青海省2020年上半年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎全面質量管理試題

1、文檔來源為: 從網(wǎng)絡收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持青海省 2017 年上半年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎：全面質量管理試題一、單項選擇題(共25 題，每題2 分，每題的備選項中，只有1 個事最符合題意)1、某銀行主張設立一個獨立的合規(guī)性審計職能，其主要原因是A:更好地管理感知到的高風險。B:加強對銀行投資的控制。C:確保直線管理者和高級管理層的獨立性。D:對股東的期望做出更好的反應。2、目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？A: a.無法獲得所需的設備。B: b.無法獲得訪問的授權。C: c.無法實現(xiàn)物理連接。D: d.

2、很難定位最好的信息源。3、運用下列資料回答問題(5-10)某部門開發(fā)了一套綜合的終端使用計算機(EUC)應用軟件，其中包括計時、工資以及人工成本會計等方面的處理程序。該部門使用其自己的員工來設計和編制這一使用第 4代綜合(4GL)的軟件。這一應用軟件部門的區(qū)域性網(wǎng)絡(LAN) 運行并與公司的主系統(tǒng)連接，以保證數(shù)據(jù)轉換。內(nèi)部審計部門按其風險大小將EUC 的應用軟件進行排列。排列結果表時計時-工資-人工成本會計應用軟件應更為EDP 審計項目。當人工成本會計部分的內(nèi)容第一次運行時，它并未符合該部門的業(yè)務要求?？赡苤苯訉е略撉樾蔚腅UC 應用軟件開發(fā)方面的風險是A:終端使用者應用軟件尚未經(jīng)過常規(guī)程序開

3、發(fā)必需的獨立測試；B:使用和分析職能不作分離的情形下存在評價不足和分析不足；C:終端使用應用程序可能未有足夠的文件以備復查；D:程序設計與運行由同一個擔當時職責分工不充分。4、一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項 ？I.索引的順序磁帶文件。II .順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。IV .索引的順序磁盤文件。A: a.只有I、II和田B: b.I、H、m和IV全有C: c.只有 1、U 神 l IVD: d.只有I和H5、 與生產(chǎn)職能有關的作業(yè)審計業(yè)務

4、包括將實際成本與標準成本進行比較的程序。這項業(yè)務程序的目標是A:確定用于記錄實際成本的系統(tǒng)的準確性；B:考評標準成本系統(tǒng)的有效性；C:評估標準成本的合理性；D:協(xié)助管理層對其效果和效率進行評價。6、從樣本中可以得出下列哪個邏輯結論A:有95%的把握可以認為存貨的錯報額低于$100000;B:有5%的可能認為存貨的錯報額為$200000或更多；C：存貨有實質性錯報；D:存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。7、 某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2001 年固定成本總額為50 萬元； 實現(xiàn)銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點銷售額。2002 年該企業(yè)將目標利潤確定為20 萬元，預計產(chǎn)品銷售數(shù)量。銷

5、售價格和固定成本水平與2001 年相同。則該企業(yè)2002年的變動成本率比2001 年降低 時，才能使目標利潤實現(xiàn)。A： 60%B： 40%C： 20%D： 50%8、根據(jù)下面的資料回答問題6 至 9 在對一個小型分部的審計中，審計人員注意到采購職能的下列情況共有三個采購代理。 代理人1負責采購所有大型電路元 原件，代理人2負責電動機，代理人3負責諸如紐扣等小零件有獨立的應付帳款和收貨部門。為了使供應商更加可信，所有的發(fā)票都要交給發(fā)出訂單的采購代理人，由他核對供應商發(fā)票，收貨單和采購訂單，如果三者相符，采購代理人將憑證交給應付帳款部門，差異由該采購代理人進行調(diào)查。只有應付帳款部門有權批準付款。所

6、有已記錄的收貨立即被記入永續(xù)盤存記錄。審計人員與管理當局和采購代理人進行了會談。他們對于當前的系統(tǒng)很滿意，因為這有助于維持供應商的責任， 并且提供充分的職責分工，因為只有應付帳款部門才有權批準付款。審計人員負責評價控制結構以確定是否該結構考慮了未被發(fā)現(xiàn)的舞弊。根據(jù)上面的說明，如果存在未被發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，那么最可能是A:采購代理可能一直從某個他傾向的供應商處進行采購，因為公司沒有強制采購代理之間的崗位輪換。B ：采購代理可能一直向虛構供應商發(fā)出虛假采購訂單，再加入一張收貨單，使得公司向虛構供應商付款。C：收貨部門可能將收到的貨物送至不同地點，而且不編制驗收報告。D:生產(chǎn)部門可能降低購入商品的價格

