打印各項帳單，及時、快捷收妥客人的應(yīng)付費用。在收款中做到快、準(zhǔn)、不錯收、漏收。對各種貨幣、信用卡必需認(rèn)真驗明真假。對簽單結(jié)帳者，必須有依據(jù)。（7）、熟悉餐廳菜肴和酒水價格，認(rèn)真復(fù)核服務(wù)員三聯(lián)單，及時輸入電腦，不得漏收、少收、錯收。（8）、凡是應(yīng)收帳款的客人，必須經(jīng)客人簽單后，輸入電

22、腦，及時將簽單送總臺結(jié)帳處，經(jīng)總臺收銀簽收，作為應(yīng)收帳款做營業(yè)收入上報。（9）、按時完成收銀主管交辦的其他工作。三、工作程序和標(biāo)準(zhǔn)（一）營收會計工作程序和標(biāo)準(zhǔn)由于酒店經(jīng)營項目多，收銀點分散，環(huán)節(jié)復(fù)雜，單靠夜審一道工序復(fù)核還不夠，所以營收會計必須進一步更細(xì)、更全面、更深入的分析核對，以保證報表的準(zhǔn)確性，從而堵塞漏洞，使?fàn)I業(yè)收入數(shù)據(jù)得以真實反映。其工作程序和標(biāo)準(zhǔn)為：1、營收會計每日準(zhǔn)時上班后，首先看閱夜審交接班薄，將要處理和注意的問題會同收銀主管盡快解決。2、核對報表包括：（1）、核對各點營業(yè)收入日報與酒店營業(yè)收入日報是否一致。（2）、核對賓客帳匯總表與后臺賓客帳是否一致。（3）、核對保證金匯總表

23、與后臺預(yù)收帳款保證金是否一致。（4）、核對各收銀點賓客帳與總臺賓客帳是否一致。（5）、查對其他收入日報表。3、查核已結(jié)算的電腦帳單發(fā)票。（1）、檢查各收銀員發(fā)票領(lǐng)、用、存，每日輸入電腦。（2）、檢查退款人簽名與入住登記表上的簽名手跡是否一致。（3）、檢查半日租、日租房價是否正確。4、保證金收據(jù)領(lǐng)、用、存，每日輸入電腦。5、結(jié)算單領(lǐng)、用、存，每日輸入電腦。6、收入調(diào)整表的內(nèi)容是否正確。7、酒店交際應(yīng)酬日報處理：（1）、復(fù)核。（2）、入電腦。8、復(fù)核各點收入日報與交款單是否一致。9、做好復(fù)核、檢查記錄。（二）餐廳收銀工作程序和標(biāo)準(zhǔn)1、上崗前的準(zhǔn)備工作：（1）、收銀員上班后必須到總臺夜審辦公室簽到，

24、并要看清楚簽到簿上的注意事項。（2）、檢查備用金的數(shù)目，換零錢上崗，領(lǐng)用發(fā)票。（3）、開啟電腦，檢查電腦運作是否正常，發(fā)現(xiàn)問題立即通知電腦程序員維修。（4）、到崗后檢查柜臺的物品如計算機、驗鈔機、終端機、簽購單、印臺、圓珠筆、空白結(jié)帳單等是否齊備。2、餐廳收銀運作程序（1）、引座員帶領(lǐng)客人入座，服務(wù)員將菜單、酒水單給客人點菜。（2）、服務(wù)員根據(jù)客人的要求，分別填寫食品單、酒水單一式三聯(lián)，并迅速拿到收銀點，經(jīng)收銀員蓋章認(rèn)可，收銀員留下一聯(lián)，服務(wù)員留一聯(lián)，一聯(lián)入廚房酒柜。若菜單代碼找不到又不知道售價的，應(yīng)立即和餐廳主管取得聯(lián)系，由餐廳主管會同廚師長確定售價，并簽字認(rèn)可。（3）、收銀員應(yīng)盡快將食品單

