村居財(cái)政監(jiān)管制度

1、村居財(cái)政監(jiān)管制度為進(jìn)一步規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理，健立建全村級(jí)財(cái)務(wù)長效管理 機(jī)制，推動(dòng)農(nóng)村集體資產(chǎn)和村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督。管理向經(jīng)?；?、規(guī)范 化、程序化、制度化發(fā)展，切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村基層民主管理和黨風(fēng)廉 政建設(shè)，推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)，結(jié) 合本鄉(xiāng)實(shí)際，制定本制度。一、村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理制度（一）各村（居）委會(huì)的村級(jí)財(cái)務(wù)全面實(shí)行“村帳鄉(xiāng)代理” 制度。（二）“村賬鄉(xiāng)代理”工作由鄉(xiāng)依托原農(nóng)經(jīng)站設(shè)立村集體財(cái) 務(wù)代理服務(wù)管理中心（以下簡稱中心）管理實(shí)施，由中心負(fù)責(zé)代 理村集體會(huì)計(jì)核算，并建立健全中心內(nèi)部控制制度和監(jiān)管制度， 進(jìn)一步加強(qiáng)村集體財(cái)務(wù)和資金管理。（三）村級(jí)集體所有收入都必須納入村級(jí)財(cái)務(wù)，統(tǒng)一管

2、理和 使用，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫和坐收坐支，堅(jiān)持做到“收支兩條線”。（四）各村（居）委會(huì)只設(shè)報(bào)帳員一名，報(bào)帳員一般由各村（居）懂業(yè)務(wù)的村干部兼用或通過民主程序產(chǎn)生的懂業(yè)務(wù)的村民 擔(dān)任，村級(jí)財(cái)務(wù)審批人不得擔(dān)任報(bào)帳員。報(bào)賬員履行出納職責(zé)， 每月5日前按時(shí)到中心報(bào)上月所有發(fā)生收支業(yè)務(wù)的憑證，所有原始憑證必須有經(jīng)手人、證明人、審核人、審批人、村務(wù)監(jiān)督委員 會(huì)2人以上或村務(wù)監(jiān)督委員主任簽字并蓋章后，由中心主任審核簽字方可入帳，對(duì)于500元以上票據(jù)須經(jīng)行政分工和鄉(xiāng)紀(jì)委書記簽字后入帳二、村（居）委會(huì)報(bào)帳員崗位職責(zé)（一）遵守國家法律、法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)制度。（二）負(fù)責(zé)觀念。國家資產(chǎn)的管理，收入觀

3、念及時(shí)繳薦銀行， 負(fù)責(zé)與中心核對(duì)拔入經(jīng)費(fèi)余額，及時(shí)掌握資金情況。（三）負(fù)責(zé)村級(jí)集體各項(xiàng)收入和支出的結(jié)算等報(bào)賬業(yè)務(wù)，督 促和做好村（居）各類票據(jù)、承包合同的簽訂、履行和合同管理 工作。（四）配合村（居）委會(huì)做好村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制，定期 做好財(cái)務(wù)公開工作。（五）定期向中心報(bào)帳。報(bào)帳員應(yīng)每月7日前及時(shí)報(bào)賬、核對(duì)明細(xì)賬（包括收入賬、支出賬），同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照要求進(jìn)行原 始憑證預(yù)審，對(duì)審批人、經(jīng)手人、證明人不齊全及用途不明的發(fā) 票按要求進(jìn)行補(bǔ)齊，計(jì)算本次交帳的發(fā)票張數(shù)及收支金額，核對(duì)好現(xiàn)金余額，對(duì)不符合要求憑證有權(quán)拒收，并按要求、程序及時(shí) 報(bào)賬，嚴(yán)禁白條入賬。超過 2個(gè)月未報(bào)帳則凍結(jié)該村（居）所有 支出

4、資金和票據(jù)領(lǐng)用。村主要負(fù)責(zé)人需向鄉(xiāng)黨委政府作書面檢 討，視其改正態(tài)度，經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可解凍。三、預(yù)決算制度（一）村集體應(yīng)根據(jù)收支平衡的原則，年初編制財(cái)務(wù)計(jì)劃， 年終編制村集體收益分配方案，由廉勤委審核，并經(jīng)村（居）代表大會(huì)通過，送鄉(xiāng)政府審批，并報(bào)鄉(xiāng)中心備案。（二）村級(jí)開支原則上不得突破預(yù)算限額。同時(shí)根據(jù)村務(wù)公 開要求，每季度15日前必須將上一季度財(cái)務(wù)收支情況張榜公布 , 每年度元月15日前，必須將上一年度財(cái)務(wù)收支決算情況張榜公 布，接受群眾監(jiān)督。四、財(cái)務(wù)審批制度（一）建立健全現(xiàn)金開支審批制度，嚴(yán)格實(shí)行村主任“一支 筆”審批，村書記審核制度，嚴(yán)格規(guī)范現(xiàn)金審批制度。（二）開支的原始憑證內(nèi)容必