7、，從而增加對外報告的銷售毛利。9、現(xiàn)金內(nèi)控審計表明，出納員負責簽發(fā)費用發(fā)票，并調(diào)節(jié)經(jīng)常賬戶。在經(jīng)過調(diào)節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，審計師還應當確認以下哪一項才能對內(nèi)部控制系統(tǒng)做出結論A:現(xiàn)金收人記錄正確B:現(xiàn)金會計記錄不恰當C:現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)恰當D:現(xiàn)金的實物保全措施恰當10、 最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。 在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理？A：使用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標。B:在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。C:將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。D:從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。

8、3文檔收集于互聯(lián)網(wǎng)，已整理，word 版本可編輯文檔來源為: 從網(wǎng)絡收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持11、以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應A:加強由外部董事組成的審計委員會；B:將內(nèi)部審計視為一項暫時的職業(yè)一管理職位的基石；C:要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結果；D:使外部審計師與內(nèi)部審計師獨自工作以保持獨立性。12、 內(nèi)部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計師以04719 為隨機起點選取樣本。下面哪一項應是他選取的第三個樣本項目發(fā)票金額累計金額A： $7985 $31374B： $4

9、108 $35482C： $12305 $47787D： $456 $4824313、 某報紙的頭版報道某國際性非盈利機構的總經(jīng)理一直為私人目的而花費該機構的資金。基于正在對該機構進行審計，某內(nèi)部審計師有足夠證據(jù)證明文章中的報道。 該報社的一位記者想證實此事而采訪他。這位內(nèi)部審計師最適當?shù)姆磻茿:和盤托出，因為內(nèi)部審計師講的是與總經(jīng)理個人有關的事，與該機構無關。B:將這一要求交由審計委員會或董事會處理。C：提供有關資料但不標明出處，使文章不能明確指出信息的來源。D:以調(diào)查不全面而推托。14、舞弊報告應在何時要求A:舞弊發(fā)現(xiàn)階段結束時；B:舞弊調(diào)查階段結束時；C:舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結束時；D

10、:既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結束階段，也不在舞弊調(diào)查結束階段。15、內(nèi)部審計師若能與外部審計師發(fā)展強有力的合作關系，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以A:增強內(nèi)部控制抽樣技術的成效。B:同意內(nèi)部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務的質量。C:為內(nèi)部審計師提供獨立的真知灼見。D:通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務的類似審計業(yè)務的信息，協(xié) 助內(nèi)部審計師開展審計。16、以下哪項內(nèi)容肯定是存貨計價風險模型的組成內(nèi)容A：存貨損耗費用B:年度銷售預報C:產(chǎn)品質量保證政策D:賣方定價政策17、一個美國公司一家德國公司在德國證券交易所購買相同的證券并持有1年，在這一年中德國馬克相對于美元發(fā)生貶值

11、。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將A:變高。B:變低。C:無法確定。D:不變。18、 環(huán)境控制的審計已經(jīng)結束，其中包括對法規(guī)的遵守情況的審計。在審計結束會上要對可能采取的糾正措施進行討論。環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計師應該A:不管預算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場；B:同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進行；C:要求管理高層參加這一決策；D:接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。19、某內(nèi)部審計師正根據(jù)專業(yè)實務框架，評估機構風險管理程序

12、的充分性。該內(nèi)部審計師應該A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的C:確定并接受機構所面臨的風險程序D:在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務時應用的風險分析完全相同的方式方法。20、 CASE 計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼葭程序文檔田.信息需求的確定IV .程序員邏輯設計A: a.只有 I、II 和 IIIB: b.I、H、III 和 IV 全有C: c.只有 I、II和IVD: d.只有I和H21、 某注冊

13、內(nèi)部審計師所從事的確認業(yè)務是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項活動被認為缺乏應有的職業(yè)謹慎A:審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結合在一起的；B:制作公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務進行抽樣測試；C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負面影響會影響員工的士氣；D:由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有違規(guī)情況存在。22、 一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風險？A：對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告B:審核保險范圍的適當性C:實地盤點所有車輛，將結果與會計記錄相核對D:在安

