【良心出品】財稅法期末考試模擬題1

1、財稅法期末考試模擬題（一）一、單項選擇題 （每題只有一個正確答案， 多選、 錯選、不選均不得分， 每小題 2分，共 30 分。） 1下列關(guān)于國家分配論的論述，錯誤的是（）A. 財政的主體是國家B. 財政隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生C. 財政的分配對象是社會產(chǎn)品或國民收入D. 財政的目的在于提供公共物品，滿足公共需要 2從部門法的角度來看，下列關(guān)于財政法的表述中，正確的是哪一個？A財政法是調(diào)整財政法律關(guān)系的法律B財政法是調(diào)整財政關(guān)系的法律 C財政法是調(diào)整財政法律關(guān)系的法律規(guī)范的總稱D財政法是調(diào)整財政關(guān)系的法律規(guī)范的總稱3全國人民代表大會的預(yù)算管理職權(quán)不包括（）A. 審查權(quán) B. 批準(zhǔn)權(quán)C. 執(zhí)行權(quán) D.

2、變更撤銷權(quán)4. 如果進行授權(quán)立法， 授權(quán)過程本身也應(yīng)接受財政法基本原則的審查， 如考慮何種法律不得授權(quán)、 授權(quán)的目的是否明確、授權(quán)立法能否達到目的等。如果有違財政法的基本原則，其結(jié)果如何？ A授權(quán)文件本身不合法，但根據(jù)該授權(quán)而制定的行政法規(guī)有效B不僅授權(quán)文件本身不合法，根據(jù)該授權(quán)而制定的行政法規(guī)也是無效的C授權(quán)文件本身合法，但根據(jù)該授權(quán)而制定的行政法規(guī)無效D授權(quán)文件本身合法，根據(jù)該授權(quán)而制定的行政法規(guī)也是有效的5預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)是（）A. 各級權(quán)力機關(guān) B. 各級政府C. 各級財政部門 D. 各級國庫6關(guān)于分權(quán)型財政收支劃分模式，下列哪個說法是正確的？ A分權(quán)型模式并非指地方享有大部分財

3、政收入 B在分權(quán)型模式下，中央政府仍承擔(dān)大部分的財政職能 C在分權(quán)型模式下，地方政府具有相對獨立的財政收支范圍 D荷蘭原本是分權(quán)型財政收支劃分模式，現(xiàn)正朝集權(quán)型模式轉(zhuǎn)變7目前我國國債的持有者主要是（）A. 個人投資者 B. 事業(yè)單位C. 政府機構(gòu) D. 金融機構(gòu)8政府作為國有資產(chǎn)所有者代表， 承擔(dān)國有資產(chǎn)管理職能， 該職能主要集中在哪個部門？ A 中 央銀行 B 財政部 C 國有資產(chǎn)管理部門 D 商務(wù)部9稅收法定原則的內(nèi)容一般不包括（A. 稅收負擔(dān)公平 B. 課稅要素法定 C. 課稅要素明確 D. 征稅程序合法10下列哪項不是稅率的基本形式（）A. 比例稅率 B. 累進稅率C. 浮動稅率 D.

4、 定額稅率11我國當(dāng)前的增值稅屬于下列哪一類型（）A. 消費型增值稅 B. 收入型增值稅C. 生產(chǎn)性增值稅 D. 混合型增值稅12某專門從事租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)為某家電生產(chǎn)企業(yè)提供融資租賃業(yè)務(wù)，從國外購入一套生產(chǎn)設(shè)備，共支付實際成本 80， 000 元，租賃其為 1 年，收取租金 60，000 元，手續(xù)費 8，000 元，到期收 回殘值 30， 000 元，則本月該企業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額是多少？A1500元 B 20000元 C8000元 D15000元13下列關(guān)于消費稅特點的論述，錯誤的是（）A. 征收范圍的有限性 B. 征收環(huán)節(jié)的單一性C. 稅負具有轉(zhuǎn)嫁性 D. 納稅人與負稅人具有同一性14我國個人所得