5、須真實(shí)、完整、合法，做到六 大要素齊全，即有日期、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi) 容，并有經(jīng)手人、證明人、審核人、審批人、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)2人以上或村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任簽字，以及村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)蓋章， 不得以簽章代替審批，不得以白條和不規(guī)范憑證入帳， 手續(xù)不完 備的單據(jù)，一律不得入帳核銷。（三）主持“量入為出”的原則，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支， 不得貸款進(jìn)行福利開支，不得將土地征用補(bǔ)償費(fèi)用于福利分配。（四）對(duì)違反國家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù) 收支，不予辦理。五、審計(jì)監(jiān)督制度（一）中心對(duì)村開展村集體財(cái)務(wù)審計(jì)和咨詢業(yè)務(wù)，分上下半 年定期審計(jì)活動(dòng)，并將審計(jì)報(bào)告報(bào)黨委、政府，對(duì)群眾反映突出 的問

6、題要組織專項(xiàng)審計(jì)。（二）審計(jì)事項(xiàng)1、村預(yù)算執(zhí)行和決算情況；2、村干部任期離任審計(jì);3、村各項(xiàng)支出和收入情況。（三）各村（居）必須加強(qiáng)集體財(cái)務(wù)管理，凡搞賬外賬和設(shè) 小金庫的一律視作違紀(jì)行為，一經(jīng)查出，全部沒收帳外資金，并 由紀(jì)委給出當(dāng)事人黨紀(jì)政紀(jì)處理，直至追究法律責(zé)任。（四）中心代管的資金，任何單位和個(gè)人不得以任何借口和 事由截留、借調(diào)和挪用。六、現(xiàn)金管理制度各村（居）要嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理暫行條例建立健全 現(xiàn)金，存款內(nèi)部控制制度，現(xiàn)金收付由村（居）報(bào)帳員負(fù)責(zé)經(jīng)辦， 其他人不得管理現(xiàn)金。村級(jí)備用金實(shí)行限額管理，由鄉(xiāng)根據(jù)村集 體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來多少核實(shí)， 超出限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行， 對(duì)于 大額開支，

7、可按規(guī)定申請(qǐng)借支現(xiàn)金或辦現(xiàn)掛帳手續(xù)，并及時(shí)結(jié)算，報(bào)賬員要定期到中心報(bào)帳， 及時(shí)準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入， 支出和結(jié) 存，做到日清月結(jié)、帳、款相符。（一）收入管理制度1、村收入包括轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)營收入、上級(jí)撥款、一事一議籌 資、各種捐款贊助、其他收入等。2、村級(jí)所有收入，實(shí)行收支兩條線管理。在取得收入時(shí)，各 村一律由村會(huì)計(jì)人員開具縣財(cái)政局監(jiān)制的縣村級(jí)財(cái)務(wù)專用收款 收據(jù)，并及時(shí)通過轉(zhuǎn)賬到各村賬戶，其他人員不得經(jīng)手現(xiàn)金。3、在開具收入票據(jù)時(shí)，各項(xiàng)要素要填寫齊全，不得只寫金額， 不注明來款單位和資金性質(zhì)。4、加強(qiáng)和規(guī)范票據(jù)使用管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時(shí)，必須使用縣 財(cái)政局監(jiān)制的縣村級(jí)財(cái)務(wù)專用收款收據(jù)，其他票據(jù)一律無

8、效。嚴(yán)禁收入不開票或打白條收款。票據(jù)一律由村級(jí)報(bào)帳員一人領(lǐng)用、 保管，其他人員需開具票據(jù)，需到村報(bào)帳員處開具，并及時(shí)交帳。（二）支出管理制度1、村級(jí)支出包括村辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、村組干部報(bào)酬 等管理費(fèi)用，修路、建校、新農(nóng)村建設(shè)、專項(xiàng)支出及其他支出等。2、村級(jí)審批人審批權(quán)限不得超過 5000元，超過5000元的支 出，需村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)全體簽字并有相關(guān)村民代表會(huì)議記錄， 會(huì) 議記錄附后作為憑證一同報(bào)賬。3、各項(xiàng)支出必須有正式票據(jù)， 除購買金額在200元以下的零 星支出無法提供原始票據(jù)的可不用正式票據(jù)， 由經(jīng)手人開出證明 并附購物明細(xì)，方可入賬。4、原始發(fā)票必須有詳細(xì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、收款單位、名

9、稱及 印章，具體經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人及附件。嚴(yán)格按照 制度執(zhí)行審批程序，每張支出票據(jù)還必須經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)2人以上簽字并加蓋村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)印，方可入賬。5、購買實(shí)物的原始發(fā)票必須附有商品清單。6、原始票據(jù)復(fù)印件不能作為報(bào)賬依據(jù)， 在縣財(cái)政報(bào)帳的專項(xiàng) 資金票據(jù)和縣有關(guān)部門報(bào)帳的票據(jù)除外，但該復(fù)印件必須由收取 原始件的上級(jí)部門加蓋印章。7、村級(jí)發(fā)包工程在3萬元以下可自主依法進(jìn)行招標(biāo)， 工程預(yù) 算金額在3萬至5萬的要經(jīng)鄉(xiāng)同意后議標(biāo)， 公開招投標(biāo)；工程預(yù) 算金額超過5萬元的工程需到縣招投標(biāo)中心進(jìn)行公開招投標(biāo)。 每 項(xiàng)工程必需開具正規(guī)稅務(wù)發(fā)票。七、票據(jù)管理制度（一）村級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須使用

