財務管理制度匯編(doc 18頁)

1、財務手冊(一)財務報銷管理制度： 1、借款及報銷的審批權限 ： 1.1 酒店員工因公出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報酒店財務部門審核，并送總經(jīng)理批準，方能借款或報銷。1.2 員工出差應填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費。 1.3 員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。 2、員工差旅費報銷標準： 2.1 員工出差分 “長途”和 “短途”兩種，即當天能往返的為 “短途”，出差時間在一天以上的為 “長途”。 2.2 出差住宿費報銷標準：（元/人/天） 職務 標準 一般人員80 部門經(jīng)理級 120 公司副總經(jīng)理級 180 2.3出差

2、補助標準： 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。由于特殊原因造成誤餐，經(jīng)總經(jīng)理批準后，最高享受8元/天的補貼。 長途出差補助標準：（元/人/天） 職務 標準 一般人員 15 部門經(jīng)理級 25 公司副總經(jīng)理級 35 2.4 員工出差交通報銷標準： 交通工具：酒店總經(jīng)理可根據(jù)聘任協(xié)議乘坐飛機、軟臥；部門經(jīng)理級及以下：乘坐火車硬臥、快客。外聘經(jīng)理上任可乘坐協(xié)議規(guī)定的交通工具。 員工長途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；經(jīng)理級以下人員原則上不得乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷。 員工在本市內辦事，無特殊情況，不得報銷出租車票。 3、員工差旅費

3、報銷規(guī)定： 3.1 住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付（如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷），節(jié)約歸已。 3.2 膳食補助費按規(guī)定標準領取，不得報銷與此相關的費用。 3.3 通訊費以郵局憑證報銷。 3.4 交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。 3.5 短途出差不享受住宿補助。 3.6 出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。 3.7 員工出差返回后于5個工作日內報銷，未按規(guī)定時間報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。 3.8 超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務部門不予報銷。 3.9 財務部有權對不實的出差

4、費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為酒店將按情節(jié)輕重處罰。 4、員工探親路費的規(guī)定： 除有協(xié)議規(guī)定的外，員工探親費不予報銷。5、本制度由酒店財務部制定并負責解釋。（二）費用報銷財務審核程序：1、財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督，并按以下程序辦理。1.1 酒店員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內容填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。 酒店預付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。 對董事會通知付合同、協(xié)議的預付款，不受前款約束。1.

5、3 備用金和預付款的使用，必須依照下列規(guī)定： 具有規(guī)定的用途，期限及限額； 在規(guī)定的期限內憑費用支出單據(jù)或驗收單到財務部門報銷；用現(xiàn)金或支票進行零星采購的七天內報銷；通過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。 以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。 對違反規(guī)定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。 對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒歸還的備用金，若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二；三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。 2、原始憑證的審核 ： 各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報財務審查其合法性并送酒店總經(jīng)理批準。超過權限的要經(jīng)過公

6、司總經(jīng)理批準。 原始憑證應具備的內容： 2.1 憑證名稱； 2.2 填制憑證的日期； 2.3 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名； 2.4 經(jīng)辦人的簽名或蓋單； 2.5 接受憑證的單位名稱； 2.6 經(jīng)濟業(yè)務的內容； 2.7 數(shù)量、單價和金額； 2.8 各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。 3、對原始憑證的技術性要求： 3.1 凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。 3.2 購買實物

7、的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。 3.3 支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。 3.4 職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。 3.5 預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。 3.6 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽

8、名；由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一次章（字）。 3.7 自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。 分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。 3.8 凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務本身內容不符者，應予退回或重新補正。 4、記賬憑證的內容及填制要求： 4.1 憑證日期：一般應按實際受理經(jīng)濟業(yè)務的日期填列。 4.2 憑證編號：應按月編制自然數(shù)列順序。 4.3 憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務的內容，不得含混不清，過于簡略。 4.4 會計科目：應按有關規(guī)定設置。 4.5 憑證金額：必須與原

