商貿(mào)小規(guī)模企業(yè)賬務處理流程及規(guī)范

1、商貿(mào)小規(guī)模企業(yè)賬務處理流程及規(guī)范八：往來賬戶及現(xiàn)金、銀行結(jié)算方面賬務處理：（1）、預收賬款：取得進賬單或銀行其他結(jié)算方式，收到訂金或以前月份貨款時。摘要應填寫：收款（安居）借：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號貸：213101預收賬款一公司全稱或113101應收賬款一公司全稱（2）、其他應付款：A、取得進賬單或銀行其他結(jié)算方式，收到其他單位或個人借于企業(yè)款項時。摘要應填寫：收到借款（安居或個人全稱）借：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號貸：218101其他應付款-（公司或個人全稱）提示：有借款達到10萬元或以上時要附借款合同。B、假設用現(xiàn)金及銀行結(jié)算方式還款時：摘要應填寫：還款（安

2、居或個人全稱）借：218101其他應付款-（公司或個人全稱）貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號C、新成立公司籌辦期間或企業(yè)資金不足時股東墊付備用金摘要應填寫：股東墊付備用金（個人全稱）借：100201庫存現(xiàn)金貸：218101其他應付款-（個人全稱）（3）、取得基本賬戶銀行支票存根時摘要應填寫：提現(xiàn)借：1001庫存現(xiàn)金貸：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號（4）、將現(xiàn)金存入銀行或納稅行做相反分錄摘要應填寫：存現(xiàn)或存稅款（5）、上繳國稅摘要應填寫：上繳1月份國稅借：217103應交稅費一未交增值稅貸：100203銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號（納稅行）（6）、上繳地

3、稅摘要應填寫：上繳1月份地稅借：217105應交稅費一城建稅借：217106應交稅費一教育費附加借：217107應交稅費一個人所得稅借：217108應交稅費一堤圍費貸：100203銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號（納稅行）（7）、摘要應填寫：上繳第一季度企業(yè)所得稅借：217109應交稅費-企業(yè)所得稅貸：100203銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號（納稅行）（8）、預付賬款：用支票等其他銀行結(jié)算方式預付訂金或支付貨款時摘要應填寫：付款（安居）借：115101預付賬款一公司全稱或212102應付賬款一公司全稱貸：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號（9）、其他應收款：A、用支票等其他銀行結(jié)算方式借款給

4、企業(yè)時摘要應填寫：借款（安居）借：113301其他應收款一公司全稱貸：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號B、用現(xiàn)金或者銀行結(jié)算方式收取借款時：摘要應填寫：收回借款（安居）借：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號貸：113301其他應收款一公司全稱（10）、各銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬時（比如轉(zhuǎn)稅款）摘要應填寫：內(nèi)部轉(zhuǎn)款借：100203銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號（納稅行）貸：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號（11）、收到承兌匯票（若同時背書，可提供復印件入賬）、承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓（提供復印件）、貼現(xiàn)：摘要應填寫：收到承兌匯票（安居）借：111101應收票據(jù)一公司全稱貸：11

5、3101應收賬款-對應公司全稱摘要應填寫：承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓借：212102應付賬款一公司全稱貸：111101應收票據(jù)一公司全稱摘要應填寫：承兌匯票貼現(xiàn)（安居）借：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號借：550304財務費用-貼現(xiàn)息（銀行存款小于票面金額記入借方，銀行存款大于票面金額 記入借方紅字）貸：111101應收票據(jù)一公司全稱（12）、支付銀行發(fā)生的手續(xù)費。摘要應填寫：支付手續(xù)費借：550301財務費用-手續(xù)費貸：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號（13）、收到銀行利息摘要應填寫：收到第一季度銀行利息借：100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號借：550302財務費用-利息（紅字

6、）假設：銀行利息發(fā)生在開辦期間，直接計入長期待農(nóng)t費用-開辦費”借方紅字九：預提房租水電管理費：A、 支付房租水電費，但未取得發(fā)票時：摘要應填寫：支付1月份房租費或支付1月份水電管理費借：113301其他應收款-（公司全稱（房租）貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款-深發(fā)行+支行+賬號B、 預提房租水電費摘要應填寫：預提1月份房租費或預提1月份水電管理費借：550209管理費用一房租費或550210管理費用一水電管理費貸：218101其他應付款-預提房租水電管理費C：取得房租水電費發(fā)票時：摘要應填寫：紅沖1月份房租費或紅沖1月份水電管理費借：218101其他應付款-預提房租水電管理費貸：

7、113301其他應收款-（公司全稱（房租）十：年底結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：摘要應填寫：結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（假設本年為虧損）借：314101利潤分配-未分配利潤貸：3131本年利潤假設本年為盈利，賬務處理與上相反。備注：1、 若客戶及供應商比較多時， 可按照地區(qū)歸類設置明細。比如， 公司銷貨客戶分布在上海、東莞，可按照地區(qū)設置明細：11310101應收賬款上海-A （公司全稱），以此類推。21210201應付賬款上海-A （公司全稱）2、 銀行單據(jù)必須按每一筆入賬。3、 新成立的公司無營業(yè)額時，發(fā)生的籌辦期間的費用，前二個月計入長期待攤費用開辦費”；假設在成立當月有營業(yè)額時，直接將費用計入管理費用”商貿(mào)一般納稅

8、人企業(yè)賬務處理流程及規(guī)范只列出不同之處：一、購買固定資產(chǎn)：企業(yè)購買自用消費固定資產(chǎn)進項稅不可以抵扣，其余取得增值稅專用發(fā)票均可以抵扣。借：150101固定資產(chǎn)一電腦借：21710101應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款或212102應付賬款一公司全稱二、購進貨物：企業(yè)購進需銷售的貨物，取得供應商提供的發(fā)票發(fā)票聯(lián)”。摘要應填寫：購貨（安居）或購進國外商品，摘要應填寫：國外購貨（香港）借：124301庫存商品-A（設置數(shù)量、單價，可按照大類進行分類設置明細，比如124301庫存商品-線路板，12430101庫存商品-線路板-XF （代表型號）借：217101

9、01應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款或212102應付賬款一公司全稱備注：若發(fā)票上未注明數(shù)量及單價，只有金額，可由客戶提供購貨清單，依據(jù)清單入賬。三、銷售貨物：企業(yè)向客戶提供商品開出發(fā)票，用 記賬聯(lián)”入賬。摘要應填寫：銷售（安居）借：1001庫存現(xiàn)金或100202銀行存款或113101應收賬款一（公司全稱）貸：5101主營業(yè)務收入貸：21710102應交稅費-應交增值稅-銷項稅額若該企業(yè)向國外提供商品，賬務處理為：摘要應填寫：國外銷售（安居）借：100202銀行存款或113101應收賬款-（公司全稱）貸：5101主營業(yè)務收入備注：銀行存款及應收賬款要進行綜合本位幣核算，國內(nèi)采購，向國外提供商品的企業(yè)同時可享受增值稅退稅。四、若該企業(yè)當月要繳納增值稅時，賬務處理為：摘要應填寫：結(jié)轉(zhuǎn)1月增值稅借：21710103應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：21710