10、合法票據(jù)，除村辦公 蓋事業(yè)和農(nóng)業(yè)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)性水電費(fèi)使用農(nóng)民負(fù)擔(dān)專用收款收據(jù)， 其他收支要使用縣農(nóng)委統(tǒng)一下發(fā)的專用票據(jù)，其他票據(jù)一概不許入帳。（二）中心將建立健全票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用，繳銷和保管制度， 并實(shí)行專人負(fù)責(zé)，各村（居）的票據(jù)一律由村級(jí)報(bào)帳員一人領(lǐng)用 保管，鄉(xiāng)三資代理中心不對(duì)除報(bào)帳員外任何村干部發(fā)放票據(jù)。票據(jù)使用領(lǐng)用結(jié)報(bào)手冊(cè)，結(jié)清上本領(lǐng)用下本，一次限領(lǐng)一本，嚴(yán)禁 一次領(lǐng)用數(shù)本。續(xù)領(lǐng)時(shí)需交還上本已用完的存根聯(lián)收據(jù)，做到以舊換新，同時(shí)做好票據(jù)的銷號(hào)保管工作。（三）在使用上，嚴(yán)禁為他人或其他單位代開、撕開、嚴(yán)禁 領(lǐng)、跳頁和存根空白，并妥善保管好存根聯(lián)。（四）村級(jí)不得自行銷毀未使用完的各種票據(jù)，對(duì)丟

11、失可損 壞票據(jù)的要追究責(zé)任人的責(zé)任。八、檔案管理制度（一）村集體經(jīng)濟(jì)組織的合計(jì)檔案包括經(jīng)濟(jì)合同、承包合同或協(xié)議，各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，收益分配方案，各種合計(jì)憑證，合計(jì)帳 箭和合計(jì)報(bào)表，合計(jì)人員交接清單，合計(jì)檔案毀清單等。（二）建立財(cái)務(wù)檔案柜，實(shí)行統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)，做到完 整無缺，存放有序，方便查找。（三）外單位查閱資料，合計(jì)要當(dāng)場監(jiān)查，閱后及時(shí)歸檔， 防止資料散失。九、“一事一議”籌資籌出管理制度（一）“一事一議”籌資籌勞只限于村內(nèi)興辦農(nóng)田水利基礎(chǔ) 建設(shè)，修建村級(jí)道路橋梁、植樹造林等集體生產(chǎn)公益事業(yè)。（二）每年年初，村（居）委會(huì)提出籌資籌勞預(yù)算方案，經(jīng) 村民代表大會(huì)形成決議，報(bào)鄉(xiāng)中心初審，鄉(xiāng)人民政府

12、審核，以及 上報(bào)農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)備案。（三）“一事一議”的籌資資金，歸本村集體所有，村（居） 委會(huì)應(yīng)當(dāng)向出資人出具專用合法票據(jù)。 收取的資金實(shí)行村有村用 鄉(xiāng)中心代理。實(shí)行專戶儲(chǔ)存，專帳核算，?？顚Ｓ?。（四）村監(jiān)督委和中心要對(duì)農(nóng)民出資，出勞使用情況進(jìn)行監(jiān) 督。十、集體資產(chǎn)和工程項(xiàng)目管理制度（一）集體土地、林木、水面等資源性資產(chǎn)和村集體建設(shè)項(xiàng) 目，須經(jīng)村民代表大會(huì)討論， 監(jiān)督委審核后，并依照公開、公平、 公正的原則向社會(huì)招標(biāo)，簽訂規(guī)范有效的書面合同。（二）實(shí)行資產(chǎn)、物資臺(tái)帳制度，防止資產(chǎn)、物資流失。嚴(yán) 格基礎(chǔ)建工程預(yù)決算和招標(biāo)制度，規(guī)范相關(guān)手續(xù)。（三）工程項(xiàng)目預(yù)決算情況要及時(shí)在財(cái)務(wù)公開欄上公開，接 受群眾監(jiān)督，項(xiàng)目完工后要憑正規(guī)發(fā)票、合同及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告結(jié)算。（四）集體資產(chǎn)發(fā)包，租賃和建設(shè)工程項(xiàng)目的合同資料由中 心村（居）分別存檔，實(shí)行兩級(jí)管理。十一、財(cái)務(wù)公開制度（一）每年1月、4月、7月、10月15日前各村（居）在村 務(wù)公開欄中公布上季度財(cái)務(wù)情況。（二）財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容要全面完整、具體，并真實(shí)可靠，要 按科目、分細(xì)項(xiàng)進(jìn)行公布。（三）對(duì)群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題要隨時(shí)專項(xiàng)公開，以