5、稅制將來改革的方向是（）A. 分類所得稅制 B. 分類綜合所得稅制C. 綜合所得稅制 D. 收入型所得稅制15下列哪項不屬于我國現(xiàn)行的土地稅（）A. 土地增值稅 B. 土地使用稅C. 土地轉(zhuǎn)讓稅 D. 耕地占用稅16我國目前涉外的稅種不包括（）A. 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅B. 車船使用稅C. 城市房地產(chǎn)稅 D. 車船使用牌照稅17下列哪一稅種的征收管理不適用稅收征管法（）A. 營業(yè)稅 B. 土地增值稅稅C. 耕地占用稅 D. 土地使用稅18下列稅種中，我國尚未開征的是（）A. 筵席稅 B. 牧業(yè)稅C. 城市房地產(chǎn)稅 D. 證券交易稅19下列哪項不屬于稅款征收的基本方式（）A. 查帳征收

6、B. 自核自繳C. 強制執(zhí)行 D. 代扣代繳20下列哪項不屬于我國目前解決稅務(wù)爭議的方法（A. 稅收行政復(fù)議 B. 稅收行政訴訟C. 稅收仲裁 D. 與征稅機關(guān)進行協(xié)商 二、多項選擇題 （每題有兩個或以上正確答案，少選、多選、錯選、不選均不得分，每小題 3 分，共 30 分。）1財政的歷史類型包括（ ）A. 家計財政 B. 國家財政C. 公共財政 D. 計劃財政）B. 財政收支平衡原則2財政法的基本原則包括（ A.公平與效率相結(jié)合的原則C. 經(jīng)濟原則 D. 公平互利原則3現(xiàn)代財政法的基本內(nèi)涵應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？A民主憲政是財政法的制度基礎(chǔ)B財政法的目標(biāo)在于增進全民福利，促進社會發(fā)展C財政法以財政

7、關(guān)系為調(diào)整對象D財政法的本質(zhì)是國家推行財政政策的工具4我國預(yù)算收入的項目主要包括（）A. 稅收收入 B. 依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的國有資產(chǎn)收益C. 專項收入 D. 其他收入5下列關(guān)于唐代財政基本制度的表述中，正確的包括哪些？A公元 780 年楊炎改制，唐改行“兩稅法”，以地稅、戶稅為基礎(chǔ)，以各戶土地等資產(chǎn)貧富分 等定稅，分夏秋兩季錢物并征B“兩稅法”明確提出了量出為入的財政立法原則，也是財政法史上從實物之征向貨幣之征轉(zhuǎn) 化、從對人稅向?qū)ξ锒愞D(zhuǎn)化的開端，為此后歷朝田賦稅法的基干C在工商稅方面，唐玄宗始設(shè)提舉市舶使司，開征真正意義上的關(guān)稅，并被后朝沿用；唐德宗 始課茶稅、礦稅等D總的來說，唐代各項財政管

8、理日趨嚴密完善，代表了封建財政法制的鼎盛時期6由于多級政府的存在，轉(zhuǎn)移支付可能發(fā)生在不同的環(huán)節(jié)。下列關(guān)于轉(zhuǎn)移支付環(huán)節(jié)的說法中， 哪些是正確的？A一國內(nèi)存在的政府級次越多，相應(yīng)的轉(zhuǎn)移支付的環(huán)節(jié)也就越多B橫向轉(zhuǎn)移支付包括一個對一個，也包括一個對多個C一般情況下，上級政府只對下管的一級政府整體負責(zé)，至于下級政府的下級則可以不必考慮D就制度形式而言，中央對省級的轉(zhuǎn)移支付制度最為重要7稅收的特征包括（）A. 強制性 B. 無償性C. 普遍性 D. 固定性8增值稅的納稅人包括（）A. 一般納稅人 B. 特殊納稅人C. 小規(guī)模納稅人 D. 大規(guī)模納稅人9關(guān)稅種類一般包括（）A. 進口稅 B. 過境稅C. 出

9、口稅 D. 流動稅10某外貿(mào)公司出口一批白酒，已辦理退稅手續(xù)后，國外以質(zhì)量不合格要求退貨，則該外貿(mào)公司 進口該批白酒時，在稅法上應(yīng)如何處理？A經(jīng)所在地主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可暫不辦理補稅，待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售時，再向其主管稅務(wù)機關(guān) 申報補繳消費稅B應(yīng)及時向其主管稅務(wù)機關(guān)申報補繳已退的消費稅C可以免稅進口該白酒D仍應(yīng)繳納關(guān)稅和消費稅，待審查核實后由稅務(wù)機關(guān)退還其繳納的稅款11應(yīng)稅所得一般分為（）A. 經(jīng)營所得 B. 財產(chǎn)所得C. 勞動所得 D. 投資所得12我國現(xiàn)行的狹義的稅收法律包括（）A. 稅收征收管理法 B. 個人所得稅法C. 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法D. 農(nóng)業(yè)稅條例13某企業(yè) 10 月份發(fā)

