付款結(jié)算審批制度

1、文件編號：ZCPX-FKJS-001 中材萍鄉(xiāng)水泥有限公司付款結(jié)算審批制度（第1版)受控狀態(tài)：受控 非受控受 控 號：2010年09月25日發(fā)布 2010年 月 日實施起 草 人: 財務(wù)部 審 核 人: 批 準 人: 起草日期:2010.09.25 審核日期: 2010.09.25 批準日期 付款結(jié)算審批制度1目的：加強公司對貨款結(jié)算、費用報銷及貨幣資金的管理和控制，規(guī)范一切對內(nèi)、對外的支出結(jié)算行為，明確公司支付結(jié)算流程，防范付款過程中的差錯和舞弊，確保付款業(yè)務(wù)的真實性、合法性、合理性、正確性。2范圍：適用于經(jīng)公司賬戶及公司現(xiàn)金之對內(nèi)、外的一切付款和結(jié)算行為。3審批相關(guān)概念的界定3.1本公司的

2、付款審批權(quán)限由總經(jīng)理辦公會專門授權(quán)決定。并下發(fā)付款審批權(quán)限表執(zhí)行。3.2各審批人依據(jù)付款業(yè)務(wù)的性質(zhì)及金額的大小，在自已的權(quán)限范圍內(nèi)進行審批。3.3審批性質(zhì)為三類：審核、核準和批準。 審核：指相關(guān)部門對開支的真實性、必要性、合理性、合法性、正確性提出意見。審核分部門審核和財務(wù)復(fù)核。部門審核即經(jīng)辦部門經(jīng)理審核和部門分管副總審核，財務(wù)復(fù)核即財務(wù)會計復(fù)核和財務(wù)部負責(zé)人復(fù)核。核準：指對款項支付的時效性，考慮資金的流動性，對付款的支付能力和支付時間所進行的確認和承諾。同時，核準也是對之前審核的再次準同。核準分財務(wù)部負責(zé)人核準和總會計師核準。批準：是指有權(quán)批準人，依據(jù)付款的內(nèi)容，并考慮部門和財務(wù)的“審核”意

3、見及“核準”意見后進行批準，“批準”相對“審核”和“核準”具有最高監(jiān)督權(quán)和否決權(quán)。個別重大事項，還需經(jīng)濟活動審定領(lǐng)導(dǎo)小組以及總經(jīng)理辦公會討論通過，并形成會議紀要。3.4審核、批準、核準的責(zé)任性質(zhì)審核：經(jīng)辦部門審核人對付款內(nèi)容的真實性、付款的必要性、合法性、合理性、正確性負部門審核責(zé)任。財務(wù)復(fù)核人對付款的合規(guī)性、合法性、完整性、正確性負財務(wù)審核責(zé)任。核準：財務(wù)部門核準后即承諾了付款的能力和時間。其應(yīng)當(dāng)對付款的時效性負責(zé)。任何審核、核準人簽字后，即對之前所有審核負認同及連帶責(zé)任。批準：有權(quán)批準人對付款行為負最終監(jiān)督責(zé)任。3.5付款審批工作中所關(guān)注的重要內(nèi)容業(yè)務(wù)經(jīng)辦在提交付款審批前，應(yīng)當(dāng)認真整理好相

4、關(guān)附件單據(jù)，且應(yīng)當(dāng)將相關(guān)單據(jù)整理歸類，須粘貼的先要粘貼好，并且業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)預(yù)先仔細閱讀審核附件內(nèi)容，主要關(guān)注發(fā)票有無過期，蓋章有無遺漏，批準發(fā)票字跡是否清楚，增值稅密碼區(qū)是否清晰，聯(lián)次是否齊全；合同付款期是否到期；相關(guān)要件是否齊全；貨物已否收到；貨物、勞務(wù)、工程驗收是否合格；付款申請單據(jù)填寫是否完整、正確；相關(guān)單據(jù)之間數(shù)據(jù)是否一致；預(yù)付款審核是否簽定合同協(xié)議等。部門審核人主要關(guān)注業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實發(fā)生；業(yè)務(wù)是否合規(guī)；單據(jù)上反映的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)信息是否符合公司制度；關(guān)注此筆付款所針對的業(yè)務(wù)履行情況；并考慮是否付款對后續(xù)業(yè)務(wù)的影響等。財務(wù)審核主要關(guān)注單據(jù)是否真實、是否合法合規(guī)，是否齊全，是否具有時