25、、酒水單、海鮮單輸入電腦，結(jié)帳時再核對食品單、酒水單、海鮮單的品名、數(shù)量、價格等是否齊全。（4）、收銀員要特別注意，取消的菜肴、折扣、臺號更改等，須經(jīng)餐廳主管以上管理人員簽字認(rèn)可，收銀員才能在電腦上更改。（5）、客人要求買單時，服務(wù)員通知收銀員某桌號包廂買單，收銀員盡快將該桌號、包廂的消費食品單匯總。由服務(wù)員交給客人認(rèn)可、收款，服務(wù)員收款后連同食品單返回收銀員，找零錢，交服務(wù)員送給客人，客人如需要發(fā)票，收銀員按消費總額提供，并請服務(wù)員在帳單上簽名確認(rèn)。（6）、團體、會議及可以掛帳的客人，收銀員應(yīng)根據(jù)食品單匯總打印帳單交服務(wù)員送給客人簽字認(rèn)可后，將客人簽字認(rèn)可的帳單連同食品單返回收銀員。3、結(jié)帳

26、的幾種收款方式（1）、現(xiàn)金：收銀員必須當(dāng)面點清，并辨別真?zhèn)?。?）、支票：不接受旅游支票，支票要跟身份證（或軍官證）才能使用?？腿艘灾苯Y(jié)算，要記錄姓名、身份證號碼、單位電話，核對客人與身份證照片是否相符。支票正面的銀行名稱、帳號、日期（限10天，節(jié)假日向后推延），單位印章要清晰，注意限額，如發(fā)現(xiàn)有問題，應(yīng)要求客人改用其他方式付款。支票用簽字筆填寫金額，不得涂改，最后打印帳單給客人，退回所有證件。（3）、信用卡：鑒別信用卡真?zhèn)?，是否在接受范圍，是否在有效期?nèi)，并將卡上資料壓印在簽購單上，查止付名單，正確填寫金額、日期、身份證號碼。如超限額即與發(fā)卡銀行征詢授權(quán)，獲準(zhǔn)授權(quán)后方能辦理。授權(quán)號碼應(yīng)填寫

27、在簽購單授權(quán)號碼欄上。請客人在指定位置上簽名，即與信用卡背面預(yù)留印鑒核對簽名筆跡是否相符。（4）、有酒店簽訂的協(xié)議書，允許某單位、某個人在餐廳用餐可簽單，住店客人、團體、會議在酒店多種場所消費可與房費一并結(jié)算，收銀員確認(rèn)后可讓其在帳單上簽字，要盡快將帳單送往總臺結(jié)帳處簽收。（5）、交際應(yīng)酬簽單：酒店因工作需要在餐廳宴請客人時，應(yīng)按酒店規(guī)定，簽發(fā)宴請通知單，收銀員根據(jù)通知單將所有的消費匯總，經(jīng)經(jīng)辦人簽字認(rèn)可。（6）、每班即將結(jié)束，服務(wù)員應(yīng)與收銀員核對哪些臺號未結(jié)帳，如發(fā)現(xiàn)有夾錯單或走單現(xiàn)象，應(yīng)追究責(zé)任，照價賠償。（7）、每班結(jié)束營業(yè)，收銀員要打印營業(yè)收入日報，如出現(xiàn)與電腦數(shù)據(jù)不符時，要立即通知收

28、銀主管，檢查原因后才能下班。（8）、最后清點物品，交接完畢后方可到總臺夜審辦公室簽走，完成一班的工作。（三） 夜審工作程序和標(biāo)準(zhǔn)為使會計信息得以及時準(zhǔn)確的反映，夜審員工作在當(dāng)天的深夜?fàn)I業(yè)結(jié)束后進行的。根據(jù)酒店的實際情況，具體工作程序和標(biāo)準(zhǔn)為：1、夜審員必須在晚上11：00之前穿好工作服到達總臺夜審辦公室。2、看閱總臺收銀員交接班記錄，對所要注意的事項必須了解清楚，然后再開始工作。3、預(yù)審房租：（1）、打印出折扣明細(xì)表，根據(jù)報表逐一核對帳單，檢查折扣房租的客房是否有批準(zhǔn)人簽字，若手續(xù)不完備，則應(yīng)填入問題登記薄，次日由收銀主管及時處理。（2）、打印半日租/日租報表，與已結(jié)帳單核對，留意有否漏入，免