9、始憑證相符。 4.6 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。 4.7 有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計憑證上簽名或蓋章。 4.8 會計人員填制記賬憑證時，必須附有內容完備的原始憑證。 5、本制度所指的由總經(jīng)理批準的事項，如因總經(jīng)理出差期間，均由副總經(jīng)理審批。 6、本制度由酒店財務部制定并負責解釋。 （三）酒店物品采購管理制度： 為了加強物品采購的管理，防止庫存積壓、造成滯銷、超期變質等損失，結合酒店的實際情況，特制定本制度。 1、采購人員須認真學習合同法及有關法律和酒店規(guī)定，不得因合同條款訂立不當而給酒店帶來損失。合同在簽訂前須由經(jīng)辦人填寫合同簽訂申請書，報酒店總經(jīng)理批準，

10、方可簽署。 2、采銷合同由專人統(tǒng)一編寫、登記、編制、發(fā)送和保存。所有合同必須保留正本兩份，一份交財務部做付款憑證，另一份交由相關部門合同管理人員留檔備查。 3、物品的采購： 3.1物品的采購，按每月使用計劃及合理庫存的需要，經(jīng)營業(yè)部門經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準，不得因提前或拖延采購而影響營業(yè)，也應避免因超計劃采購帶來積壓或損失。 3.2采購人員采購物品時，應根據(jù)請購單的數(shù)量、規(guī)格、質量要求、用途，審核同意后報總經(jīng)理審批，方可采購。管理用物品的采購,如固定資產、儀器、工具、辦公用品等,各部門應填寫請購單，經(jīng)所購物品的部門經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理批準后統(tǒng)一購買。 3.3辦理購物付款時，應附付款申請單、購銷

11、合同、請購單，已經(jīng)總經(jīng)理審批的付款計劃或購貨合同執(zhí)行情況表，報財務部審核后，方可付款。 3.4財務部門在辦理付款時應核實付款手續(xù)是否齊全，否則財務有權拒付，并要求補齊相關手續(xù)。 3.5采購人員報銷時，應辦理入庫單，入庫單內容必須填寫清楚齊全，如需要質檢的物品，應附質檢部門的審簽手續(xù)。根據(jù)財務要求，發(fā)票應在開出一個月內報銷，逾期未報銷給公司造成損失的，由采購經(jīng)辦人承擔，該部門經(jīng)理負同等責任。 3.6采購、庫管人員按季度對庫房存貨情況進行分析，對庫存物品的積壓、變質、沉淀要列表清查、處理，對造成不必要的損失負直接責任。 4、成本部每月2日前將截止到上月末的庫存物品（包括各分庫）盤點情況匯總表報財務

12、部，并對庫存物品現(xiàn)狀如短缺、毀損等列示清楚，及時處理，減少不必要的損失。如是人為因素給酒店造成損失，當事人要承擔責任。5、采購人員不得營私舞弊，吃回扣貪污，假公濟私，如發(fā)現(xiàn)有上述行為，將嚴厲追究當事人經(jīng)濟或刑事責任。 6、本制度由財務部制定并負責解釋。 (四)固定資產管理制度：為了加強酒店固定資產的管理，明確部門及員工的職責，現(xiàn)結合酒店實際情況，特制定本制度。 1、固定資產標準： 1.1固定資產是指酒店經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物資形態(tài)的資產。 1.2除固定資產以外的資產，列入低值易耗品的管理。 2、固定資產內容： 2.1房屋及建筑物；2.2機器設

13、備；2.3電子設備；2.4高檔家具。2.5運輸設備；2.6工具、器具；2.7管理用具等。 3、固定資產管理部門： 3.1財務成本部固定資產管理部門； 3.2財務成本部設置固定資產實物臺賬及卡片； 3.3財務成本、倉管負責對固定資產進行分類編號、購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項； 3.4財務部對每項固定資產的使用落實到人，并訂立相關的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。 4、固定資產核算部門： 4.1財務部為酒店固定資產的核算部門； 4.2財務部設置固定資產總帳及明細分類賬； 4.3財務部負責對固定資產增減變動及時進行賬務處理； 4.4財務部每年進行一次固定資產盤點，做到賬實相

14、符。 5、固定資產的購置： 5.1固定資產購置，根據(jù)實際需要報總公司批準后安排采購； 5.2各部門填寫請購單，送采購部后報總經(jīng)理批準； 5.3采購部安排專人負責采購，請購單應填寫名稱、規(guī)格、型號、性能、質量用途說明等資料以備采購及驗收。 5.4依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準的請購單到財務部門請款。 6、固定資產轉移、調撥： 6.1固定資產在酒店內部部門之間轉移調撥，須到財務成本部辦理固定資產轉移登記； 7、固定資產出售： 7.1固定資產如需出售處理，原使用部門須申報出售處理固定資產的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經(jīng)理批準；超出酒店總經(jīng)理權限的要報總公司批準。 7.2財務部門根據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產