5、效；內(nèi)容是否完整；單據(jù)之間內(nèi)容是否一致；單據(jù)與付款申請單是否一致；付款申請是否符合國家法規(guī)和公司的財務(wù)制度；付款審批單據(jù)有無部門主管或部門分管副總審批簽字等。3.6審批人簽字后如無審批意見，則視同無異議同意付款。3.7公司對付款審批權(quán)限，從性質(zhì)上和金額上對付款審批權(quán)限作出明確界定。附：付款審批權(quán)限表。付款類型金額級別業(yè)務(wù)部門財務(wù)部門總經(jīng)理部門負責(zé)人分管副總會計財務(wù)部負責(zé)人總會計師欠貨款支付5仟以下審核審核復(fù)核核準批準5仟以上審核審核復(fù)核核準批準貨款預(yù)付5仟以下審核審核復(fù)核核準批準5仟以下審核審核復(fù)核核準批準差旅費5佰元以下審核審核核準核準批準5佰元以上審核審核核準核準批準行政性費用5佰元以下審

6、核審核復(fù)核核準批準5佰元以上審核審核核準批準銷售性費用審核審核核準核準批準制造性費用審核審核核準核準批準工資性支出審核審核核準核準批準福利性支出審核審核核準核準批準稅金審核核準批準在建工程支出審核審核核準核準批準固定資產(chǎn)購置30萬以下審核審核核準核準批準還貸利息支出審核核準批準4審批流程4.1付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)審核、財務(wù)審核、最終審批人批準四個程序。并嚴格按指定程序執(zhí)行，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付款項或辦理結(jié)算。對于少數(shù)簡易情況付款可不按這五個程序而付款的，但須有授權(quán)部門或授權(quán)人明確的授權(quán)。4.2審批遵從先下級，后上級；先業(yè)務(wù)線、后財務(wù)線的審批方向原則。4.3審批具體流程：由業(yè)務(wù)經(jīng)辦

7、人整理相關(guān)付款所必需的附件（如合同、發(fā)票等要件），并填寫相關(guān)的付款批準單（如付款審批單、統(tǒng)一財務(wù)報銷單、差旅費報銷審批單）。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對照付款審批權(quán)限表，送交部門經(jīng)理和部門分管副總進行審核。部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核時，主要就付款業(yè)務(wù)的所依賴經(jīng)濟事實的真實性、合法性、合理性、付款的必要性進行審核。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將部門已審核簽字的審批單及相關(guān)附件，送交財務(wù)部審核，對照付款審批權(quán)限表,送交財務(wù)會計、財務(wù)部負責(zé)人或總會計師進行審核。相關(guān)要件涉及增值稅抵扣聯(lián)的，將增值稅抵扣聯(lián)交財務(wù)部稅務(wù)會計簽收、留存。財務(wù)部主要就付款的合法性、真實性、完整性、時效性、正確性、合規(guī)性進行審核。財務(wù)審核時，一般應(yīng)當(dāng)簽上財務(wù)賬面余額等重

8、要財務(wù)審核信息，以供上層審批領(lǐng)導(dǎo)參考。每月13日下班前，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將經(jīng)財務(wù)審核后的審批單及附件，送交財務(wù)部負責(zé)人或總會計師進行付款核準，財務(wù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)將依據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況和考慮其他情況，進行是否核準或暫緩核準。每月15日-16日二天（遇節(jié)假日順延一天），財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理批準后的付款審批單集中支付，過期當(dāng)月不再支付。財務(wù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)將財務(wù)部已審核并核準的審批單及相關(guān)附件，定期（每月一次）送交總經(jīng)理進行批準。財務(wù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)將批準后的審批單及相關(guān)附件送交財務(wù)會計，財務(wù)會計再次復(fù)核審批的完整性及單據(jù)的完整性，進行賬務(wù)處理。涉及付款結(jié)算的，做完會計憑證后，轉(zhuǎn)交給出納辦理。若此時復(fù)核有問題，應(yīng)立即報告總會計師。出納

9、付款時，如是現(xiàn)金或相關(guān)票據(jù)，應(yīng)通知原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人領(lǐng)取現(xiàn)金或相關(guān)票據(jù)。并要求其在會計憑證上簽收。領(lǐng)取票據(jù)的，應(yīng)出具相關(guān)收據(jù)。出納付款后，收到銀行回單，應(yīng)當(dāng)將銀行回單粘貼在審批單據(jù)上。且出納應(yīng)將付款情況及時報給財務(wù)部負責(zé)人和總會計師。5 付款審批的特別規(guī)定5.1費用性支出應(yīng)同時遵從非生產(chǎn)性費用管理辦法的相關(guān)規(guī)定。5.2關(guān)于公司員工借款的規(guī)定5.2.1員工因出差或為公司經(jīng)辦業(yè)務(wù)時，方可向財務(wù)部借款，因私不得借款。5.2.2員工借款原則上執(zhí)行“前款不清，后款不支”的原則。5.2.3借款人員歸還借款時，由出納開據(jù)等額的收款收據(jù)證明其已還款。出納應(yīng)在收款收據(jù)上簽字，并交財務(wù)部負責(zé)人加蓋財務(wù)專用章。借款人員出