29、半日租的有否批準(zhǔn)人簽名。是否符合免租條件。（3）、打印催款報表，留意催款報表中欠帳數(shù)不夠支付本日租金的客房是否有客人、有行李，以免空過房租。4、打印客房占用審核表，與總臺接待核對房費，如發(fā)現(xiàn)房費不符，應(yīng)立即找出原因，及時更正，然后實過房費。5、查核收入調(diào)整表，認(rèn)真檢查是否符合調(diào)整條件。6、查核已結(jié)帳的帳單，并登記發(fā)票使用情況。7、查核餐飲、商務(wù)、客飲、康樂等賓客帳日報與總臺賓客帳是否一致。8、檢查各班次收入日報是否齊全，有否錯漏，有否不合理的數(shù)字存在。9、最后將夜審發(fā)現(xiàn)的問題，登記在交班薄上。(四)采購工作程序和標(biāo)準(zhǔn)1、招、定標(biāo)過程（1）、大宗物品采購使用部門申請并確認(rèn)質(zhì)量使用部門、財務(wù)部詢價

30、、定價招標(biāo)、定價財務(wù)部經(jīng)理審核執(zhí)行總經(jīng)理核準(zhǔn)總經(jīng)理審批 （2）、常用物品采購（含補倉物品）使用部門申請并確認(rèn)質(zhì)量財務(wù)部詢價、定價財務(wù)部經(jīng)理審核執(zhí)行總經(jīng)理審批 （3）、裝修、改造設(shè)備、材料采購工程部申請裝修改造小組詢價、定價總經(jīng)理審批（4）、合約簽訂：在收到批復(fù)后，財務(wù)部采購員通知中標(biāo)商，并準(zhǔn)備正式合約，該合約由總經(jīng)理簽署。財務(wù)部采購員應(yīng)與供應(yīng)商談妥結(jié)款方式，并先與供應(yīng)商簽訂供貨協(xié)議，在協(xié)議上明確付款結(jié)帳的期限及方式等，該協(xié)議一式三聯(lián)，其中一聯(lián)交財務(wù)應(yīng)付帳備查。2、物品采購：（1）、酒店所有物品的采購，必須經(jīng)酒店財務(wù)部采購員辦理，如專業(yè)性要求較強的物品，請使用部門協(xié)助采購員購買，使用部門協(xié)助財務(wù)

31、部對物品采購質(zhì)量意見。（2）、各部門申購物品及總倉補貨時須填寫一式三聯(lián)采購申請單，申請單上應(yīng)詳細(xì)填寫申購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量，經(jīng)申請部門經(jīng)理簽批，財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理或執(zhí)行總經(jīng)理審批后，由采購員采購。申請單一式三聯(lián)，第一聯(lián)驗收/會計，第二聯(lián)采購，第三聯(lián)申購部門或倉庫。（3）、采購員將交來的采購申請單預(yù)先編碼、登記，并按次序記錄，以便監(jiān)督。核對有無庫存物資，并根據(jù)申購單所需物品，找三個以上供應(yīng)商進行報價，挑選質(zhì)量好、價格優(yōu)、守信譽的供應(yīng)商。（4）、無特殊原因申購部門對所需物品須提前申報(不含簽批時間)：倉庫采購及補貨需提前三天申報。由供應(yīng)商供貨且不需要加工的物品須提前一天申報。印刷品須提前壹

32、個月申報。須特殊加工的棉織品、布草提前兩個月申報。其他物品須提前五天申報。（5）、采購員根據(jù)核準(zhǔn)的采購計劃適時進行采購，保證供應(yīng)。（6）、采購員在更換采購物品時，須征得使用部門同意。3、緊急采購：應(yīng)盡量減少或避免由于估計不足或意外原因造成的緊急采購。對影響酒店正常營業(yè)和安全存在隱患的屬緊急采購范圍。采購前需電話申報，征得財務(wù)部經(jīng)理許可，報總經(jīng)理同意。采購時掌握的原則是最小量的采購，不得超過2天用量，同時實行晨會報告制度，補辦采購申請手續(xù)后方可到財務(wù)報銷。4、物品申請采購流程：交采購員（三聯(lián)）（第一聯(lián)）驗收/會計總經(jīng)理或執(zhí)行總經(jīng)理審批倉庫補貨填寫申購單，寫明庫存量申購部門填寫申購單，寫明申購理由