14、全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫23、 某公司將多余的短期資金投資于可變現(xiàn)的權益性證券，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是A:比較成本數(shù)據(jù)和當前市價B:函證(confirmation),經(jīng)紀人持有的證券。C:使用權益法重新計算投資持有價值D:計算折溢價的攤銷。24、一份有關一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營性審計報告應該強調(diào)A:廢料的實物盤存量是否與賬面記錄一致。B：廢料存貨是否被當作流動資產(chǎn)加以報告。C:廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。D：廢料存貨是否按成本和市價孰低法計價。25、哪些人員應對機構的道德文化狀況共同承擔責任？ I內(nèi)部審計師n審計委員會田高層

15、管理人員IV公司員工A:只有I和II是對的B:只有I、II和田是對的C:只有田是對的D: I、H、m和IV都對二、多項選擇題（共25 題，每題2 分，每題的備選項中，有2 個或 2 個以上符合題意， 至少有 1 個錯項。 錯選， 本題不得分；少選， 所選的每個選項得0.5 分）I、 用經(jīng)濟定貨量模型時，目錄 A 中的項目與目錄B 中的項目成反方向變動的是A ：訂貨成本儲存成本B：訂貨成本缺貨成本C:購買成本質量成本D:購買成本儲存成本2、在變量抽樣的應用中，在一個給定的置信水平下，如果統(tǒng)計抽樣的已達到的精確度范圍大于期望的精確度范圍，這表明A:發(fā)生率低于期望的發(fā)生率。B:發(fā)生率高于期望的發(fā)生率

16、。C：標準離差小于期望的標準離差。D：標準離差大于期望的標準離差。3、假設上題中實施的審計測試表明通過電子數(shù)據(jù)表格能正確地完成運費分配運算，那么從該審計證據(jù)中能夠合理地得出的結論是 I .數(shù)據(jù)處理文件從主機上下 載的數(shù)據(jù)不正確。II 盡管能正確地完成運算，但這種運算并不是最高效的。III 運費成本逐漸增加可能是由于電子數(shù)據(jù)表格運算之外的其他原因造成的。A:只有III。B： I， II 和 III 。C： I 和 II。D:只有II。4、以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優(yōu)點A：審計師可以獨立于被審計者而工作；B:可以從遠程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本；C:審計師可以在很遠的地方進入交

17、易記錄；D:如果需要，審計師可以更改公司數(shù)據(jù)。5、政府審計師越來越被要求對個人進行審計，以確定這些人是否獲得了額外的社會福利救濟。一種普遍的社會福利欺詐是指一個人獲得了超過他應該得到社會福利的行為。這可以通過下面方式實現(xiàn)以不同的姓名，發(fā)出多個社會救濟申請，但是所有接收支付的地址都是一樣的。以下哪項計算機審計工具或技術最有助于審計師發(fā)現(xiàn)這種類型的欺詐A:標記和追蹤；B:通用審計軟件；C:整合測試設施；D:電子表格分析軟件。6、在編制業(yè)務工作方案時，以下哪個方案不是必需的A:開展初步調(diào)查；B:從以前的業(yè)務溝通中檢查重要的內(nèi)容；C:編制預算，確認所需要的資源成本；D:通過檢查管理層制定的既定標準來確

18、定經(jīng)營目標是否完成。7、為了確定審計活動的范圍，審計人員首先對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行初步評價。一旦初步評價的結論表明內(nèi)部控制不恰當，接下來應當采取的程序是A:在準備審計報告前擴大審計工作；B:準備描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程圖；C:在審計報告中增加發(fā)生損失的例外條款；D:實施更恰當?shù)膬?nèi)部控制程序。8、通常認為，通過大量生產(chǎn)相同或者相似的產(chǎn)品達到規(guī)模經(jīng)濟是大規(guī)模制造商保持生產(chǎn)成本持續(xù)下降和競爭性的最好方法。選擇對于這種觀點的最好回答。A:這種觀點對，規(guī)模經(jīng)濟會隨著生產(chǎn)規(guī)模擴大而持續(xù)增長。B:這種觀點對，標準成本的更低的單位成本會繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢。C:這種觀點不對，規(guī)模經(jīng)濟不能再從長的生產(chǎn)周期中獲益。D:這種