10、差回公司或業(yè)務(wù)完成后，五個工作日內(nèi)應(yīng)到財務(wù)部報賬。若報賬后結(jié)欠部分金額，欠款逾期1個月的，財務(wù)部有權(quán)通知綜合部在當(dāng)月工資中扣回。5.3.4財務(wù)會計應(yīng)于每月3日前，將上月末各員工的借款情況明細表，以內(nèi)部信使的形式發(fā)向各借款人。財務(wù)部負責(zé)人于每月10日前，將上月末員工借款情況報總會計師審核、總經(jīng)理審閱。5.2.5各部門原則上不得設(shè)立備用金，相關(guān)部門確需備用金的，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準，并且備用金由申請部門專人保管。財務(wù)對備用金做賬時，掛備用金專管人的賬，視同備用金專管人個人借款。部門已設(shè)了備用金后，部門員工不得再向財務(wù)部借款。部門員工用款時，直接向備用金保管人申請。部門員工于財務(wù)報銷領(lǐng)取現(xiàn)金后，應(yīng)當(dāng)及

11、時向部門備用金專管人歸還。5.3關(guān)于預(yù)付款的規(guī)定5.3.1合同協(xié)議規(guī)定有預(yù)付款的，方可辦理預(yù)付款。沒有訂立合同協(xié)議，不予支付預(yù)付款。5.3.2對于沒有合同協(xié)議，申請支付預(yù)付款的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦做出明確的付款說明，部門領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)必須做出明確的審批意見,并對預(yù)付款的安全性負責(zé)。5.3.3經(jīng)辦人應(yīng)在業(yè)務(wù)完成15個工作日內(nèi)，應(yīng)按規(guī)定收集相關(guān)單據(jù)，到財務(wù)部報賬核銷預(yù)付款。5.4關(guān)于在建工程付款的規(guī)定5.4.1在建工程應(yīng)當(dāng)按建造合同建立工程項目預(yù)算控制表，工程項目預(yù)算控制內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括工程造價的主要內(nèi)容、合同總金額、已付款總金額、已開發(fā)票總金額、工程完工進度、欠開發(fā)票總金額。經(jīng)辦人員申請付款時，應(yīng)當(dāng)附工程項目

12、預(yù)算控制表。預(yù)付款按合同執(zhí)行，進度款按合同約定的期間申報支付，臨時性支出經(jīng)指揮長特批后支付。5.4.2在建工程結(jié)算時，應(yīng)當(dāng)辦理工程決算，原則上只有當(dāng)辦理完工程決算和收到所有發(fā)票后，才能申請支付最后一筆工程款。否則，財務(wù)有權(quán)拒支付最后一筆款項。6付款審批的要件6.1付款申請人付款時，根據(jù)付款性質(zhì)分別填寫付款審批單據(jù)，如付款審批單、統(tǒng)一財務(wù)報銷單、借款單或差旅費報銷審批單，并附相關(guān)要件。6.2付款審批要件付款類型審批單據(jù)要件差旅費報銷差旅費報銷審批單出差審批單、交通費、保險費、住宿費發(fā)票行政性報銷統(tǒng)一財務(wù)報銷單合同、發(fā)票、驗收入庫單銷售性費用統(tǒng)一財務(wù)報銷單合同、發(fā)票、其他合法票據(jù)制造性費用報銷統(tǒng)一

13、財務(wù)報銷單合同、發(fā)票、入庫單（磅單）工資性支出付款審批單工資計算明細表、工資計算分類匯總表、單項績效考核匯總表個人借款借款單無運費支出付款審批單合同、運輸發(fā)票生產(chǎn)性貨物采購付款審批單合同、發(fā)票、入庫單(磅單）、結(jié)算單、化驗單預(yù)付款付款審批單合同或協(xié)議固定資產(chǎn)付款審批單合同、發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單在建工程付款審批單合同、工程發(fā)票、工程預(yù)算控制表、竣工驗收表關(guān)聯(lián)公司拆借款付款審批單借款合同或協(xié)議、董事會決議或公司相關(guān)書面文件稅金付款審批單稅金繳款書、稅金申報表員工社保付款審批單公司員工繳款清單明細表還貸利息支出付款審批單貸款合同、利息計算表7罰則：對不按以上制度執(zhí)行的中層以下員工、中層、高管人員，分別酌情罰款至少100元、300元和500元。8本制度自2010年10月10日起執(zhí)行。9附件格式付款申請/核銷單、工程（預(yù)）付款審批單中 材 萍 鄉(xiāng) 水 泥 有 限 公 司付款申請/核銷單 年 月 日請款部門款項說明收款單位開戶銀行開戶賬號付款金額佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥:付款方式現(xiàn)金 現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)賬