33、（三聯(lián)）財務(wù)部財務(wù)部經(jīng)理審核采購員貨比三家，根據(jù)采購制度確定采購方法并實施采購（第二聯(lián)）采購留存（第三聯(lián)）倉庫/使用部門(五)收貨工作程序和標(biāo)準(zhǔn)1、核對：（1）、當(dāng)貨物送到時，驗收員應(yīng)先檢查發(fā)票、采購申請單、補倉單、或其他采購文件。（2）、若確認(rèn)來貨是按酒店要求所定購，驗收員應(yīng)認(rèn)真檢查采購申請單上的申請部門、供應(yīng)商名稱、采購數(shù)量、價格、規(guī)格。2、數(shù)量檢查：（1）、數(shù)量點檢要嚴(yán)格按采購單或供貨合同規(guī)定的計量方法來檢點，按重量供貨要過秤，按數(shù)量供貨的要清點計數(shù)，有定量或定型包裝供貨的必須進行抽查，質(zhì)量檢驗需使用部門協(xié)助。（2）、經(jīng)過實物檢查若發(fā)現(xiàn)問題，如證件不全、包裝破損、數(shù)量短少、外觀變形、質(zhì)量

34、不合要求或超過使用有效期等，有上述情況發(fā)生，貨物將退回并通知采購員與有關(guān)供應(yīng)商聯(lián)系解決。3、作收貨記錄：（1）、經(jīng)驗收的貨物應(yīng)完全符合酒店要求，驗收員將根據(jù)實際收貨情況作好驗貨記錄，開據(jù)一式三聯(lián)驗收單，第一聯(lián)上交財務(wù)入帳、第二聯(lián)給供應(yīng)單位，做為報銷聯(lián)、第三聯(lián)倉庫留底記帳。（2）、酒店所購物品必須經(jīng)財務(wù)部驗收員簽字后，方可生效。4、收貨工作流程：根據(jù)“訂貨單”、合同、“采購單”、樣品等驗收物品驗收合格，填寫“驗收單”驗收不合格，拒絕簽字通知采購員第一聯(lián)財 務(wù)第二聯(lián)供應(yīng)商報銷第三聯(lián)倉庫記帳做好收貨日、月報表（六）領(lǐng)貨工作程序和標(biāo)準(zhǔn)1、各部門需領(lǐng)貨時，首先分類填寫一式三聯(lián)物品領(lǐng)料單，需注明貨物名稱及

35、數(shù)量，同時需寫明領(lǐng)用部門，領(lǐng)用人，并按食品、物料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等分開填寫領(lǐng)料單，以便財務(wù)入帳。2、領(lǐng)料單原則上經(jīng)部門經(jīng)理簽批后發(fā)貨，超過計劃額度的，需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批。辦公文具用品需綜合辦主任審批。公關(guān)促銷禮品的領(lǐng)用需總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、庫房收到手續(xù)完備的領(lǐng)料單，按照規(guī)定在各部門領(lǐng)貨時間，提前準(zhǔn)備部門所領(lǐng)的貨物。4、部門領(lǐng)貨員在規(guī)定的時間內(nèi)到庫房領(lǐng)貨，當(dāng)面點清貨物，確認(rèn)無誤后在領(lǐng)料單上簽字認(rèn)可，而后發(fā)生的短缺，庫房不負(fù)補償責(zé)任。5、倉管員按先進先出法發(fā)貨，并在領(lǐng)料單上填寫單價進行核算，并于當(dāng)天下班結(jié)束前將當(dāng)天完成的領(lǐng)料單匯總，做好登記銷帳以及電腦輸帳工作，經(jīng)核對無誤次日上午交財務(wù)部。6、領(lǐng)