10、生如下支出，其中哪些可以在應(yīng)納稅所得額中扣除？ A已繳納的稅金共 5 萬元 B 向某公司直接投資 10 萬元C支付銀行貸款利息共 5000 元 D 參加財產(chǎn)保險，共繳納保險費4 萬元14稅收債權(quán)可以優(yōu)先于下列哪些債權(quán)或費用而行使（）A. 無擔(dān)保的普通債權(quán) B. 在欠稅之后發(fā)生的有擔(dān)保的債權(quán)C. 企業(yè)破產(chǎn)費用 D. 勞動保險費用15、稅務(wù)登記的種類包括（）A. 開業(yè)稅務(wù)登記 B. 變更稅務(wù)登記C. 注銷稅務(wù)登記 D. 外出經(jīng)營稅務(wù)登記三、簡答題 （每題各 5 分，共 15 分）1簡述我國自改革開放以來在財政職能觀念上的轉(zhuǎn)變。2試述稅收要素的概念和構(gòu)成。3簡述稅收程序的基本特征。四、案例題 （每題

11、各 10 分，共 20 分）2、某大學(xué)教授今天三月份取得工資3200 元， 出版一本專著， 出版社支付稿酬 10000 元， 到國外講學(xué)，一次性獲得報酬 6000 元，在該國支付預(yù)提所得稅 1200 元。請回答：（ 1 ）該教授今年三 月份應(yīng)該繳納多少稅款？（ 2）該教授三月份應(yīng)納稅款的征收方式有哪些？并分別指出其三項所 得分別采用哪種征收方式。附個人所得稅稅率表一（部分）級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（ %） 速算扣除數(shù)1 不超過 500 元的 5 02 超過 500 元至 2000 元的部分 10 253 超過 2000 元至 5000 元的部分 15 1254 超過 5000 元至 200

12、00 元的部分 20 3753、某企業(yè) A拖欠稅款 30余萬元，為逃避納稅義務(wù)，將企業(yè)一價值 10 萬元的設(shè)備無償贈與另一 企業(yè) B，同時與企業(yè) C 簽訂一虛假抵押合同， 將企業(yè)價值 30 萬元的辦公樓抵押給企業(yè) C，并將抵 押合同的簽訂日期提前至企業(yè)拖欠稅款發(fā)生之日以前數(shù)日， 但沒有辦理抵押登記。 稅務(wù)機關(guān)在多 次催繳稅款無效的情況下，查封該企業(yè)辦公大樓（價值約 30 萬元）以及企業(yè)其他設(shè)備（價值約30 萬元）并凍結(jié) A企業(yè)的銀行存款賬戶（現(xiàn)金約2 萬元），同時也扣留了 A企業(yè)無償贈與 B企業(yè)的價值 10 萬元的設(shè)備。問題：（ 1）稅務(wù)機關(guān)是否有權(quán)查封企業(yè)財產(chǎn)、凍結(jié)企業(yè)銀行賬戶？如有權(quán)，需具

13、備哪些條件？（2）稅務(wù)機關(guān)能否主張稅收撤銷權(quán)和稅收優(yōu)先權(quán)？為什么？是否可以直接強制執(zhí)行？（ 3）是否有企業(yè)的權(quán)利受到了侵害？如果有，受侵害的企業(yè)享有哪些救濟權(quán)利？如何行使？三、論述題 （10 分）1、論述稅法基本原則及其內(nèi)涵，并談?wù)勀銓Χ惙ɑ驹瓌t之間關(guān)系的理解。財稅法期末考試模擬題參考答案（一）一、單項選擇題 （每題只有一個正確答案， 多選、 錯選、不選均不得分， 每小題 1分，共 20 分。）1D 2D 3C 4B 5B6C 7A 8C 9A 10C11C 12A 13D 14B 15 C16B 17C 18D 19C 20C二、多項選擇題（ 每題有兩個或以上正確答案，少選、多選、錯選、不