15、出售處理報告進行賬務處理，并開具發(fā)票及收款； 7.3采購部依據(jù)財務開具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。 8、固定資產報廢： 8.1固定資產報廢，由工程部會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，送總經(jīng)理批準； 8.2財務部門依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產報廢申請報告進行財務帳務處理； 8.3采購部負責進行實物處理。 9、固定資產盤盈、盤虧： 9.1固定資產盤盈、盤虧由財務部按年度盤點后提出固定資產盤盈、盤虧報告，并會同使用部門核查落實后，報總經(jīng)理審批； 9.2財務部門依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行賬務處理。 10、固定資產要按規(guī)定嚴格管理、定期維護保養(yǎng)，未經(jīng)酒店總經(jīng)理批準不得外借。 11、財務部

16、門每月按各類固定資產規(guī)定的使用年限，折舊率計算固定資產折舊，列入有關的成本費用核算。 12、對嚴格執(zhí)行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的給予表彰和獎勵； 13、對違反本制度的部門和個人，由酒店根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評和經(jīng)濟處罰。 14、本制度由財務部制定并負責解釋。（五）現(xiàn)金管理制度： 為了加強酒店現(xiàn)金管理，明確使用范圍，結合酒店實際、制定本制度。 1、財務部門要嚴格按照國家有關現(xiàn)金和銀行結算制度，酒店有關財務制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務。 2、酒店業(yè)務收入現(xiàn)金、銀行支票要及時存入銀行所開設的賬戶，不得坐支現(xiàn)金。3、酒店經(jīng)營業(yè)務支出，原則上凡金額在5000元以上的，一律使用銀行支票，有特

17、殊情況經(jīng)總經(jīng)理審核后，方可支付現(xiàn)金。 4、庫存現(xiàn)金不得超過三天的日常周轉及報銷限額，超過限額的部分要及時存入銀行。5、庫存現(xiàn)金要做到日清月結，賬實相符，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。6、簽發(fā)銀行轉賬支票要建立支票領用登記手續(xù)，及時清理注銷。 7、不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票。8、現(xiàn)金、銀行日記賬每月與總帳、銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表。 9、本制度由酒店財務部制定并負責解釋。（六）票據(jù)管理制度： 為了加強酒店票據(jù)管理，明確管理及使用范圍，預防票據(jù)遺失、填制錯漏，現(xiàn)結合酒店實際特制定本制度。 1、酒店各種發(fā)票、收據(jù)由財務部門會計負責

18、，按有關規(guī)定登記領購、填制、保管、回收、繳銷。 2、銀行結算有關票據(jù)由財務部出納負責，按有關規(guī)定登記、領購、填制、保管、回收，建立支票領用登記本。對填寫錯誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關規(guī)定繳銷。 3、酒店庫存物資入、出庫單，分別由收貨部、成本部專人負責，領購、登記、填制、保管。庫管員依據(jù)入、出庫單的“保管聯(lián)”登記庫存物資的明細賬，并妥善保管存根聯(lián)，以便備查。 4、各種發(fā)票填制必須按稅務等有關部門規(guī)定及發(fā)票內容詳細填列，如填寫錯誤應將發(fā)票一式幾聯(lián)同時作廢，以便審查。 5、本制度由酒店財務部門制定，并負責解釋。 （七）財產清查制度：為了加強酒店財產管理，確保酒店財產安

19、全、完整，結合酒店實際，特制定本制度。 1、財產物資清查盤點：管理用及消耗的物資清查、盤點由運營部負責。 2、屬銷售的物資每月進行一次清查、盤點，并指定專人每月3日前將截止到上月末的庫存物資（包括各分庫）盤點情況匯總表，報酒店財務部進行賬實核對。 3、屬管理用的財產物資原則上每季進行一次清查、盤點，至少每年末必須進行一次，財務部協(xié)助人力資源部進行。 4、財產物資發(fā)生盤盈、盤虧、報廢、毀損、貶值等必須逐項列示清楚；按酒店固定資產及物品采購管理制度的有關條款規(guī)定報批后，送酒店財務部進行賬務處理。做到賬實相符。 5、本制度由酒店財務部制定并負責解釋。（八）會計崗位標準：本標準按照財政部會計基礎工作規(guī)