36、料單一式三聯(lián)：一聯(lián)財務(wù)部，一聯(lián)倉庫，一聯(lián)使用部門。7、領(lǐng)貨工作流程：物資領(lǐng)用審批當(dāng)庫存物品接近下限時及時提出采購申請定期盤點編制盤存表做好材料明細(xì)日記帳保管員根據(jù)“收發(fā)單”登記帳卡，做好變更記錄發(fā)出物品如有質(zhì)量問題及時調(diào)換，查明原因向部門領(lǐng)導(dǎo)報告確保貨物、領(lǐng)料單一致根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)貨聯(lián)上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)貨備 料是否超定額領(lǐng)部門填制采購申請單倉庫有無存貨使用部門申請領(lǐng)料(七)緊急開倉工作程序和標(biāo)準(zhǔn)各部門應(yīng)按規(guī)定時間去倉庫領(lǐng)貨，以保證正常營業(yè)，若遇特殊情況倉庫下班后需領(lǐng)貨，屬緊急開倉。1、工作程序：（1）、庫房備用鑰匙封口后存放在保安部保管。 （2）、各營業(yè)部門確因營業(yè)需要緊急開倉，由申請部門的部

37、門經(jīng)理聯(lián)系行政值班經(jīng)理，經(jīng)值班經(jīng)理同意后，由部門申請人填寫領(lǐng)料單，經(jīng)值班經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 （3）、由申請人會同行政值班經(jīng)理、大堂副理、保安領(lǐng)班一同去保安部簽字領(lǐng)鑰匙。 （4）、由大堂副理帶領(lǐng)保安領(lǐng)班、申請人前往倉庫，并由大堂副理負(fù)責(zé)發(fā)出物品，三人同時在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)，將領(lǐng)料單放于倉庫內(nèi)，并鎖好庫房離開。 （5）、三人同時封好鑰匙，在封口處簽名后歸還保安部。 （6）、大堂副理在交班本上作記錄，并于第二天早會前報財務(wù)部經(jīng)理。需緊急開倉的部門經(jīng)理聯(lián)系值班經(jīng)理，取得值班經(jīng)理同意2、工作流程：領(lǐng)料單存放于庫房內(nèi)，鎖好庫房門離開大堂副理負(fù)責(zé)發(fā)物品，三人同時在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)由大堂副理帶保安領(lǐng)班、申請人前往

38、倉庫領(lǐng)料申請人會同值班經(jīng)理、大堂副理、保安領(lǐng)班去保安部簽字領(lǐng)出倉庫鑰匙申請部門填寫領(lǐng)料單，經(jīng)值班經(jīng)理簽批大堂副理在交班本上記錄，與次日早會前報財務(wù)部經(jīng)理三人同時封好鑰匙在封口處簽名，到保安部歸還鑰匙四、制度文件(一)財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范本酒店財務(wù)行為，根據(jù)中華人民共和國公司法及企業(yè)財務(wù)通則結(jié)合本酒店經(jīng)營內(nèi)容的具體情況，制定本制度。第二條 本財務(wù)管理制度的會計主體是杭州通信大廈商務(wù)酒店為基本經(jīng)營核算單位，實行統(tǒng)一計劃、自負(fù)盈虧、分級管理、分配掛鉤的管理體制。酒店設(shè)立財務(wù)管理機構(gòu)，具體負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作。第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)：1、嚴(yán)格執(zhí)行國家頒布的企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則，遵守財經(jīng)紀(jì)

39、律，督導(dǎo)財務(wù)人員遵章守法，并接受主管財稅機關(guān)的檢查和監(jiān)督。2、建立健全財務(wù)核算體系，逐步完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，提高經(jīng)濟效益，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。3、參與經(jīng)濟預(yù)測和決策，編制財務(wù)計劃，控制、核算、分析和考核工作。4、匯集提供酒店經(jīng)營活動情況，資金動、靜態(tài)，營業(yè)收入和成本、費用開支等資料，定期向總經(jīng)理報告。并提出改善經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的建議及措施，供領(lǐng)導(dǎo)層在研究經(jīng)營決策時參考。第四條 財務(wù)管理的范圍是：1、管理資本金和負(fù)債；2、管理流動資產(chǎn)；3、管理和監(jiān)督固定資產(chǎn)購建、調(diào)撥、保管和使用；4、管理無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)；5、管理成本和費用、營業(yè)收入、稅金解繳和利潤結(jié)算及分配。第二章 資本金和負(fù)債第五