14、選均不得分，每小題 2 分，共 30 分。）1ACD 2ABC 3ABC 4 ABCD 5 ABCD6ABCD 7 ABCD 8AC 9ABC 10BC11 ABCD 12 ABCD 13 ACD 14AB 15 ABCD三、簡答題1跟計劃經(jīng)濟時期相比，中國在改革開放以后對財政職能的探索已經(jīng)出現(xiàn)了顯著的進步。第一， 國有企業(yè)和集體企業(yè)都被視為獨立經(jīng)營的商業(yè)主體， 其財務(wù)關(guān)系與財政關(guān)系完全分開， 財 政只是在投資和利潤分配時與企業(yè)發(fā)生聯(lián)系。第二， 財政與金融的關(guān)系也已經(jīng)理順， 財政可以通過經(jīng)濟杠桿引導(dǎo)銀行發(fā)放貸款， 但是不能進行 強迫。第三，在向市場經(jīng)濟推進的過程中，財政的收入分配調(diào)節(jié)職能開始顯

15、現(xiàn)。 第四， 為保持經(jīng)濟的穩(wěn) 定性，財政開始主動尋找反周期的對策。2由于稅收之債具有公共性和公益性，為公平、及時地實現(xiàn)稅收債權(quán)，稅法賦予了稅收債權(quán)人 較多的權(quán)利。稅收債權(quán)人或作為其代表的征稅機關(guān)享有單方面的稅基調(diào)整權(quán)、 稅收保全權(quán)、 稅收強制執(zhí)行權(quán)以 及在稅收的征收和管理的過程中所享有的一系列管理的權(quán)利。 而這些單方面的權(quán)利在私法之債中 是任何一方當(dāng)事人都不曾享有的。 在稅收之債關(guān)系中， 當(dāng)雙方當(dāng)事人發(fā)生沖突時， 法律也是優(yōu)先 承認稅收債權(quán)人及其代表機關(guān)所做出的行為的效力，稅收債務(wù)人所享有的大多是事后的救濟權(quán) 利，如申請行政復(fù)議或提起行政訴訟等權(quán)利。3稅收程序是指稅收征納主體實施征納行為及其所

16、遵循的方式、步驟、時限和順序的相互關(guān)系 的總和。稅收程序具有以下幾個方面的基本特征：（1）稅收程序是征納主體實施征納行為的運行程序。（2）稅收程序是征納主體為了實現(xiàn)稅收實體債務(wù)請求權(quán)而實施的征納行為。（3）稅收程序在運行時，其征納行為的是指內(nèi)容和表現(xiàn)形式是統(tǒng)一的。（4）稅收程序的構(gòu)成要素除了主體（征稅機關(guān)、納稅人等）和結(jié)果（征稅決定）要素外，還包 括方式、步驟、時限和順序等時空要素。（5）稅收程序的運行結(jié)果是作出征稅決定。（6）稅收程序是一種法律程序。四、案例題 （每題各 10 分，共 20 分）1（ 1）工資所得應(yīng)納稅額的計算：方法 1：( 3200 800)× 15% 125 =

17、 235方法 2：3200800 = 2400 ；500×5% = 25；1500×10% = 150； 400×15% = 60； 25 + 150 + 60 = 235（3 分，兩種方法均正確，僅僅寫出235，沒有任何計算過程者不得分，計算過程正確，計算結(jié)果錯誤，可得 2 分）稿酬所得應(yīng)納稅額的計算：10000 10000× 20%)× 20%×( 130%)= 11200.5 分）（1 分，僅僅有結(jié)果，沒有計算過程者不得分，計算過程正確，結(jié)果錯誤者，可得 勞務(wù)報酬應(yīng)納稅額的計算：60006000×20%）×2

18、0% = 9601 分，僅僅有結(jié)果，沒有計算過程者不得分，計算過程正確，結(jié)果錯誤者，可得 0.5 分）因此， 可以抵扣 960由于在國外已經(jīng)交納 1200 元稅款， 大于按我國稅法計算所應(yīng)當(dāng)繳納的稅款， 元稅款，該筆勞務(wù)報酬不需要在我國納稅。（ 1 分，意思表達正確即可得分） 該教授三月份總共應(yīng)納稅： 1120 + 235 = 13551 分，結(jié)果正確才得分，結(jié)果錯誤者不得分。）2 ）該教授三月份應(yīng)納稅款的征收方式有兩種：代扣代繳和申報繳納。（ 1 分，少一項扣 0.5分。）工資所得和稿酬所得采用代扣代繳方式，如支付單位沒有代扣代繳，則由本人申報繳納，勞務(wù)報酬所得采用自行申報繳納的方式， 雖然