20、范和酒店有關財務制度制訂。 1、工作內容與要求： 1.1 認真貫徹國家有關財政法規(guī)和酒店的有關規(guī)定。 1.2 建立健全酒店財務管理與核算的各項規(guī)章制度，按期修訂和完善。 1.3 接受財政、稅務、內部審計等部門的檢查、審計，如實提供所需資料。 1.4設置和登記總賬、各種明細分類賬，對酒店的全部經(jīng)營活動，財產物資如實進行全面的記錄、反映和監(jiān)督。 1.5 按酒店財務報銷管理制度設置會計科目、處理各項經(jīng)濟業(yè)務、編制記賬憑證，并做到內容齊全、完整、準確。 1.6 對酒店的財產物資進行核算，至少每年協(xié)助有關部門進行一次清查盤點，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、損毀要及時上報主管領導，經(jīng)有權人批準后進行賬務處

21、理。 1.7 對酒店的成本、費用進行正確核算，負責編制成本費用計劃，每月進行對比分析，每月反映、監(jiān)督、分析酒店下達的費用計劃執(zhí)行情況，按時報送有關部門。 1.8 對酒店流動資金進行核算和管理，反映監(jiān)督經(jīng)營收支的全部情況，按規(guī)定及時納入財務核算。 1.9 及時清理債權、債務，凡在三個月以上未清理的債權債務，每季列出明細與經(jīng)辦人核對，寫明未收、付的原因，報總經(jīng)理審批，進行有關處理。 1.10依據(jù)國家稅法規(guī)定，按期足額交納各種稅金，不得因個人工作失誤造成酒店經(jīng)濟損失。 1.11按報表名稱、內容、時間、報送部門、編制要求，及時準確編制財務各類報表。 1.12對會計資料及有關經(jīng)濟資料，按月進行整理，裝訂

22、：做到齊全、完整、美觀、易查。 1.13完成上級領導交辦的臨時性工作任務。 2、責任與權限： 2.1 在酒店經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件的執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)有違反國家法律、財經(jīng)紀律及損害公司利益的條款，有權拒絕執(zhí)行，并書面報告部門負責人及總經(jīng)理。 2.2 對報銷原始憑證的合法性、真實性、完整性負責。有權對記錄不準確、不完整的原始憑證，要求更正、補充，不真實的原始憑證，不予受理，并報告有關領導。 2.3 對資金使用情況負責。有權對無合同、無資金計劃，無酒店或總公司總經(jīng)理或董事長特批的預付款項，不予辦理，待手續(xù)齊備后付款。有權核對庫存現(xiàn)金、賬實情況。 2.4 對酒店員工因公借款、報銷清算負責。嚴格按“財

23、務報銷管理制度” 有關條款執(zhí)行。 2.5對有關財務數(shù)據(jù)，要做好保密工作、嚴守財務機密。除規(guī)定的檢查部門外，不得提供。對泄露財務機密的，除進行相應處罰外，調離財務崗位。3、檢查與考核： 3.1 接受財務部門領導考核本崗位工作。 3.2超標準完成或未按標準完成任務，視程度給予獎勵或處罰。 4、本標準由酒店財務部負責解釋。 （九）出納崗位工作標準：本標準按照財政部會計基礎工作規(guī)范和酒店有關財務制度制訂。 本標準適用溫泉大酒店財務部出納崗位工作。 1、工作內容與要求： 1.1辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務： 嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度及酒店財務規(guī)定，根據(jù)主管會計審核 后的收付款記賬憑證，重點復核原始憑證的數(shù)量，金額是否與記賬憑證相符，無誤后辦理收付款項，并在原始憑證上加蓋“收、付訖”戳記。 庫存現(xiàn)金不得超過三天的日常營業(yè)及報銷限額，超過限額的現(xiàn)金要及時存入銀行，不能以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。 根據(jù)匯款內容及時填制各種匯款單，要填寫準確無誤及時傳遞。 隨時掌握現(xiàn)金、銀行存款、收支情況、收入現(xiàn)金及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。每周一報