40、條 本酒店按章程規(guī)定，籌集資本金2000萬元。實行規(guī)范化管理。第六條 本酒店籌集的資本金，在經(jīng)營期間，除投資者可依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例的規(guī)定，分享本酒店的利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損。第七條 本酒店在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金數(shù)額；接受捐贈的財產(chǎn)；酒店因分立、合并、變更投資者資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確認(rèn)的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額計入資本公積。資本公積可按規(guī)定手續(xù)，轉(zhuǎn)增資本金。第八條 負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款，結(jié)算中形成的應(yīng)付及預(yù)收款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤和其他應(yīng)付款，已計入成本尚未支付的預(yù)提費用，已提取尚未支付的職工

41、福利費。流動負(fù)債按實際發(fā)生額計價。長期負(fù)債包括長期借款、長期應(yīng)付款。按照實際發(fā)生額計價。第九條 租入經(jīng)營用房（設(shè)備查簿登記管理）按租賃合同規(guī)定，年租金/12。 按月預(yù)提計入成本費用，對租入經(jīng)營用房的中、小修理直接計入成本費用，大修理費用由出租方負(fù)責(zé)。第十條 因債權(quán)人特殊原因而確實無法支付的應(yīng)付款，計入營業(yè)外收入。第十一條 長期負(fù)債的應(yīng)計利息支出，籌建期間計入開辦費用；經(jīng)營期間計入財務(wù)費用；清算期間計入開辦費用；購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用，但尚未辦理竣工決算前計入購建資產(chǎn)的價值。流動負(fù)債的應(yīng)付利息支出計入財務(wù)費用。第三章 流動資產(chǎn)第十二條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行

42、存款、應(yīng)收及預(yù)付款、存貨等。第十三條 應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定管理使用現(xiàn)金和銀行存款。第十四條 妥善保管有價證券到期兌付及結(jié)算投資收益。第十五條 應(yīng)收及預(yù)付款包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款和待攤費用。應(yīng)收及預(yù)付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價，應(yīng)收票據(jù)按面值計價，其貼現(xiàn)利息計入財務(wù)費用。第十六條 本酒店不計提壞帳準(zhǔn)備金，發(fā)生的壞帳損失直接計入管理費用。第十七條 酒店的存貨包括各種原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、商品等。存貨按實際成本計價。1、購入存貨，按原始進價、運雜費和繳納的稅金等計價。2、自制存貨，以制造過程中各項實際支出計價。3、投資者投入存貨，按照評估或者合同、協(xié)議確認(rèn)的價值計價

43、。4、盤盈的存貨，按照同類存貨的實際成本計價或按照市價計價。第十八條 本酒店領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實際成本核算，采用先進先出法計價；確認(rèn)存貨的實物數(shù)量采用永續(xù)盤存制。第十九條 低值易耗品在領(lǐng)用后，采用一次攤銷進入成本，對領(lǐng)用數(shù)量大，價值高影響當(dāng)期成本水平的可采用分期攤銷，攤銷期一般不超過一年。第二十條 對存貨定期或不定期進行盤點，年終進行一次全面盤點。對于盤盈、盤虧及毀損的存貨及時查明原因，分別不同情況進行處理。盤盈的存貨沖減管理費用。盤虧和毀損的存貨扣除過失人及保險公司賠款和殘料價值后，計入管理費用。存貨屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。第四章 固定資產(chǎn)第二十一

44、條 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年上的房屋及建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、運輸工具及與經(jīng)營有關(guān)的器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，使用期限超過二年的。第二十二條 固定資產(chǎn)按下列原則計價1、購入固定資產(chǎn)，買價加上運輸費、途中保險費、包裝費和安裝成本及繳納的稅金等計價。2、自行建造的，按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。3、投資者投入的，按評估確認(rèn)的價值或合同、協(xié)議約定的價格計價。4、融資租入的，按租賃協(xié)議價款加發(fā)生的運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價。5、接受捐贈的，按發(fā)票帳單或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上運輸、保險、安裝等費用計價，也可按市場同類固定資產(chǎn)價值計價。6、對固定

