縣國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作的調(diào)研報告

1、縣國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作的調(diào)研報告為加快財政瞀體制改革，加強國有資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，做好國有資產(chǎn)以后的保值增值，從XX年5月份開始，至XX年底，XX縣對縣屬預(yù)算單位開展了大規(guī)模的清產(chǎn)核 資工作。簡要情況如下：一、清產(chǎn)核資暴露出的主要問題長期以來，行政事業(yè)單位普遍存在“重收入、重購置、輕管理”的思想，資產(chǎn)管理意識淡薄資產(chǎn)管理混亂，缺乏規(guī) 范和有效的內(nèi)部管理機制， 隨意購置，任意處置，貪大求全， 不講效益。這次清產(chǎn)核資反映出相當部分單位財務(wù)資產(chǎn)管理 方面存在的主要問題，如制度健全、管理不規(guī)范、日常資產(chǎn) 管理工作與帳務(wù)管理脫節(jié)、 有物無賬、賬卡不符、帳賬不符、 帳實不符，形成大量的賬外資產(chǎn)無人負責(zé)

2、、無人管理等，具 體表現(xiàn)在：基礎(chǔ)工作不規(guī)范清產(chǎn)核資發(fā)現(xiàn)許多部門購置固定資產(chǎn)時只列支費用，不記固定資產(chǎn)賬；新建的辦公樓、房屋建筑物完工后未及時辦 理竣工結(jié)算，使用多年仍掛在基建賬上，未在單位的固定資 產(chǎn)賬上登記；接受贊助、捐贈的資產(chǎn)，既不入賬，又無專人 管理，有的甚至由私人長期使用； 資產(chǎn)報廢、毀損以及變賣、 被盜、贈送外單位，沒有及時按有關(guān)規(guī)定進行核銷處理，仍 將其長期掛在賬上；一年到頭不清理、不對帳，資產(chǎn)長期閑 置，無人過問，使其自然損耗，造成浪費；不設(shè)置固定資產(chǎn) 明細幾和卡片賬，本單位究竟有多少類型和數(shù)量的固定資 產(chǎn)，領(lǐng)導(dǎo)和財會人員都說不清楚等等。久而久之，就使許多 單位“家底”不清，資產(chǎn)

3、存量不實，管理混亂。資產(chǎn)處置隨意性大按照原國家國有資產(chǎn)管理局、財政部1995年印發(fā)的，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法和行政事業(yè)單位國有 資產(chǎn)處置管理實施辦法等規(guī)定，行政事業(yè)單位處置房屋建 筑物、土地、車輛及限額以上的儀器設(shè)備，須經(jīng)主管部門審 核后，報國有資產(chǎn)管理部門審批，未經(jīng)批準不得隨意處置。 這次清產(chǎn)核資發(fā)現(xiàn)，許多單位將國有資產(chǎn)當作部門資產(chǎn)擅自 處置，資產(chǎn)減少、報廢、調(diào)拔等手續(xù)不全，不按規(guī)定報經(jīng)主 管部門或國資管理部門審批；對應(yīng)當通過資產(chǎn)評估的資產(chǎn)， 不經(jīng)評估，未按規(guī)定程度，低價處置；有的部門未經(jīng)批準， 擅自用國有資產(chǎn)向金融部門抵押貸款，作其他用途，造成國 有資產(chǎn)損失，浪費；資產(chǎn)處置收入由本單

4、位另選安排使用， 逃避財政監(jiān)管等等。清產(chǎn)核資情況還表明，目前縣屬各部門 普遍存在資產(chǎn)分散、不能共享、重復(fù)建設(shè)的現(xiàn)象。各單位之 間國有資產(chǎn)占用量參差不齊，辦公條件苦樂不均。比如一方 面，一些單位辦公用房十分緊張，辦公手段非常落后，迫切 需要添置資產(chǎn)，而另一方面，一部分單位資產(chǎn)閑置浪費，辦 公用房得不到合理利用，難以配置，緩解財政支出壓力，勢 必成為一個新的課題。部分單位財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高清產(chǎn)核資中發(fā)現(xiàn)行政事業(yè)單位帳務(wù)處理不規(guī)范、賬表不 符、賬實不符的現(xiàn)象較為普遍，這與財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不 高和責(zé)任心不強有很大的關(guān)系。一些財會人員只管一般的核 算而忽視管理，缺乏責(zé)任心，不熟悉有關(guān)財務(wù)會計制度，不