19、勞務(wù)報酬最終不用納稅， 但該教授仍應(yīng)進行納稅申 報并提交在國外的完稅憑證，由稅務(wù)機關(guān)審查核實。（2 分，三種所得的征收方式，每答錯一項扣 1 分。） 2（1）稅務(wù)機關(guān)為確保國家稅收債權(quán)的充分及時實現(xiàn)，在符合法定條件的情況下，遵循法定的 程序， 可以采取稅收保全措施， 本案例中的查封企業(yè)財產(chǎn)、 凍結(jié)銀行賬戶就是常用的稅收保全措 施。（1 分，意思表達正確即可。）采取稅收保全措施需滿足：納稅人應(yīng)納稅款已經(jīng)到期；經(jīng)過 法定的催繳稅款通知和期限以后仍未繳納； 采取稅收保全措施所涉及的財產(chǎn)以不超過納稅人所欠 稅款為限，但無法分開的財產(chǎn)可以超過納稅人所欠稅款一并查封或扣押。（ 2 分，缺少一條扣 1 分，

20、意思表述正確即可。） （2）稅務(wù)機關(guān)行使稅收撤銷權(quán)和稅收優(yōu)先權(quán)需具備法定要件，稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于 無擔(dān)保債權(quán)， 法律另有規(guī)定的除外； 納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、 質(zhì)押或 者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。（1 分，意思表達正確即可。）欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或 者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形， 對國家稅收造成損害的， 稅務(wù)機關(guān)可以依 照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。（ 1 分，意思表達正確即可。）由于 A 企業(yè)與 C企業(yè)簽訂 的抵押合同是虛假的，而且沒有經(jīng)過登記， 對

21、稅務(wù)機關(guān)沒有對抗效力， 因此， 稅務(wù)機關(guān)可以行使 稅收優(yōu)先權(quán)。（ 1 分，判斷正確即可。）但由于稅務(wù)機關(guān)查封和凍結(jié)的企業(yè)財產(chǎn)價值已經(jīng)超過企 業(yè)所欠稅款，因此，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)行使稅收撤銷權(quán)。（1 分，判斷正確即可。）行使稅收撤銷權(quán)和稅收優(yōu)先權(quán)都必須通過法院來行使，稅務(wù)機關(guān)不能直接強制執(zhí)行。（ 1 分，判斷正確即可。）（3）由于稅務(wù)機關(guān)扣押的企業(yè)財產(chǎn)遠大于企業(yè)所欠繳的稅款，而且稅務(wù)機關(guān)不恰當(dāng)?shù)匦惺沽硕?收撤銷權(quán)，因此， A企業(yè)與 B 企業(yè)均受到了損害，享有請求稅收行政復(fù)議權(quán)和提起稅收行政訴訟 權(quán)。（1分，缺少一項扣 0.5 分。）企業(yè)可以在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施之日起， 60 日內(nèi)書面 請求上級稅

22、務(wù)機關(guān)進行稅收行政復(fù)議， 對于行政復(fù)議決定不服的， 可以在收到復(fù)議決定書之日起， 15 日內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟，也可以在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施之日起，三個月 內(nèi)向人民法院提起訴訟。（ 1 分，每項 0.5 分。）五、論述題 （ 10 分）1、稅法基本原則，是指一國調(diào)整稅收關(guān)系的基本規(guī)律的抽象和概括，是貫穿稅法的立法、執(zhí)法、 司法和守法全過程的具有普遍指導(dǎo)意義的法律準(zhǔn)則。 （這是稅法基本原則的定義， 答出定義可以 得到 1 分。） 稅法基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則和社會政策原則。 （這是稅法基 本原則的具體內(nèi)容，全部答出可以得到1 分， 每少一項扣 0.5 分， 如果沒有這句話， 但下面分別論述了四項原則的含義，同樣可以得到 1 分。） 稅收法定原則是指有關(guān)稅收的基本要素均由法律予以明確規(guī)定的原則。（ 0.5 分）包括課稅要素法定、稅收要素明確和征稅程序合法等三方面的內(nèi)容。（ 0.5 分，缺一項