45、資產(chǎn)進行改造、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值，加上改、擴建而發(fā)生的實際支出、減去改、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價。7、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。8、購建固定資產(chǎn)交納的投資方向調(diào)節(jié)稅，耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。第二十三條 在建工程、建筑工程（包括施工前期準(zhǔn)備）、安裝工程按實際成本計價。第二十四條 在建工程發(fā)生報廢或者毀損，在扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠償后的凈損失，計入在建工程成本，因非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失在籌建期間計入開辦費，在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后計入營業(yè)外支出。第二十五條 計提折舊的固定資產(chǎn)1、房屋和建筑物；2、在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸車輛；3、

46、季節(jié)性停用、修理停用的設(shè)備；4、融資租入的設(shè)備；5、以經(jīng)營租賃方式或租出的固定資產(chǎn)。第二十六條 不計提折舊的固定資產(chǎn)1、除房屋、建筑物以外的未使用，不需用的機器設(shè)備；2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)（設(shè)立備查簿登記管理）3、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。第二十七條 固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法。計算公式如下：年折舊率=（1-預(yù)計凈殘值率）/規(guī)定的使用年限月折舊率=年折舊率/12凈殘值率為5%固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變動。提取依據(jù)：月初在使用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率，按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊

47、；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停提折舊。第二十八條 固定資產(chǎn)修理費用，計入當(dāng)期成本、費用。修理費用發(fā)生數(shù)額較大的分期攤?cè)氤杀?、費用。第二十九條 固定資產(chǎn)出售、清理、報廢的變價凈收入計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)盤點清查后盤盈的固定資產(chǎn)按重置價值減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入；盤虧固定資產(chǎn)其凈值經(jīng)批準(zhǔn)后計入營業(yè)外支出。第五章 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)第三十條 無形資產(chǎn)以取得時的實際成本計價。攤銷采用直線法，自無形資產(chǎn)開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)分期攤?cè)牍芾碣M用。有效使用期限的確定應(yīng)遵循如下原則：1、 法定有效期或合同規(guī)定的使用年限確定；2、 一律無規(guī)定有效期限合同中規(guī)定

48、有受益年限的，接受益年限確定。3、 法律和合同均未規(guī)定有效期和受益年限的，按預(yù)計受益期限確定（不短于10年的期限確定）。第三十一條 遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出等。開辦費自企業(yè)開始營業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M用，攤銷期8年；租入固定資產(chǎn)改良工程，按租賃期限確定攤銷期限計入管理費用。第六章 成本和費用第三十二條 經(jīng)營過程中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。1、直接耗用的原材料：直接購入鮮活商品及向倉庫領(lǐng)用的調(diào)料、配料、輔料等直接材料。2、列入成本的商品進價等。第三十三條 管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用，直接計入當(dāng)期損益。1、營業(yè)費用，是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費

49、用，包括經(jīng)營人員工資、職工福利費、運雜費、保險費、燃料費、水電費、展覽費、廣告宣傳費、郵電費、差旅費、物料消耗、低值易耗品攤銷、工作餐費、服裝及其他費用。2、管理費用，為組織管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，包括管理人員工資、職工福利費、工作餐費、服裝費、辦公費、差旅費、物料消耗及工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、租賃費、咨詢費、審計費、訴訟費、綠化費、稅金、水電費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應(yīng)酬費、壞帳損失、存貨盤虧和毀損及其他管理費用。3、財務(wù)費用，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出，匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費等。第三十四條 經(jīng)營過程中發(fā)生的交際應(yīng)酬費用，按全年營業(yè)收入凈額的

50、一定比例控制使用，據(jù)實列支。列入費用的職工福利費，按職工工資總額的14%提取。職工教育經(jīng)費按職工工資總額的2%提取。工會經(jīng)費按職工工資總額的2%提取。第三十五條 下列支出，不得計入成本、費用：1、為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；2、對外投資支出和分配給投資者的利潤；3、被沒收財物的損失；4、支付的各項賠償金，違約金、滯納金、罰款、以及贊助、捐贈支出。5、國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。第三十六條 成本費用核算必須按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格區(qū)分本期成本費用與下期成本費用的界限、直接費用與間接費用的界限。成本費用的報銷按一支筆審批制度。第七章 營業(yè)收入、利潤及其分配第三十