5、 熟悉業(yè)務(wù)，對本單位資產(chǎn)長期不清不點，資產(chǎn)都已報廢了， 也不按有關(guān)規(guī)定進行部銷；財務(wù)報表不平，只是通過調(diào)帳上 報；清產(chǎn)核資報表編制質(zhì)量不高，出現(xiàn)不少技術(shù)錯誤，這給 資金核實審批工作增加許多難度，影響了清產(chǎn)核資工作的質(zhì) 量和進度。二、加強國有資產(chǎn)管理的意見和建議根據(jù)本次清產(chǎn)核資反映的情況和問題，對如何鞏固清產(chǎn) 核資工作成果及加強國有資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)保值增值 提幾點意見和建議。認真做好清產(chǎn)核資的后續(xù)工作，鞏固清產(chǎn)核資工作成 果。各部門要認真做好清產(chǎn)核資的后續(xù)工作，一是對本部門 的清產(chǎn)核資工作進行查漏補缺。對這次清產(chǎn)核資漏清漏報和 錯報的資產(chǎn)、資產(chǎn)盤盈、各項資產(chǎn)損失、資金掛帳以及往來 賬款等進

6、行清理核實后，按清產(chǎn)核資規(guī)定申報處理。二是對 本單位內(nèi)部執(zhí)行管理制度的情況進行全面的檢查落實，促進行各部門按章辦事；對本單位各項內(nèi)部管理規(guī)定進行全面的清 理，按國家現(xiàn)行有關(guān)文件規(guī)定進行修改、補充、完善，建立 健全各項管理制度；在制定本單位國有資產(chǎn)管理規(guī)定中，涉 及國有資產(chǎn)處置的審批程序、審批權(quán)限等內(nèi)容，要嚴格執(zhí)行 財政部行政單位財務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、 政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn) 處置管理實施辦法以及本次清產(chǎn)核資文件等有關(guān)規(guī)定。三 是充分利用清產(chǎn)核資資料數(shù)據(jù)。清產(chǎn)核資數(shù)據(jù)是十分重要的 信息資料，是一個單位綜合素質(zhì)的集中反映。如果只是把它 放進抽屜，鎖進柜子，是對資源的

7、極大浪費。因此，各部門 要善于通過對清產(chǎn)核資各項數(shù)據(jù)資料分類、整理、加工，在 此基礎(chǔ)上進行綜合分析，認清自身管理“真空”與“漏洞”， 提出對策建議和整改措施，形成綜合報告或?qū)ｎ}報告，以便 領(lǐng)導(dǎo)了解本單位資產(chǎn)的基本狀況和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，進一步采取措 施加強管理，推動本部門財務(wù)資產(chǎn)管理水平的提高。同時， 對在清產(chǎn)核資中新形成的資料要分類整理形成檔案，按國家 制定的有關(guān)會計檔案管理辦法進行管理，并接受國家有關(guān)部 門的監(jiān)督。四是要進一步完善清產(chǎn)核資相關(guān)資料及手續(xù)的規(guī) 范、整理等工作。建立完備的資產(chǎn)清查制度，防止前清后亂行政事業(yè)單位資產(chǎn)處在一個動態(tài)的過程，無論是從資產(chǎn) 的數(shù)量，還是從價值總量看，總是在不斷地增

8、減變化。為了 掌握資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、數(shù)量、質(zhì)量和管理現(xiàn)狀，必須有一完備的 資產(chǎn)清查制度，否則，“家底”不清，情況不明，管理就會 失去基礎(chǔ)。因此，各部門要建立完備的資產(chǎn)清查制度，把清 產(chǎn)核資工作作為經(jīng)常性的自查工作、作為日常業(yè)務(wù)的一部分 加以運用，使清產(chǎn)核資工作步入制度化、經(jīng)常化軌道，做到 “家底”常清、情況常明，有效防止資產(chǎn)管理上的前清后亂。一是要建立定期清查制度。各部門至少每年年終要對資產(chǎn)進 行一次全面的清查核對， 摸清“家底”，對盤盈盤虧的資產(chǎn)， 要找出原因，分清責(zé)任，按現(xiàn)行規(guī)定及時處理；對資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 和管理現(xiàn)狀進行分析，盤活存量資產(chǎn)，防止積壓閑置，做到 物盡其能，物盡其效；對資產(chǎn)管理工作規(guī)范、成