19、觀點不對，產(chǎn)品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢9、該組織的存貨由三位生產(chǎn)經(jīng)理管理。內(nèi)部審計師每年都要對產(chǎn)成品存貨開展標準的有限測試。在當年對存貨的審計過程中，內(nèi)部審計師注意到產(chǎn)成品存貨量異常大， 銷售量與上一年差不多，銷售退回和折讓看上去也很正常，審計師對一些產(chǎn)成品存貨卡片進行了常規(guī)的隨機抽樣并重新清點，沒有發(fā)現(xiàn)差異。接著又將測試擴展到10 個原材料和10 個在產(chǎn)品卡片，也未發(fā)現(xiàn)差異。在工作底稿中審計師這樣表述 “我們對產(chǎn)成品存貨的標準測試未發(fā)現(xiàn)存貨清點上的例外， 我們又將今年的測試擴展到原材料和在產(chǎn)品，也未發(fā)現(xiàn)例外。在審計過程中，找不到一位負責存貨的經(jīng)理，但是部門秘書表示工作標準都已存檔。

20、看起來大家對于工作標準有充分的認識和了解。以下哪項信息標準有可能沒有被違反A:充分性；B:可靠性；C:相關性；D:違反了所有的標準。10、某制造業(yè)工廠在生產(chǎn)過程中要大量使用螺母、螺栓、墊圈、手套等低值易耗品。這些物品購買后，在存貨帳上記入一個總數(shù)。平時，有一定數(shù)量的低耗品存放在生產(chǎn)車間的箱子里。每次補充時，則從倉庫領取放進箱內(nèi)，并把該次實踐的低耗品成本記入車間的制造費用。針對以上情況，哪一控制措施最為適當A:把箱子放回倉庫；B:要求管理當局檢查消耗性物品的成本報告，并與相應的預算作比較；C:在正常的工作時間把箱子鎖起來；D:低成本的小體積物品，不必使用上述控制。II、 按自上而下的方法，為新系

21、統(tǒng)開發(fā)設計任何系統(tǒng)因素前，以下哪項內(nèi)容應該得到審查？A:競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型B:系統(tǒng)需要的電腦設備C:管理人員進行計劃和控制時的信息要求D:關于現(xiàn)有系統(tǒng)已有的適當控制12、在選擇培訓內(nèi)部審計職員的指導策略時，首席審計執(zhí)行官應首先考慮。A:組織的目標。B:學習內(nèi)容。C:學員的學習愿望。D:預算約束。13、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)A:薪酬部門人員要輪換其職務；B:薪金支票由員工的直接管理員發(fā)放；C:薪金記錄要每季度與稅收報告核對；D:時間記錄職能是獨立于薪酬部門的。14、選出溝通中另一個不足A: a.信息的接收者不當，應由人事部門收到備忘錄再通知采購人員B: b.信息的編

22、碼不當，因采購人員不知為何終止其職務C: c.因主管和該采購人員的假期表存在沖突，將不可能得到信息的反饋D: d.應由人事部門而不是該主管發(fā)出此信息15、以下哪一項是長期計劃的話題，而不是短期計劃的話題？A:生產(chǎn)進度計劃B：庫存政策C:產(chǎn)品質量D：廣告預算16、審計師發(fā)現(xiàn)賬戶余額存在以下哪類錯誤，可以認定其是重要的？A:不會再犯的文秘人員類錯誤B:占凈收入的比例較大C:未經(jīng)證實的日常交易事項D:組織非正常交易事項17、對計算機系統(tǒng)控制措施的測試A:可以只使用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；B:既可以使用實際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C:是不現(xiàn)實的，因為計算機

23、處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；D:是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。18、 審計人員想要檢查所有要求某醫(yī)療保險公司賠款的申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于來自己授權醫(yī)生的索賠申請的合法性和該申請符合索賠人政策的證據(jù)。那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B:抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。C:抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，審計人員可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D ：從索賠（現(xiàn)金）支付文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。19、一位在大氣質量問題上很有經(jīng)驗的審計師在同環(huán)境、安全與健康（ESH）部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應當A:將業(yè)務范圍轉變?yōu)樽⒅嘏c大氣排放相關的活動B:向ESH經(jīng)理介紹相關知識C:記錄這一薄弱環(huán)節(jié)并進一步提問以便確定該薄弱環(huán)節(jié)的潛在影響 D:把在這方面有違法可能性的情況向適當?shù)姆ㄒ?guī)機構報告20、 首席審計執(zhí)行官安排內(nèi)部審計師開展年終審計，評價薪