51、七條 營業(yè)收入：是酒店在經(jīng)營和提供服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中實現(xiàn)的收入，包括主營業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入；在經(jīng)營活動中勞務(wù)已提供或商品已銷售，同時收訖價款或取得收取價款權(quán)利證據(jù)時按內(nèi)部復(fù)核管理制度審核，各部門解繳營業(yè)款項，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)；實現(xiàn)的營業(yè)收入按實際價款核算，當(dāng)期發(fā)生的銷售折扣、銷售退回及折讓，沖減當(dāng)期營業(yè)收入。第三十八條 利潤總額由營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額組成。營業(yè)利潤是營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金、管理費用、財務(wù)費用后的凈額。投資凈收益是投資收益除投資損失后的數(shù)額。營業(yè)外收支凈額是營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的凈額。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈和變賣的凈收益、罰款凈收入

52、、無法支出的應(yīng)付帳款、禮品折價收入、其他收入等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報廢的凈損失、非常損失、賠償金、違約金、罰息、公益救濟性捐款等。第三十九條 發(fā)生年度虧損，用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不足彌補的在五年內(nèi)延續(xù)彌補；延續(xù)五年未彌補的虧損，用所得稅后利潤彌補。第四十條 利潤總額按國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后為計稅所得額，依法繳納所得稅。第四十一條 繳納所得稅后的凈利潤，按下列順序分配：1、彌補以前年度虧損（超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限，仍未補足的虧損）；2、提取法定盈余公積金10%（當(dāng)法定盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提?。?；3、提取公益金5%；4、按公司章程或股東會決議提

53、取任意盈余公積金；5、向投資者分配利潤（當(dāng)年無利潤時，不得向投資者分配）。第四十二條 盈余公積金可用于彌補虧損；按照國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增后留存酒店的盈余公積金以不少于注冊資本的25%為限。公益金主要用于酒店職工集體福利設(shè)施支出。第八章 企業(yè)清算第四十三條 自宣布終止之日的全部財產(chǎn)以及在清算期間取得的財產(chǎn)，成立清算機構(gòu)，負(fù)責(zé)制定清算方案，清理酒店財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)責(zé)表和財產(chǎn)清算；處理債權(quán)、債務(wù)；結(jié)算納稅事宜；償還債務(wù)；處置剩余財產(chǎn)等。第四十四條 在宣布終止前6個月至終止之日期間內(nèi)，下列行為無效，清算機構(gòu)有權(quán)追回其財產(chǎn)；1、隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)；2、非正常壓價處理財產(chǎn)；3、對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)

54、保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保；4、對未到期的債務(wù)提前清償；5、放棄自已的債權(quán)。第四十五條 辦理清算發(fā)生的費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算費用包括：法定清算機構(gòu)成員工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中的其他支出。第四十六條 清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈或盤虧、變賣、無力歸還的債務(wù)或者無法收回的債權(quán)，以及在清算期間的經(jīng)營收入或損失等，計入清算損益。第四十七條 支付清算費用后，按下列順序清償債務(wù)：1、應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費；2、應(yīng)繳未繳國家的稅金；3、尚未償付的債務(wù)，不足同一順序清償要求的，按照比例清償。第四十八條 清算終了后的清算凈收益，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的剩余財產(chǎn)按投資者出資比例或

55、者合同、章程規(guī)定進行分配。第四十九條 清算完畢，清算機構(gòu)提出清算報告并編制清算期間內(nèi)收支報表，經(jīng)注冊會計師驗證后，向工商行政管理部門注銷登記。第九章 財務(wù)報告第五十條 財務(wù)報告是反映本酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。第五十一條 財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表。第五十二條 財務(wù)情況說明書，主要說明下列內(nèi)容：1、酒店經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)和分配情況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況、財務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資變動情況等。2、主要會計政策的變更原因，對本期或者下期財務(wù)情況有重大影響的事項；為便于正確理解財務(wù)會計報告需要說明的其他事項。第五十三條 財務(wù)報告的報送時間為月度報表在次月10日前上報，季度報表在次月15日前上報，年度報表，年度終了后按規(guī)定期限將年度財務(wù)報告連同注冊會計師的查帳報告一并報送主管財政稅務(wù)機關(guān)等政府部門和各股東單位以及其他與酒店有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。第五十四條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報當(dāng)?shù)刂鞴茇斦悇?wù)