9、績顯著的單 位或個人予以表彰，對資產(chǎn)管理不力的單位或個人要予以批 評，促進管理工作的落實。二是建立重點抽查制。各單位的 財務(wù)部門要依據(jù)會計核算資料，對資產(chǎn)使用重點部門進行重 點抽查核對，做到賬、卡、物相符。三是建立離任核查制度。 單位領(lǐng)導(dǎo)或資產(chǎn)管理使用人員離任時，要組織核查，辦理資 產(chǎn)移交和監(jiān)交手續(xù)，確保人走賬清，防止資產(chǎn)流失。提高認識，進一步加強國有資產(chǎn)管理各部門要加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認識，將國有資產(chǎn)管理作為一 項重要內(nèi)容列入工作目標，領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，把各項制度、規(guī) 定落到實處，克服“重物輕錢”思想，確保國有資產(chǎn)的安全 完整。重點抓好以下工作：一是建立資產(chǎn)管理責(zé)任機制，增 強單位負責(zé)人的責(zé)任意識。會

10、計法第四條規(guī)定：“單位 負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負 責(zé)?！睂Υ?，建議各部門全面實施資產(chǎn)管理責(zé)任制，明確責(zé) 任人。實行單位主要負責(zé)人為全面責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)為主要 責(zé)任人、使用部門的人員為直接責(zé)任人的三級管理責(zé)任制， 使單位主要負責(zé)人真正承擔起資產(chǎn)管理的責(zé)任，并形成完整 的資產(chǎn)管理體系，以解決國有資產(chǎn)管理弱化的問題。二是明 確分工，增強財物管理人員的責(zé)任意識。會計法第二十 七條規(guī)定：“記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人 員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當明確，并相互 分離、相互制約?！睂Υ?，不論單位大小，記賬人員與財物 保管人員都應(yīng)分離，做到“管賬不管物，管物

11、不管賬”，不 能身兼兩職，使賬物管理責(zé)任和記賬人員的責(zé)任真正落到實 處。三是加強制度建設(shè)，健全基礎(chǔ)工作。各部門應(yīng)從資產(chǎn)的 購置、驗收、使用、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等各個環(huán)節(jié)加 強制度建設(shè)，堵住資產(chǎn)流失的漏洞，使資產(chǎn)管理制度化、科 學(xué)化、規(guī)范化。要進一步建立和健全固定資產(chǎn)賬等問題。四 是規(guī)范資產(chǎn)處置行為，嚴格資產(chǎn)審批制度。行政事業(yè)單位占 有、使用的國有資產(chǎn)是保證國家行政機關(guān)履行職責(zé)和各項事 業(yè)發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，各部門不得用國有資產(chǎn)進行抵押、 擔保，原創(chuàng)材料，盡在知音網(wǎng)絡(luò) .網(wǎng)。以防止由此引發(fā)的資 產(chǎn)損失。各部門占有、使用的資產(chǎn)，凡需進行處置和非經(jīng)營 性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，都應(yīng)嚴格按行政事業(yè)單位國

12、有資產(chǎn) 管理辦法行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理實施辦法及 本次清產(chǎn)核資有關(guān)文件等規(guī)定的程序和批準權(quán)限，實行嚴格 的審批制度，不得越權(quán)擅自處置。五要嚴格執(zhí)行關(guān)于進一 步加強國有資產(chǎn)管理的通知精神，嚴格國有資產(chǎn)投資、處 置、收益及開發(fā)重組等工作程序，有效防范和化解財政風(fēng)險。 要進一步更新工作手段，實現(xiàn)管理現(xiàn)代化。各部門要不斷改 進管理方法和手段，不斷探索新型的、科學(xué)的管理模式。要 建立資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，運用計算機等現(xiàn)代化工具加強對資 產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量的監(jiān)控，把單位的資產(chǎn)管理與財務(wù)管理結(jié)合起 來，資產(chǎn)的價值管理和實物管理結(jié)合起來，及時記錄反映單 位的資金動作、資產(chǎn)存量和變量，實現(xiàn)由靜態(tài)管理向動態(tài)管 理的轉(zhuǎn)變，真正發(fā)揮存量資產(chǎn)的效能。進一步提高財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作各部門要切實提高財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強在職財會人 員的培訓(xùn)。單位財會